Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 maja 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla…

Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 23 maja 2016 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900).

Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową Treść rozporządzenia Na podstawie art. 55 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1382, z 2015 r. poz. 978, 1260 i 1844 oraz z 2016 r. poz. 615) zarządza się, co następuje:

§ 1W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 r. w sprawie zakresu

informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. z 2014 r. poz. 300) wprowadza się następujące zmiany:

W dodatkowych informacjach i objaśnieniach wykazuje się inne, niż określone w ust.

1, istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości. ” ;

Należne wpłaty na kapitał zakładowy XVIII.

Akcje własne ” , - w „Pasywa”: - uchyla się poz. XIII i XIV, - po poz. XIX dodaje się poz. XX w brzmieniu: „ XX.

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ” , b) w części „Rachunek zysków i strat”: - po poz. XIX dodaje się poz. XIX.a. wraz z objaśnieniami w brzmieniu:

XIX.a.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności2)”,

Akcje własne a) liczba akcji b) wartość wg ceny nabycia c) wartość bilansowa d) cel nabycia e) przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 17a.2.

Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, siedziba b) liczba akcji c) wartość wg ceny nabycia d) wartość bilansowa ” , -

Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu) a) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: - jednostkom zależnym - jednostkom współzależnym - jednostkom stowarzyszonym - jednostce dominującej - wspólnikowi jednostki współzależnej - znaczącemu inwestorowi b) pozostałe (z tytułu) ..., w tym na rzecz: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe udzielone, razem 36.2.

Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu) a) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym od: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora b) pozostałe (z tytułu) ..., w tym od: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólników jednostki współzależnej - znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem ” , -

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:8a) - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto”,

16.1.

Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta na innych warunkach niż rynkowe z podmiotami powiązanymi, w tym z podmiotami powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie w rozumieniu ustawy - Prawo bankowe, dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań, z uwzględnieniem zasad polityki kredytowej banku względem podmiotów powiązanych oraz procentowego udziału przypadającego na transakcje z tymi podmiotami ” , -

Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu ” , -

Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym oraz pracownikom emitenta, odrębnie dla osób zarządzających, nadzorujących i pracowników oraz oddzielnie współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są powiązane osobiście osoby zarządzające i nadzorujące, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych ” , -

Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 30.

Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym, oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy 31.

Informacje o istotnych zdarzeniach dotyczących roku obrotowego mających wpływ na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego ” , -

Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów ” ;

Należne wpłaty na kapitał zakładowy IX.

Akcje własne ” , -

Należności warunkowe, w tym:

1.1.

Otrzymane gwarancje i poręczenia 1.2.

Pozostałe 2.

Zobowiązania warunkowe, w tym:

2.1.

Udzielone poręczenia i gwarancje 2.2.

Weksle akceptowane i indosowane 2.3.

Aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży 2.4.

Inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach 3.

Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń 4.

Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów 5.

Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach 6.

Inne pozycje pozabilansowe (wg rodzaju): ...

Pozycje pozabilansowe, razem ” , c) w części „Ogólny rachunek zysków i strat/Skonsolidowany ogólny rachunek zysków i strat”: - po poz. XIV dodaje się poz. XIV.a. wraz z objaśnieniami w brzmieniu:

XIV.a.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności3)/ Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*),”

4.1.2.

Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną (wartość bilansowa)*) a) udziały lub akcje, w tym: - w jednostkach zależnych - w jednostkach współzależnych b) pożyczki udzielone, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostek współzależnych c) dłużne papiery wartościowe, w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych d) inne (wg rodzaju), w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - pozostałe lokaty długoterminowe Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną, razem ” , - -- w nocie 4.6 w lit. m uchyla się tiret drugie, -

Akcje własne a) liczba b) wartość według ceny nabycia c) wartość bilansowa d) cel nabycia e) przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 14a.2.

Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, siedziba b) liczba c) wartość według ceny nabycia d) wartość bilansowa ” , -

Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 49 - do poz. CK Pozostałe koszty operacyjne a) koszty finansowe b) koszty związane z pełnieniem czynności komisarza awaryjnego c) koszty związane z prowadzeniem działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych d) koszty z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód e) podatek, o którym mowa w ustawie z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz. U. poz. 68) f) inne koszty operacyjne, w tym:

Pozostałe koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale według tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia ” , -

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym21a): - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto”,

Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą proporcjonalną lub metodą praw własności oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą proporcjonalną lub metodą praw własności ” , -

8.1.

Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki ” , -

Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu ” , -

W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych, przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno), osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych ” , -

Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 14.

Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy ” , -

Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 25.

Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, wyceną metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów ” , - uchyla się część „C. Dodatkowe informacje i objaśnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym holdingu finansowego”;

IV.a.

Udzielone pożyczki krótkoterminowe ” , -

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 1.

W jednostkach powiązanych, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności

W pozostałych jednostkach, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności1)/udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności*)”,

Należne wpłaty na kapitał zakładowy XIV.

Akcje własne ” , - w „Pasywa” w poz. VII uchyla się poz. 2 i 3, b) w części „Pozycje pozabilansowe”: - w poz. 1 dodaje się poz. 3 i 4 w brzmieniu: „ 3.

Przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 4.

Pozostałe ” , - dodaje się poz. IV w brzmieniu: „ IV.

Inne pozycje pozabilansowe ” , c) w części „Rachunek zysków i strat/Skonsolidowany rachunek zysków i strat”: - poz. I-III otrzymują brzmienie: „ I.

Przychody z podstawowej działalności, w tym: - od jednostek powiązanych 1.

Przychody z działalności maklerskiej 2.

Przychody z pozostałej działalności podstawowej II.

Koszty działalności podstawowej III.

Zysk (strata) na działalności podstawowej (I-II) ” , - uchyla się poz. XV, - poz. XVI otrzymuje brzmienie: „ XVI.

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII-XIV) ” , - uchyla się poz. XIX, XX i XXI, - po poz. XXIII dodaje się poz. XXIII.a. wraz z objaśnieniami w brzmieniu:

XXIII.a.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności3)/ Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 1.

Udział w zyskach/Udział w zyskach 2.

Udział w stratach/Udział w stratach,”

Zysk (strata) brutto (XVI+XVII-XVIII-XXII+XXIII+/-XXIII.a.) ” , - uchyla się poz. XXVII wraz z objaśnieniami, - poz. XXIX otrzymuje brzmienie: „ XXIX.

Zysk (strata) netto (XXIV-XXV-XXVI+/-XXVIII) ” , d) w części „Zestawienie zmian w kapitale własnym/Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym”: - tytuł części otrzymuje brzmienie: „ Zestawienie zmian w kapitale własnym/Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym ” , - w poz. I.a. uchyla się poz. 2 i 3, e) w części „Rachunek przepływów pieniężnych/Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych” w poz. B: - w poz. I: -

Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, w tym7): a) w jednostce dominującej b) w znaczącym inwestorze c) we wspólniku jednostki współzależnej d) w jednostkach podporządkowanych e) w pozostałych jednostkach,”

Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży*) a) w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności b) w pozostałych jednostkach - zbycie instrumentów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z instrumentów finansowych ” , - w poz. II.: -

Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym8): a) w jednostce dominującej b) w znaczącym inwestorze c) we wspólniku jednostki współzależnej d) w jednostkach podporządkowanych e) w pozostałych jednostkach,”

Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym*): a) w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności b) w pozostałych jednostkach - nabycie instrumentów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe ” , f) w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia”: - wprowadzenie po tytule części otrzymuje brzmienie: „ Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, 1a i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie ” , - w części „A. Noty objaśniające”: -

2.1.

Należności krótkoterminowe a) od klientów, w tym z tytułu: - odroczonego terminu zapłaty - należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności b) od jednostek powiązanych: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej c) od jednostek stowarzyszonych d) od jednostek współzależnych e) od wspólnika jednostki współzależnej f) od znaczącego inwestora g) od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich - z tytułu zawartych transakcji - pozostałe h) od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe i) od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych - z funduszu rozliczeniowego - należności z funduszu rekompensat - pozostałe j) od CCP - z funduszu rozliczeniowego - pozostałe k) od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych l) od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających m) od izby gospodarczej n) z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych o) dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności p) wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych q) pozostałe Należności krótkoterminowe, netto r) odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe (wielkość dodatnia) Należności krótkoterminowe, brutto ” , - -- w nocie 2.3: - --- uchyla się lit. d, - --- lit. e otrzymuje brzmienie: „ e) należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP ” , -

Udzielone pożyczki krótkoterminowe a) jednostce dominującej b) znaczącemu inwestorowi c) wspólnikowi jednostki współzależnej d) jednostkom zależnym e) jednostkom współzależnym f) jednostkom stowarzyszonym g) pozostałe Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 4a.2.

Udzielone pożyczki krótkoterminowe*) a) jednostkom zależnym niekonsolidowanym i jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną b) jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności c) pozostałym jednostkom Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 4a.3.

Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem,

5.2.

Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną*) a) dłużne papiery wartościowe b) pozostałe - pozostałe papiery wartościowe - towary giełdowe - pozostałe Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem ” , -

6.2.

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną*) a) akcje i udziały b) dłużne papiery wartościowe c) jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych d) certyfikaty inwestycyjne e) pozostałe - pozostałe papiery wartościowe - towary giełdowe - pozostałe Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem ” , - -- w nocie 6.15: - --- lit. e otrzymuje brzmienie: „ e) zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą proporcjonalną lub metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą proporcjonalną lub metodą praw własności ” , - --- w lit. m uchyla się tiret drugie, -

8.2.

Udzielone pożyczki długoterminowe*) a) jednostkom zależnym niekonsolidowanym i niebedącym spółkami handlowymi jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną b) jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności c) pozostałym jednostkom Udzielone pożyczki długoterminowe, razem”, *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym -

Akcje własne a) liczba b) wartość wg ceny nabycia c) wartość bilansowa d) cel nabycia e) przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12a.2.

Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, siedziba b) liczba c) wartość wg ceny nabycia d) wartość bilansowa ” , -

14.1.

Zobowiązania krótkoterminowe 1.

Wobec klientów 2.

Wobec jednostek powiązanych: a) wobec jednostek zależnych b) wobec jednostki dominującej 3.

Wobec jednostek współzależnych 4.

Wobec jednostek stowarzyszonych 5.

Wobec wspólnika jednostki współzależnej 6.

Wobec znaczącego inwestora 7.

Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich a) z tytułu zawartych transakcji b) pozostałe 8.

Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe 9.

Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych a) z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego b) pozostałe 10.

Wobec CCP a) z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego b) pozostałe 11.

Wobec izby gospodarczej 12.

Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających 13.

Kredyty i pożyczki a) od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od wspólnika jednostki współzależnej e) od znaczącego inwestora f) pozostałe 14.

Dłużne papiery wartościowe 15.

Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 16.

Wekslowe 17.

Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 18.

Z tytułu wynagrodzeń 19.

Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 20.

Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych 21.

Fundusze specjalne 22.

Pozostałe Zobowiązania krótkoterminowe, razem ” , - -- w nocie 14.3: - --- uchyla się lit. d, - --- lit. e otrzymuje brzmienie: „ e) zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP ” , -

15.1.

Zobowiązania długoterminowe 1.

Kredyty a) od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od wspólnika jednostki współzależnej e) od znaczącego inwestora f) pozostałe 2.

Pożyczki a) od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od wspólnika jednostki współzależnej e) od znaczącego inwestora f) pozostałe 3.

Dłużne papiery wartościowe 4.

Z tytułu innych instrumentów finansowych 5.

Z tytułu umów leasingu finansowego a) wobec jednostek powiązanych - wobec jednostek zależnych - wobec jednostki dominującej b) wobec jednostek współzależnych c) wobec jednostek stowarzyszonych d) wobec wspólnika jednostki dominującej e) wobec znaczącego inwestora f) pozostałe 6.

Pozostałe Zobowiązania długoterminowe, razem ” , -

Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu) a) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: - jednostkom zależnym - jednostkom współzależnym - jednostkom stowarzyszonym - jednostce dominującej - wspólnikowi jednostki współzależnej - znaczącemu inwestorowi b) pozostałe (z tytułu), w tym: - wobec jednostek zależnych - wobec jednostek współzależnych - wobec jednostek stowarzyszonych - wobec jednostki dominującej - wobec wspólnika jednostki współzależnej - wobec znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe udzielone, razem 28.2.

Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu) a) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od jednostki dominującej - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora b) pozostałe (z tytułu), w tym: - od jednostek zależnych - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od jednostki dominującej - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem ” , -

Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 40 - do poz. XIV Pozostałe koszty operacyjne a) strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych b) utworzenie rezerw c) odpisy aktualizujące należności d) odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych e) pozostałe, w tym:

Pozostałe koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia ” , -

Odsetki od udzielonych pożyczek a) od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od wspólnika jednostki współzależnej e) od znaczącego inwestora f) pozostałe 2.

Odsetki od lokat i depozytów a) od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od wspólnika jednostki współzależnej e) od znaczącego inwestora ” -

Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym: a) dla jednostek powiązanych - dla jednostek zależnych - dla jednostki dominującej b) dla jednostek współzależnych c) dla jednostek stowarzyszonych d) dla wspólnika jednostki współzależnej e) dla znaczącego inwestora f) pozostałe ” , -

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:26) - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto”,

Podatek dochodowy bieżący 1.

Zysk (strata) brutto (skonsolidowany*)) 2.

Korekty konsolidacyjne\ 3.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów ...

4.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 5.

Podatek dochodowy według stawki... % 6.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 7.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: a) wykazany w rachunku zysków i strat b) dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny c) dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firm 46.2.

Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: a) zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych b) zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych c) zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowi lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu d) zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy e) inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) ...

Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: - ujętego w kapitale własnym - ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy27)

Odnośnie do podatku dochodowego wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: - działalności zaniechanej - wyniku na operacjach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania ” , -

Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną ” , -

Informacje o przychodach i kosztach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie, w tym ich kwotę i charakter ” , -

9.1.

Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki tych transakcji ” , -

Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu ” , -

W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych ” , -

Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 15.

Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy ” , -

Definicje, opis celu i zasad zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, na które narażony jest dom maklerski ” , -

Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 25.

Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, wyceną metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 26.

W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie danych o łącznej kwocie funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.), zwanym dalej „rozporządzeniem 575/2013”. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie danych o poziomie skonsolidowanych funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 27.

W przypadku sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie danych o łącznej kwocie ekspozycji i odpowiednio skonsolidowanej ekspozycji na ryzyko w podziale na ekspozycje z tytułu poszczególnych typów ryzyka (w tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z późniejszym terminem rozliczenia; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko rozliczenia/dostawy; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego; dodatkowej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu stałych kosztów pośrednich; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu korekty wyceny kredytowej; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu dużych ekspozycji w portfelu handlowym; kwoty innych ekspozycji na ryzyko oraz kwoty odchylenia wysokości funduszy własnych od wartości wymogu z tytułu kosztów stałych dla podmiotów, które wyliczają wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013, a w przypadku sprawozdania finansowego również w ujęciu średniomiesięcznym ” , -

W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/niedobór łącznego kapitału) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/ niedobór łącznego kapitału) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 29.

W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 30.

Dane o wysokości kosztów za rok obrotowy z wyszczególnieniem stałych kosztów pośrednich, o których mowa w art. 97 rozporządzenia 575/2013 ” , - uchyla się część „C. Dodatkowe informacje i objaśnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym holdingu finansowego”.

§ 2

1.

Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2016 r. i niezakończone do dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

2.

Sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2015 r. i niezakończone do dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia mogą być sporządzane zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu zmienianym w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem.

§ 3

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Załącznik - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO/SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, BILANS/SKONSOLIDOWANY BILANS Aktywa I.

Aktywa trwałe 1.

Wartości niematerialne i prawne, w tym: - wartość firmy 2.

Wartość firmy jednostek podporządkowanych *) 3.

Rzeczowe aktywa trwałe 4.

Należności długoterminowe 4.1.

Od jednostek powiązanych 4.2.

Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 4.3.

Od pozostałych jednostek 5.

Inwestycje długoterminowe 5.1.

Nieruchomości 5.2.

Wartości niematerialne i prawne 5.3.

Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją *) b) w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności /udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w innych jednostkach c) w pozostałych jednostkach 5.4.

Inne inwestycje długoterminowe 6.

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 6.1.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.2.

Inne rozliczenia międzyokresowe II.

Aktywa obrotowe 1.

Zapasy 2.

Należności krótkoterminowe 2.1.

Od jednostek powiązanych 2.2.

Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3.

Od pozostałych jednostek 3.

Inwestycje krótkoterminowe 3.1.

Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 3.2.

Inne inwestycje krótkoterminowe 4.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe III.

Należne wpłaty na kapitał zakładowy IV.

Akcje (udziały) własne Aktywa razem Pasywa I.

Kapitał własny2) 1.

Kapitał zakładowy 2.

Kapitał zapasowy 3.

Kapitał z aktualizacji wyceny 4.

Pozostałe kapitały rezerwowe 5.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych a) dodatnie różnice kursowe b) ujemne różnice kursowe 6.

Zysk (strata) z lat ubiegłych 7.

Zysk (strata) netto 8.

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) II.

Kapitały mniejszości III.

Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych *) IV.

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1.

Rezerwy na zobowiązania 1.1.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.2.

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne a) długoterminowa b) krótkoterminowa 1.3.

Pozostałe rezerwy a) długoterminowe b) krótkoterminowe 2.

Zobowiązania długoterminowe 2.1.

Wobec jednostek powiązanych 2.2.

Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3.

Wobec pozostałych jednostek 3.

Zobowiązania krótkoterminowe 3.1.

Wobec jednostek powiązanych 3.2.

Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 3.3.

Wobec pozostałych jednostek 3.4.

Fundusze specjalne 4.

Rozliczenia międzyokresowe 4.1.

Ujemna wartość firmy 4.2.

Inne rozliczenia międzyokresowe a) długoterminowe b) krótkoterminowe Pasywa razem Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

POZYCJE POZABILANSOWE 1.

Należności warunkowe 1.1.

Od jednostek powiązanych (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 1.2.

Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 1.3.

Od pozostałych jednostek (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 2.

Zobowiązania warunkowe 2.1.

Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) - udzielonych gwarancji i poręczeń 2.2.

Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 2.3.

Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - udzielonych gwarancji i poręczeń 3.

Inne (z tytułu) Pozycje pozabilansowe razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT/SKONSOLIDOWANYRACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny) I.

Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: - od jednostek powiązanych 1.

Przychody netto ze sprzedaży produktów 2.

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów II.

Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: - jednostkom powiązanym 1.

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 2.

Wartość sprzedanych towarów i materiałów III.

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II) IV.

Koszty sprzedaży V.

Koszty ogólnego zarządu VI.

Zysk (strata) ze sprzedaży (III-IV-V) VII.

Pozostałe przychody operacyjne 1.

Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2.

Dotacje 3.

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 4.

Inne przychody operacyjne VIII.

Pozostałe koszty operacyjne 1.

Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2.

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 3.

Inne koszty operacyjne IX.

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) X.

Przychody finansowe 1.

Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale b) od pozostałych jednostek, w tym: - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.

Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych 3.

Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych 4.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych 5.

Inne XI.

Koszty finansowe 1.

Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych 2.

Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych 3.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych 4.

Inne XII.

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych *) XIII.

Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych XIV.

Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych XV.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności /Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności XVI.

Zysk (strata) brutto (IX+X-XI+/-XII-XIII+XIV+/-XV) XVII.

Podatek dochodowy a) część bieżąca b) część odroczona XVIII.

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XIX. (Zyski) straty mniejszości*) XX.

Zysk (strata) netto (XVI-XVII-XVIII+/-XIX) Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)5) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)6)

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I.

Kapitał własny na początek okresu (BO) a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów II.

Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1.

Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1.

Zmiany kapitału zakładowego a) zwiększenia (z tytułu)

Kapitał zakładowy na koniec okresu 2.

Kapitał zapasowy na początek okresu 2.1.

Zmiany kapitału zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenia (z tytułu)

2.2.

Kapitał zapasowy na koniec okresu 3.

Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1.

Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwiększenia (z tytułu) ... b) zmniejszenia (z tytułu)

3.2.

Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4.

Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 4.1.

Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwiększenia (z tytułu) ... b) zmniejszenia (z tytułu) ...

4.2.

Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 5.

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych *) 6.

Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 6.1.

Zysk z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 6.2.

Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu)

6.3.

Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 6.4.

Strata z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 6.5.

Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu)

6.6.

Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 6.7.

Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 7.

Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku III.

Kapitał własny na koniec okresu (BZ) IV.

Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez emitenta (metoda bezpośrednia) A.

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I.

Wpływy 1.

Sprzedaż 2.

Inne wpływy z działalności operacyjnej II.

Wydatki 1.

Dostawy i usługi 2.

Wynagrodzenia netto 3.

Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia 4.

Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 5.

Inne wydatki operacyjne III.

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) B.

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I.

Wpływy 1.

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2.

Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3.

Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4.

Inne wpływy inwestycyjne II.

Wydatki 1.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2.

Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3.

Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4.

Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości 5.

Inne wydatki inwestycyjne III.

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C.

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I.

Wpływy 1.

Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2.

Kredyty i pożyczki 3.

Emisja dłużnych papierów wartościowych 4.

Inne wpływy finansowe II.

Wydatki 1.

Nabycie akcji (udziałów) własnych 2.

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3.

Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4.

Spłaty kredytów i pożyczek 5.

Wykup dłużnych papierów wartościowych 6.

Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7.

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8.

Odsetki 9.

Inne wydatki finansowe III.

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D.

Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E.

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F.

Środki pieniężne na początek okresu G.

Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. (metoda pośrednia) A.

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I.

Zysk (strata) netto II.

Korekty razem 1.

Zyski (straty) mniejszości*) 2.

Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności7)/Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 3.

Amortyzacja, w tym: - odpisy wartości firmy jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych*) 4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 5.

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 7.

Zmiana stanu rezerw 8.

Zmiana stanu zapasów 9.

Zmiana stanu należności 10.

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 11.

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 12.

Inne korekty III.

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) B.

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I.

Wpływy 1.

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2.

Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3.

Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4.

Inne wpływy inwestycyjne II.

Wydatki 1.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2.

Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3.

Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4.

Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5.

Inne wydatki inwestycyjne III.

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C.

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I.

Wpływy 1.

Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2.

Kredyty i pożyczki 3.

Emisja dłużnych papierów wartościowych 4.

Inne wpływy finansowe II.

Wydatki 1.

Nabycie akcji (udziałów) własnych 2.

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3.

Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4.

Spłaty kredytów i pożyczek 5.

Wykup dłużnych papierów wartościowych 6.

Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7.

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8.

Odsetki 9.

Inne wydatki finansowe III.

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D.

Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E.

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F.

Środki pieniężne na początek okresu G.

Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie A.

NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. I. 1. aktywów 1.1.

Wartości niematerialne i prawne a) koszty zakończonych prac rozwojowych b) wartość firmy c) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: - oprogramowanie komputerowe d) inne wartości niematerialne i prawne e) zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem Należy wskazać i wyjaśnić okres dokonywania odpisów zakończonych prac rozwojowych oraz odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy 1.2.

Zmiany wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu f) amortyzacja za okres (z tytułu) ... g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 1.3.

Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa) a) własne b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ...

Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 2 - do poz. I.2. aktywów*) 2.1.

Wartość firmy jednostek podporządkowanych a) wartość firmy -jednostki zależne b) wartość firmy -jednostki współzależne Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 2.2.

Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne a) wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) d) wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis wartości firmy na początek okresu f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 2.3.

Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne a) wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis wartości firmy na początek okresu f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych, odpisów z tytułu trwałej utraty wartości oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 3 - do poz. I. 3. aktywów 3.1.

Rzeczowe aktywa trwałe a) środki trwałe, w tym: - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - urządzenia techniczne i maszyny - środki transportu - inne środki trwałe b) środki trwałe w budowie c) zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 3.2.

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu f) amortyzacja za okres (z tytułu) ... g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu 3.3.

Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) a) własne b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ...

Środki trwałe bilansowe, razem 3.4.

Środki trwałe wykazywane pozabilansowo: - używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ...

Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Ponadto należy podać wartość gruntów użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane oraz wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Nota 4 - do poz. I. 4. aktywów 4.1.

Należności długoterminowe a) od jednostek powiązanych, w tym od: - jednostek zależnych (z tytułu) ... - jednostki dominującej (z tytułu) ... b) od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym od: - jednostek współzależnych (z tytułu) ... - jednostek stowarzyszonych (z tytułu) ... - innych jednostek (z tytułu) ... c) od pozostałych jednostek (z tytułu), w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej (z tytułu) ... - znaczącego inwestora (z tytułu) ... - od innych jednostek (z tytułu) ...

Należności długoterminowe netto d) odpisy aktualizujące wartość należności Należności długoterminowe brutto 4.2.

Zmiana stanu należności długoterminowych (wg tytułów) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) stan na koniec okresu ...

4.3.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) ... b) zmniejszenia (z tytułu) ...

Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu 4.4.

Należności długoterminowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Należności długoterminowe, razem Nota 5 - do poz. I. 5. aktywów 5.1.

Zmiana stanu nieruchomości (wg grup rodzajowych) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) stan na koniec okresu ...

5.2.

Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) stan na koniec okresu ...

5.3.

Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych, w tym: - w jednostkach zależnych -

Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.4.

Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności, wtym:8) a) wartość firmy jednostek podporządkowanych - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych b) ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych 5.5.

Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne9) a) wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis wartości firmy na początek okresu f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu) g) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 5.6.

Zmiana stanu wartości firmy-jednostki współzależne a) wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis wartości firmy na początek okresu f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 5.7.

Zmiana stanu wartości firmy -jednostki stowarzyszone11) a) wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis wartości firmy na początek okresu f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 5.8.

Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne12) a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.9.

Zmiana stanu ujemnej wartości firmy-jednostki współzależne13) a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.10.

Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki stowarzyszone14) a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych i ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu ich ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 5.11.

Długoterminowe aktyw a finansowe *) a) w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktyw a finansowe (wg rodzaju) ... b) w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udziełone pożyczki - inne długoterminowe aktyw a finansowe (wg rodzaju) ... c) w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... d) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...

Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.12.

Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) stan na koniec okresu ...

5.13.

Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) przedmiot przedsiębiorstwa d) charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) e) zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą praw własności/wycena metodą proporcjonalną, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą praw własności/wycenie metodą proporcjonalną f) data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu g) wartość udziałów (akcji) według ceny nabycia h) korekty aktualizujące wartość (razem) i) wartość bilansowa udziałów (akcji) j) procent posiadanego kapitału zakładowego k) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu l) wskazanie, innej niż określona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu m) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy - kapitał zapasowy - pozostały kapitał własny, w tym: - zysk (strata) z lat ubiegłych - zysk (strata) netto n) zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym: - zobowiązania długoterminowe - zobowiązania krótkoterminowe o) należności jednostki: - należności długoterminowe - należności krótkoterminowe p) aktywa jednostki, razem q) przychody ze sprzedaży r) nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce s) otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy 5.14.

Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) przedmiot przedsiębiorstwa d) wartość bilansowa udziałów (akcji) e) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy f) procent posiadanego kapitału zakładowego g) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu h) nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) i) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy 5.15.

Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.16.

Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności) A.

Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia B.

Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia C.

Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia D.

Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały i akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 5.17.

Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 5.18.

Inne inwestycje długoterminowe (wg rodzaj u) ...

Inne inwestycje długoterminowe, razem 5.19.

Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych (wg grup rodzajowych) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) stan na koniec okresu ...

5.20.

Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Inne inwestycje długoterminowe, razem

Nota 6 - do poz. I. 6. aktywów 6.1.

Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy ... b) odniesionych na kapitał własny ... c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ...

2.

Zwiększenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ... c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ... e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...

3.

Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ... c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ... e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...

4.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy ... b) odniesionych na kapitał własny ... c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu - powstania straty podatkowej - nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 6.2.

Inne rozliczenia międzyokresowe a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie ... b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 7 - do poz. II. 1. aktywów Zapasy a) materiały b) półprodukty i produkty w toku c) produkty gotowe d) towary e) zaliczki na dostawy i usługi Zapasy, razem Nota 8 - do poz. II. 2. aktywów 8.1.

Należności krótkoterminowe a) od jednostek powiązanych - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: -

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej b) inne, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej c) dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem d) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 8.1.2.

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek b) inne, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek c) dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale netto, razem d) odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale brutto, razem 8.1.3.

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych c) inne, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek d) dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek netto, razem e) odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek brutto, razem 8.2.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) ... b) zmniejszenia (z tytułu) ...

Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 8.3.

Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Należności krótkoterminowe, razem 8.4.

Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: a) do 1 miesiąca b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku e) powyżej 1 roku f) należności przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług należy wskazać, które przedziały czasowe spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta 8.4.1.

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie: a) do 1 miesiąca b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku e) powyżej 1 roku Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) Nota 9 - do poz. II. 2. i I. 4. aktywów W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym od których nie dokonano odpisów aktualizujących i niewykazanych jako „Należności dochodzone na drodze sądowej”

Nota 10 - do poz. II. 3. aktywów 10.1.

Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach zależnych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... b) w jednostkach współzależnych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... c) w jednostkach stowarzyszonych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... d) w znaczącym inwestorze - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... e) we wspólniku jednostki współzależnej - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... f) w jednostce dominującej - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... g) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... h) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.2.

Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.3.

Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności) A.

Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ...

B.

Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia C.

Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ...

D.

Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały i akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ...

Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 10.4.

Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 10.5.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 10.6.

Inne inwestycje krótkoterminowe (wg rodzaju) Inne inwestycje krótkoterminowe, razem 10.7.

Inne inwestycje krótkoterminowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ...

Inne inwestycje krótkoterminowe, razem Nota 11 - do poz. II. 4. aktywów Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie ... b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: ...

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 12 - do poz. IV. aktywów 12.1.

Akcje (udziały) własne a) liczba b) wartość wg ceny nabycia c) wartość bilansowa d) cel nabycia e) przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12.2.

Akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, siedziba b) liczba c) wartość wg ceny nabycia d) wartość bilansowa Nota 13 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić: a) główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie b) główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów c) dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 14 - do poz. I.1. pasywów Kapitał zakładowy (struktura)16) a) wartość nominalna jednej akcji b) seria/emisja c) rodzaj akcji d) rodzaj uprzywilejowania akcji e) rodzaj ograniczenia praw do akcji f) liczba akcji g) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej h) sposób pokrycia kapitału i) data rejestracji j) prawo do dywidendy (od daty) k) liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: - liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji - zmianach wartości nominalnej akcji - zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu

Nota 15 - do poz. I. 2. pasywów Kapitał zapasowy a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej b) utworzony ustawowo c) utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość d) z dopłat akcjonariuszy/wspólników e) inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 16 - do poz. I. 3. pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny a) z tytułu aktualizacji wartości godziwej b) z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym: - z wyceny instrumentów zabezpieczających c) z tytułu podatku odroczonego d) różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych e) inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 17 - do poz. I. 4. pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia) a) utworzony zgodnie z statutem/umową b) na akcje (udziały) własne Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 18 - do poz. I.8. pasywów Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (z tytułu) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem Nota 19 - do poz. II pasywów*) Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) ... b) zmniejszenia (z tytułu) ...

Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu Nota 20 - do poz. III pasywów*) 20.1.

Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych a) ujemna wartość firmy

Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 20.3.

Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzałeżne a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) ... c) zmniejszenia (z tytułu) ... d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ... g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania, wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 21 - do poz. IV. 1. pasywów 21.1.

Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionej na wynik finansowy ... b) odniesionej na kapitał własny ... c) odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ...

2.

Zwiększenia a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) ... b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... c) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...

3.

Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... c) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem a) odniesionej na wynik finansowy ... b) odniesionej na kapitał własny ... c) odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) - zmiany stawek podatkowych - rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych - łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 21.2.

Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) wykorzystanie (z tytułu) ... d) rozwiązanie (z tytułu) ... e) stan na koniec okresu ...

21.3.

Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) wykorzystanie (z tytułu) ... d) rozwiązanie (z tytułu) ... e) stan na koniec okresu ...

21.4.

Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) wykorzystanie (z tytułu. ... d) rozwiązanie (z tytułu) ... e) stan na koniec okresu ...

21.5.

Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów) a) stan na początek okresu ... b) zwiększenia (z tytułu) ... c) wykorzystanie (z tytułu) ... d) rozwiązanie (z tytułu) ... e) stan na koniec okresu ....

Nota 22 - do poz. IV. 2. pasywów 22.1.

Zobowiązania długoterminowe: a) wobec jednostek powiązanych, w tym: - wobec jednostek zależnych -