Obsah (7)

§ 2§ 3§ 8§ 71§ 33§ 41§ 58

Monitor Polski Nr A-60 . Cz~sc 11. 1050 Wydzial Praey i Pomoey SpoleczneJ. DziaJ 10. Cz~S{; 15. Wydzial PodatkoVi Wiejskicb Dzial 10. 13. Dzial 1. ' Gospodarka nOlOdowa Rozdzial. 1. Przedsi~biorstwa g

§ 2pkt 2, przekażą w tym samym terminie w pionach resortowych właściwym władzom naczelnym projekty zbiorczych prelimi

Ildrzy oraz bilansów dochodów i wydatków przędsiębiorstw im podległych. \Vładze naczelne, po otrzymaniu w swych pioz prezydiów wojewódzkich rad narodowych mate- riałów bud.żetowych

§ 3

, powinny przeprowadzić ich szczegółową analizę , uzgadniając w po· rozumieniu z zainteresowanymi prezy diami i w ramach liczb kontrolnych powią z anie tych ma· teriałów z projektami resortowych planów gospodarczych, W terminie do 18 października 1952 r. materiały tl? powinny być złożone w Ministerstwie Finansów "H ilZ z wprowadzonymi poprawkami. § 5. Równocześnie ze złożeniem w Ministerstwie Fi nansów materiałów

§ 2

pkt l oraz w § 4 władze naczelne przekażą odpowiednim d epartamentom Państwowej Komisji. Planowan ia Gospodarczego zbiorcze prelIminarze jednostek budż etowych, wykonujących za · dania objęte narodowym planem gospodarczym. § 6. Zarządzenie wchodzi w źyde z dniem ogłoszp nia. obowiązujących § 4, ~ch Minister Finansów: w z. J. Kole Załącznik Nr 1 do zarządzenia ~i­ nistra F~nansów z dnia 30 czenvca 1952 r. (poz. 913). INSTRUKCJA MINISTRA FINANSOW W SPRAWlE ZASAD I TRYBU OPRACOWANIA PROJEKTU BUDZETU PAŃSTWA NA ROK 1953. ' ' SPIS I. C. Zasady ogólne. Rozdział 1. Ustalenie wytycznych do planowania budżetowego (§§ 1-7). Rozdział 2. Prace przygotowawcze jednostek budże­ towych (§§ 8-12). II. Zasady i tryb opracowania projektu budżetu centralnego. Rozdział 3. Prace budżetowe władz . naczelnych (§§ 13-20). Rozdział 4. Prace budżetowe jednostek podporząd­ kowanych władzom naczelnym (§§ 21-23). III. Zasady i tryb opracow'anla projektów budżetów terenowych. Rozdział 5. RZECZY Zasady o.g ólne. § 24. Jednostki planujące. § 25. Materiały óędące podstawą włączania kwot dochodów i wydatków do projektów budżetów terenowych. § 26 .. Harmonogram prac. § 27. Instruktaż. Rozdział 6. Podział liczb kontrolnych. § 28. Podział liczb kontrolnych 'Przez prezydia wojewódzkich rad narodowych w obrębie ich budżetów zbiorczych. § 29, Podział liczb kontrolnych przez prezydia powiatowych rad narodowych w obrębie ich budżetów zbiorczych. § 30, Podział. liczb kontrolnych w obrębie budżetów jednostkowych. Rozdział 7. Opracowanie projektów budżetów w pre~ _ zydiach gminnych rad narodowych ~razrad narodowych miast nie stanowiących powiatów (§§ 31-35). Rozdział 8. Opracowanie projektów budżetów jednostkowych przez prezydia powiatowych, miast stanowią­ cych powiaty i wojewódzkich rad narodowych. A. Opracowanie preliminarzy i bilansów przez jednostki planujące, podległe wydziałom (§ 36). B. Prace budżetowe wydziałów (referatów) (§§ 37-41). Prace budżetowe wydziału finansowego (§§ 42-43), D. Zatwierdżanie projektów budżetów jednostkowych (§§ 44-46). Rozdział 9. Opracowanie projektów zbiorczych budżetów powiatów. A. Prace budżetowe wydziałów (§§ 47-48). B. Prace budżetowe wydziału finansowego (§§ 49-50), C. Zatwierdzenie projektów budżetów zbiorczych powiatów oraz załączników i przesłanie ich do prezydiów wojewódzkich rad narodowych (§§ 51-52). Rozdział 10, Opracowanie projektów zbiorczych budżetów województw. A. PraCe budżetowe wydziałów (§§ 53-54). B. Prace budżetowe wydziału finansowego (§§ 55-56). C. Zahvierdzenie projektów ' budżetów zbiorczych województw oraz załączników i przesłanie ich do Mini· sterstwa Finansów i resortów (§§ 57-58). Rozdział 11. Terminarz prac budżetowych (§ 59). . Rozdział 12, Postanowienia końcowe (§§ 60-62). ' IV. Zagadnienia specjalne. Rozdział 13. Bilanse dochodów i wydatków przedsię­ biorstw (§§ 63-72). Rozdział 14. Preliminarze jednostek i zadań budżelowych (§§ 73-75), . Rozdział 15, Preliminarze środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych, A. Zasady ogólne (§§ 76-77). B. Środki specjalne (§§ 78-83). C. Gospodarstwa pomocnicze (§§ 84-93). Rozdział 16, Planowanie budżetowe gospodarki komunalnej i mieszkanio"wej (§§ 94-104), Rozdział 17, Planowanie budżetowe usług socjaln ych i kulturalnych., ' § 105. Oświata i wychowanie (dział 21 . § 106. Nauka i szkolnictwo wyższe (d z i a ł 4). § 107. Zdrowie i kultura fizyczna (d z iał 6) . § 108. Pomoc społeczna (dział 7) . Rozdział 18. Planowanie budżetowe administracji (§§ 109-116). V. Wzory !ormularzy Monitor Polsk i Nr A-50 - 1052 --- L Zasady ogólne. Poz. 91!

1. a)zwiększenie wysokości limitów inwestycji scen · tralizowanych - za zgodą Ministerstwa Finansów na wniosek władz naczelnych w zakresie budżetu centralnego łub prezydiów woJewódzkich rad narodowych w zakresie budżetów terenowych;
2. h)zwiększenia wysokości limitów inwestycji niescentralizowanych przy odpowiednim zmniejszeniu sumy limitu wydatków bieżących - na podstawie decyzji władz naczelnych w zakresie budżetu centralnego lub prezydiów właściwych rad narodowych w zakresie budżetów te renowych. Zmiany te nie' mogą spowodować zwi ę kszenia ogólnej sumy limitu w poszczególnych działach i rozdziałach (poz. 9 formularza .. L"). Rozdział 1. Ustalenie wytycznych do planowania budie- towego. § 1. 1. W ce lu zabezpieczenia powiązania wytycznych rzeczowy ch na rodowego planu gospodarczego z limitami finans owym i wprowadza się liczby kontrolne dla planowani a wydatków budżetowych. 2. Dla ujednolicenia treści i formy wytycznych do planowania bud ż etow ego oraz usprawnienia obiegu dokumentów, związ anych ze wst ę pnym elapem planowania, wprowadza się załączony do niniejszej instrukcji jednolity wzór f9 rmularza .. L", obowi ązujący we wszystkich fazach rozprowadzania liczb kontrolnych. 3. Dla planowania dochodów budżetowych liczby kontrolne nie będą opracowywane. , § 2. < ' 1. W nl.IIjach liczb kontrolnyc:h, ustalonych przez Ministerstwo finansów, władze naczelne dokonują swoich pionach podziału tych liczb mi ę dzy budżet centralny i zbiorcze bud ż e:y poszczególnych województw. w ,2. Podział liczb kontrolnych między budżet centralny i zbiorcze budże ty poszczególnych województw pod~ lega zatwierdzeniu przez Ministerstwo Finansów. § 3. 1. Liczby kontrolne dla budżetów terenowych powinny być ustalone w zasadzie według rozdziałów obowiązującej na rok 1953 klasyfikacji wydatków. Wład.ze naczelne mogą jednakże grupować wytyczne dla niektórych rozdziałów w liczby globalne, powierzając podział ich na właściwe rozdziały podłegłym wydziałom prezydiów wojewódżkich rad narodowych. Liczby kontrolne dla 'rozdziałów, obejmujących zadania wydzielone w wytycznych narodowego planu gospodarczego, winny' być opracowane z pełn~ szczegółowością formularza ..L· '. 2. \V zakresie zadań, nie objętych wytycznymi narodowego planu gospodarczego, lImity funduszu plac, inwestycji i kapitalnych remontów mogą być 'przekazane władzom terenowym w rozbiciu tylko na działy. § 4. 1. Liczby kontrolne dla zbiorczych budżetów 'poszczególnych województw przekazuje prezydiom wojewódzkich rad narodowych Ministerstwo Finansów. 2. Niezależnie od tego władze naczelne przesyłają w swoich pionach liczby kontrolne dla odpowiednich 3. W terminach przewidzianych w § 4 zarządzenia niniejszą instrukcję władze naczelne , w porozumieniu z zainteresowanymi prezydiami wojewódzkich rad ' narodowych b ę dą miały możn o ść usurd ę­ cia ewentualnych usterek w proj ektach budżetów terenowych. wprowlidzającego §6. Liczby kontrolne powinny być doprowadzone we wstępnym etapie planowania do wszystkich jednostek budżetowych, które samodzielnie opracowują preliminarze dochodów i wydatków na rok 1953. § 7. Dochody własne jednostek i zadań budżeto­ wych powinny być planowane oddo lnie według dotychczasowych zasad, obowiązujących przy opracowan iu projektu budżetu Pań s twa na rok 1952, z uwzgl ę dnieni e m zmian klasyfikacji dochodów budż e towych, wprowadzonych zarządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 1952 r. w sprawie klasyfikacji dochodó\'Z i wydatków budżetu Państwa. Rozdział budżetowych. § 8. Przed otrzymaniem liczb kontrolnych oraz wskazówek dotycząc ych techniki budzetowania na rok 1953 jednostki planuj ą ce, które opracowują preliminarze budże towe na rok 1953. zobo w iąz a ne są przeprowadzić nast ę pujące prace przygotowawcze: szczegółowych .
3. a)analizę wykonania prelimjnarzy d oćh o d ó w i wy- datków na rok 1951 z ustal en iem faktycznie wykonanych w ,tym roku . zad a ń rzeczowych oraz normy ogólnej w zakresie k a żdego rozdziału klasyfikacji budżetowej w układzie porównywalnYill do klasyfikacji obowiązuj ą cej na rok 1953; ,wydziałów prezydiów wojewódzkich rad narodowych ,w raz ze szczegółowymi wskazówkami, dotyczącymi me,tody podziału liczb globalnych na poszczególne rozdziały budżetowe (§ 3 ust. 1) oraz metody podziału tych ele· men tów liczb kontrolnych, które opracowano w przekroju dzia~owym (§ 3 ust. 2). Inne wskazówki winny obejmować specyficzne dla planowania w danym pionie szczegóły oprac0wania preliminarzy jednostkowych l zbiorczych. 3. W przypadku stwierdzenia rozbieżności między , liczbami kontrolnymi otrzymanymi prze.: poszczególne w ~-dz iały prezydiów rad narodowych w pionach resorto wych a liczbami kontrolnymi, dostarczonymi przez Ministerstwo Finansów, obowiązują te ostatnie. . 2. Prace przygotowawcze jednostek
4. b)analizę faktyczn ego wykonani a preliminarzy dochodów i wydatków za I półrocze 1952 r. wediUg wymogów obowiązującej sprawozdawczości budżetowej (instruk cja Ministra Finansów z 'dnia 14 marca 1952 roku w sprawie sprawo z dawcz('ści w zakresie wskażników budżetowy ch, Monitor Polski Nr A-25, poz. 337);
5. e)obliczenie przewidywanego wykonania prelimi- § 5. 1. W celu uniknięcia zakłóceń w pracach bud'zetowych w okresie opracowywania projektów budże­ tów terenowych wpr:owadza się zakaz dokonywania zmian przekazanych w wyżej opisanym trybie liczb kontrolnych drogą zarządzeń resortowych. narzy dochodów i wydatków za cały rok 1952 na podstawie faktycznego wykonania za I półrocze z ustaleniem przewidywanej normy ogólnej oraz' , ilościowego stanu urządzeń i wskażnika budżeto­ wego dla zadań planowych na koniec roku, jako elementu wyjściowego dla planowania na rok 1953; 2. 'Wyjątek od tej zasady stanowią zmiany liczb :kontrolnych wydp.tków inwestycyjnych, które dokonywane być mogą w następującym trybie: 4) dostosowanie do obowiązującej na rok t 953 I< lasyfikacji obliczenia przewidywanego wykonania preliminarzy za rok 1952 ze szczegółowością w za- , Monitor Polski Nr A-60 1053 kresie dochodów - do rozdziałów, zaś w zakresie . wydatków - do paragrafów, celem utworzenia prawidłowej, porównywalnej bazy liczbowej dla planowania na rok 1953. § 9. Wykonanie czynności

§ 8lit.

b, c, d, polegać winno na: Poz. 91: 2. Wydziały finansowe prezydiów rad n a rodowych projektu budże­ tu takich preliminarzy, których forma opracowania od biega od zasad, u stalonych w n iniejszej instrukcji, przy jednoczesnym zawiadomieniu o tym fak cie prezydium danej rady narodowej c e lem wyci ągnię ci a konsekwencji służbowych w stosunku do winnych i wezwania ich do uzupełn ie nia braków w czasie zapewniającym termi nowe wykonanie prac, przewidzianych harmollog rameIT' (§ 26). zobowiązane są odmówić włączenia do wypełnieniu odpowiednich rubryk w formularzach wzoru Nr 1 (preliminarz dochodów) z do- . kładnością do rozdzIałów oraz w formularzach wzoru Nr 2 (preliminarz wydatków) z dokład­ § 12. 1. Do gospodarstw pomocniczych prowadzonością do paragrafów, uwzględniając zmiany klanych przez jednostki budżetowe według zas.a d rozrachwlsyfikacji paragrafów i ich treści wprowadzone na . ku gospodarczego stosuje się odpowie dnio instrukcje rok 1953 tak, aby uzyskać pełną porównywalność branżowe Państwowej Komisji Planowania G03podarczewydatków preliminarza na rok 1952 w układzie m>, dotyczące zasad planowania w przedsiębiorstwach klasyfikacyjnym obowiązującym na rok 1953; działających na zasadzie rozrachunku gospodarczego,

1. b)wpisaniu tak opracowanych danych ' przewidyz tym jednakże, że w zakresie sporządzania bilansów dowanego wykonania za cały rok 1952 (§ 8 lit.
2. c)do chodów i wydatków tych gospodarstw obowiązują terrubryki porównawczej pierwszej strony prelimiminy określone w niniejszej instrukcji.. narza wydatków, uzupełniając ją danymi doty2. Ilekroć w części II i III instrukcji niniejsze j jest czącymi przewidywanego wykonania zadań planu mowa o preliminarzach gospodarstw pomocniczych, nagospodarczego w przeliczeniu na wskaźnik budleży przez nie rozumieć również bilanse dochodów i wyżetowy i .wyprowadzając następnie przewidYW:jlną . datków gospodarstw pomocniczych, prowadzonych przez normę ogólną oraz niektóre normy szczegórÓwe; jednostki budżetowe według zasad rozrachunku gospodane dotyczące zatrudnienia i funduszu płac nadarczego. leży opracować przy pomocy tablic kalkulacyjnych wydatków osobowych, ustalonych na II. Zasady i tryb opracowania projektu budżetu rok 1953; centralnego.
3. c)przeprowadzeniu analizy przewidywanego wykonania preliminarza wydatków na podstawie poRozdział 3. Prace budżetowe władz naczelnych równania z danymi faktycznego wykonania. za rok 1951 i danymi planowanymi w zatwierdzo§ 13. Władzami naczelnymi w rozumieniu niniej szej nym .preliminarzu na rok 1952. Celem tej analizy instrukcji są ministerstwa i inne instytucje centralne, winno być ustalenie naj niższej sumy niezbędnych oznaczone w budżecie symbolem cz ęści, według numekredyt<'lw budżetowych na sfinansowanie w racji ustalonej w zał. Nr 4 do zarządzenia Ministra Firoku 1952 bieżącej działalności danej jednostki nansów z dnia 20 czerwca 1952 r. w sprawie klasyfikacji budżetowej oraz najniiszej dopuszczalnie normy dochodów i wydatIców budżetu Państwa. ogólnej, przy zastosowaniu której wyznaczone § 14. Wstępny e{ap - prac budżetowych władz nazadania planowe mogą być wykonane. Norma ta, czelnych obejmuje na stępujące czynności: o ile nie jest wyższa od podanej w liczbach kona) podzial w pionie resortowym liczb kontrolnych trolnych winna z kolei być przyj~ta ·za podstawę dla planowania budżetowego między budżet cendla planov'ania wydatkÓw na rok 1953 p.rzy tralny i zbiorcze budżety poszczególnych wojeuwzględnieniu zarządzonych ewentualnych zmian wództw ł§ 2); jej elementów składowych, jak np. płac, wyb) opracowanie w ramach niniejszej instrukcji żywienia itp. szcz.egółowych wskazówek do planowania budże­ a} Opracowanie rubryk porównaw:,zych obo-wszystkie jednóstki budżetowe sponądzające preliminarze dochodów i wydatków na rok 1953, niezależnie od tego, przez kogo działalność objęta poszczególnymi rozdziałami klasyfikacji budżetowej. jest wykonywana w roku 1952. W przypadku więc, gdy na rok 1953 mają nastąpić przesunięciCł' zakresu d z iałania między ministerstwami lub wydz i'ałami prezydiów rad narodowych lub też przesunięcia zadań między jednostkami budżeto­ wymi. im podległymi, jednostki przejmujące nową działalność na rok 1953. i~porządzające dla niej preliminarz winny zażądać od jednostek przekazujących dostarczenia kopii zatwierdzonego na rok 1952 preliminarza tej działalności wraz z pełną, analityczną dokumentacją opracowaną zgodnie z postanowieniami §§ 8 i 9. § 10. wiązuJe § 11. 1. Władze zestawiające preliminarze 7.biorcze zobowiązane są odrz ucić takie projekty preliminarzy jednostkowych, w których pominięto rubryki porównawcze, lub których forma z jakichkolwiek innych powodów uniemożliwia pełne 1 bezbłędne zestawienie preliminarzy zhiorczych we wszystkich jego pozycjach (wzór 2/Z), u s talając równocześnie termin uzupełnien ia braków tak, by zapewnić pret.widłowy przebieg dalszych prac budże­ towych. towego w zakresie jednostek i zadań finansowanych w pionach poszczególnych resortów;
4. c)przeprowadzenie instruktażu, dotyczącego planowania tak w zakresie budżetu cent~alnego" jak i budże tó w terenowych. § 15. 1. Przesłane władzom naczelnym przez Ministerstwo Finansów liczby kontrolne podlegają pod:liałowi w pionie resortu między budżet centralny i budźety terenowe w zakresie wszystkich działów, z wyjątkiem działu 4 - Nauka i szkolnictwo wyższe, 8 - Ubezpiecze~ nia społeczne . 10 .!... Administracja'j 11 - Wymiar spraWIedliwości i bezpieczeństwo. 2. Liczby kontrolne dla planowania wydatków objętych działem 10 Administracja - w zakresie budże­ tów terenowych zostaną przekazane prezydiom poszczególnych wojewódzkich rad narodowych bezpośrednio przez Ministerstwo Finansów. • § 16. Po dokonaniu podziału liczb kontrolnych mię­ dzy budżet centralny i budż.ety terenowe i zatwierdzeniu tego podziału przez Ministerstwo Finansów, władze naczelne przekazują w swych pionach liczby kontrolne wraz: ze wskazówkami właściwym wydz i ałom prezydiów wojewódzkich rad narodowych (§ 4), zarządzając odprawę IDstrukcyjną odpowiedzialnych przedstawicieli tych. Monitor Polski Nr A~60 wydziałów t054 i organiz,ując nadzór prac budżetowych w te- renie. do prac w zakresie budżetu centralnego władze naczelne. dokonują podziału wydzielonych dla budżetu centralnego -liczb kontrolnych na poszczególne rozdziały klasyfikacji wydatków. 2. W dalszym etapie władze naczelne ustalają wykaz jednostek planujących obowiązanych do opracowania i przedłożen ia władzom naczelnym preliminarzy i dzielą między n ie ustalone dla posżczególnych rozdziałów liczby kontrolne (ust. 1), wydzielając równocześnie liczby kontrolne, mają ce stanowić podstawt:: do opracowania własnych preliminarzy jednostkowych we wszystkich właściwych dla nich rozdziałach. 3. Równocześnie z liczbami kontrolnymi władze naczelne przesyłają jednostkom, określonym w ust. 2, w'(tyczne odno sz ące się ,do szczegółowych zasad planowanIa budżetowego, charakterystyczne dla poszczególnych działów i rozdziałów a także w miarę potrzeby dla poszczególnych jednostek. Wytyczne te powinp,y zawierać m. in.:
5. a)szczegółowy terminarz prac budżetowych,
6. b)szczegółowe określenie sposobu wypełniania formularzy do planowania budżetowego w tych miejscach, gdzie mogą .nasuwać się wątpliwości (w szczególności dotyczy to strony 1 wzoru Nr 2 w tych pozycjach, w których pozostawiono wolne miejsca),
7. e)us talenie konkretnych poczynań zmierzających do usunięcia usterek w planowaniu, które ujawniły się n". tle planowania i wykonywania preliminarzy 'na r. 1952,
8. d)ustalenie ilości egzemplarzy materiałów budżeto­ wych, którą jednostki podporządkowane obowią­ zane są dostarczyć władzy naczelnej. 4. Wytyczne powyższe, niezależnie od pisemr.eg~ przekazania ich jednostkom planującym, powinny byc szczegółowo omówione na odprawach instrukcyjnvch, organizowanych przez władze naczelne dla jednostek pla§ 17. 1. 1. VoJ oparciu o wydzielone liczby kontrolne (§ 17'ust. 2) oraz w uwzględnieniu wyników prac anali- tycznych omówionych w części ogólnej niniejs~ej insuukcji, władze naczelne opracują:
9. a)preliminarze jednostkowe dochodów własnych (wzór Nr 1).
10. b)preliminarze jednostkowe wydatków własnych (wzór Nr 2),
11. e)jednostkowe plany pokrycia finansowego inwe, stycji,
12. d)jednostkowe plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych,
13. e)preliminarze jednostkowe środków specjalnych (wzór Nr 3), .
14. f)preliminarze jednostkowe -gospodarstw pomocniczych (wzór Nr 4 lub 4/R). . 2~ Materiały powyższe powinny być zaopatrzone w objaśnienia i kalkulacje, sporządzone zgodnie z wymogami ninie jszej instrukcji. • 1. Preliminarze zbiorcze władz naczelnych są zestawiane na podstawie:
15. a)mat er iałów, okreslonych w § 18,
16. b)analogicznych materiałów dostarczonych przez jednostki podporządkowane. 2. Materiały dostarczone przez podporządkowane jednostki budżetowe przed zestawieniem w prelimin:Hze zbiorcze winny być poddane szczegółowej ,analizie i kontroli. Kontrola ta dotyczyć powinna przede wszystkim: § 19. Poz. 913
17. a)zupełno ści materiałów,
18. b)zgodności z ' podanymi jednostce liczbami kon- ' trolnymi (liczby te traktować należy jako maksymalne, to też odchylenia w dół są dopuszczalne),
19. c)
20. d)prawidłowości obliczeń, PrzystE;pująC nujących. § 18. - ,~ uwzględnienia w obliczeniach zasady oszczęd­ i wykorzystania rezerw,
21. e)prawidłowosci obliczenia danych '. porównawczych, a w szczególności przewidywanego wykonania preliminarzy i zadań planowych za r. 1952,
22. f)powiązania planowanych na r. 19S3 dochodów i wydatków z przewidywanY!ll wykonaniem preliminarzy w r. 19S2, a w szczególności oDliczeń dotyczą c ych realizacji zaległych dochodów oraz ' prawidłowego ustalenia wskażnika budżetowego zadań planowych,
23. g)zgodności dostarczonych materiałów budż e to­ wych z przepisami zarządzeń i instrukcji, dotyczących opracow a nia budżetu na rok 1953. 3. Rozpatrywanie dostarczonych materiałów budże­ towych powinno w miar ę możnosci odbywać się w obecnoki przedstawiciela jednostki planują cej. 4. Po rozpatrzeniu materiałów, dostarczonych przez jed'n ostki podporządkowane, władze naczelne zestawiają materiały , określone w § 18, w preliminarze zbiorcze. ł ą ­ cząc jednorodne preliminarze własne i preliminarze jednostek podporządkowanych i składają je zgodnie z ustaloną klasyfika cją budżetową. Jako jednorodne dochody i wydatki uważa się dochody i wydatki obj ę te jednakowymi 'symbolami (liczbą i nazwą) klasyfikac ji budże­ towej . Jako jednorodne środki specjalne i gospodarstwa pomocnicze uważa się środki specjalne i gospodarstwa pomocnicze tego samego typu i powiązane z tymi samymi rozdziałami wydatkowymi. 5. Do preliminarzy zbiorczych, obejmujących wydatki na inwestycje, władze naczelne dołączają zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji oraz zbiorcze plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych, sporząd zo ne zgodnie z wytycznymi instrukcji w sprawie planowania budżetowego nakładów hiwestycyjnych, obj ętych planem inwestycyjnym n a rok 1953. ności > 1. W terminie do dnia 4 października 19S2 r. naczelne przedkładają Ministerstwu Finansów pu dwa ' egzemplarze zbiorczych preliminarzy (§ 19 ust. 4) wraz z załąCzonymi objaśnieniami i kalkulacjami, ,iak również bilansów dochodów i wydatków przedsiębiorstw,

§ 71ust.

2 niniejszej instrukcji. 2. Do preliminarzy zbior,czych należy dołączyć po• nadto:

1. a)zestawienie dochodów (wzór Nr SI C); .
2. b)zestawienie wydatków (wzór Nr SI C);
3. c)zestawienia planów pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów rzeczowo-finansowych limitowych inwestycji niescentralizowanych. 3. W miarę potrzeby powin"ny być dołączane do po'Zczególnych działów lub rozdziałów dochodów i wydatków objasnienia ' ogólne zawierające również doku§ 20. władze mentację prawną. 4. Materiały budżetowe winny być zgrupowane w sposób następujący: , .
4. a)zestawienie dochodów (wzór Nr SIC),
5. b)preliminarze dochodów wraz z objaśnieniami i' kalkulacjami,
6. c)zestawienie wydatków (wzór Nr SIC),
7. d)zestawienia planów pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów lzeczowo-finanso- Monitor Polski Nr A-60 IOS5 - wyeh limitowyeh inwestyeji nieseentralizowanyeh,
8. e)preliminarze wydatk6w wraz z objasnieniami i kalkulacjami (a w. szezeg61nosci - z tablieami kalkulaeyjnymi zatTUdnienia i funduszu plac) oraz z pianami pokrycia finansowego inwestycji i z planami rzeezOwo-finansowymi limitowyeh lllwes tycji niescentralizowa nych. jak r6wniez z preliminarzami srodk6w . specja lnych i preliminarzami gospodafstw pomocniczych,
9. f)bilanse dochod6w i wydalk6w prz e dsi ~ biors tw,

§ 71u st.

2 ninie j sze j ins trukcji. 5. Materiaiy wymienione w ust. 4 nalezy przedkladae w formie zeszytu sznurowane go tak. aby kazdy preliminarz m6g1 bye swobodnie wydzielony i oddz ielnie rozpatrywany. Rozdzial 4. Prace budzelowe jednostek podporz'ldkowa. nych wladzom naczelnym. § 21. Urz ~ dy centralne i jednostki okr~ gowe (j ednostkl bezposrednio podporzqdkowane wladzom naczellIym) po otrzymaniu liczb kontrolnyc h i wytycznych od wladz na ezelnych i po dostosowan iu ich do potrzeb planowania na danym szczeblu przeka zuj q te liczby i wytyczne jednostkom nizszego szcze bla. W tym zakresie stosuje si~ odpowie dnio zasady podane w § 17. § 22. Do sporzqdzania preliminarzy jednostkowych, jak r6w niez do analizy i kontroli pre liminarzy jednostek podporzqdkowany eh oraz do zestawienia preliminarzy zbiorczych, przedstawianyeh wladzom naczelnym, stosuje si~ odpowiednio zasady. okreslone w §§ 18, 19 i 20 z uwzgl~dnieniem w y tycznyeh tyeh wladz. § 23 . Zasady okreslone w § 18 majq odpowiednie zastosowanie do jednostek budzetu centralnego najnizszego szczebla. Poz. 91 :i Materialy bE:dqce podstawq wlqczanla kwo l dochod6w i wydatk6w do projektow budie t6w terenowych. § 25. 1. Wprowadzenie k w ot dochod6w i wyd a tk6w do projekt6w budze t6w jednostkowych (zbiorczych) nast ~ puje na podstawie :

1. a)preliminarzy" jednostkowych (zbiorezych) doch od6w i wydatk6w..
2. b)bilans6w jednostkowych (zbiorczych) prze dsi ~ ­ biorsrw na rozraehunku gospodarczym. 2. Podstawowymi zalqcznika mi do wymienionyeh w ust. 1 preliminarzy i bilans6w Sq: ~ ·
3. a)preliminarze jednostkowe (zbiorcze) srodk6w specjainych i gospodarstw pomocniczych.
4. b)jednostkowe (zbiorcze) plany pokrycia finansowego inwestycji i jednostkowe (zbiorcze) plany rzeezowo-finansowe limitowych inwest ycji niescentralizowanych.
5. c)ma terialy kalkulacyjne, a w szczeg6lnosci tab lice kalkulacyjne zatrudnienia i funduszu plae. 0 Harmonogram prae. § 26. 1. Prezydia rad narodowych ustalajq na wniosek wydzialu finansowego, uzgodhiony z w la s ciw'l komisjq planowania gospodarczego, ramowy harmonogram p rac. zabezpie ezajqcy zestawie n ie projektow budzet6w jednostkovlych i zbiorczych w terminach, y! instrukcji niniejszej wyznaczonych. 2. \"1 ramaeh harmonogramu. okreslonego V{ ust. 1, wszystkie wydzialy (referaty) prezydi6w rad narodowych ustalajq szezeg6lowe harmonogramy dia prac. zwiqzanyeh ze sporz'ldze niem preliminarzy jednos tko wyen i zbiorezych oraz bilansow. Instruktai. III. Zasady i tryb opracowania projekt6w budzetow terenowYch. Rozdzial 5. Zasady ogolne. Jednostki planujqce. § 24 . 1. Jednostkami planujqcymi Sq wydzialy (referaty) prezydium rady narodowej oraz te jednostki" im podlegle, k t6re b ~ dq samodzie lnie opraeowywaly i wykonywaiy pre liminarze lub bilanse doehod6w i wydatkow. 2. List~ je~nostek pIanujqcych ustaia prezydium rady narodowej w okres ie prae przy gotow .. wczych. Nie krtzd a wi ~ c jednostka organizaeyjnie wyodr~bniona, jak szkola , szpital itp . b ~ dzie obowiqlana opraeowac preliminarze bu dzetowe . 3. J e dnostkq planuj qcq w gminie i miescie nie sta· nowiqeym powiatu jest w zasadzie prezydiv.m rady narodowe j . Prezydium gminne j (miejskiej) rady narodowej moze jedna k zo bowiqza-e niekt6 re podiegle jednostki j pk np. rzeznie mie jskie, do planowania w za kresie wykonyw a nych prze z nie za dan. W tych przypadkaeh jednostki te stajq si~ jednostka mi planuj qeymi. 4. Dochody i wydatki jednos tek , ktore nie b~ dq opracowywaly preliminarzy. obj~t e zostanq preliminarzami. opracowanymi zbiorczo przez wlasciwy wydzial (referat) pre zydium rady narodowej. 5. J eieli w ciqgu roku jednostce. nie obj ~ tej listq jednos tek pIanujqcych, udzieli si~ prawa samodzielne go wykonywania pre liminarzy. preliminarze te zostanq opracowane przez jednostk ~ w terminie pozniejszym w ramach zb iorczo opracowanycll przez wydzial (referat) preliminarzy (ust. 4). § 27. 1. Prezydium wojew6dzkiej rady narodowej zarzqdza przeprowadzenie instruktaiu pIle z wydzial finansO'.vy i inne wydzialy dla odpowiadajqcych im resortowo wydzial6w (referatow) prezydi6w powiatowyeh rad narodowy<:h oraz rad narodowych miast stanowiqcych powiaty. 2. Prezydium powiatowej rady narodowej zarzqdza przeprowadzenie ' instruktazu budzetowego przez wydzial finansowy i inne wydzialy (referaty) dla gmin i miast nie 'stanowiqcych powiat6w. 3. Prezydium powiatowej rady narodowej winrio roztoczye bezposredni nadz6r nad przebiegiem prae budzetowych w gminach i miastach nie stanowiqC}'ch powiat6w. 4. Instruktaz powinien obj'le zasady i tryb opracowania projekt6w budzet6w i preliminarzy (bilans6w). metody planowania budzetowego, podzial liezb kontrolnych na jednostki n izszego stopnia. Rozdzial 6. Podziul liczb kontrolnych. Podzial liczb kontrolnych przez prezydia wojew6dzk i ch rad narodowyeh w obr~bie ich budzet6w zbiorczych. § 28. 1. Prezydium wojew6dzkiej rady narodowej w ramaeh liczb kontrolnych. okreslonych w § 3. opieujqC si~ na przepracowaniach; dokonanych przez poszezeg61ne wydzialy w uzgodnieniu z wojew6dzkq komisjil planowania gospodarczego - przeprowadza na wniosek wydzialu finansowego podzial liczb _kontrolnych mi ~clzy wojew6dzki budiet jednostkowy, budzety zbiorcze po-wiatow i budiety miast slanowi'lcych .powiaty. MonitOl' Polski Nr A-60 t056 ~ Poz. 913 2. W ramach ustalonego przez -prezydium woje-o
6. a)wydziały (referaty) zatrzymują . do planowaItia wódzkiej rady narodowej podziału liczb konttoinych, wybudżetowego we własnym zakresie liczby kon- e działy prezydium wojewódzkiej rady narodą.wej przesytrolne wydatków adIIJinistracyjnych oraz liczby ' łają na formularzu .. L": kontrolne jednostek nie planujących samodziela) w pionach resortowyGh do prezydiów powiatonie i zadań budżetowych, wykonywanych bezpowych (miast stanowiących powiaty) rad narodośrednio przez wydział (referat), , wy ch - liczby k ontrolne wraz ze szczegółową
7. b)pozostałe liczby kontrolne, opracowane we wszystkich szczegółach formularza .. L", wydziały (reinstrukcją co do dalszego ich podziału, feraty) przekazują podległym sobie jednostkom
8. b)do wyoziału finansowego prezydium wojewódzbudżetowym wraz ze wskazówkami odnośnie spokiej rady narod.owej - 2 egzemplarze liczb kontrolnych. ' sobu opracowania preliminarzy jednostkowych. 3. , Wydział finans'owyprezydium wojewódzkiej raRoz,dział 1. Opracowanie projektów budżetów w prezydy ' narodowej prze syła wydziałom finansowym prezydiach gminnych rad narodowych oraz rad narodowych diów powiatowych (mias t stanow iących powiaty) rad miasl nie stanowiących powiatów. narodowych 1 egzemplarz liczb kontrolnych dla budże­ tów zbiorczych powia tów i budżetów miast stanowią­ § 31. 1. 'Bezzwłocznie po otrzymaniu z prezydium cych powiaty. ' powiatowej rady narodowej liczb kontrolnych, pre;>:y4. Wydział finansowy dopilnuje, by limity finandium gminnej (miejskiej) radY , narodowej oraz podległe sowe i etaty administracyjne, przekazane dla wojewódzprezydium jednostki planuj ące przyst ęp uj ą do opracowakiego budżetu jednostko wego, jak i dla budżetów zbiornia preliminarzy dochodów i wydatków na wzorach Nr 1 czy ch powiatów i budżetów miast stanowiących powiaty, i Nr 2, kierując się wskazówkam\ resorto ~ właściwych mieściły się w limitach finansowych i etatach, zawarwydziałów (referatów) prezydium powiatowej rady natych w liczbach kontrolnych, otrzymanych z Mmisterrodowej. stwa Finansów. 2. Dla dochodów należy sporządzić preliminarze oddzielnie dla każdego działu w danej części klasyfikacji Podział liczb kontrolnych przez prezydia powiatowych budżetowej. rad narodowych w obrębie ich budżetów zbiorczych. • 3. W gminach i miastach nie stanowiących powiatów należy także opracować preliminarze ś ro dków spe§ 29. 1~ W ramach liczb kontrolnych, otrzymanych cjalnych (wzór Nr 3). preliminarze gospodarstw pomoc% prezydium wojewódzkiej., rady n~rodowej, prezydium niczych (wzory Nr 4 i 4/R), plany rzeczowo-fi nansowe powiatowej rady narodowej, opierając się na instruklimitowych inwestycji niescentralizowanych, a ponadto cjach oraz na przepracowaniach, dokonanych przez pow miastach - plany pokrycia finansowego inwestycji. szczególne wydziały i referaty - w uzgodnieniu i powia§ 32. Jeżeli w gminach (miastach nie st anowi'ącyc h tową komisją planowani a gospodarczego - ' przeprowapowiatów) prowadzących go spo darkę bard ziej rozwinię­ dza na wniosek wydziału finansowego podział liczb kontą (np. gminy i miasta w okr ę gach przemy słowyc h , albo trolnych między powiatowy budżet jednostkowy i budże. położone w sąsiedztwie większych miast lub uzdrowiskoty gmin i miast nie stanowiących powiatów. ' we itp.) istnieją podległe gminnym (miejskim) radom na2. W ramach ustalonego przez prezydium powiatorodowym prze9-siębiorstwa działające na zasadach rozwej rady narodowej podziału licżb kontrolnych, wydziarachunku gospodarc~ego' - przedsiębiorstwa te sporzą­ ły (referaty) prezydium powiatowej rady narodowej przedzają bilanse dochodów i wydatków wraz z załqcznikami. syłają na fórmularzu .. L": § 33. 1. Referat finansowy , obovi i ąza ny jest do
9. a)w pionach resortowych do prezydiów gminnych przeanalizowania wspólnie z właściwymi referatami i jed(miejskich) rad narodowych - liczby kontrolne nostkami planującymi wszystkich preliminarzy (bilanwraz ze szczegółową instrukcją i wytycznymi co sów) . W toku analizy należy sprawdzi<:: do , sposobu planowania budż e towego, .
10. a)czy przeprowadzono prace przygotowawcze, ornob) do wydziału finansowego prezydium p01Viatowej . wione w §§ 8-11, rady narodowej ' - 2 egze'm plarze liczb kcJbtrolb) czy dochody zaplanowano prawidłowo oraz czy nych. uwzglę'dniono w pełni wszystkie ich źród.ła, !t Wydział finansowy prezydium powiatowej rady
11. c)czy wydatki zamykają ' się w granicach ustalo~ narodowej przesyła referatom finansowym prezydiów nych liczb kontrolnych oraz czy zostały zaplanogminnych (miejskich) rad narodowych 1 egzemplarz liczb wane oszczędnie i celowo. kontrolnych dla budżetów gmin (miast nie stanowiących 2. Referat finansowy obowiązany jest pOlladto do powiatów). opracowania preliminarzy wydatków Działu 10 - Admi" 4. Wydział finansowy dopilnuje, by limity finannistracja - oraz preliminarzy dochodów, pobierahych sowe i etaty administracyjne przekazane dla powiatoprzez ten referat na rzecz budżetów gmin (miast). wego budżetu jednostkowego, jak i dla budżetów gmin , 3. Na podstawie preliminarzy (bilansów), określo­ i miast nie stanowiących powiatów, mieściły się w liminych w ust. 1 i 2, referat finansowy zestawia projekt tach finansowych i etatach, zawartych w liczbach konbudżetu gminy (miasta) na wzorze Nr 8. trolnych. otrzymanych z wydziału finansowego prezy4. Projekt budżetu wraz z załącznikami przedkłada dium wojewódzkiej rady narodowej dla zbiorczego budreferat finansowy do zatwierdzenia prezydium gminnej żetu powiatu. rady narodowej po zaopiniowaniu projektu przez właś­ ciwe komisje gminnej (miejskiej) rady narodowej oraz komisję . finansowo-budżetową. - Podział liczb kontrolnych w obrębie brid~etów jednostKowych. 5. Do projektu budżetu dołącza się:
12. a)preliminarze jednostkowe dochodów i wydatków; f 30. W ramach liczb kontrolnych, przydzielonych
13. b)preliminarze środków specjalnych i gospodarstw dla budżetu jednostkowego (§§ 28 i 29), prezydium rady ' . pomocniczych, narodowej zarządza dokonanie dalszego podziału tych
14. c)bilanse przetlsiębiorstw na rozrach~nku gospo-liczb według następujących zasad: darczym. Monitor Polski Nr A-60
15. d)1057 plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralhr.owanych, a ponadto w m iastach plany pokrycia finansowego inwestycji. § 34. 1. Prezydi um gminnej (miejskiej) rad:y- narodowej przeprowadza szczeg ółową analizę projektu budzetu, przedstawionego wraz z załącznik am i przez referat finans owy (§ 33 ust. 4 i 5). 2. Prezydium gminnej (miejskiej) rady narodowej przed powzięciem uchwały bierze pod uwagę opinię komisji finansowo-budżetowej oraz innych resortowych komisji. 3. Po zatwierdzeniu projekt u budżetu przez radę n aro dową referat finansowy wprowai.lza do proj ektu budżetu oraz do z<lłączników,

§ 33ust.

5. ewentualne zmiany wynikaj ące z u chwały rady narodowej. Projekt budżetu, zatwierdzony przez gminną powmien być przesłany w jednym egzemplarzu wraz z załącznikami (§ 33 ust. 5) do wydziału finansowego prezy dium powiatowej rady narodowej. Wydział finansowy zachowuje li siebie nadesłan e egzemplarze projekt0w bud ż etów (HaZ prelriminarz,e dochodów, pohieranych pr.zez refer-a ty finansGwe, przekazując pozostałe preliminane, biłanse i inne zalącznik i H 33 ust, 5) resortowo właściwym wydziałom (refeTutom ). § 35. (miejską) radę narodową, Rozdział 8. Opracowanie projektów budże tów jednostkow!'Ch pn:ez pł'ezytfia powiatowy<:h, mi<,1st st.mowią cych powiaty i wojewódzkich rad narodowych. A. Opr-a cowanie preliminarzy i b ilansów przez Jedlłostki planujące , podl egł-e wydziałom. § 36. 1. Jednostki budżetowe pla.nuj,ące sporządza­ pr:eJi.minar-z e dochodów j wyda tków Ba wzorach Nr 1 ,i Nr 2 w -oparciu o 'otrzymane 0cl wydziałów(lTe:ferató~v ) liczby kontrolne oraz szczegółowe wytyczne (§ 30 Ut. bj., 2. Jednostki.te sporządzają preli m inarze' środ ków specj.alnych na wzorze Nr 3, e. prelimimlTze .g ospodarstw pomocniczych - na wzorze Nr 4 lub 4iR. 3. P,rz edsiębiorst-\ira ria rozrachunlol gospodarczym, podle.g le wydziałom, o,pracowują bilanse zgodnie z wytycznymi, otrzymanymi od komisji planowania ~ospo­ darczego. 4. Jednostki budżetowe planujące oraz .przedsiębior­ stwa jako inwestorzy bezpośredni, sporządzają plany pok.rycia finansowego inwestycji oraz plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych na wzorach oraz zgodnie z wytycznymi instrukcji w sprawie planowall'ia budżetow eg o nakł 9 dów inwestycyjnych, obj ętych planem inwestycyjnym na rok 1953. S. Jednostki planujące przesyłają do wydziałów (referatów) w ustalonych przez te wydziały (referaty) 't erminach preliminarze jednostkowe oraz bilanse wraz z załąc z nikami: al -preliminarzami środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych, hl planami pokrycia finansowego inwestycji oraz planami rzeczowo-finansowymi limitowych inwestycji n iescentra1izowanych,

1. c)innymi wymaganymi przez wydziały materiałami. ją B. ·P r:ace buclżetowe wydziałów (referatów). § 37. Prace budżelo,we wydziałów łąsię na .następujące ,etapy: (referatów) ·dzie, .f') analiza ,preJiminaTzy i ,b ilansów , todległych jednostek .planujących i zestawienie ich w preliminarze zbiorcze (wzór Nr 21Z) i bilanse zbi<Mcze. Poz. 913
2. h)opracowanie preliminarzy j~dnostkowych dochodów i preliminarzy wydatków związanych z utrzymaniem wydziału (referatu) - w zór Nr 1 i Nr 2, cj zbiorcze opracowanie prelimina rzy jednostek nieplanujących oraz preliminarzy zad a,ń bu dże ­ towych, wykonywa!lych bezpośredni') prze,x wydział (referat) według wzo rów Nr 1 i Nr 2, dj sporządzen ie zestawień i zbiorczych planów pokrycia fin ansowego inwestycji i p lanów rzeczowo-finansowych lilllitowych inwestycji n,iescentralizowanych, ej przesłanie do wydziału fin an!>Owego całości zestawionych przez siebie m~t6riałów budżetowych. (referat), pr:zeprowadzając szczepreliminarzy pod ległych jednostek planując ych oraz bilansów pr zeds iębiorstw wraz z załącz­ nikami, 'zwraca szczególnie uwagę na:
3. a)prawidłowość wypelnienia , l-szej strony preliminarza wydatków wra z z ru1ryką porównaw cz ą, .
4. h)zgodność prelil'.linarzy i bilansów ze wskaźni­ kami projektu planu gospodarczego, limitami i normami,
5. c)celowe i oszczędne planowanie poszczegblnycb wydatków,
6. d)pełne wykorzystanie źródeł dochodów, e ) prawidłowo ś ć oblic z eń rachunkowych, '
7. f)zgodność 'Ze szczegółowymi instrukcjami, otrzymanymi od właściwego resortu. W przypadku stwierdzcnychniezgodności z podanymi wyżej wymogami - wydział '( referat) dokonuje w obecności odpowiedzialnego przedstawiciela jednostki planującej zmian w preliminarzach, bilansach i załącz­ nikach. , 2. Po dokonaniu analizy 'j poprawek w preliminarzach, w bilansach oraz za łącz nikach - wydział (Teferat) opracowuje zbiorcze -pre liminarze podległych Jednostek planują cych i bilanse przedsiębiorstw wraz zał ącznik ami (zbiorcze preliminarze środków specjalnych i gospodars tw pomocniczych, zbiorcze plany pokrycia finamowego inwestycj'i oraz zbio rcze plany rzeczowo-finansowe limi to wych inwestycj i niescentralizowa nych) . Zbiorcze preliminarze wydatków pow'inny być zestawione na wzorze Nr 2/Z, zbiorcze pTeliminarze dochodów na wzorze Nr l, zbiorcze preliminarze środków specjalnych na wzorze Nr 3, a gospoda rstw pomocniczych na wzorze Nr 4 lub 4/R. § 38. 1. Wyd zi ał g ółową analizę § 39. L Wydziały (referaty) opracowują we włas­ nym zakresie preliminarze dochodów oraz preliminarze wydatków wydziału (referatu) - D z iał 10 - Administracja, zbiorczo zestawionepreUminarze dochodów i wydatków jednostek nieplanujących i preliminarze zadań 'budżetowych, wykonywanych bezpoś.rednio :p rzez wydział (referat) (§ 37 lit. b i
8. c)wraz z załącznikami. :2. Preliminarze wydatków powinny być sporządzooe oddzielnie dla każd e go rozdziału na wzorze Nr 2, 'p,r eliminarze dochodów oddzielnie dla poszczególnych działów w obrębie cz ęś ci na wzorze Nr t. preliminarze śl[(~d­ ków specjalnych na wzorze Nr 3; a gospodarst,w pomocnic-zych na wzorze Nr 4 lub 4/R. hu dżetowe, opracowane przez wypowinny być zgodne z r ównolegle opracowanymi przez nie ,proj ektami planu gospodarczego. § 40. Materiały działy .(referaty) § 41. Wydziały (referaty) uzyskują od właściwej komisji planowania go spodarczego ocenę zestawienydh -przez siebie materiałów - budżet€}wych o(@do ich zgodnoś ci z z-adaniamipro:jek tu terenowego planu ,gospodarczeg0, po czym p<c,zc:syłają te materiały w ustallimyrutel'minie Monitor Polski Nr A-50 1058 wydziałowi finansow ew u w 2 e gzemplarzach, a mianowicie:
9. a)zbiorcze (jednostkowe) preliminarze dochodów i wydatków,
10. b)zbi orcze (jednostkowe) bil anse przedsiębiorstw,
11. c)zb io rcze preliminarze środków specjalnych i gospodarstw pomocniczyc h.
12. d)zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji oraz zbiorcze plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji nie scentralizowanych.
13. e)zestawienia pl anó w pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów rzeczowo-finansowych limitowych inwestycji nie scentralizowanych.
14. f)not e: objaśniajc;cą. daj ącą syntetyczny obraz planowanej działalno śc i wyd zi ału (referatu) na tle projektu planu gospodarczego.
15. g)ocenę komisji planowania gospodarczego. C. teriałów :
16. a)co do zgodności z liczbami kontrolnymi,
17. b)co do pełnego uwzględnienia wszystkich źródeł dochodów,
18. c)co do przestrzegania zasad oszczędności i cclowej gospodarki,
19. d)co do prawidłowości obliczeń i kalkulacji 2. W przypadku st.wie rdzonych niezgodności - wydział finansowy, w porozumieniu z właściwymi wydziałami (referatami) i komisją planowania gospoaarczefjo, przeprowadza poprawki w złożonych materiałach. Poprawki te powinny być protokólarnie stwierdzone, przy czym w razie różnicy zdań wydz i ał finansowy czyni odpowiednie wzmianki w protokółach. 3. Na podstawie skontrolowanych materiałów budżetowych wydział finansowy sporządza projekt jednostkowego budżetu na wzorze Nr 8 i przedkłada go wraz 2: załącznikami (§§ 41 i 42) komisji finansów, budzetu i planu oraz prezydium rady narodowej. Do projektu budżetu wydział finansowy dołącza notę objaśniającą, zawi erającą uzasadnienie i ogólną analizę planowanych dochodów i wydatków. Zatwierdzanie projektów budżetów jednostkowych. § 44. wiednie zmiany w preliminarzach (bilansach) i pozo stałych materiałach budżetowych, t. Prezydium rady narodowej przeprowadza projektu budżetu jednostkowego, Przedstawionego wraż z załącznikami (§ 43 ust. 3) przez wydział finansowy. 2. Projekt budżetu referowany jest na prezydium przez kierownika wyd z iału finansowego. Kierownik wydziału finansowego, r e ferując poszczególne części budże­ tu, obowiązany jest przedstawić prezydium zmiany w ustaleniach budżetowych, które nie zostały uzgodnione z zainteresowanymi wydziałami (referatami). 3. Prezydium rady narodowej przed pow:zięciem uchwały bierze pod uwagę opinię komisji finansów, budżetu i planu oraz innych resortowych komisji, jak również ocenę komisjI planowania gospodarczego. szczegółową analizę § 45. Po zatwierdzeniu przez radę narodową projektu budżetu jednostkowego wydział finansowy oraz zaint€resowane wydziały (referaty) wprowadzają odpo- stanowiących załącz~ niki d0 projektu budżetu. Po zatwierdzeniu projektu budżetu przez radę miasta stanowiącego powiat: 1l wydział finansowy prezydium miejskiej rady narodowej przesyła w 1 egzemplarzu projekt budżetu wraz z notą objaśniającą do wydziału finansowego prezydium wojewódzkiej rady narodowej, 2) poszczególne wydziały (referaty) przesyłają w / 1 egzemplarzu dostosowane do uchwały rady narodowej materiały budżetowe, wymienione w § 41, do właściwych resortowo wydziałów prezydium wojewódzkiej rady narodowej. § 46. narodową Rozdział Prace budżetowe wydziału finansowego. § 42. Wydział finansowy opracowuje jednostkowe preliminarze wydatków na utrzymanie wydziału - Dział 10 - Administracja - oraz do chodów wydziału na wzora ch Nr l i Nr 2 wraz z załącznikami. § 43. 1. Na podstawie otrzymanych z wydziałów (referatów) materiałów budżetowych,

§ 41, wydział finansowy przeprowadza analizę tych ma- D.

Poz. 913 l- Opracowanie projektów zbiorczych budże­ tów powiatów. 9. A Prace budżetowe wydziałów. § 47. I. Wydziały (referaty) analizują preliminarze, bilanse oraz pozostałe ' załączniki (§ 35) projektów budżetów gmin i miast nie stanowiących powiatów, zwracaj ąc szczególnie uwagę na:

1. a)zgodność preliminarzy i bilansów z liczbami' kontrolnymi, l bl celowe i o szczędne pl,nowanie poszczególnych wydatków, .
2. c)pełne wykorzystanie źródeł dochodów.
3. d)prawidłowość obliczeń rachunkowych oraz formy opracowania preliminarzy jednostkowych,
4. e)zgodność ze szczegółowymi instrukcjami, otrzymanymi od władz naczelnych. 2. W razie stwierdzonych niezgodności z podanymi ' " ust. l wymogami. wydziały (referaty) dokonują zmian .w preliminarzach, bilansach i załącznikach. o § 48. !. Na podstawie skontrolowanych preliminarzy (bilansów) i załączników projektów budżetów qnJlo i miast nie stanowiących powiatów (§ 47) oraz preliminarzy (bilansów) i załączników jednostkowego budzetu pnwiatowefjo (§§ 41 i 45) wydziały (referaty) sporZądZilj,ą w 4 ~qzemplilrzach: al zesf.ilwienie dochodów i wydatków (wzór NI 5 i Sil). hl zestawienia planów pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów rzeczowo-finansowych limitowych inwestycji ni escentralizowanych,
5. c)preliminarze zbiorcze dochodów (wzór Nr 1l i wydatków (wzór Nr 2/Z).
6. d)zbiorcze bilanse przedsiębiorstw na rozrachullku gospodarczym.
7. e)zbiorcze preliminarze środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych. fI zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji, oraz zbiorcze plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych,
8. g)notę objaśniającą. 2. Wydziały (referaty) uzyskują od powiatowej komisji planowania gospodarczego ocenę materiałów 'budżetowych,

ust. l. co do ich zgodności z zadaniami projektu terenowego planu gospodarczego, po czym przesyłają te materiały wydziałowi finansowemu w 3 egzemplarzach wraz z oceną powiatowej komisji planowania gl;)spodarczego. Jeden z tych egzemplarzy wydział finansowy zwraca wydziałom (referatom) po zatwierdzeniu projektu budżetu przez powiatową radę narodową. B. Prace budżetowe Poz. 913 1059 - Monitor Polski Nr A-60 wydziału nansów, budżetu i planu oraz innych resortowych komisji, jak również ocenę powiatowej komisji planowania gospodarczego. finansowego. § 49. 1. Wydział finansowy analizuje otrzymane z wydziałów (referatów) materiały budżetowe (§ 48 ust. l):

1. a)co do zgodności z liczbami kontrolnymi.
2. b)co do przestrzegania zasad oszczędnej i celowej gospodarki,
3. c)co do pełnego wykorzystania żródeł dochodów,
4. d)co do prawidłowości obliczeń i kalkulacji. 2. W przypadku stwierdzonych niezgodności wydział finansowy w porozumieniu z właśdwymi wydzia ła ­ mi (referatami) i komisją planowania gospodarczego wprovvadza poprawki w złożonych materi a łach. Poprawki te powinny być protokólarnie stwierdzone, przy czym w razie różnicy zdań wydział finansowy czyni odpowiednie wzmianki w protokółach. Po zatwierdzeniu przez powiatową radę naropowiatu:
5. l)wydział finansowy oraz zainteresowane wydziały wprowadzają do projek tu budżetu, preliminarzy, bilansów i załąc z ników zmiany wynikające z u c hwały rady narodowej, zatwierdzaj ą cej projekt budżetu, 2) wydziały przesyłają w 1 egzemplarzu do resortowo wł a sciwych wydzialów prezydium wojewódzkiej rady narodowe j przepracowane zgodnie z ust. l preliminarze, bilanse i załączniki (§ 43 usL 1), 3) wydział finansowy przesyła w 1 egze mplarzu do wydziału finansowego prezydium wojewódzkiej rady narodowej:
6. a)zatwierdzony przez powiatową radę narodową projekt zbiorczego budżetu powiatu,
7. b)opracowane przez wydział zbiorcze preliminarze dochodów i wydatków (§ 48 ust. 1),
8. c)zestawienie zbiorcze dochodów i wydatków obję­ tych zbiOIczym budżetem powiatu - według wzo· ru Nr 6,
9. d)notę objasniającą. § 52. dową projektu zbiorczego budżetu § SO. 1. Na podstawie sporządzonych przez siebie zbiorczych preliminarzy dochodów i preliminc:rzy wydatk6w oraz skontrolowanych materiałów budżetowych, otrzymanych od wydziałów - referatów (§ 49) wydział finansowy sporządza w 3 egzemplarzach projekt zbiorczego budżetu powiatu na wzorze Nr 8. 2. Jednocześnie wydział finansowy sporządza w 3 egzemplarzach zestawienie dochodów i wydatków projektu zbiorczego budżetu p'Owiatu z rozbiciem na budże­ ty gmin, miast nie stanowiących powiatów oraz jednostkowy budżet powiatowy - według wzoru Nr 6. 3. Projekt zbiorczego budżetu powi,a tu wraz z załącznikami wydział finansowy przedkłada prezydium powiatowej rady narad'o wej oraz komisji finansów, budże­ tu i planu. 4. ['o projektu zbiorczego budżetu powiatu wydział finansowy dołącza: aj notę objaśniającą zawierającą ogólne uzasadnienie i analizę planowan ych dochodów i wydatków zbiorczego budżetu powiatu w powiązaniu z projektem planu gospodarczego,
10. h)ocenę powiatowej komisji planowania gospodarczego,
11. c)zbiorcze prelimin·a rze dochodów i wydatków,
12. d)zbiorcze bilanse przedsiębiorstw, prowadzonych na zasadzie rozra'c hunku gospodarczego,
13. e)zbiorcze preliminarze środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych,
14. f)zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji oraz zbiorcze plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych,
15. g)zestawienie dochodów i wydatków według wwru Nr 6,
16. h)zestawienia planów pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów rzeczowo-finansowych limitowych inwestycji niescentralizowanych. Rozdział 10. Opracowanie projektów budżetów zb ~.o r­ czych województw. A. Prace budżetowe wydziałów. § 53. Wydziały analizują preliminarze zbiore.':" "i idnse oraz pozostałe załączniki, otrzymane z wydzwłów (referatów) prezydiów powiatowych rad narodowych i rad narodowych miast stanowiących powiaty, w trybie przewidzianym w § 47. C. Zatwierdzenie projektów budżetów zbiorczych powiatów oraz załączników i przesłanie ich do prezydiów wojewódzkich rad narodowych. § 51. 1. Prezydium powiatowej rady narodowej przeprowadza szczegółową analizę zbiorczego budżetu powiatu oraz załączników (§ 501. 2. Projekt budżetu referowany jest na prezydium przez kierownika wydziału finansowego. 3. Kierownik wydziału finansowego, referując projekt budżetu, obowiązany jest przedstawić prezydium do rozpatrzenia kwoty projektu budżetu, kt(>re nie ~ostałv uzgodnione z zainteresowanymi wydziałami. 4. Prezydium powiatowej rady narodowej przed podjęciem uchwały bierze pod uwagę opinię komisji fi- , § 54. 1. Na podstawie skontrolowanych zbiorczych preliminarzy (bilansów) i załączników projektów zbiorczych budżetów powiatów (§ 53) i budżetów miast stanowiących powiaty (§ 46) oraz preliminarzy (bilansów) i zalączników jednostkowego budżetu wojewódzkiego (§§ 41 i 451 wydziały sporządzają w 4 egzemplarzach:
17. a)zestawienie dQchodów i wydatków na wzorze Nr 5 i 5a, bl zestawienia planów pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów rzeczowo"finansowych limitowych inwestycji niescenŁralizowa­ nych,
18. c)preliminarze zbiorcze a.ochodów (wzór Nr 1) i wydatków (wzór Nr 2/Z). dl zbiorcze bilanse przedsiębiorstw na rozrachunku gospodarczym,
19. e)zbiorcze preliminarze środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych,
20. f)zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji oraz zbiorcze plany rzeczowo·finansowe Umitowych inwestycji niescentralizowanych,
21. g)notę objaśniaj ącą. 2. Wydziały obowiązane są zasięgnąc opinii . "'ojewódzkiej komisji planowania gospodarczego co doz'g ódności materiałów budżetowych,

ust. l, z zadaniami projektu terenowego planu gospodarczego, po czym przesyłają te materiały wydziałowi finansowemu w 3 egzemplarzach wraz z opinią wojewódzkiej komisji planowania gospodarczego. Jeden z tych egzemplarzy wydział finansowy zwraca wydziałom po zatwierdzeniu projektu budżetu przez wojewl,~L.ką -radę narodową. Monitor Polski Nr A-60 B. § 55. 1060 Prace budże towe wydziału finansowego. 1. Wydz i ał misji, jak również ocenę wojewódzkiej komisji planowania gospodarczego. finansowy analizuje otrzymane Po zatwierdzeniu przez wojewódzką radę nazbiorczego budżetu województwa: 1) wydział finansowy i zainteresowane wydziały wprowadzają do projektu budżetu, preliminarzy zbiorczych, bilansów i z ałączników zmiany wynikające z uchwały rady narodowej zatwierdzającej projekt budżetu, powiadamiając o tym właściwe wydziały pow-iatowych i miejskich rad narodowych, 2) wydziały przesyłają w 3 egzemplarzach do właści­ wych władz naczelnych przepracowane zgodnie z ust. 1 zbiorcze preliminarze, bilanse i załączniki (§ 54 ust. 1), 3) wydział finansowy przesyła do Ministerstwa Finansów projekt budżetu zbiorczego województwa (w 3 l~ gzemplarzach) oraz następujące załączniki (w 1 egzemplarzu) :

1. a)zbiorcze preliminarze dochodów i wydatków wraz ze zbiorczym preliminarzem wydatków działu 10 (§ 111),
2. b)zbiorcze bilanse dochodów i wydatków,
3. c)zbiorcze preliminarze środków specjalnych gospodarstw pomocniczych, dl zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji oraz zbiorcze plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych,
4. e)zestawienie dochodów i wydatków budżetów terenowych objętych zbiorczym budżetem województwa (wzór Nr 7),
5. f)zestawienia planów pokrycia finansowego in westycji oraz zestawienia planów rzeczowo-finansowych limitowych inwestycji niescentralizo'wanych,
6. g)ogólną notę objaśniającą oraz szczegółowe noty opracowane przez wydziały, 4) ponadto wydział finansowy przesyła do Ministerstwa Finansów w 1 egzemplarzu (bez załączników) projekt budżetu jednostkowego wojewódzkiego. § . SB. z wydziałów materiały budżetowe (§ 54 ust. 2): rodową proj ek~u
7. a)co do zgodności z liczbami kontrolnymi,
8. b)co do przestrzegunia zasad oszczędnej l celowej gospodarki,
9. e)co do pełnego wykorzystania żródeł doch odów,
10. d)co do prawidłowości obliczen i kalkulacji. 2. W przypadku stwierdzonych niezgodności wydział finansowy w porozumieniu z w ła ściwymi wydziałami i wojewódzką komisją planowania gospodarczego przeprowadza poprawki w złożonych materiałach. Po. prawki te powinny być protokólarnie stwierdzone, przy czym w razie różnicy zdań wyd zia ł finansowy czyni odpowiednie wzmianki w protokółach. § 56. 1. Na podstawie sporządzonych przez siebie zbiorczych preliminarzy dochodów i zbiorczych prellminarzy wydatków oraz skontrolowanych materiałów bud'żetowych, otrzymanych od wydziałów (§ 55) wyd zia ł ' finansowy sporządza w 4 egzemplarzach projekt zbiorczego budżetu województwa na wzorze Nr 8. 2. Jednocześnie wydział finansowy sporządza w 3 egzemplarzach zestawienie dochodów i w'y datków projektów budżetów terenowych województwa według wzoru Nr 7. 3. Projekt zbiorczego budżetu województwa wraz z załącznikami wydział finansowy przedkłada prezydium , wojewódzkiej rady narodowej oraz komisji finansów, ' I budżetu i planu. ' 4. Do projektu zbiorczego budżetu województwa wydział finansowy dołącza: al notę objaśniającą, zawierającą ogólne uzasadnie\ nie i analizę planowanych dochodów i wydatków zbiorczego budżetu województwa 'w powiązaniu z projektem planu gospodarczego,
11. h)ocenę wojewódzkiej komisji planowania gospodarczego,
12. c)zbiorcze preliminarze dochodów i wydatków,
13. d)zbiorcze bilanse przedsiębiorstw, prowadzonych na zasadzie rozrachunku gospodarczego.
14. e)zbiorcze preliminarze środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych,
15. f)zbiorcze plany pokrycia finansowego inwestycji oraz zbiorcze plany rzeczowo-finansowe limitowych inwestycji niescentralizowanych,
16. g)zestawienie dochodów i wydatków według wzoru Nr 7,
17. h)zestawienia planów pokrycia finansowego inwestycji oraz zestawienia planów rzeczowo- finansowych limitowych inwestycji niescentralizowanych. C. Zatwierdzenie projektów budżetów zbiorczych województw oraz załączników i przesłanie ich do Ministerstwa Finansów oraz władz naczelnych_ § 57. 1. Prezydium wojewódzkiej rady narodowej przeprowadza szczegółową analizę projektu zbiorczego · budżetu województwa oraz załączników (§ 56). 2. Projekt budżetu referowany jest na prezydium I przez kierownika wydziału finansowego. : 3. Kierownik wydziału finansowego, referując proł jekt budżetu, obowiązany jest przedstawić prezydium do rozpatrzenia kwoty projektu budżetu, które nie zostały uzgodnione z zainteresowanymi wydziałami. , 4. Prezydium wojewódzkiej rady narodowej przed : powzięciem uchwały bierze pod uwagę opinię komisji finansów, budżetu i planu oraz innych resortowych k.o- Poz. 913 ----------------------------~~ Rozdział 11. Terminarz prac budżetowych. § 59. 1. Opracowanie projektów budżetów gmin i miast nie stanowiących powiatów, zatwierdzenie ich przez gminne i miejskie rady narodowe oraz przesłanie do wydziałów finansowych prezydiów powiatowych rad narodowych - do dnia 16 sierpnia. 2. Opracowanie projektów jednostkowych i zbiorczych budżetów powiatów oraz budżetów miast stanowiących powiaty, zatwierdzenie ich przez . właściwe rady narodowe oraz dostarczenie projektów budżetów i załączników do wydziału finansowego oraz resortowo właściwych wydziałów prezydiów wojewódzkich rad narodowych - do dnia 6 września. 3. Opracowanie projektów jednostkowych i zbiorczych budżetów województw, zatwierdzanie ich przez wojewódzkie rady narodowe oraz przesłanie projektów budżetów z załącznikami do Ministerstwa Finansów oraz władz naczelnych - do dnia 4 pażdziernika. . Rozdział 12. Postanowienia końcowe. § 60. t. Zgodnie z' postanowieniami § 3 uchwały Rady Ministrów z dnia 21.VI 1950 r. - Instrukcja Nr !} w sprawie trybu układania projektów budżetów rad nćlro­ dowych (Monitor Polski Nr A-77, poz_ 890) opracow;Jny przez prezydium rady narodowej projekt jednostkowego i zbiorczego budżetu powinien być zaopiniowany pHez komisję finansów , budżetu i planu (komisję finansowo, budżetową) i zatwierdzony przez radę narodową. MoniŁor Polski Nr A-60 Poz. 913 10M 2. W wyjątkowych przypadkach, gdy rada narodowa nie może powziąć uchwały w te'r minie ustalonym w § 59, można ograniczyć się do opinii komisji finansów, budżetu i planu (finansowo-budżetowej). § 61. 1. Ministerstwo Finansów dostarczy formula-rzy według wzorów Nr l, Nr 2, Nr 2/Z, Nr 3, Nr 4 i Nr 8. Formularze według Yizorów Nr 5, Nr 5a, Nr 6 i Nr ,7 sporządzą prezydia rad narodowych we własnym zakresie. ' 2. Przy opracowywaniu preliminarzy jednostek i zadań z zakresu gospodarki komunalnej i mieszkaniowej (dział 1 w części 7 lub 7a i 7b) zamiast formularzy wzorów Nr l, Nr 2, i Nr 2/Z stosowane będą formularze 2 ZGK. § 67. Wynikające z bilansów dochodów i wydatków rozliczenia przedsiębiorstw z budżetem obejmują: A. Po stronie dochodów budżetu: 1) podatek obrotowy, 2) podatek od operacji nietowarowych, 3) podatek gruntowy, 4) podatek dochodowy, 5) 6) Rozdział IV. Zagadnienia specjalne. 13. Bilanse dochodów l wydatków przedsiębiorstw. § 63. Podstawę dla ustalenia powiązania z budże­ tem przedsiębiorstw, działających na zasadzie rozrachuIr ku gospodarczego, stanowią bilanse dochodów i wydatków, obejmujące syntetyczne Zestawienia wyników ich działalności finansowej w podziale kwartalnym. 1. Rozróżnia się pojęcie jednostkowych bilansów dochodów i wydatków, odnoszących się do jednozakładowego przedsiębiorstwa na rozrachunku gospodarczym oraz pojęcie bilansów zbiorczych, odnoszących się do organizacji gospodarczych (centralnych zarządów, CE;ntral handlowych, przedsiębiorstw wielozakładowych), ale łączących w sobie szereg bilansów jednostkowych podległych im organizacyjnie zakładów. 2. Bilanse zbiorcze w obrębie jednej organizacji gospodarczej budowane są według jednobranżowychgrup przedsiębiorstw oddzielnie dla poszczególnych gałęzi gospodarczych, tj. przemysłu, -budownictwa, rolnictwa i leśnictwa, komunikacji i łączności, obrotu towarowego oraz gospodarki komunalnej i mieszkaniowej. § 64. § 65. Przedsiębiorstwa uzyskują powiązanie z budże tem w zasadzie na podstawie ich zbiorczych bilansów dochodów i wydatków lub też bilansów jednostkowych, o ile przedsiębiorstwo rozlic zające się oznaczone jest w klasyfikacji budżetowej symbolem rozdziału. § 66. M iejsce i formę powiązania z budżetem przedsi ębiorstw ustala obowiązująca klasyfikacja,. budżetowa i paragrafów, odnoszących się do rozliczeń przedsi ęb iorstw na rozrachunku gospodarczym, przy czym przedsi ęb iorstwa produkcji materi<J;l.nej i u s ług materialnych znajdują swepowią­ zanie z . budżetem po stronie wydatków w dziale 1 Gospodarka narodowa, zaś przeds ięb i orstwa wydawnicze i usług niematerialnych - w działach, obejmuj ą cych urząd zenia i usługi socjalno-kulturalne. Dochody wszystkich tych p rzedsiębiorstw zarachowywane są na dział l - Dochody z gospodarki uspołecznionej. w edł ug części, działów, rozdziałów nadwyżki środków obrotowych, 7) dodatnie różnice budżetowe, 8) § 62. Niezależnie od materiałów,

§ 58

ust: 3, Ministerstwo Finansów otrzymuje po jednym egzemplarzu wszystkich preliminarzy środków specjalnych typu 11 "Komisje uzdrowiskowe". W tym celu prezydia rad narodowych gmin i miast nie stanowiących powiatów przesyłają wydziałom finansowym prezydiów powiatowych rad narodowych po 2 egzemplarzejednostko~ wych preliminarzy środków specjalnych tego typu. z których jeden po analizie. i skorygowaniu podlega przesła­ niu do wydziału finansowego prezydium wojewódzkiej rady narodowej, a stamtąd do Ministerstwa Finansów. wpłaty z zysku, nadwyżki amortyzacji. B. Po stronie wydatków ' budżetu:

1. l)2) 3) 4) 5) 6) finansowanie wzrostu środków obrotowych, finansowanie niedoboru środków obrotowych, dotacje na pokrycie planowych strat., ujemne różnice budżetowe, dotacje na sfinansowanie inwestycji, dotacje na kapitalne remonty. § 68. Ustalenie w bilanśach dochodów i wydatków rocznych kwot rozliczenia z budżetem centralnym z rozbiciem na ,kwartały winno być dokonane według nastę­ pujących zasad: ' 1) w bilansach jednostkowych kwoty roczne rozliczeń z tytułów zysków lub strat oraz nadwyżek lub niedoborów środków obrotowych stanowić winny obustronne sumy dodatnich i ujemnych wyników poszczególnych kwartałów, nie zaś je!inostronne salda tych wyników; 2) w bilansach zbiorczych kwoty roczne rozliczeń z tego samego tytułu stanowić winny sumy sald wyników poszczególnych kwartałów ze wszy stkich łącz­ nie bilansów jednostkowych, objętych danym bilansem zbiorcz~. Przykład rozliczenia środków obrotowych: I I I II 1 111 I IV I Suma roczna 100 +200 +s() () -300 Bil ans jednosl. Al +300 ł ,-200 -300 .. .. B -100 +100 +300 -200 +400 1- I I I Bilans zbiorczy I 1+2001-100 +200 I- I +AOO I - 100 Z przykładu tego wynika, że gdyby przedsiębi or­ stwa A i B rozliczały się bezpoś redn i o z budże tem każ de z nich oddzielnie, to otrzymałyby powiązanie roczne w postaci sumy nadwyżek kwartalnych i sumy niedoborów. Gdyby zaś były one potraktowane jako jedno przedsiębiorstwo, rozUczające się jednym zbiorczym bilansem dochodów i wydatk ów, to roczne kwoty pow iąza­ nia z budżetem obliczone zostałyby przez zsaldowanie ich wyników poszczególnymi kwartałami i obustronne zsumowanie tak uzyskanych :;ald . § 69. W zakresie budżetów te renowych niedopuszczalne jest odgórne planowanie finansowe dla prze ds ię ­ biorstw nawe t jednego rodzaju, ale po wiązanych z budżetami niższych szc~ebli (np . wojewódzkiego i powiatowych) przy trak towaniu ich jako jednego p rzedsię ­ biorstwa, gdyż takie postępow anie un iemo ż liwiłoby w r ezultacie ustalenie prawidłow ego , operatywnego powiązania ich z finansującymi je właściwymi bu dżet'l mi. / t 062 Monitor Polski Nr A-60 Przykłady rozliczen-ią z budżetami terenowymi przedna roz'c achunku gospodarczym z tytułu zysków i strat siębiorstw L Rozliczenie z budżetem jednostkowym: I 1 I II r 111 I IV J Suma roczna I Bilans przedsięb. AI+ 10c l- 100/ - 2001+ 400/+ S()( / Bilans przedsięb. B - 20C + J oe + 40C - 100 + 7( . Bilans zbiorczy m iasta B . 1+ 1001+ 30G I+ 4001+ 40°1+ 120 °1 - 200 - lO G - 20C - 100 300 300 , -600 Zeslawienieblędnc l - 10°1+ 20c l+ 2001+ 30u l + 7~(1 - I 100 I II. Rozliczenie z bud żetem zbiorczym powiatu: I I I II I JII I 1V I S'm",oo., tacją finansow ą, ustaloną w instrukcjach branżowych ·P. K. P. G. stanowią formalne załączniki do - projektów zbiorczych budżetów województw i opracowane być winny w · trybie i terminach ustalonych w części III niniejszej instrukcj i. ~ Bilans jednostko-I I I ' II Iwy miasta B - 300' + 500 + 200 + 200 + 900 -300 I / jedńOStko-1 + 100~- 30e / +' ' 2t1C ~ 200 + 300I - 500 Bilans wIJ miasta C 200 Bilans zbiorcz!J 700 0 1+ +4 ° 1+ 2001+l5COI _poWiatu A - 300_1+ - 300 1 -200 - 30e błędne 1- 1- 100 1+ 400 1+ 200 10G.I+ 600 -1100 - 200 § 11. 1. Bilanse dochodów i wydatków przedsię­ biorstw objętych działem 1 - Gospodarka narodowa budżetu centralnego opracowane być powinny w trybie i terminach ustalonych pismem okólnym Państwowe j Komisji Planowania Gospodarczego Nr 5 z dnia 6 marca 1952 r. w sprawIe harmonogramu prac nad projektem narodowego planu go~podarczego nę. rok 1953 i w związ­ ku z powyższym nie będą stanowiły załączników do re~ sortowych projektów budżetu centralnego, zgłaszanych l do Ministerstwa Finansów w terminie ustalonym w § 2 pkt 1) zarządzenia wprowadzającego nini ejszą instr'ukcję. 2. W terminach dotyczących opracowania resortowych projektów budżetu centralnego winny by ć opracowane jedynie plany finansov.;e banków i innych instytucji finansowych, objętych działem lA - Instytucje f,i nansowe - <?raz bilanse dochodów i wydatków przed'siębiorstw wydawniczych i innych przedsiębiorstw, obję~ ,tych działami usług socjalnych i kulturalnych. § 12. Bilanse dochodów i wydatków przedsi ębiorst w objętych budżetami te renowymi wraz z pełną dokumen- Bilans j ednost, kowy gminy A 1+ 100/+ 201'/ - 2001- 1Oe /+ 3001- 300 Zestawienie Poz. '913 --~--------------------------~~~~ I i Rozdział 14. Preliminarze jednostek i zadań budżetuwych. § 73. W zakresie budżetu centralnego tryb i technika prac na odcinku jednostek i zadań budżetowych nie ulega powa ż niejszym zmianom w stosunku do zaiad obowiązujących dotychczas z tym, że: ' III. Rozliczenie z budżetem zbiorczym województwa: ,- I l - I 11 I III I IV ISuIlla roczna !! Bilans iliiorcz!} pa-I+ 20(1+70°1+4001+ 200.1 +150°1 ' mm:u A . - 30t - 300 - 200 -: 30li . -lIDO I TIilans zbiorcz!} mia-I+ 10ul+ 30u_l+ 40(;'1.+ 4CO}I+ 1200 1 R .- 2(H) - 10 e - 200 - lOG -- s tR 1- ~~::t~ ,~dnostlwu));,I+ ,100 - . 600 200 1+ 30(;1+ I-ool+ .500\- 200 ~nans ibiorczy UJo-1+ 40ul.+1Ooul+llolll+ 70°1+32001 \ )ew6dztwa . - 50(j - GOC - 40(, - _40C -19CO : Zes tawienieble<!ne 1- 10pl+ 4(WT+ 700 1+ 3001+140(jl- WO Przykład p ierwszy dotyczy rozliczenia z budzetem miasta przedsiębiors twa, w skład którego wchodziki'lka wydzielonych przedsiębiorstw, jak np.- dzielnicowe ;dyrekcje MHD. W takim przypadku rozliczenie winno ,być planowane analogiczp.ie. jak w przypadku bilansów zbiorczych. Przykład trzeci wskazuje, ,że gdyby przedsiębior­ ,s-twa wszystkich budżetów terenowy.cll, wchodzć}cychw łikład budżetu Ilbiorczego województwa, zostały powią­ zane w tvmostatnim jako jedno przedsiębiorstwo. wÓwczas obustronna suma zsaldowanych kwartalnych rozliczeń dałaby powiązanie fałszywe. nie pozwalające na prawidłowe włączenie do macierzystych budżetów 'b ilansów dochod-ów i wydatków po ich zatwierdzeniu. § 70. Przewidziane w §68 zasady rozliczeń z hl!dżetem centralnym na podstawie zbiorczych bilansów dochodów i wydatków stosuje się odpowiednio i do wojewódzkich zarządów przemysłu terenowe!'J0 oraz -wojewódzkich zarządów przemysłu terenowego materiałów budowlanych w przypadkudbjęcia podległych im ''Prz,edsiębiorstw wojewódzkim budżetem Jednostkowym. al Preliminarz wydatków sporząd zany j est tak w formie jednostkowej jak i zbiorczej na wzorze Nr 2, 'który vi 'z akresie budżetów terenowyc11 służy tylko - dla preliminarzy jednostkowy(h. Formularz ten otrzymuje stron i cę pierwszą, Opl acowaną w nowej, rozszerzonej formie, stanowią ­ cej syntetyczne ujęcie szczegółowej treści p feI-iminarza. Ponieważ projekt budżetu Państwa na rok 1953 · zestawiony będzie właśriiena ,podstawie tych syntetycznych opracowań preliminarzy zbio rczych, władze sporządzaJące je winny szczegó}ną uwagę zwrócić na prawidłowe wypełnienie pierwszej strony formularza, kontrolując jednOCl'eśni>e prawidłowość wyprowadzenia danych porównawczych z,a r,ok 1952.
2. b)Zbiorcze preliminarze wydatków (wzór Nr 2) winny być złożone w Ministerstwie Finansów wraz ze wszystkimi załącznikami, a w szczeg ól.nościz tablicami kalkulacyjnymI funduszu płac (patrz część V niniejszej instrukcji), innymi objaśnieniami i kalkulacjami sporządzonymi wIJ dotychczasowych zasad otaz planami pokrycia finansowego inwestycji i z planami rzeczowo-firnmsowymi l,j,mitowych inwestycji Biesceritralizowanych, jak również z preliminarzami środków specjalnych i gospodarstwpomocniczy<:h. '
3. c)Zmienione formularze Nr 3 - Preliminarz środ­ ków specjalnych oraz NT 4 - Preliminarz go-spodarstw(
4. a)pomocniczych (egoł , .są objaśn ione w części IV i qęści V -niniejszej instrukcji. W odniesieniu do wzom 41R obowiązują objaśni enia, -dołączone do formularzy Państwowej Komi-sji Planowania Gospodad"czego .. R3". <d} Mil'l-isterstwo Finansów tdostar-czy władzom naczelnym -;oprilcowuj-ącymresartowe projekty Monitor Polski Nr A-50 budżetu 1063 poz. 913 centralnego następujące formularze dla § 77. Zasadnicza zmiana w zakresie środków spesieci podległych im jednostek; cjalnych i gospodarstw pomocniczych -w porównaniu 1) Wzór Nr 1 - preliminarz dochodów z systemem przyjętym w r. 1952 polega na- oddzieleniu 2) Wzór Nr 2 - preliminarz wydatków pojęcia środków specjalnych od pojęcia gośpodarstw 3) Wzór Nr 3 - preliminarz środków specjalnych pomocniczych i wprowadzeniu odr ę bnych wzorów dla 4) Wzór Nr 4 preliminarz gospodarstw(
5. a)pomocni- preliminarzy gospodarstw pomocniczych. czych(ego) 5) Zbiorcze tablice kalkulacyjne funduszu płac. B. Środki specjalne; W związku z powyższ ym poszczególne jednostki § 78. 1. Klasyfikacja środków specjalnych typów budże towe winny zwracać się w sprawie zaopatrzenia w druki i formularze tylko i wyłącznie do swych władz 1-10 na rok 1953 opiera si ę n a tych samych zasadach, co w roku 1952. Po stronie dochodowej stosuje się układ naczelnych. paragrafów, wskazujący na żr ó dło pochodzenia docho§ 74.. 1. W zakresie budżetów terenowych stosownie do postanowień części III niniejszej instrukcji zacho- dów. Po stronie wydatków mają zastosowanie paragrafy i pozycje jednolitej klasyfikacji, ogłoszonej zarządze­ dzi zasadnicza zmiana techniki prac bud ż etowych, poniem Ministra Finansów z. dnia 20 czerwca 1952 r. w legająca przede wszystkim na wprowadzeniu odmiennesprawie klasyfikacji dochodów i wydatków budżetu_ go, skróconego formularza (wzór Nr 2/Z) dla preliminaPaństwa. Brak paragrafu lub pozycji w klasyfikacji środ­ rzy zbiorczych. ków specjalnych oznacza, że tego rodzaju wydatki nie 2. Zbiorcze- preliminarze jednostek i zadań budże­ mogą być objęte preliminarzami środków specjalnych towych . winny być opracow ane: danego typu. Ponadto w ' preliminarzach środków specjal-
6. a)dla rozdziałów obejmujących zadania narodowenych stosuje się § 51 - Wpłata do budżetu. go planu gospodarczego - na wzorze Nr 2/Z,
7. b)dla rozdziałów obejmujących zadania, dla kt&. 2. W odniesieniu do środk ów specjalnych typu 11 rych brak jest ustalenia jednostki miary do pla"Komisje uzdrowiskO'ove" obow i ązują te same zasaąy klanowania budżetowego, lub też takich, w których syfikacji dochodów, zasady klasyfikacji wydatków jedwystępuje więcej niż jedna jednostka miary nakże odbiegają od zasad wyż ej podanych. Klasyfikana wzorze Nr 2/Z, z załączeniem objaśnienia, zacja wydatków środków specjAlnych tego typu obejmuje wierającego specyfikację zadań w porównaniu _z nie tylkn paragrafy i pozycje, lecz również działy i rozprzypuszczalnym wykonaniem za r. 1952 oraz działy. objaśnienia i kalkulację wydatków, § 79. Poza omówionymi podziałkami klasyfikacyjnyc) dla rozdziałów obejmujących zadania gospodarmi w preliminarzach środków specjalnych wykazuje ' si~: ki komunalnej i mieszkaniowej - na specjalnych po stronie dochodów - stan środków na początek formularzach, - obejmują c ych tak projekt narodoroku, wego planu gospodarczego jak i budżetu (patrz §§ 94 do 104) . po stronie wydatków pozostałość środków na koniec roku, ~. § 75. ·Przy ustalaniu preliminowanych kwot w poszczególnych paragrafach dopuszczalne jest zaokrągle­ przy czym uwzględniać należy tylko pozostałości pl&nie do 10 zł (przy 5 zł i niżej - w dół, powyżej 5 zł niężne w odróżnieniu od preliminarzy gospodarstw p~ - w górę). mocniczych, w których wykazuje się pozostałości środ­ ków obrotowych zarówno pieniężne, jak i niepieni ężne. Rozdział 15. Preliminarze środków spacjalnych i gospo§ 80. 1. Przy planowaniu' wydatków środków spedarstw pomocniczych. cjalnychnie mają zastosowania liczby kontrolne, będll"; ce podstawą planowania wydatków budżetowych. A. Zasady ogólne. , - 2. Preliminarze środków specjalnych muszą by4 zbilansowane, podkreśla się przy tym, że wysokość w~ § 76. Przedmiotem niniejszego rozdziału są środki datków tiie może przekraczać dochodów własnych, p~ specjalne' i gospodarstwa pomocnicze okr eś lone w zarzą­ nieważ zarządzenie w sprawie środków specjalnych i godzeniu Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 1952 r. w spodarstw pomocniczych jednostek budże towych nie sprawie środków specjalnych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, a także gospodarstwa rol- przewiduje możliwości dotowania preliminarzy środków ne, niezorganizowane w formie przedsi ę biors.tw, a pozo- specjalnych z budżetu. stają c e w bezpośrednim użytk o waniu rad narodowych § 81. Do obliczenia funduszu płac (§ -1 jednolitej klai włączone do dzi ału gospodarki narodowej (§ 28 cyt. syfikacji) w preliminarzach środków specj a lnych stosuje wyżej zarządzenia). się te same wzory, które obowi ąz ują w preliminarzach Zasady podane w niniejszym rozdziale nie dotyczą budżetowych. Fundusz płac środków spe cjalnych podnatomiast ś rodków, okre ś lonych w zarządzeniu Ministra legać b ędz i e tym samym zasadom rejestra cji, co płace Finansów ' z dnia 12 grudnia 1951 r. w sprawie pozabu- , w preliminarzach budżetowych. dżetowych środków specjalnych na finansowanie inwe§ 82. 1. Do sporządz ania preliminarzy ś rodkó w spestycji (Monitor Polski z 1952 r. Nr A-t", poz. 22) oraz _gocjalnych służy wzór Nr 3. W zór ten w porównaniu z spodarstw pomocniczych prowadzonych według zasad analogicznym wzorem Nr 3, obowi ązującym na rok 1952, rozrachunku gospodarczego (zarządzenie -Prz ewodn k zą­ wykazuje następując e róż nice: cego Pań stwowej Komisji Planowania: Gospodarczego
8. a)jednostka bud żeto w a a dminist rując a ś ro dkami i M inistra Finansów z dnia 25 kwietnia 1952 r. - Monitor specjalnymi kilku ty p ów sp orządza dla ka ż(: ego Polski Nr A-37, poz. 545) . _ z n ich preliminarz n a oddzielnym -fo rm ula rzu, Zasady planowania ś rodków sp ecjalny ch,' po chodzą­ cy ch z obowi ąz kowych świa dc ze ń w n aturze na niektó.
9. b)dla p odl5-reś len i a zasady b ilansowania prelimi n a re cele puI,Jliczne, reguluje ins,trukc ja Ministra Finansów rzy środ k ó w sp ecjalny ch wp rowadza s i ę dla nich z dnia 12 maja 1952 r. (Monitor Polsk i Nr A -44, poz. 632), formę bil ans o w ą , p ole g a j ącą na zestawieniu dozmieniona instrukcją M inis tra Finan sów z dnia 30 czerwchodów po lewej stronie ark usza , w ydatków zaś f:d 1952 r. (Monitór Polski Nr A-50, poz. 915). po prawej (str. 2 i 3 w zoru Nr 3), całej 2. Preliminarze pomocniczych gospodarstw rolnych
10. c)jednostki budżetowe, które w roku 1952 administrują środkami sp ecj alnymi, odpowiadającYmi i ogrodniczych (typ A) sporządza się na formularzu wzór pod wzgl~dem typu środkom specjalnym, plano- Nr 4/R. Formula~e wzór Nr 4/R zostaną rozesłane priez wanym na rok 1953, obowiązane są dosporzą­ Państwową Komisję Planowania Gospodarczego, jako dzania rubryki porównawczej na baziezatwier- , częś,ć składowa planu gospodarczo-finansowego nR 3". dzonego prełiminarza na r. 1952 oraz do omówie3. Pre!iininarze gospodarstw pomoCniczych typu F nia w ramach obj aśni eń i kalkulacji poważniej­ .,Administracja budynków- sporządza się na formulaszych ' różnic między sumami planowanymi a suIZach wzór Nr 3(§ 93). ., mami rubryki poró wna~ c=?ej. 2. Oznaczenie części, działu i rozdziału bud żetowe­ "- Forma jednostkowych I zbiorczych preliminarzy ' ~ (str. 1 wZoru) dotyczy zawsze strony wydatkowej ,ospod,arstw pomocniczych jest jednakowa. bwdi;etu i pokrywa się Qno z oznaczeniem jednostki b0- tdż. . e tow.ej, z ktO. ' rej dZ.ia, łaln.oścI.' ą s,' rodk.i specjaln.e s. ą zwią- ł 85. 1. ,Zasadnicza różnica w metodzie planowania zane. Zw ykle jednostka ta b ę d z ie równocześnie jednostkc1 finaIl6owego gospodarstw pomocniczych ,oi porównaniu z ' Ioltiem. . J952pQt~glY1la ty:o;l, że W , dotYSn..cząS9wych J ~orządzającą prellnlinarz śrQdk9w : ~pe(:jalnych. ~" , ,'" 3, Przy opracowaniu 'preliminarzy środków specjal-preliminarzach uwzględniano tylko operacje kasowe [nych typu "Komisje uzdrowiskowe" po stronie wydatków ' (planowanie poza bilansem sald rzeczowych miało tylk o f neleży formularzu wzoru Nr 3 dodać dodatkowe 01- , :maczenie pomocnicze), w preliminarzach zaś na r. 1953 bryki dla oznaczenia działu i rozdziału. W przypadku. ;/ u.względniać należy ~ałkowity finansowy wynikgospotgdy preliminarz środków specjalnych tego typu' jesttak ' darki (z wyjątkiem gospodarstwpoUlOcńiczycb,typu F rozwinię ty, że zestawienie działów, rozdziałów,paragra"Administracja budynków", w których preliminarzach łów i p bzycjinie mieści SIę na str. 3 wzoru Nr 3, należy: należy uwzgiędniać nadal tylko operacje kasowe) . na stron ie tej umieścić jedynie kwoty działów i rozdzia2. W preliminarzach gospodarstw pomocniczych na , łów, rozbicie zaś tych kwot na paragrafy i pozycje zar. 1952 nie znajdowała wyrazu realizacja produkcji na \ łączyć na formularzach preliminarzy wydatków (wzór własne potrzeby gospodarstwa. W preliminarzach na '.Nr 2). r, 1953 uwzględniać należy realizację produkcji (przychody eksploatacyjne), zarówno ze zbytu produktów, jak § 83. I. Rozliczenie z buqżetem (rozliczenie wpłat też z produktów przekazanych na zaspokojenie wła snych ' do budżetu) preliminarzy środków specjalnych winno potrzeb. znal e ź ć wyraz w objaśił ieniach do działu 5 rozdział 33 preliminarza dochodów przez kolejne podanie i zsumowanie wp łat nadwyżek środków poszczególnych typów, § 86. Przed przystąpieniem do właściwych prac nad preliminarzem na rok 1953 należy wypełnić rubrykę p og dy równawczą (przewidywane wykonanie 1952 r.), opieraj ąc 2. W zbiorczych prelimi~arza~h 4?chodów: ,wch~dzą w grę ~łaty nadw~zek ~rodkow. spe.~Jalnvch: ,-j; się na wynikaj.ących z ~achunkowości danych z faktyczIP~wIąza~y:~ z .roznymi. rozdZlałam~ klasyfika 7Jl wydat ; nego wykonam a za I połrocze 1952 r. W przypadku, gdy i.k~~, obJasmema do. działu 5 rozdZIał ,33 nal~ ;SPQIZą- : ... r. 1952 gospodarstwo pomocnicze finansuje doda tkoGzIC według następuJąeego schemat~: we inwestycje pozalimitowe i kapitalne remonty z ponadplanowej nadwyżki, należy je wy~azać jako "rozii· Ro-zd2liał ~ .. mody nadzwyczajne i pozaoperacyjne" , zamieszczaj ąc (Nr· i nazwa- rozdziału wydatkowego) poniżej tabeli odpowiednie omówieni.e. na I , l .' .,' ,. Typ Typ " • .' .. ', . " .. ,i .. ", ' • ' . .. . ;. :: Rozdział . . .:). Qc.wot~) 'I (kwota) § 87. li Do preliminarzy gospodarstw pomocniczych załączyć należy:
11. a)zestawienie funduszu płac,
12. b)inne szczegółowe uzasadnienia do preliminarzy. (kwot~ razem ,- ' ;;. ; ;j .. 2. W odniesieniu do gospodarstw ' Iblnych i ogrodniczych obowiązują w tym zakresie objoaśnienia, dolą­ 'J' , ' ćzone do formularzy Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego "R 3". (Nr 1 nazwa rozdziału wyda~owego), Typ Typ .. .. • • .I , I' It '" ' i -I . . ~. { r ,y t; t II !! • li razem ~ .. (kwota) (kwota) 3. Wytyczne oraz wzory do szczegółowych uzasadpreliminarzy gospodarstw pomocniczych pozosta-. łych typów ustalą właściwe władze naczelne. nień (kwota) § 88. Zwraca się uwagę, że mimo ' odmIennego tryb:u zatwierdzania planów rzeczowych gospodarstw roIn ych i ogrodniczych, preliminarze tych gospodarstw podlegają zatwierdzeniu zgodnie z zasadami, przewidżianymi n i- Ogółem nadwyiki środków specjalnych (kwota) c. Gospodarstwa pomocnicze. I ' rtiejszą instrukcją. Sporządzenie prelimińarza według 1. Preliminarze gospodarstw pomocniczych , wzoru Nr 4/R oraz powiązanie ' go z preliminarzem lna I typów B-E. sporządza sięnli formularZu mór Nr 4. For- ł cierzystej jednostkiłiudżetowej w trybie i w terminach, § 84. mularz ten składa się z pięciu części: A) plan finansowy, na kt6rym nwidacznł'a $lęog6l_ ny , planowany wynik finansowy gospodarstwa. B) obliczenie rentowności gospodarstwa,':" przewidzianych w zarządzeniu Ministra Finansów z dnia .. 3Q~~ca , 1952 r. w sprawie opracowania projektu budłetu Państwa na rok 1953 oraz w instrukcji niniejszej, stanowi warunek rozpoczęqa finansowania gospodar_twa z dniem 1 stycznia 1953 r. obliczenie nadwyżek I niedoborów : oraz podział nadwyżek I ' pokrycie niedoborów, ' D) rozliczenie Środków obrotowych, E) rozliczenie z budżetem. § 89. ' Dla ,. łatwiejszego ' zrozumienia ~ajemnych współzależności poszczególnych elementó,w preliminarza według wzoru Nr .4 podaje się poniżejschemi"ł'llczny ,..nykład: · , q Monitor Polski Nr A-66 1065 - A. ' .Pł~nfin_sowy " ;:, 1• • < ; L Realizacja pro!1,ukcji II. Przychody nadzwyczajne i poził0peracyjne III. Amortyzacja środków podstawowych IV. Zwiększenie środków obrq~owych wsk~tek przesunięć ze środków podstawowych V. Pozostałość środków . obrotowych na począ­ tek roku 3000 300 600 I. Koszty prOdukcji · II. RozchodY 'nadiwyczajne ' i pozaoPeracyjne IV. Zmniejszenieśrodkqw, obr~tow:ych wskutek V. Pozo~tałość 100 2 ;00 350 Suma bilansowa 6700 , I. Koszty produkcji II. Zysk 2500 500 ~ 700 B. ,. na ko- 2400 780 50 VII. Suma bilansowa środków . obr.otowych niec roku Wpłata na środki spęcjalne Wpłata do budżetu , VI. VII. Dotacja z . budżetu przesunięć do środków podstawowych 250Q 620 Rentowność I. Realizacja produkcji II. Strata 3000 Razem I + II ,3 000 Razem. I + II 3000 c. Nadwyżka -; niedobór I. Nadwyżka 1. Zysk 500 2, . Przychody nadzwyczajne i pozaoperacyjne 300 3. Amortyza<:ja środków poestawowych 600 Razem I. Niedobór 1. Strata 2. Rozchody nadzwyczajlle i pozaoperacyjne Razem 1400 . . . II. Niedobór do pekrycia II. Razem 1_+ II Nadwyżka do podziiiłu 1 400 Razem I + II ======================== III. Pokrycie niedoboru 1. Ze zmniej-szenia środków ob~towych Razem Razem II. Zwiększenie środków Razem ' hreml+1I środków obrotowych na koniec roku II. Zmniejszenie środków obrotowych L Przesunięcia do · Środków podstawow'y ch 2. Na pokrycie niedoboł'U 3. Na wpłatę do budżetu I. . 2 700 obrotowych . 1. Z , przesunięć ze środków podstawowych 2. Z nadwyżki 3. Z dotacji z budżetu 1400 780 780 Srodkl obrotowe Pozostałość środków obrotowych na począ- tek roku .1 80 Podział nadwyżki 1. Na zwiększenie środków obrotowych 2. Na środki specjalne 3. Na wpłatę do budżetu 3. Z dotacji z budżetu I. 620 ==========~============ III. D. 620 100 Pozostałość 100 2800 Razem Razem I + II . 2400 350 50 400 2800 E. Rozliczenie z budżetem Dotacja z ,.budżetu 1. Na pokrycie niedoboru ~. Nit zwiększenie środków obrotowych Razem Wpłata do budżetu 1. Z nadwyżki 2. Ze zmniejszenia środków obrotowych -\ Razem 50 Monitor Poh;ki Nr A-W Sprawdzianem prawidłowości sporządzenia preliminarza jest bilansowanie si~ wszystkich som podkreślonych dwukrotnie. . . § 90. l. W zakresie oznaczenia części. działu i rozdziału budżetowego oraz rozliczenia wpłat do budżetu obowiązują te same zasady co w odniesieniu do środków specjalnych (§ 82 ust. 2 i § 83). 2. Zasady § 83 ust. 1 mają odpowiednie zastoso'wanie również do rozliczeń dotacji dla gpspoda(stw pomocniczych ~ preliminarz'ac~ wydatków. § 91. Zgodnie z zarząClzenjem Ministra Finansów % dnia 30 czerwca 1952 r. w sprawie środków specjalnych I Poz. 913 1006. i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, w preliminarzach gospodarstw pomocniczych nie mogą być planowane inwestycje i kapitalne remonty. W związku z tym jednostki planujące winny zwrócić uwagę, by potrzeby inwestycyjne i relllOnlowe gospodarstw pomocniczych nie zostały pominięte we wnioskach lnwe- . stycyjnych oraz w preliminanach wydatków macierzystych jednostek budżetowych. § 92. W przypadku, gdy jednostka obowiązana ~o prowadzenia tuczu, posiada równocześnie gospodarstwo rolne lub ogrodnicze (typ A) winna - w zasadzie tucz objąć preliminarzem tego gospodarstwa. Gospodarstwa pomocnicze typu B mają zastosowanie wówczas, gdy jednostka nie posiada gospodarstwa rolnego lub ogrodniczego, a tuczarnia jest na tyle rozwinięta, że wyodręb­ nienie jej jest gospodarczo uzasadnione. Jeżeli tucz prowadzony jest w małych rozmiarach, wydatki na zakup i wyżywienie Łliczników pokrywać należy z budżetu lub· ze 'środków specjalnych związanych z wyźywieniem. § 93. Przy sporządzaniu preliminarzy gospodarstw pomocniczych typu F .. Administracja budynków" należy stosować zasady obowiązujące przy sporządzaniu preliminarzy środków specjalnych. -W preliminarzach gospodarstw pomocniczych tego typu ma zasŁosowanie po stronie wydatków jednolita klasyfikacja paragrafów i pozycji. Preliminowane dochody nie wymagają oznaczenia przy pomocy paragrafów i pozycji. 3. Wzory formularzy 2 ZGK są jednakowe dla preliminarzy jednostkowych i zbiorczych. § 96. 1. Wzory 2 ZGK zawierają na pierwszej stronie zestawienie dochodów i wydatków, stanowiące podstawę sporządzenia budżetu i zastępujące normalne preliminarze wzór Nr l i 2/Z, natomiast na drugiej stronie zawierają wskażniki narodowego planu gospodarczego oraz inne potrzebne dane, w szczególności dane finansowe, specyficzne dla danego rozdziału, o ile są one konieczne dla przeprowadzenia analizy ekonomicznej. 2. Wydatki nie objęte normą ogólną występują tylko w jednym rozdziale 67 - Ochrona przeciwpożarowa. Są to dotacje dla ochotniczych straży pożarnych (§ 19). W innych rozdziałach mogą występować tylko wydatki bieżące ogółem (normowane) i wydatki majątkowe . 3. W celu uzyskania pełnej porównywalności, -przy wypełnianiu na formularzach 2 ZGK rubryk pionow~rch za lata 1951, 1952 i 1953 w rozdziałach 1 - 17, należy podawać dane odnoszące się do tych samych jednostek w oparciu o organizację i formę finansowania poszczególnych jednostek według stanu planowanego na dzień 1 stycznia 1953 r. § -97. 1. Przy wypełnianiu formularzy 2 ZGK należy stosować instrukcję Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego Nr 86 o sporządzaniu planu gospodarki komlmalnej i mieszkaniowej na rok .1952 oraz instrukcję Nr 86-a w tej -samej sprawie na rok 195j. 2. Przy wypełnianiu jednolitego wzoru 2 ZGK dla rozdziałów 2, 4. -5, 6, 61, 63, 64. 66, 68, 69, 70. 72 i 73 w wolnych pozycjach oznaczonych iiterami a. b. c. d i e należy podawać następujące dane twedług stanu na koniec okresu): W p. 1 "Narodowy plan gOSpo<lpTCzy". ,l < 1. W rozdziale 2 - Komunika~ja miejsk a :.
13. a)ilC?Ść zakładów budżetowych. bl ilość wozów w eksploatacji,
14. c)ilość wozokilometrów,
15. d)ilOść pasażerokilometrów,
16. e)Rozdział 16. Planowanie budżetowe gospodarki· komunalnej i mieszkaniowej. § 94. W zakresie gospodarki komuniilnej i mieszkaniowej realizuje się zasadę jeszcze ściślejszego powią­ zania prac IIad sporządzeniem projektu budżetu z pracami nad sporządzeniem projektu planu gospodarczego, niż to miało miejsce przy opracowywaniu dQtychczaso-· wych budżetów. Znajduje to swój wyraz w ujednoliceniu formularza dla projektu . planu gospodarczego i pro' jektu budżetu. W związku z tym w gospodarce kornunalnej i mieszkaniowej zamiast ogólnie obowiązujących przy opracowywaniu projektu budżetu Państwa dla jednostek i zadań budżetowych wzorów Nr l, Nr 2 i 2/Z wprowadza się formularze odrębne, które przygotuje i roześle Minisferstwo Finansów. § 95. 1. Fonńularze są oznaczone symbolem 2 ZGK oraz liczbą porządkową rozdziału według klasyfikacji budżetow~j na 1953 r. łamaną przez B np. 2 ZGK t/B, 2 ZGK 3/B itd. . 2. Dla rozd~iałów t, la. 3, 1, B, 9, lO, 15, 11, 62, 65, 67, 71 i 74 wzory formularzy są odrębne dla każdego rozdziału. natomiast dla rozdziałów 2, 4, 5, 6, 61, 63, 64, 66, 68, 69, 70, 72 i 73 obowiązuje wzór wspólny {-jednolity), na którym wpisuje się · zadania. planu gospodarczego właściwe d la danego rozdziału i podane w dalszej cz<:;ś­ d instrukcji. ilość przewiezionych pasaże rów. 2. W rozdziale 4 - Łaźnie:
17. a)ilość zakładów bUdźetowych:­ bl ilość wanien,
18. c)ilośĆ natrysków,
19. d)ilość kąpieli wannowych. ej ilość kąpieli natrysko~ych. 3. W rozdziale 5
20. a)Pralnie i farbiarnie: ilość zakładów budżetowych,
21. b)il oś<:: bielizny do prania (to n),
22. c)ilość odzieży do prania chemiczn~ go (kfJ),
23. d)ilość odzież y i tkanin do farbowania (ton), 4. W rozdziale 6 ~ Hotele:
24. a)ilość zakładów budżetowych,
25. h)iIość ..pokojów,
26. e)ilość łóż ek, .
27. d)ilość osobonoclegów. 5. W rozdziale 61 - Studnie publiczne: studni kopanych.
28. b)ilość studni wierconych .
29. a)ilość 6. W rozdziale 63 - Oczyszczanie miast i osiedli:
30. a)ogólna powierzchnia ulic i placów (ewidencyjna) w tys. m 2 , bl powierzchnia ulic i placów oddanych· do oczyszczania miejskim przed siqbiorstwom ocZyszczania miasta (na rozrachunku gospodarczym) w ty!). m 2• 1061 - Monitor Polski Nr A-60 1. W rozdziale 64 - Melioracje:
31. a)długość uregulowanych odcinków rzek niespław­ nych w km, . bl długość obwałowań w km,
32. c)długość kanałów krytych w km,
33. d)długość kanałów o twartych w km,
34. e)powierzchnia odwadniana drenami w ha. s. W rożdziale 66 - Ogródki działkowe:
35. a)powierzchnia ogródków działkowych w ha. 9. W rozdziale 68 - Oświetlenie ulic i placów: aj ilość czynnych punktów oświetlenia elektrycznego,
36. b)ilość czynnych punktów oświetlenia gazowego, ej łączna moc wszystkich żarówek czynnych punktów o świetlenia , elektrycznego (Watt).
37. d)łączna ilość wszystkich koszulek (płomieni) czynnych punktów oswietlenia gaz;>wego. 10. W . rozdziale 69 - Cmentarnictwo komunalne:
38. a)ilość cmentarzy komunalnych,
39. b)powierzchnia cmentarzy komunalnych Jw
40. ha), cI w tym: powierzchnia terenów grzebalny~h (w ha). 11. W rozdziale 70 - Grobownictwo wojenne:
41. a)ilość cmentarzy wojennych, ' bl powierzchnia cmentarzy wojennych (w ha),
42. c)powierzchnia kwater grobów wojennych cmentarzach wyzllanio~ych (w haJ. dl ilość ekshumacji. . 12. W rozdziale,72 - na Ogrody zoologiczne: al powierzchnia ogrodów _zoologicznych w ha. • 13. W rozdziale 73 - Ochrona substancji mieszkaniowej - należy rubryki przeznaczone na wskaźniki narodowego planu gospodarczego wykorzy stać na szczegółowe ustalenie podziału kwoty kapitalnych remontów (§ 181, podając: w poz. al kwotę prz'eznaczoną na właściwe remonty kapitalne (zł),
43. b)kwotę na remonty zabezpieczające (zł), cI kwotę na podłączenia (zł),
44. d)kwotę na uzysk izb (zł). W p. 2 "Budżet" jednolitego wzoru GK należy po-' dawać "w skaźniki bud żetowe roczne (średnią)", wymienione w rubry1!;ach (pionowych) 13 i 14 załącznika NI 9 do instrukcji Ministra Finansów z dnia 14 marca 195'2 r. w sprawie sprawoz da wczości w zakresie wskażników budżetowych (Monito~ Polski Nr A-25, poz. 337) w jednostkach miary podanych w rubryce 2 (pionowej) tego załącznika. " W p. 3 "Koszt jednostki wskaźnika budź etowego " czyli normę budżetową (obliczeniową) roczną obliczać n ależy dzieląc wydatki działalności podstawowej (nor'mowane) przez wskaźnik budżetowy tj. przez średnią roczną ilość produkcji lub usług ustaloną w punkcie poprzednim. . W rozdziale 4 - Łaźnie - w zestawieniach ,zbiorczych normę należy ustalać na jedną przeliczeniową ką­ piel wannową. Sposób wyliczania prze Hczeniowych ką­ pieli wannowych został podany w wyjaśnieniach do wska źników objętych załącznikiem Nr 9 do instrukcji powołanej w punkcie poprzednim. W rozdziale 6 - Hotele - normę należy wyliczać, zarówno na jedno łóżko, jak i na jeden osobonocleg. W p. 1 .. Inne dane" należy podawać:
45. l)w rozdziale 64 - Melioracje:
46. a)powiertchnia uregulowanych ,,-ód stojących,
47. b)budynltistacji pn:epompow-ań ." m S• Poz. 913 2) w rozdziale 69 - Cmentarnictwo komudalne: al ilość grzebanych zwłok,
48. b)ilość mogił przyjętych do konserWacji,
49. c)wydatki związane z grzebaniem zwłok,
50. d)wydatki związane z konserwacją mogił. w § 98: L Zatrudnienie ustala się drodze obliczeń ,analitycznych Jako "średnią roczną" ilo'ści zatrudJiionych, przy czym:
51. a)dla pracowników płatnych mies i~c z nie oblicza się ogólną ilość pracowniko-miesięcy, a otrzymany wynik dzie li przez 1'2 (ilość miesi ę cy w roku), bl dla pracowników płatnych godzinoV[o ustala się ogólną ilość potrzebnych roboczo-godzin, a otrzymany wynik dzieli przez ilość efektywnych roboczo-godzin przypadających na jednego pracowninika w ciągu roku. 2. Obliczenia ilości potrzebnych pracowników i roboczo-godzin dokonuje się w sposób podany w Instrukcji - wykonawczej o sposobie opracowania projektu plamt"na rok 1952 na formularzach "Podstawowe wska źniki planu na rok 1952", stanowiącej załącznik do instrukcji Pań­ stwowej Komisji Planowania Gospodarczego Nr 86 o sporządzaniu planu gospodarki komunalnej i mieszkaniowej na r, 1952. 3. Po ustaleniu zatrudnienia należy sporządzić 'wykazy zatrudnienia i płac w sposób podany w niniejszej instrukcji stosując wzory ilA do VIII A - ze zmianami wynikającymi ze specyfiki branżowej . § 99. Jednostki planujące na stopniu powiatu i województwa, jako uzasadnienie wydatków § I sporządzają zestawienia zbiorcze, według wzorów I/A do VIII A załączonych do niniejszej instrukcji ze zmianami wynikającymi ze specyfiki branżow ej. § 100. 1. Fundusz płac (§ l jednolitej klasyfikacji), wyliczony w obliczeniu analitycznym zatrudnienia i plac, należy podać w rozbiciu na poszczególne grupy pracowników, występujące w planie zatrudni enia. 2. Srednią płacę otrzymuje się dzieląc fund\lsz płac (§
52. l)przez ilość osób w pozycji "zatrudmenie". Srednia płaca nie może być wyższa niż podana w wytycznych przekazanych przez Ministerstwo Gospodarki Komunalnej. , § 101. 1. W preliminarzach jednQstkowych wszystkie wydatki podaje się w układzie paragrąfowym. 2. W tych jednostkach. w których opró~z działal­ ności podstawow ej prowadzona jest dz ia łalność uboczna, wydatki i dochody tej działalności ubocznej należy podawać w odpowiednich punktach wzoru 2 ZGK. Np, jeż e li zakład wodociągowy oprócz dostarczania wody, odprowadzania ścieków i konserwacji sieci wykonuje podłą­ czenia i ' naprawy na zleceni'e osób fizycznych lub prawnych, wydatki związane z tymi robotami i dochody za nie osiągnięte należy podać w pozycjach: "Wydatki na roboty odpłatne" i "Dąchody za roboty , odpłatne" na drugiej stronie formularza 2 ZGK. To samo odnosi się do innych jednostek budżetowych. § 102. W ,formularzach 2 ZGK opracowanych zbiorczo na stopniu powiatu i woj ewództwa należy podawać wydatki bieżące w §§ 1, 2, 3, 3a, 27 i 28 oddzielnie dl~ każdego paragrafu. Pozostałe wydatki należy podawac łącznie wpisując w którejkolwiek nievl ykorzystanej pozycji paragrafowej jako "pozostałe wydatki". Wyjątko­ wo w rozdziałach: 62 - Ulice, place, mosty i wiadukt y i 65 - Zieleń w miastach i osiedlach - należy wyodrębnić również § 7, zaś w rozdziale 61 Ochrona przeciwpotarowa - § 19 (który może występować wyłącznie w tym Jednym rozdziale) podać, jako wyda tki n ieohję­ te normą ogólną. Wydatki majątkowe naldy , podawać ' w rozbiciu na §§ 16, 11 i IB. , 106s ł 103. Z uwagi na możliwość innego organizacyjnego układu w terenie jednostek gospodarczych, niż to wynika z ewidencji Ministerstwa Gospodarki Komunal/lej, upowaUlia. się prezydia rad narodowych do prze''kroczenia ustalonych limitów wydatków w rozdziałach 1, la, 3, .(, 6, 15, 17,69 i 72 pod warunkiem, że:
53. a)podane limity dochodów zostaną zwiększone przynajmniej o taką samą kwotę jak limity wydatków,
54. b)koszt jednostkowy produkcji lub usługi nie ulegnie wskutek tego zwięk­ szeniu,
55. c)nie ulegnie zwiększeniu średnia płaca. Poz. 913 2. Do jednostkowych i zbiorczych preliminarzy winno być załączone obliczenie programo-godzin, sporządzone wg wzoru obowiązującego przy opracowywaniu projektu planu na rok 1953: 3. W rozdziałach 'obejmujących instytuty naukowobadawcze i wykopaliska oraz w rozdziale "Inne urządze­ nia i prace naukowo-badawcze", kredyty preliminowane w § 3 na honoraria i wynagrodzenia za prace doraźne nie mogą przekraczać 30% funduszu płac (§ 1). szkół wyższych Zdrowie i kultura fizyczna (dział 6). § 104. 1. Wydziały (referaty) gospodarki komunal· Dej i mieszkaniowej wypełniają formularze 2 ZGK w ta', § 107. 1. Do preliminarzy zbiorczych zakładów i urząkiej ilości egzemplarzy, jak to przewidują łą'cznie przepisy niniejszej instrukcji (cz. III) oraz instrukcji Państwo­ , dzeń służby zdrowia tak w zakresie budżetu centralnego jak i budżetów te,renowych winny być dołączone zestawej Komisji Planowania Gospodarczego Nr 86-a o spowienia obrazujące sieć zakładów objętych preliminarzarządzeniu planu gospodarki komunalnej i mieszkaniowej na rok 1953 i przesyłają je zgodnie ze wskazówka:mi po- mi według ich typów, ustalonych przez Ministerstwo Zdrowia, z wymienieniem norm ogólnych, przyjętych w danymi w obu tych instrukcjach. 2. przy ustalaniu ilości p~trzebtJ.ych egzemplarzy poszczególnych typach zakładów do planowania kosztów usług na rok 1953. formularzy 2 ZGK należy mieć na uwadze, że na lor2. Przykład zestawienia przedstawia się jak naslę~ mularzach tych preliminuje się również dochody budże­ puje (wysokość ,podanych norm służy jedynie dla ilutowe i że w związku z tym jeden egzemplarz formularza stracji przykładu): (musi być dostarczony oddziałowi (referatowi) dochodów państwowych. i RozdZiał , 17. Dz, 6 Rozdz. 153 Szpitale miej skie Planowanie budżetowe i kulturalnych. usług socjalnych L.p. Oświata i wychowanie (dział 2). § 105. W porównaniu do roku 1952 w dziale 2 za- 1953 następujące zmiany:
56. a)wprowadza się tylko do budżetu centralnego nowy rozdział pod nazwą "Dziecięce imprezy okolicżnościowe", obejmujący scentralizowane wydatki' związane z urządzaniem choinki noworocznej oraz z obchodami międzynarodowego dnia dziecka;
57. b)dotychczasowy rozdział "Przedszkola" ulega podziałowi na dwa, a mianowicie: "Przedszkola miejskie", obejmujące również przedszkola osiedlach robotniczych oraz "Przedsżkola wiejskie'". Podobnie dotychczasowy rozdział "Swietlice dziecięce" dzieli się na dwa, tj. "Swietlice dziecięce z dożywianiem" i "Swietlice dziecięce bez dożywiania";
58. e)rozdział "Kursy dla analfabetów'· otrzymuje nazwę "Kursy nauczania początkowego";
59. d)dotychczasowy rozdział "Domy wczasów dziecię­ cych" występować może wyłącznie w budżetach terenowych;
60. e)zadania i urządzenia, prowadzone przez wydziały kadr i 'szkolenia zawodowego prezydiów rad narodowych, a finansowane w roku 1952przez wydziały oświaty (przedszkola, kolonie, półkolo­ nie itp.), finansowane będą w roku 1953 z budże­ tu centralnego-Prezydium Rady Ministrów., w Nauka i szkolnictwo wyższe (dział 4). § 106. 1. Wprowadzony nowy rozdział "Stypendia l praktyki" występować będzie w budżetach tych władz naczelnych, którym podlegają szkoły wyższe -i wyższe studia zaoczne. W rozdziale tym należy preliminować stypendia ustalane w państwowym planie stypendialnym oraz koszty praktyk wakacyjnych i dyplomowych. Stypendia i praktyki poza szkołami wyższymi i studia- ' mi zaoczn.ymi należy preliminować we właściW1(ch roz-działach. Typ zakładu I ~ '" et! ",3 ;§~ I 'chodzą na rok l~ b Ul ,"" , S <= 0:0 zg' o ..,"2 ""'-o o o ::::~ , b, 0"'= ;;<=g, re;.o::l t:: ('
61. t)S'"" 3 ;:1~o tI) -o S 4i co ti ~ t:: ~ -g a,= I -"'et! 0",5 1 2 3 150 łóżek 250 500 .. 4 1 l 29,50 207000 6 106 732 6328250 28,75 86250 247J 900 2702 liS 26,20 172500 4519573 4610621 . .( Pre Iimi narz ' zbiorczy 6 1",14146, 7501" 106 2osl" 64o 9,,1 3. Załączniki te winny być opracowane w preliminarzach objętych budżetem centralnym na osobnych kartkach, zaś w preliminarzach objętych budżetami terenowymi - na odwrocie formularza 2/Z (preliminan: zbiorczy). Pomoc społeczna (dział 7). § 100. 1. , W rozdziale 235 - Dotacje dla stolówek pracowniczych - preliminować należy w budżetach po-. szczególnych ministerstw kredyty wyłącznie dla stołó ­ wek prowadzonych przez Związek Spółdzielni Spożyw­ ców i przez Oddziały Zaopatrzenia Robotniczego i tylko w § ,6 poz. n ~ bieżący remont pomieszczeń i inwentarza - i § 14 - inwentarz - na uzupełnienie te go inwentłrza. W związku z powyższym należy podać :
62. a)odnośnie wydatków preliminowanych w § 6 poz. n - rodzaj remontu i jego kalkulację,
63. b)odnośnie § 14 --'liczbę stołówek, przeciętną miel.... sięczną li~zbę stołowników i spis posiadanego inwentarza w zakresie przedmiotów, które wymagają uzupełnienia, z wymienieniem ceny jednostkowej. Oddzielnie należy prelim i nować wydatki dla stołówek prowadzonych przez Związek Spółdzielni Spożywców i przez Oddziały Zaopatrzenia Robotniczego. 2. Jedynie w budżecie Ministerstwa Szkolnictwa Wyższego w rozdziale tym występować będzie § 19 - , dotacje, obejmujący dotacje na pokrycie wydatków rzeczowo-administracyjnych dla stolówek akademickich. 3. Wyjaśnia się, że W roku 1953 pracownicy przedsiębiorstw państwowych otrzymywać będą zapomogi • Monitor Polski Nr A-60 t069 '- Po'Z. ' 91' ~~--------------------------------------------------------------------- udzielane za , poSrednictwem zwiqzkow zawodowych z funduszow pracowniczych ,kas zapomogowo-pozyczkowych. a nie za posrednictwem dyrekcji zakladow pracy. Rozdzial 18. Planowanie budietowe admlnistracjl. ' § 109. 1. Dzial 10 - Administracja - obejmuje wydatki. zwiqzane z utrzymaniem jednostek administracyjnych, a ponad"to:
64. a)w budzecie centrainym - wydatki na utrzymanie czlonk6w rzqdu (rozdzial 2). dotac]e dia instytucji spolecznych na ce le administracyjne (rozdzial 7) oraz wydatki na innq dzialainose admi- ' nistracyjnq (rozdzial 8).
65. b)w budzetach terenowych - wydatki na innq dziaiainose administracyjnq (rozdzial 2 w cz~s­ ci 3 i 5). wydatki na miejs<:owe plany zagospodarowania przestrzennego (rozdzlal 2 w cz ~ sci 4) oraz wydatki na pbst~powanie rewizyjne dia in• waHJ6w wojennych i wojskowych(rozdzial 3 W , cz~sci 11). Rozdzial "IIlIla dziaiainose administracyjna" obejmuje wydatki. ktore nie Sq w scislym znaczeniu wydatk ami administracyjnymi. sruZq jednak do realizacji spec-, j alnyc!l zadari administracji, jak np. koszty pomiarow kraju, opracowania pIan6w gospodarczych, Koszly komitetu przeciwpowodziowego, nagrody indywidualne pracownik6w przedsi~biorstw pai1stwowych, koszty tabliczek rejestracyjnych dla pojazd6w mechanicznych oraz ps6w itp. Rozgraniczenie w y datk6w zwiqzanych z utrzymaniem jednostek administracyjnych od innej dzialaInosci administracyjnej pozwoli na ustalenie prawidlowej i scislej normy budzetowej og6lnej tj. kosztu przypadajqcego na 1 etat pracowniczy w danej jednostce admmistracji paristwowej. 2. W zwiqzku z powYZSZq zasadq nie nalezy prelim in owae w dziale 10 - Administracja - jakichkolwiek w y datk6w, kt6re z uwagi na ich charakter zostaly na rok 1953 wylqczone z dzialu 10 i zaliczone do wlasciwych dzial6w budzetowych. jak np.:
66. a)koszt6w utrzymania zaklad6w nieczynnych (Dz. 1).
67. b)koszt6w opracowania normatyw6w budownktwa i normatyw6w kosztorysowych (Dz. I),
68. c)koszt6w opracowanla program6w szkolnych (Dz. 3).
69. d)koszt6w przekaz6w swiadczen emerytalnych i in· walidzkich (Dz. 8),
70. e)dotacji dia instytucji spoleczny'<:h na cele spaleczno-kulturaIne, (rozdzialy p. n. "Instytucje spoleczne" we wlasciwych dzialach uslug socjalno-kulturainych). Poza tym wydatki na rekIam~ i propagand~ przedsi~biorstw na rozrachunku !]ospodarczym przechodzq na plany finansowe tyeh przedsi~biorstw. 3. Kazda jednostka budzetowa preliminuje wydatki tylko na utrzymanie wlasnego aparatu administracyj,nego, preliminowanie wydatk6w na centralne zaopatrywanie Iub obslugiwanie jednostek podieglych przez jednostki nadrz~dne jest w zasadzie niedopuszczaine. Wyj<\t ek stanowiq koszty prenumeraty Dziennika Ustaw, Manitora Polski ego oraz Dziennik6w Urz~dowych. kt6re analogicznie jak ' W roku 1952 obj ~ te zostariq preliminarzem Prezydium Rady Ministr6w, wzg:I~dnie innych resort6w i przydzielane b~dq jednostkom budzetowym bezplatnie. ), § 110. 1. W zakresie budzetu centralnego preliminarze wydatk6w dzialu 10 i 11 zar6wno jednostkowe jak i zbiorcze nalezy fiipo1zil<uac wed!ug zalilczo~ego wzoru Nr 2, ktorego strona p ierwsza zostala uzupelniona danY'" mi pozwalajqcymi na szczeg610we powiqzanie planowr nia finansowego z planowanym stanem zatrudnienia . 2. Zasady sporzqdzania preliminarzy w ydatk 6w na rok 1953 nie zostajq zmienione i nalezy kierowae si~ wytycznymi podany mi w ' n strukcjibudzetoweJ Nr 4:52 z dnia ., lipca 195 1 r. z ty m j ednak, ze zostaly zmienione wzory dla obliczen funduszu plac w zwiqzku z odmien· nq niz w roku u bieg!ym tresci4 § 1, 2, 3 i 3a. Do pIeli· minarzy jednostkow y ch poza mate rialami, przewidzianymi powYZSZq instni kcjq winny by e dolqczone ta bele kaikulacy jne fun duszu piac na wzorach Nr I/A - VII/A. Do preliminarzy zbiorczych winny bye dolqczone jedynie tabele III/A, IV/A. VilA i VII/A. § 111. · 1. W zakresie budzet6w tereu owych preli- , minarze jednostkowe wydatkQw dzialu 10 nalezy spo- . rzqdzae na formularzach wzoru Nr 2 z zalqczeniem wszystkich tabel kaIkuIacyjnych zatrudnienia i fu nduszu plae Nr Nr I/A - VII/A. DIa preliminarzy zbiorczy ch przewidziany jest formularz skr6cony wzoru Nr 2/Z, do kt~ rego powinny bye dolqczone tabele III/A, IV/A, VI/A i VII/A. 2. W zalqczeniu do projektu zbiorcze go budzetu wojew6dztwa nalezy przeslae do Ministerstwa Finans6w zbiorcze preliminarze wydatk 6w administracyjnych po· szczeg61nych wydzla16w wed lug klasyfikacji rozdzialow dzialu 10, a niezale znie od tego - zbiorczy preliminarz dia calego dzialu 10 (bez rozbicia na cz ~ sci i ro zdzialy) wraz z tabelami kaikulacyjnymi zatrudnienia i funduszu plac wymaganymi dla preliminarzy zb iorczych. § 112. 1. Jednostki budzetowe przy planowaniu swych wydatk6w obowiqzane Sq analogiczn ie j ak w roku 1952 stosowae szczeg610we normYJzeczowe i ,f inansowe obj~te wykazem norm wydatk6w administracy jnogospodarczych, dolqczonym do instrukcji budzetowej Nr 4/52 z dnia 7 !ipca 1951 r. 2. Normy rzeczowe majq znaczenie o rienta cyjne dia wykonania normy finansowej. Normy finansuwe winny bye traktowane jako maksymaine (nieprzekracza lne). Przy opracowywaniu preliminarzy zbio rczy ch ustalone normy , traktowae nalezy' jako obliczeniowe , t. zn. , i:e w pr~liminarzach jednostkowych nOTmy przy j ~ te odbiegae mogq od ustalonych z ty m, ze ncrmy przyj €jt'e zbio rczo w preliminarzu zbiorczym n ie mogq bY-G w yzsze od norm ustalonych. Ponad to w odni esieniu do proj ekt6w budzet6w terenowych ustalone normy Sq obowiqzujqce w przekroju calego dzialu 10 w ty m znaczeniu, ze w przypadku gdy np. norma finansowa na pokrycie wyda tk6w na druki manipulacyjne okaze si ~ niedosta1eczna w p relimirzu np. wydzialu finansowego, to w innych rozdzia lach tego samego budzetu jednostkowego zastosowana .norma musi bye odpowiednio n izsza od ustalonej . § 113. 1. Ustalanie liczb k ontrolny ch podob nie jak i norm dia wydatk6w rzeczow ych ni e zwalnia jednostek budzetowych od obowiqzku p rzest rzegan ia przy pre lnni. ' nowaniu wydatk6w zasady jak najdalej idqcej gospodarnosci i oszcz~dn cs ci. W zwiqzk u z tym jedn ostki budzetowe nie mogq przy preliminowaniu swych wydatk6w stosowae ustalonych n orm i liczb kontroinych - me chanicznie. I tak np. przy k alk ulow aniu wyda tk6 w w budzetach terenowych nalezy uw zg I ~ dnic. specyficzne w a runki pracy poszczeg61nych wydzia16w, powoduj qce zmnie jszenie bqdz zwi~ksz e nie zapotrzebowania na kredyty na poszczeg6lne rodzaje _wydatk 6w (np. meldunki telefoniczne • w wydzialach podatk6w wiej skich). Z drugiej strony jednostki budzetowe winny 'stosowae jak najdalej idqce ograniczenia w preliminowaniu takich wydatk6w, kt6re nie stanowill istotnej potrzeby. na przyklad: zaniech anie zakupu sprz~tu i maszyn biurowych w przypadkach •. gdy Monitor Polski Nr A-60 - t070 istniejący stan inwenta rza przy racjonalnej jego eksploatacji pozwoli na zaspok ojenie koniecznych potrzeb w tym zakresie. Przestrzeganie po wy żs zych zasad winno doprow rezultacie do zaplanowania w preliminarzach wydatków na poziomie niższym od określonych liczbitmi k ontrolnymi wżględ n i c ustalonymi normami. Dla osiąg­ n ięcia tego celu wydz i ały (referaty) finansowe ,przy analizie preliminarzy w y datków winny szczególną uwagę zwrócić na kontrolę materiału cyfrowego i objaśniające­ go a zwła szcza podanych w objaśnieniach norm rzeczowych. W wypadkach nasuwających się wątpliwo ści winny wyst ęp owa ć o sprawdzenie zauważonych przekroczeń zasad oszcz ę dności do wydziałów ogólno-gospodarczych względnie dokonywa ć sprawdzeń bezpośrednio (w wypadku np. stwierdzonego niedostatecznego zagęszczenia lokali biurowych) i kierować odpowiednie wnioski do prezydiów rad narodowych. 2. wadzić W budżetach Prezydium Rady Ministrów, Ministerstw: Spraw Zagranicznych, Handlu Zagranicznego i Zeglugi wydatki na rozmowy telefoniczne z zagranicą. telegramy i kablogramy winny ulec obniżeniu o 25°/. w stosunku do kwot planowanych na 1952 r. W związ­ ku z tym w pręliminarzach tych władz należy podać oddzielnie wysokość' kwot przewidzianych na powyższe cele, wypełniając przy tym rubryki zarówno "budżet 1952" Jak i "przewidywane wykonanie za rok' 1952". ' § 114. § 115. 1. Zasadniczą podstawę kalkulacji wydatków \w dz. 10 i 11 stanowią etaty osobowe, zarówno w za- ...,- Poz. 913 kresie wydatków osobówych, jak też rzeczowo-administFacyjnych, pon i eważ większość rodzajów , wydatków rzeczowo-administracyjnych kalkulowana jest w zależności od stanu zatrudnienia. . 2. Osobowe etaty administracyjne, analogicznie jak w roku 1952, ustalone będ ą przez Państwową Komisję Etatów dla wszystkich resortów i prezydiów wojewódzkich rad narodowych (m. st. Warszawy i m. Łodzi) z rozbiciem 'według poszczególnych grup upos'ażenia. Ustalone etaty osobowe muszą być bezwzględnie przestrzegane przy sporządzaniu preliminarzy na rok 1953 i to tak, j eś li chodzi o bezwzględną ich liczbę jak ' i podział na grupy uposażenia. 3. Dla jednostek administracji gospodarczej, w których płace oparte są na układach zbiorczych, Państwo­ wa Komisja Etatów ustali średnie płace. , 4. Ustalone etaty osobowe, normy i inne liczby kontrolne stanowią limit nieprzekraczalny. 1. Planowanie wydatków na utrzymani., transportowych winno opierać się na aktualnie posiadanych środkach lokomocji oraz w oparciu o zatwierdzone etaty przez Państwową Kom isj ę Etatów przy Prezesie Rady Ministrów. 2. Planowanie kredytów na zakup i eksploatację nowozakupionych środków lokomocji dopuszczalne jest w przypadku, gdy dana jednostka uzyska w roku 1952 od wymienionej Komisji przydział tych środków na rok 1953 I oraz przy zachowaniu przepisów ustalonych przez Pań­ stwową Komisję Planowania Gospodarczego w zakresie sporządzania rocznych planów inwestycyjnych. ' § 116. własnych środków V. Wzory formularzy ,.L" "- Liczby kontrolne dla planowania budżetowego Nr 1. Preliminarz dochodów Nr 2 Preliminarz wydatków Tab. IV/A. Płace pracowników na niepełny~h etatach (§ l poz.
71. b)Tab. V/A. Place pracowników nie objętych etatami Nr 2jZ. Preliminarz zbiorczy wydatków (§ l poz.
72. c)Nr 3. Preliminarz środków specjalnych Tab. VI/A. Zestawienie etatów rok 1953 (§ 1) Nr.(, Preliminarz gospodarstw(
73. a)pomocniczych(~
74. go)Załącznik do wzoru Nr 4 - Fundusz płac Objaśnienia do wzoru Nr 4 Nr 5. ZE>stawienie dochodów Nr 5a. Zestawienie wydatków N! 5/C. Zestawienie dochodów/wydatków Nr 6. ZestawiEnie projektów budżetów terenowych Nr 7. Zestawienie projektów budżetów terenowych' Nr 8. Budżet jednostkowy - zbiorczy Tablice kalkulacyjne zatrudnienia l ' funduszu płac: funduszu plac na Tab. VlI/A. Wynagrodzenie za udział w komisjach w 1953 r. (§ 3 p'o z.
75. c)Tab. lIS. Płace podstawowe pracowników na pełnych etatach wraz z dodatkami lokalnym i wyrównawczym , (§ l poz. aj Tab. II/S. Dodatki, dopłaty i płace dodatkowe pracowników na pełnych etatach (§ 1 poz.
76. a)Tab. III/S. Plan zatrudnienia pracowników na pełnyell etatach (§ l poz.
77. a)Tab. IV/S. Płace pracowników na pełnych etatach na rok 1953 (§ l poz. aj Tab. V/S. Płace pracowników na niepełnych e tatach Tab. I/A. Płace podstawowe pracowników na pel: .ych etatach wraz z dodatkami: lokalnym i wyrównaw: czym (§ l poz.
78. a)(§ l poz.
79. b). Tab. VI/S. Płace pracowników nie objętych etatami ' (§ 1 poz.
80. c)Tab. II/A. Dodatki, dopłaty i płace dodatkowe pracowników na pełnych etatach (§ ,1 poz.
81. a)Tab. VII/S. Zbiorcza tabela funduszu płac na 1953 r. (§ 1). Tab. lIlIA. Plan zatrudnienia pracowników na pel'<lych etatach (§ 1 poz.
82. a), Objaśnienia do 'tablic kalkulacyjnych funduszu plac. 'o, MMitQ~ Polski Nr A-50 -- Poz. 9U Imf - (str. 1) Bun1:ET CENTnALNY~TEnENOWY Wzór ,,L" _- - ._---_.__.._.........._.._..,..--_._........-...•....................._........................... ._------_ ............ _ .._.. __._--._.__ .......................................................................................... ..- Nazwa władzy wysyłającej.. ____•__ .. ____ ......._ _ _ Liczby kontrolne dla planowania budżetowego ._---,- --_ ..-........_-..-.__.__..__.. ....._..................._.................... __....._- Dział ... _ ... _. __. ____ ... Rozdział _________ ....... Jejnostka • ___ _ _ • • planująca, _____ ___ __ _ • • • (adresat) ___.. _. __.._......._......_. ______'"-__.............._._ .. _:._. ___.. ___ .. _ ................................... _.... _._ ...... _ • • _ _ _ _ _ _ _ • • • ___ .. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ .. . . . _ - - - - - _ . ~: l I l 2 , 3 T - . ____ __ 0 _ _ ____ - -. - e r -- .--- - -- - ----- - _ . .. - . . . _ - - - .. .. ______ .... _ __ _ • __ ~ . . - - . - - . . - - - - _: . . - . - - . . . . . · · · · · · · · · ·· · · · · · ·.' · · · ·.' · · · ·.,. ·. ·...· ·.,.· · · · · · ., ., ogplna Wzkainik badzetowy o Dość et.atów o o o o' ~ ' · o o. o o Wydatki. normowane o _ - .. - . - .. . _ . _ . _ • • _ . _ .. ___ .. _ • • __ • • o " ~ _._ •• ___ ~ _ _ _ __ u wag i I ; o. · · · · · · .. · · · · · · · · · ···· Wydatki nie · · · · · · · ·· tS 11) w tym: 8) · · · · · ······•
83. b)dotacje (§ 1'9)' • . . · · ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·
84. d).. ., . ., '. · I Razem wydatki (5+ 6) · · . 7 . · ·· ·· · ·· ·· ·· , Wydatki 8 16) 5 6 --.-.-- •• - Wytyczne na 1953' r. ć Nazwa jednostki miary o Norma budżetOlIla 4 _ o w tym fundusz płac , (S
85. l)o o o o objęte normą ogólną stypen<ł1a o o G) o o o o o o. o o o o o bieżące a majątkowe --- o o o o ~ 0Rólna suma limitu 17 + 8) . o ,. o o o w tym: al inwestycje niescentrałizowane (§
86. b)inwestycje scentralizowane (§ 17)' o. o c): kapitalne, lemen.,!!, . ., o, o o o o o. ··· , Potwierdzenil" uzgodnienia z organem, finilllSOWJlID Podpisy wladzlJ wysyłającej Obja-śnieniai wska:tówki' na odwrocłe. Data . . . • • . ' ~ • • • • • • • • • • • • e . • . (str, 2) OBJ.ASNIENIA dla danego rozdziału jednostki miary, 'zgodną z wykazem jednostek miar podanym w klasyfikawpisuje- się' w- ruhryt:e "wytyczne na rok 1:953<<; Jeżeli w klasyfikacji brak jest oznaczenia jednostki miary (Oz. l), należy stosować jed."lostkę miary podaną przez władzę wysyłającą liczby kontrolne. 2, Wskaźnik budżetowy oznacza średnio, - roczną' , ilość' jednostek miary. 3: Ilość ' etatów podaje się dla tych rozdziałów, dla których nie stanowi ona wskaźnika budżetowego, Np. w rozdzia- . łach obejmujących jednostki administracyjne (Dz. 10 i 11) lub instytuty naukowo - badawcze jednostką miary jest etat, zaś wskaź.nikiem budżetowym średnio - roczna ilość etatów. 4. Suma wydatków normowanych. wynika z przemnożenia wskaźnika budżetowego przez normę ogólną, 5. W pUllkcie' 61b, limit obejmuje dotacje tak dla instytucH społecznych jak i dla gospOdarstw pomoeniczych. 6. Potwierdzenie uzgodnienia z organem finansowym wymagane jest przy