Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 23 maja 2016 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, w

ymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900). Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową Treść rozporządzenia Na podstawie art. 55 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1382, z 2015 r. poz. 978, 1260 i 1844 oraz z 2016 r. poz. 615) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. z 2014 r. poz. 300) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 2:

1. a)pkt 2b otrzymuje brzmienie: „ 2b) rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2014 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. poz. 880 oraz z 2015 r. poz. 1832); ” ,
2. b)pkt 6 otrzymuje brzmienie: „ 6) podmiocie powiązanym - rozumie się przez to podmiot powiązany w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz. Urz. WE L 243 z 11.09.2002, str. 1; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 13, t. 29, str. 609, z późn. zm.), a w przypadku emitenta będącego funduszem -jednostkę powiązaną z towarzystwem funduszy inwestycyjnych zarządzającym emitentem; ” ,
3. c)w pkt 18 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 19 i 20 w brzmieniu: „ 19) zaangażowaniu w kapitale - rozumie się przez to zaangażowanie w kapitale w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 20) CCP - rozumie się przez to podmiot, o którym mowa w art. 2 pkt 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 r. w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, kontrahentów centralnych i repozytoriów transakcji (Dz. Urz. UE L 201 z 27.07.2012, str. 1, z późn. zm.). ” ; 2) w § 3:
4. a)w ust. 1 uchyla się pkt 4,
5. b)ust. 2 otrzymuje brzmienie: „ 2. W dodatkowych informacjach i objaśnieniach wykazuje się inne, niż określone w ust. 1, istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości. ” ; 3) w § 6:
6. a)w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „ 1) nazwę (firmę), siedzibę i adres, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według Polskiej Klasyfikacji Działalności, zwanej dalej „PKD”, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym - także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek; ” ,
7. b)w ust. 2: - pkt 8 i 9 otrzymują brzmienie: „ 8) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek podporządkowanych emitenta, a także jednostki dominującej, znaczącego inwestora i wspólnika jednostki współzależnej oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie; 9) wykaz:
8. a)jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, ze wskazaniem: - ich nazw (firm) i siedzib, - przedmiotów działalności, - właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, - udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów, - kryteriów zastosowanych przez emitenta do objęcia skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostek zależnych, jeżeli sprawowanie kontroli nad nimi nie wynika z posiadania większości całkowitej liczby głosów, oraz, w przypadku jednostek objętych konsolidacją, podaniem ogólnych proporcji udziałów stron trzecich dla każdej jednostki osobno,
9. b)jednostek nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, ze wskazaniem podstawy prawnej i uzasadnienia odstąpienia od odpowiednio konsolidacji lub wyceny oraz podaniem: - kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz z operacji finansowych, - wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, - udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów,
10. c)udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej; ” , - po pkt 10 dodaje się pkt 10a w brzmieniu: „ 10a) wykaz jednostek innych niż jednostki podporządkowane, w których emitent lub jednostki podporządkowane posiadają zaangażowanie w kapitale, ze wskazaniem:
11. a)ich nazw (firm) i siedzib,
12. b)wysokości kapitału podstawowego tych jednostek,
13. c)wysokości zatwierdzonego wyniku finansowego tych jednostek za ostatni rok obrotowy,
14. d)udziału posiadanego przez emitenta lub jednostki podporządkowane w kapitale podstawowym tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów; ” ; 4) załącznik nr 1 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszego rozporządzenia; 5) w załączniku nr 2 do rozporządzenia:
15. a)w części „Bilans”: - w „Aktywa” po poz. XVI dodaje się poz. XVII i XVIII w brzmieniu: „ XVII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy XVIII. Akcje własne ” , - w „Pasywa”: - uchyla się poz. XIII i XIV, - po poz. XIX dodaje się poz. XX w brzmieniu: „ XX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ” ,
16. b)w części „Rachunek zysków i strat”: - po poz. XIX dodaje się poz. XIX.a. wraz z objaśnieniami w brzmieniu: XIX.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności2)”, 2) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - uchyla się poz. XXIII wraz z objaśnieniami,
17. c)w części „Zestawienie zmian w kapitale własnym” w poz. I.a.: - uchyla się poz. 2 i 3, - w poz. 9 dodaje się lit. c w brzmieniu: „
18. c)odpisy z zysku ” ,
19. d)w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia”: - wprowadzenie po tytule części otrzymuje brzmienie: „ Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie ” , - w części „A. Noty objaśniające”: - - w nocie 10 - do poz. VIII, IX i X aktywów w lit. m uchyla się tiret drugie, - - po nocie 17 - do poz. XVI aktywów dodaje się notę 17a w brzmieniu: „ Nota 17a - do poz. XVIII aktywów 17a.1. Akcje własne
20. a)liczba akcji
21. b)wartość wg ceny nabycia
22. c)wartość bilansowa
23. d)cel nabycia
24. e)przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 17a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych
25. a)nazwa (firma) jednostki, siedziba
26. b)liczba akcji
27. c)wartość wg ceny nabycia
28. d)wartość bilansowa ” , - - uchyla się notę 30 - do poz. XIV pasywów, - - nota 36 - do pozabilansowych zobowiązań warunkowych otrzymuje brzmienie: „ Nota 36 - do pozabilansowych zobowiązań warunkowych 36.1. Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu)
29. a)udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: - jednostkom zależnym - jednostkom współzależnym - jednostkom stowarzyszonym - jednostce dominującej - wspólnikowi jednostki współzależnej - znaczącemu inwestorowi
30. b)pozostałe (z tytułu) ..., w tym na rzecz: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe udzielone, razem 36.2. Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu)
31. a)otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym od: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora
32. b)pozostałe (z tytułu) ..., w tym od: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólników jednostki współzależnej - znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem ” , - - po nocie 48 - do poz. XIX.2 dodaje się notę 48a wraz z objaśnieniami w brzmieniu: „ Nota 48a - do poz. XIX.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:8a) - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto”, 8a) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - - uchyla się notę 51 - do poz. XXIII wraz z objaśnieniami, - w części „B. Dodatkowe noty objaśniające”: - - nota 16.1. otrzymuje brzmienie: 16.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta na innych warunkach niż rynkowe z podmiotami powiązanymi, w tym z podmiotami powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie w rozumieniu ustawy - Prawo bankowe, dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań, z uwzględnieniem zasad polityki kredytowej banku względem podmiotów powiązanych oraz procentowego udziału przypadającego na transakcje z tymi podmiotami ” , - - w nocie 16.2. wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Dane liczbowe dotyczące jednostek podporządkowanych, o: ” , - - w nocie 17 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: ” , - - po nocie 26 dodaje się notę 26a w brzmieniu: „ 26a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu ” , - - nota 27 otrzymuje brzmienie: „ 27. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym oraz pracownikom emitenta, odrębnie dla osób zarządzających, nadzorujących i pracowników oraz oddzielnie współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są powiązane osobiście osoby zarządzające i nadzorujące, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych ” , - - noty 29-31 otrzymują brzmienie: „ 29. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 30. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym, oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy 31. Informacje o istotnych zdarzeniach dotyczących roku obrotowego mających wpływ na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego ” , - - nota 39 otrzymuje brzmienie: „ 39. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów ” ; 6) w załączniku nr 3 do rozporządzenia:
33. a)w części „Bilans/Skonsolidowany bilans”: - w „Aktywa”: - - w poz. III w poz. 2 tiret trzecie otrzymuje brzmienie: „ - lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i jednostkach współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną*)” - - po poz. VII dodaje się poz. VIII i IX w brzmieniu: „ VIII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy IX. Akcje własne ” , - - w „Pasywa” w poz. 1 uchyla się poz. 2 i 3,
34. b)część „Pozycje pozabilansowe” otrzymuje brzmienie: „ POZYCJE POZABILANSOWE 1. Należności warunkowe, w tym: 1.1. Otrzymane gwarancje i poręczenia 1.2. Pozostałe 2. Zobowiązania warunkowe, w tym: 2.1. Udzielone poręczenia i gwarancje 2.2. Weksle akceptowane i indosowane 2.3. Aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży 2.4. Inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach 3. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń 4. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów 5. Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach 6. Inne pozycje pozabilansowe (wg rodzaju): ... Pozycje pozabilansowe, razem ” ,
35. c)w części „Ogólny rachunek zysków i strat/Skonsolidowany ogólny rachunek zysków i strat”: - po poz. XIV dodaje się poz. XIV.a. wraz z objaśnieniami w brzmieniu: XIV.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności3)/ Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*),” 3) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - uchyla się poz. XVIII wraz z objaśnieniami,
36. d)w części „Zestawienie zmian w kapitale własnym/Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym”: - tytuł części otrzymuje brzmienie: „ Zestawienie zmian w kapitale własnym/Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym ” , - w poz. I.a. uchyla się poz. 2 i 3,
37. e)w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia”: - wprowadzenie po tytule części otrzymuje brzmienie: „ Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, 1a i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie ” , - w części „A. Noty objaśniające”: - - w nocie 4 - do poz. III. 2. aktywów7): - -- nota 4.1.2 otrzymuje brzmienie: 4.1.2. Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną (wartość bilansowa)*)
38. a)udziały lub akcje, w tym: - w jednostkach zależnych - w jednostkach współzależnych
39. b)pożyczki udzielone, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostek współzależnych
40. c)dłużne papiery wartościowe, w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych
41. d)inne (wg rodzaju), w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - pozostałe lokaty długoterminowe Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną, razem ” , - -- w nocie 4.6 w lit. m uchyla się tiret drugie, - - po nocie 14 - do poz. VII. aktywów dodaje się notę 14a w brzmieniu: „ Nota 14a - do poz. IX aktywów 14a.1. Akcje własne
42. a)liczba
43. b)wartość według ceny nabycia
44. c)wartość bilansowa
45. d)cel nabycia
46. e)przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 14a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych
47. a)nazwa (firma) jednostki, siedziba
48. b)liczba
49. c)wartość według ceny nabycia
50. d)wartość bilansowa ” , - - uchyla się notę 17 - do poz. 1.3. pasywów, - - w nocie 29 - do poz. IX pasywów, w nocie 29.2.: - -- w lit. a tiret pierwsze i drugie otrzymują brzmienie: „ - wobec jednostek zależnych będących reasekuratorami - wobec jednostek współzależnych będących reasekuratorami ” , - -- w lit. b tiret pierwsze i drugie otrzymują brzmienie: „ - wobec jednostek zależnych będących reasekuratorami - wobec jednostek współzależnych będących reasekuratorami ” , - - uchyla się notę 38 do marginesu wypłacalności, - - nota 48 - do poz. C. VIII. i nota 49 - do poz. C. IX. otrzymują brzmienie: „ Nota 48 - do poz. CVIII Pozostałe przychody operacyjne
51. a)przychody finansowe
52. b)przychody z tytułu pełnienia czynności komisarza awaryjnego
53. c)przychody z tytułu działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych
54. d)przychody z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód
55. e)inne przychody operacyjne, w tym: Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 49 - do poz. CK Pozostałe koszty operacyjne
56. a)koszty finansowe
57. b)koszty związane z pełnieniem czynności komisarza awaryjnego
58. c)koszty związane z prowadzeniem działalności akwizycyjnej na rzecz dobrowolnych funduszy emerytalnych
59. d)koszty z tytułu wykonywania bezpośredniej likwidacji szkód
60. e)podatek, o którym mowa w ustawie z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz. U. poz. 68)
61. f)inne koszty operacyjne, w tym: Pozostałe koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale według tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia ” , - - po nocie 52 - do poz. C.XII. dodaje się notę 52a wraz z objaśnieniami w brzmieniu: „ Nota 52a - do poz. C.XIV.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym21a): - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto”, 21a) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - - uchyla się notę 55 - do poz. C.XVIII. wraz z objaśnieniami, - - pozycja „Sprawozdawczość według segmentów” otrzymuje brzmienie: „ Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR ” , - w części „B. Dodatkowe noty objaśniające”: - - nota 2 otrzymuje brzmienie: „ 2. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą proporcjonalną lub metodą praw własności oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą proporcjonalną lub metodą praw własności ” , - - nota 8.1 otrzymuje brzmienie: 8.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki ” , - - w nocie 8.3 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Dane liczbowe, dotyczące jednostek podporządkowanych, o: ” , - - w nocie 9 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: ” , - - w nocie 11 uchyla się zdanie drugie, - - po nocie 11 dodaje się notę 1 la w brzmieniu: „ 11a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu ” , - - nota 12 otrzymuje brzmienie: „ 12. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych, przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno), osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych ” , - - noty 13 i 14 otrzymują brzmienie: „ 13. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 14. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy ” , - - noty 24 i 25 otrzymują brzmienie: „ 24. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 25. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, wyceną metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów ” , - uchyla się część „C. Dodatkowe informacje i objaśnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym holdingu finansowego”; 7) uchyla się załącznik nr 4 do rozporządzenia; 8) w załączniku nr 5 do rozporządzenia:
62. a)w części „Bilans/Skonsolidowany bilans”: - w „Aktywa”: - - po poz. IV dodaje się poz. IV.a. w brzmieniu: IV.a. Udzielone pożyczki krótkoterminowe ” , - - poz. VI wraz z objaśnieniami otrzymuje brzmienie: „ VI. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 1. W jednostkach powiązanych, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją *) 2. W pozostałych jednostkach, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności1)/udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności*)”, 1) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - - po poz. XII dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu: „ XIII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy XIV. Akcje własne ” , - w „Pasywa” w poz. VII uchyla się poz. 2 i 3,
63. b)w części „Pozycje pozabilansowe”: - w poz. 1 dodaje się poz. 3 i 4 w brzmieniu: „ 3. Przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 4. Pozostałe ” , - dodaje się poz. IV w brzmieniu: „ IV. Inne pozycje pozabilansowe ” ,
64. c)w części „Rachunek zysków i strat/Skonsolidowany rachunek zysków i strat”: - poz. I-III otrzymują brzmienie: „ I. Przychody z podstawowej działalności, w tym: - od jednostek powiązanych 1. Przychody z działalności maklerskiej 2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej II. Koszty działalności podstawowej III. Zysk (strata) na działalności podstawowej (I-II) ” , - uchyla się poz. XV, - poz. XVI otrzymuje brzmienie: „ XVI. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII-XIV) ” , - uchyla się poz. XIX, XX i XXI, - po poz. XXIII dodaje się poz. XXIII.a. wraz z objaśnieniami w brzmieniu: XXIII.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności3)/ Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 1. Udział w zyskach/Udział w zyskach 2. Udział w stratach/Udział w stratach,” 3) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - poz. XXIV otrzymuje brzmienie: „ XXIV. Zysk (strata) brutto (XVI+XVII-XVIII-XXII+XXIII+/-XXIII.a.) ” , - uchyla się poz. XXVII wraz z objaśnieniami, - poz. XXIX otrzymuje brzmienie: „ XXIX. Zysk (strata) netto (XXIV-XXV-XXVI+/-XXVIII) ” ,
65. d)w części „Zestawienie zmian w kapitale własnym/Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym”: - tytuł części otrzymuje brzmienie: „ Zestawienie zmian w kapitale własnym/Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym ” , - w poz. I.a. uchyla się poz. 2 i 3,
66. e)w części „Rachunek przepływów pieniężnych/Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych” w poz. B: - w poz. I: - - poz. 3 wraz z objaśnieniami otrzymuje brzmienie: „ 3. Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, w tym7):
67. a)w jednostce dominującej
68. b)w znaczącym inwestorze
69. c)we wspólniku jednostki współzależnej
70. d)w jednostkach podporządkowanych
71. e)w pozostałych jednostkach,” 7) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym - - po poz. 3 dodaje się poz. 3a w brzmieniu: „ 3a. Z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży*)
72. a)w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności
73. b)w pozostałych jednostkach - zbycie instrumentów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z instrumentów finansowych ” , - w poz. II.: - - poz. 3 wraz z objaśnieniami otrzymuje brzmienie: „ 3. Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym8):
74. a)w jednostce dominującej
75. b)w znaczącym inwestorze
76. c)we wspólniku jednostki współzależnej
77. d)w jednostkach podporządkowanych
78. e)w pozostałych jednostkach,” 8) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym - po poz. 3 dodaje się poz. 3a w brzmieniu: „ 3a. Na instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży, w tym*):
79. a)w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności
80. b)w pozostałych jednostkach - nabycie instrumentów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe ” ,
81. f)w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia”: - wprowadzenie po tytule części otrzymuje brzmienie: „ Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, 1a i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie ” , - w części „A. Noty objaśniające”: - - w nocie 2 - do poz. II i VII aktywów: - - nota 2.1 otrzymuje brzmienie: 2.1. Należności krótkoterminowe
82. a)od klientów, w tym z tytułu: - odroczonego terminu zapłaty - należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności
83. b)od jednostek powiązanych: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
84. c)od jednostek stowarzyszonych
85. d)od jednostek współzależnych
86. e)od wspólnika jednostki współzależnej
87. f)od znaczącego inwestora
88. g)od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich - z tytułu zawartych transakcji - pozostałe
89. h)od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe
90. i)od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych - z funduszu rozliczeniowego - należności z funduszu rekompensat - pozostałe
91. j)od CCP - z funduszu rozliczeniowego - pozostałe
92. k)od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych
93. l)od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających
94. m)od izby gospodarczej
95. n)z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych
96. o)dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności
97. p)wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych
98. q)pozostałe Należności krótkoterminowe, netto
99. r)odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe (wielkość dodatnia) Należności krótkoterminowe, brutto ” , - -- w nocie 2.3: - --- uchyla się lit. d, - --- lit. e otrzymuje brzmienie: „
100. e)należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP ” , - - po nocie 4 - do poz. IV aktywów dodaje się notę 4a wraz z objaśnieniami w brzmieniu: „ Nota 4a - do poz. IV.a.8a) 4a.1. Udzielone pożyczki krótkoterminowe
101. a)jednostce dominującej
102. b)znaczącemu inwestorowi
103. c)wspólnikowi jednostki współzależnej
104. d)jednostkom zależnym
105. e)jednostkom współzależnym
106. f)jednostkom stowarzyszonym
107. g)pozostałe Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 4a.2. Udzielone pożyczki krótkoterminowe*)
108. a)jednostkom zależnym niekonsolidowanym i jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną
109. b)jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności
110. c)pozostałym jednostkom Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 4a.3. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa)
111. a)w walucie polskiej
112. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem, 8a) Pozycja wykazywana wyłącznie w sprawozdaniu finansowym.” *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - - w nocie 5 - do poz. V aktywów nota 5.2 otrzymuje brzmienie: 5.2. Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną*)
113. a)dłużne papiery wartościowe
114. b)pozostałe - pozostałe papiery wartościowe - towary giełdowe - pozostałe Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem ” , - - w nocie 6 - do poz. VI aktywów: - -- nota 6.2 otrzymuje brzmienie: 6.2. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną*)
115. a)akcje i udziały
116. b)dłużne papiery wartościowe
117. c)jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
118. d)certyfikaty inwestycyjne
119. e)pozostałe - pozostałe papiery wartościowe - towary giełdowe - pozostałe Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży jednostek zależnych niekonsolidowanych i niebędących spółkami handlowymi jednostek współzależnych niewycenionych metodą proporcjonalną, razem ” , - -- w nocie 6.15: - --- lit. e otrzymuje brzmienie: „
120. e)zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą proporcjonalną lub metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą proporcjonalną lub metodą praw własności ” , - --- w lit. m uchyla się tiret drugie, - - w nocie 8 - do poz. VIII aktywów nota 8.2 otrzymuje brzmienie: 8.2. Udzielone pożyczki długoterminowe*)
121. a)jednostkom zależnym niekonsolidowanym i niebedącym spółkami handlowymi jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną
122. b)jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności
123. c)pozostałym jednostkom Udzielone pożyczki długoterminowe, razem”, *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - - po nocie 12 - do poz. XII aktywów dodaje się notę 12a w brzmieniu: „ Nota 12a - do poz. XIV aktywów 12a.1. Akcje własne
124. a)liczba
125. b)wartość wg ceny nabycia
126. c)wartość bilansowa
127. d)cel nabycia
128. e)przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych
129. a)nazwa (firma) jednostki, siedziba
130. b)liczba
131. c)wartość wg ceny nabycia
132. d)wartość bilansowa ” , - - w nocie 14 - do poz. 1 pasywów: - -- nota 14.1 otrzymuje brzmienie: 14.1. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec klientów 2. Wobec jednostek powiązanych:
133. a)wobec jednostek zależnych
134. b)wobec jednostki dominującej 3. Wobec jednostek współzależnych 4. Wobec jednostek stowarzyszonych 5. Wobec wspólnika jednostki współzależnej 6. Wobec znaczącego inwestora 7. Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich
135. a)z tytułu zawartych transakcji
136. b)pozostałe 8. Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe 9. Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
137. a)z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego
138. b)pozostałe 10. Wobec CCP
139. a)z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego
140. b)pozostałe 11. Wobec izby gospodarczej 12. Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających 13. Kredyty i pożyczki
141. a)od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
142. b)od jednostek współzależnych
143. c)od jednostek stowarzyszonych
144. d)od wspólnika jednostki współzależnej
145. e)od znaczącego inwestora
146. f)pozostałe 14. Dłużne papiery wartościowe 15. Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 16. Wekslowe 17. Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 18. Z tytułu wynagrodzeń 19. Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 20. Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych 21. Fundusze specjalne 22. Pozostałe Zobowiązania krótkoterminowe, razem ” , - -- w nocie 14.3: - --- uchyla się lit. d, - --- lit. e otrzymuje brzmienie: „
147. e)zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP ” , - - w nocie 15 - do poz. II pasywów, nota 15.1 otrzymuje brzmienie: 15.1. Zobowiązania długoterminowe 1. Kredyty
148. a)od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
149. b)od jednostek współzależnych
150. c)od jednostek stowarzyszonych
151. d)od wspólnika jednostki współzależnej
152. e)od znaczącego inwestora
153. f)pozostałe 2. Pożyczki
154. a)od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
155. b)od jednostek współzależnych
156. c)od jednostek stowarzyszonych
157. d)od wspólnika jednostki współzależnej
158. e)od znaczącego inwestora
159. f)pozostałe 3. Dłużne papiery wartościowe 4. Z tytułu innych instrumentów finansowych 5. Z tytułu umów leasingu finansowego
160. a)wobec jednostek powiązanych - wobec jednostek zależnych - wobec jednostki dominującej
161. b)wobec jednostek współzależnych
162. c)wobec jednostek stowarzyszonych
163. d)wobec wspólnika jednostki dominującej
164. e)wobec znaczącego inwestora
165. f)pozostałe 6. Pozostałe Zobowiązania długoterminowe, razem ” , - - uchyla się notę 21 - do poz. VIL3 pasywów, - - nota 28 - do zobowiązań warunkowych otrzymuje brzmienie: „ Nota 28 - do zobowiązań warunkowych 28.1. Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu)
166. a)udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: - jednostkom zależnym - jednostkom współzależnym - jednostkom stowarzyszonym - jednostce dominującej - wspólnikowi jednostki współzależnej - znaczącemu inwestorowi
167. b)pozostałe (z tytułu), w tym: - wobec jednostek zależnych - wobec jednostek współzależnych - wobec jednostek stowarzyszonych - wobec jednostki dominującej - wobec wspólnika jednostki współzależnej - wobec znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe udzielone, razem 28.2. Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu)
168. a)otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od jednostki dominującej - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora
169. b)pozostałe (z tytułu), w tym: - od jednostek zależnych - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od jednostki dominującej - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem ” , - - noty 29-31 otrzymują brzmienie: „ Nota 29 - do poz. I.1 Przychody z działalności maklerskiej (z tytułu):
170. a)przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
171. b)wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie
172. c)zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych
173. d)doradztwa inwestycyjnego
174. e)oferowania instrumentów finansowych
175. f)świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe
176. g)prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94, z późn. zm.)
177. h)pozostałe Przychody z działalności maklerskiej, razem Nota 30 - do poz. I.1 i I.2 Należy przedstawić strukturę rzeczową i terytorialną przychodów z działalności podstawowej, w tym kwoty przychodów z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych lub tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania Nota 31 - do poz. II Koszty działalności podstawowej
178. a)opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
179. b)opłaty na rzecz CCP
180. c)opłaty na rzecz izby gospodarczej
181. d)wynagrodzenia
182. e)ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
183. f)świadczenia na rzecz pracowników
184. g)zużycie materiałów i energii
185. h)usługi obce
186. i)koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości
187. j)pozostałe koszty rzeczowe
188. k)amortyzacja
189. l)podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
190. m)prowizje i inne opłaty
191. n)pozostałe Koszty działalności podstawowej, razem ” , - - noty 39 - do poz. XIII i 40 - do poz. XIV otrzymują brzmienie: „ Nota 39 - do poz. XIII Pozostałe przychody operacyjne
192. a)nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
193. b)rozwiązanie rezerw
194. c)zmniejszenie odpisów aktualizujących należności
195. d)dotacje
196. e)pozostałe, w tym: Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 40 - do poz. XIV Pozostałe koszty operacyjne
197. a)strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
198. b)utworzenie rezerw
199. c)odpisy aktualizujące należności
200. d)odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
201. e)pozostałe, w tym: Pozostałe koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia ” , - - uchyla się notę 41 - do poz. XV, - - w nocie 42 - do poz. XVII w nocie 42.1 poz. 1 i 2 otrzymują brzmienie: „ 1. Odsetki od udzielonych pożyczek
202. a)od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
203. b)od jednostek współzależnych
204. c)od jednostek stowarzyszonych
205. d)od wspólnika jednostki współzależnej
206. e)od znaczącego inwestora
207. f)pozostałe 2. Odsetki od lokat i depozytów
208. a)od jednostek powiązanych - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
209. b)od jednostek współzależnych
210. c)od jednostek stowarzyszonych
211. d)od wspólnika jednostki współzależnej
212. e)od znaczącego inwestora ” - - w nocie 43 - do poz. XVIII poz. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym:
213. a)dla jednostek powiązanych - dla jednostek zależnych - dla jednostki dominującej
214. b)dla jednostek współzależnych
215. c)dla jednostek stowarzyszonych
216. d)dla wspólnika jednostki współzależnej
217. e)dla znaczącego inwestora
218. f)pozostałe ” , - - po nocie 43 - do poz. XVIII dodaje się notę 43a wraz z objaśnieniami w brzmieniu: „ Nota 43a - do poz. XXIII.a. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:26) - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto”, 26) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych - - uchyla się noty 44 - do poz. XX i 45 - do poz. XXI, - - nota 46 - do poz. XXV wraz z objaśnieniami otrzymuje brzmienie: „ Nota 46 - do poz. XXV 46.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany*)) 2. Korekty konsolidacyjne\ 3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów ... 4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 5. Podatek dochodowy według stawki... % 6. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 7. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:
219. a)wykazany w rachunku zysków i strat
220. b)dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny
221. c)dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firm 46.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat:
222. a)zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych
223. b)zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych
224. c)zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowi lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu
225. d)zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy
226. e)inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) ... Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: - ujętego w kapitale własnym - ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy27) 27) Dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia. *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do podatku dochodowego wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: - działalności zaniechanej - wyniku na operacjach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania ” , - - uchyla się notę 48 - do poz. XXVII wraz z objaśnieniami, - - pozycja „Sprawozdawczość według segmentów” otrzymuje brzmienie: „ Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR ” , - w części „B. Dodatkowe noty objaśniające”: - - nota 2 otrzymuje brzmienie: „ 2. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną ” , - - po nocie 8 dodaje się notę 8a w brzmieniu: „ 8a. Informacje o przychodach i kosztach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie, w tym ich kwotę i charakter ” , - - nota 9.1 otrzymuje brzmienie: 9.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki tych transakcji ” , - - w nocie 9.2 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Dane liczbowe, dotyczące jednostek podporządkowanych, o: ” , - - w nocie 10 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym: ” , - - w nocie 12 uchyla się zdanie drugie, - - po nocie 12 dodaje się notę 12a w brzmieniu: „ 12a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu ” , - - nota 13 otrzymuje brzmienie: „ 13. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych ” , - - noty 14 i 15 otrzymują brzmienie: „ 14. Informacje o istotnych zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 15. Informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym/skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy ” , - - po nocie 20 dodaje się notę 20a w brzmieniu: „ 20a. Definicje, opis celu i zasad zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, na które narażony jest dom maklerski ” , - - noty 24-27 otrzymują brzmienie: „ 24. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, wyceny metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 25. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją, wyceną metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną wraz z danymi uzasadniającymi wyłączenia, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych, współzależnych i stowarzyszonych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie, rodzaj stosowanych standardów rachunkowości przez jednostki powiązane, współzależne i stowarzyszone oraz inne informacje, jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów 26. W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie danych o łącznej kwocie funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.), zwanym dalej „rozporządzeniem 575/2013”. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie danych o poziomie skonsolidowanych funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 27. W przypadku sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie danych o łącznej kwocie ekspozycji i odpowiednio skonsolidowanej ekspozycji na ryzyko w podziale na ekspozycje z tytułu poszczególnych typów ryzyka (w tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z późniejszym terminem rozliczenia; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko rozliczenia/dostawy; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego; dodatkowej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu stałych kosztów pośrednich; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu korekty wyceny kredytowej; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu dużych ekspozycji w portfelu handlowym; kwoty innych ekspozycji na ryzyko oraz kwoty odchylenia wysokości funduszy własnych od wartości wymogu z tytułu kosztów stałych dla podmiotów, które wyliczają wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013, a w przypadku sprawozdania finansowego również w ujęciu średniomiesięcznym ” , - - dodaje się noty 28-30 w brzmieniu: „ 28. W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/niedobór łącznego kapitału) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/ niedobór łącznego kapitału) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 29. W przypadku sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - wskazanie informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem 575/2013 30. Dane o wysokości kosztów za rok obrotowy z wyszczególnieniem stałych kosztów pośrednich, o których mowa w art. 97 rozporządzenia 575/2013 ” , - uchyla się część „C. Dodatkowe informacje i objaśnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym holdingu finansowego”. § 2. 1. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2016 r. i niezakończone do dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia. 2. Sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w 2015 r. i niezakończone do dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia mogą być sporządzane zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu zmienianym w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900). Załącznik - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO/SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, BILANS/SKONSOLIDOWANY BILANS Aktywa I. Aktywa trwałe 1. Wartości niematerialne i prawne, w tym: - wartość firmy 2. Wartość firmy jednostek podporządkowanych *) 3. Rzeczowe aktywa trwałe 4. Należności długoterminowe 4.1. Od jednostek powiązanych 4.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 4.3. Od pozostałych jednostek 5. Inwestycje długoterminowe 5.1. Nieruchomości 5.2. Wartości niematerialne i prawne 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe
227. a)w jednostkach powiązanych, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją *)
228. b)w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności /udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w innych jednostkach
229. c)w pozostałych jednostkach 5.4. Inne inwestycje długoterminowe 6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 6.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe II. Aktywa obrotowe 1. Zapasy 2. Należności krótkoterminowe 2.1. Od jednostek powiązanych 2.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3. Od pozostałych jednostek 3. Inwestycje krótkoterminowe 3.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
230. a)w jednostkach powiązanych
231. b)w pozostałych jednostkach
232. c)środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 3.2. Inne inwestycje krótkoterminowe 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe III. Należne wpłaty na kapitał zakładowy IV. Akcje (udziały) własne Aktywa razem Pasywa I. Kapitał własny2) 1. Kapitał zakładowy 2. Kapitał zapasowy 3. Kapitał z aktualizacji wyceny 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
233. a)dodatnie różnice kursowe
234. b)ujemne różnice kursowe 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych 7. Zysk (strata) netto 8. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) II. Kapitały mniejszości III. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych *) IV. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwy na zobowiązania 1.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
235. a)długoterminowa
236. b)krótkoterminowa 1.3. Pozostałe rezerwy
237. a)długoterminowe
238. b)krótkoterminowe 2. Zobowiązania długoterminowe 2.1. Wobec jednostek powiązanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3. Wobec pozostałych jednostek 3. Zobowiązania krótkoterminowe 3.1. Wobec jednostek powiązanych 3.2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 3.3. Wobec pozostałych jednostek 3.4. Fundusze specjalne 4. Rozliczenia międzyokresowe 4.1. Ujemna wartość firmy 4.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
239. a)długoterminowe
240. b)krótkoterminowe Pasywa razem Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 1) Pozycję wykazuje się, jeżeli w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych stosowana jest metoda praw własności. 2) Emitent wykazuje kapitał własny zgodnie z odpowiednimi przepisami prawa, statutem lub umową o jego utworzeniu. 3) Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą. *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. POZYCJE POZABILANSOWE 1. Należności warunkowe 1.1. Od jednostek powiązanych (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 1.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 1.3. Od pozostałych jednostek (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 2. Zobowiązania warunkowe 2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) - udzielonych gwarancji i poręczeń 2.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń 2.3. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - udzielonych gwarancji i poręczeń 3. Inne (z tytułu) Pozycje pozabilansowe razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT/SKONSOLIDOWANYRACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny) I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: - od jednostek powiązanych 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: - jednostkom powiązanym 1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II) IV. Koszty sprzedaży V. Koszty ogólnego zarządu VI. Zysk (strata) ze sprzedaży (III-IV-V) VII. Pozostałe przychody operacyjne 1. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2. Dotacje 3. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 4. Inne przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne 1. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 3. Inne koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) X. Przychody finansowe 1. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
241. a)od jednostek powiązanych, w tym: - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale
242. b)od pozostałych jednostek, w tym: - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych 3. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych 4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 5. Inne XI. Koszty finansowe 1. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych 2. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych 3. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 4. Inne XII. Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych *) XIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych XIV. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych XV. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności /Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności XVI. Zysk (strata) brutto (IX+X-XI+/-XII-XIII+XIV+/-XV) XVII. Podatek dochodowy
243. a)część bieżąca
244. b)część odroczona XVIII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XIX. (Zyski) straty mniejszości*) XX. Zysk (strata) netto (XVI-XVII-XVIII+/-XIX) Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)5) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)6) 4) Pozycję wykazuje się, jeżeli w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych stosowana jest metoda praw własności. 5),6) Wskaźniki obliczone zgodnie z MSR. *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO)
245. a)zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
246. b)korekty błędów II. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego
247. a)zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji (wydania udziałów) ...
248. b)zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji (udziałów) 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Kapitał zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału zapasowego
249. a)zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)
250. b)zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty ... 2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny
251. a)zwiększenia (z tytułu) ...
252. b)zmniejszenia (z tytułu) - zbycia środków trwałych ... 3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych
253. a)zwiększenia (z tytułu) ...
254. b)zmniejszenia (z tytułu) ... 4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych *) 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
255. a)zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
256. b)korekty błędów 6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych
257. a)zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych ...
258. b)zmniejszenia (z tytułu) ... 6.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 6.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu
259. a)zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
260. b)korekty błędów 6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych
261. a)zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia ...
262. b)zmniejszenia (z tytułu) ... 6.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 6.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 7. Wynik netto
263. a)zysk netto
264. b)strata netto
265. c)odpisy z zysku III. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) IV. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez emitenta (metoda bezpośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Sprzedaż 2. Inne wpływy z działalności operacyjnej II. Wydatki 1. Dostawy i usługi 2. Wynagrodzenia netto 3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia 4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 5. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym:
266. a)w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych
267. b)w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym:
268. a)w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe
269. b)w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. (metoda pośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszości*) 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności7)/Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 3. Amortyzacja, w tym: - odpisy wartości firmy jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych*) 4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw 8. Zmiana stanu zapasów 9. Zmiana stanu należności 10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 12. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym:
270. a)w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych
271. b)w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym:
272. a)w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe
273. b)w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania 7) Pozycję wykazuje się, jeżeli w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych stosowana jest metoda praw własności. *) Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie A. NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. I. 1. aktywów 1.1. Wartości niematerialne i prawne
274. a)koszty zakończonych prac rozwojowych
275. b)wartość firmy
276. c)nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: - oprogramowanie komputerowe
277. d)inne wartości niematerialne i prawne
278. e)zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem Należy wskazać i wyjaśnić okres dokonywania odpisów zakończonych prac rozwojowych oraz odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy 1.2. Zmiany wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)
279. a)wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu
280. b)zwiększenia (z tytułu) ...
281. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
282. d)wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu
283. e)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
284. f)amortyzacja za okres (z tytułu) ...
285. g)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
286. h)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia
287. i)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
288. j)wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 1.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa)
289. a)własne
290. b)używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ... Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 2 - do poz. I.2. aktywów*) 2.1. Wartość firmy jednostek podporządkowanych
291. a)wartość firmy -jednostki zależne
292. b)wartość firmy -jednostki współzależne Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 2.2. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne
293. a)wartość firmy brutto na początek okresu
294. b)zwiększenia (z tytułu) ...
295. c)zmniejszenia (z tytułu)
296. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
297. e)odpis wartości firmy na początek okresu
298. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
299. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
300. h)wartość firmy netto na koniec okresu 2.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne
301. a)wartość firmy brutto na początek okresu
302. b)zwiększenia (z tytułu) ...
303. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
304. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
305. e)odpis wartości firmy na początek okresu
306. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
307. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
308. h)wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych, odpisów z tytułu trwałej utraty wartości oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 3 - do poz. I. 3. aktywów 3.1. Rzeczowe aktywa trwałe
309. a)środki trwałe, w tym: - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - urządzenia techniczne i maszyny - środki transportu - inne środki trwałe
310. b)środki trwałe w budowie
311. c)zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 3.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)
312. a)wartość brutto środków trwałych na początek okresu
313. b)zwiększenia (z tytułu) ...
314. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
315. d)wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
316. e)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
317. f)amortyzacja za okres (z tytułu) ...
318. g)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
319. h)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia
320. i)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
321. j)wartość netto środków trwałych na koniec okresu 3.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)
322. a)własne
323. b)używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ... Środki trwałe bilansowe, razem 3.4. Środki trwałe wykazywane pozabilansowo: - używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ... Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Ponadto należy podać wartość gruntów użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane oraz wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Nota 4 - do poz. I. 4. aktywów 4.1. Należności długoterminowe
324. a)od jednostek powiązanych, w tym od: - jednostek zależnych (z tytułu) ... - jednostki dominującej (z tytułu) ...
325. b)od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym od: - jednostek współzależnych (z tytułu) ... - jednostek stowarzyszonych (z tytułu) ... - innych jednostek (z tytułu) ...
326. c)od pozostałych jednostek (z tytułu), w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej (z tytułu) ... - znaczącego inwestora (z tytułu) ... - od innych jednostek (z tytułu) ... Należności długoterminowe netto
327. d)odpisy aktualizujące wartość należności Należności długoterminowe brutto 4.2. Zmiana stanu należności długoterminowych (wg tytułów)
328. a)stan na początek okresu ...
329. b)zwiększenia (z tytułu) ...
330. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
331. d)stan na koniec okresu ... 4.3. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych Stan na początek okresu
332. a)zwiększenia (z tytułu) ...
333. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu 4.4. Należności długoterminowe (struktura walutowa)
334. a)w walucie polskiej
335. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Należności długoterminowe, razem Nota 5 - do poz. I. 5. aktywów 5.1. Zmiana stanu nieruchomości (wg grup rodzajowych)
336. a)stan na początek okresu ...
337. b)zwiększenia (z tytułu) ...
338. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
339. d)stan na koniec okresu ... 5.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)
340. a)stan na początek okresu ...
341. b)zwiększenia (z tytułu) ...
342. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
343. d)stan na koniec okresu ... 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe
344. a)w jednostkach powiązanych, w tym: - w jednostkach zależnych - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w jednostce dominującej - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
345. b)w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - w jednostkach współzależnych - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w jednostkach stowarzyszonych - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w innych jednostkach: - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
346. c)w pozostałych jednostkach, w tym: - we wspólniku jednostki współzależnej - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w znaczącym inwestorze - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w innych jednostkach - - udziały lub akcje - - dłużne papiery wartościowe - - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - - udzielone pożyczki - -inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.4. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności, wtym:8)
347. a)wartość firmy jednostek podporządkowanych - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych
348. b)ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych 5.5. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne9)
349. a)wartość firmy brutto na początek okresu
350. b)zwiększenia (z tytułu) ...
351. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
352. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
353. e)odpis wartości firmy na początek okresu
354. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu)
355. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
356. h)wartość firmy netto na koniec okresu 5.6. Zmiana stanu wartości firmy-jednostki współzależne
357. a)wartość firmy brutto na początek okresu
358. b)zwiększenia (z tytułu) ...
359. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
360. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
361. e)odpis wartości firmy na początek okresu
362. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
363. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
364. h)wartość firmy netto na koniec okresu 5.7. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki stowarzyszone11)
365. a)wartość firmy brutto na początek okresu
366. b)zwiększenia (z tytułu) ...
367. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
368. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
369. e)odpis wartości firmy na początek okresu
370. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
371. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
372. h)wartość firmy netto na koniec okresu 5.8. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne12)
373. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
374. b)zwiększenia (z tytułu) ...
375. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
376. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
377. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
378. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)
379. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
380. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.9. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy-jednostki współzależne13)
381. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
382. b)zwiększenia (z tytułu) ...
383. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
384. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
385. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
386. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ...
387. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
388. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.10. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki stowarzyszone14)
389. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
390. b)zwiększenia (z tytułu) ...
391. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
392. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
393. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
394. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)
395. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
396. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych i ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu ich ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 5.11. Długoterminowe aktyw a finansowe *)
397. a)w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktyw a finansowe (wg rodzaju) ...
398. b)w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udziełone pożyczki - inne długoterminowe aktyw a finansowe (wg rodzaju) ...
399. c)w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
400. d)w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.12. Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych)
401. a)stan na początek okresu ...
402. b)zwiększenia (z tytułu) ...
403. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
404. d)stan na koniec okresu ... 5.13. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
405. a)nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej
406. b)siedziba
407. c)przedmiot przedsiębiorstwa
408. d)charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich)
409. e)zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą praw własności/wycena metodą proporcjonalną, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą praw własności/wycenie metodą proporcjonalną
410. f)data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu
411. g)wartość udziałów (akcji) według ceny nabycia
412. h)korekty aktualizujące wartość (razem)
413. i)wartość bilansowa udziałów (akcji)
414. j)procent posiadanego kapitału zakładowego
415. k)udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu
416. l)wskazanie, innej niż określona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu
417. m)kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy - kapitał zapasowy - pozostały kapitał własny, w tym: - zysk (strata) z lat ubiegłych - zysk (strata) netto
418. n)zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym: - zobowiązania długoterminowe - zobowiązania krótkoterminowe
419. o)należności jednostki: - należności długoterminowe - należności krótkoterminowe
420. p)aktywa jednostki, razem
421. q)przychody ze sprzedaży
422. r)nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce
423. s)otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy 5.14. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
424. a)nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej
425. b)siedziba
426. c)przedmiot przedsiębiorstwa
427. d)wartość bilansowa udziałów (akcji)
428. e)kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy
429. f)procent posiadanego kapitału zakładowego
430. g)udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu
431. h)nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji)
432. i)otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy 5.15. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
433. a)w walucie polskiej
434. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.16. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności) A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)
435. a)akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
436. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
437. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa)
438. a)akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
439. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
440. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)
441. a)akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
442. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
443. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)
444. a)udziały i akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
445. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
446. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 5.17. Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)
447. a)w walucie polskiej
448. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 5.18. Inne inwestycje długoterminowe (wg rodzaj
449. u)... Inne inwestycje długoterminowe, razem 5.19. Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych (wg grup rodzajowych)
450. a)stan na początek okresu ...
451. b)zwiększenia (z tytułu) ...
452. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
453. d)stan na koniec okresu ... 5.20. Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)
454. a)w walucie polskiej
455. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Inne inwestycje długoterminowe, razem 8), 9), 10), 11), 12), 13), 14) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 15) Udziały i akcje zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji „inne”, o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta. Nota 6 - do poz. I. 6. aktywów 6.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:
456. a)odniesionych na wynik finansowy ...
457. b)odniesionych na kapitał własny ...
458. c)odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... 2. Zwiększenia
459. a)odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
460. b)odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
461. c)odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
462. d)odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
463. e)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 3. Zmniejszenia
464. a)odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
465. b)odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
466. c)odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
467. d)odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
468. e)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:
469. a)odniesionych na wynik finansowy ...
470. b)odniesionych na kapitał własny ...
471. c)odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu - powstania straty podatkowej - nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
472. a)czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie ...
473. b)pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 7 - do poz. II. 1. aktywów Zapasy
474. a)materiały
475. b)półprodukty i produkty w toku
476. c)produkty gotowe
477. d)towary
478. e)zaliczki na dostawy i usługi Zapasy, razem Nota 8 - do poz. II. 2. aktywów 8.1. Należności krótkoterminowe
479. a)od jednostek powiązanych - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - - do 12 miesięcy - - powyżej 12 miesięcy - inne - dochodzone na drodze sądowej
480. b)od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - - do 12 miesięcy - - powyżej 12 miesięcy - inne - dochodzone na drodze sądowej
481. c)należności od pozostałych jednostek - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - - do 12 miesięcy - - powyżej 12 miesięcy - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych - inne - dochodzone na drodze sądowej Należności krótkoterminowe netto, razem
482. d)odpisy aktualizujące wartość należności Należności krótkoterminowe brutto, razem 8.1.1. Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych
483. a)z tytułu dostaw i usług, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej
484. b)inne, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej
485. c)dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem
486. d)odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 8.1.2. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale
487. a)z tytułu dostaw i usług, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek
488. b)inne, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek
489. c)dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale netto, razem
490. d)odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale brutto, razem 8.1.3. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek
491. a)z tytułu dostaw i usług, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek
492. b)z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych
493. c)inne, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek
494. d)dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek netto, razem
495. e)odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek brutto, razem 8.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych Stan na początek okresu
496. a)zwiększenia (z tytułu) ...
497. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 8.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)
498. a)w walucie polskiej
499. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Należności krótkoterminowe, razem 8.4. Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
500. a)do 1 miesiąca
501. b)powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
502. c)powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
503. d)powyżej 6 miesięcy do 1 roku
504. e)powyżej 1 roku
505. f)należności przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
506. g)odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług należy wskazać, które przedziały czasowe spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta 8.4.1. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie:
507. a)do 1 miesiąca
508. b)powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
509. c)powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
510. d)powyżej 6 miesięcy do 1 roku
511. e)powyżej 1 roku Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
512. f)odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) Nota 9 - do poz. II. 2. i I. 4. aktywów W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym od których nie dokonano odpisów aktualizujących i niewykazanych jako „Należności dochodzone na drodze sądowej” Nota 10 - do poz. II. 3. aktywów 10.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
513. a)w jednostkach zależnych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
514. b)w jednostkach współzależnych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
515. c)w jednostkach stowarzyszonych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
516. d)w znaczącym inwestorze - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
517. e)we wspólniku jednostki współzależnej - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
518. f)w jednostce dominującej - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
519. g)w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
520. h)środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.2. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
521. a)w walucie polskiej
522. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.3. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności) A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)
523. a)akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
524. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
525. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ... B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa)
526. a)akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
527. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
528. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)
529. a)akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
530. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
531. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ... D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)
532. a)udziały i akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
533. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
534. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ... Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 10.4. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa)
535. a)w walucie polskiej
536. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 10.5. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
537. a)w walucie polskiej
538. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 10.6. Inne inwestycje krótkoterminowe (wg rodzaju) Inne inwestycje krótkoterminowe, razem 10.7. Inne inwestycje krótkoterminowe (struktura walutowa)
539. a)w walucie polskiej
540. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Inne inwestycje krótkoterminowe, razem Nota 11 - do poz. II. 4. aktywów Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
541. a)czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie ...
542. b)pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: ... Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 12 - do poz. IV. aktywów 12.1. Akcje (udziały) własne
543. a)liczba
544. b)wartość wg ceny nabycia
545. c)wartość bilansowa
546. d)cel nabycia
547. e)przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12.2. Akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych
548. a)nazwa (firma) jednostki, siedziba
549. b)liczba
550. c)wartość wg ceny nabycia
551. d)wartość bilansowa Nota 13 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić:
552. a)główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie
553. b)główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów
554. c)dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 14 - do poz. I.1. pasywów Kapitał zakładowy (struktura)16)
555. a)wartość nominalna jednej akcji
556. b)seria/emisja
557. c)rodzaj akcji
558. d)rodzaj uprzywilejowania akcji
559. e)rodzaj ograniczenia praw do akcji
560. f)liczba akcji
561. g)wartość serii/emisji wg wartości nominalnej
562. h)sposób pokrycia kapitału
563. i)data rejestracji
564. j)prawo do dywidendy (od daty)
565. k)liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: - liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji - zmianach wartości nominalnej akcji - zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu 16) Jeżeli emitent nie jest spółką akcyjną, to przedstawia odpowiednie dane dla kapitału podstawowego. Nota 15 - do poz. I. 2. pasywów Kapitał zapasowy
566. a)ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
567. b)utworzony ustawowo
568. c)utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość
569. d)z dopłat akcjonariuszy/wspólników
570. e)inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 16 - do poz. I. 3. pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny
571. a)z tytułu aktualizacji wartości godziwej
572. b)z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym: - z wyceny instrumentów zabezpieczających
573. c)z tytułu podatku odroczonego
574. d)różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych
575. e)inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 17 - do poz. I. 4. pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia)
576. a)utworzony zgodnie z statutem/umową
577. b)na akcje (udziały) własne Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 18 - do poz. I.8. pasywów Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (z tytułu) Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem Nota 19 - do poz. II pasywów*) Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu
578. a)zwiększenia (z tytułu) ...
579. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu Nota 20 - do poz. III pasywów*) 20.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych
580. a)ujemna wartość firmy - jednostki załeżne
581. b)ujemna wartość firmy - jednostki współzałeżne Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 20.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne
582. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
583. b)zwiększenia (z tytułu) ...
584. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
585. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
586. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
587. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ...
588. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
589. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 20.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzałeżne
590. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
591. b)zwiększenia (z tytułu) ...
592. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
593. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
594. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
595. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ...
596. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
597. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania, wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 21 - do poz. IV. 1. pasywów 21.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:
598. a)odniesionej na wynik finansowy ...
599. b)odniesionej na kapitał własny ...
600. c)odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... 2. Zwiększenia
601. a)odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) ...
602. b)odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
603. c)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 3. Zmniejszenia
604. a)odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
605. b)odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
606. c)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem
607. a)odniesionej na wynik finansowy ...
608. b)odniesionej na kapitał własny ...
609. c)odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) - zmiany stawek podatkowych - rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych - łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 21.2. Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów)
610. a)stan na początek okresu ...
611. b)zwiększenia (z tytułu) ...
612. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
613. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
614. e)stan na koniec okresu ... 21.3. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów)
615. a)stan na początek okresu ...
616. b)zwiększenia (z tytułu) ...
617. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
618. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
619. e)stan na koniec okresu ... 21.4. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów)
620. a)stan na początek okresu ...
621. b)zwiększenia (z tytułu) ...
622. c)wykorzystanie (z tytułu. ...
623. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
624. e)stan na koniec okresu ... 21.5. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)
625. a)stan na początek okresu ...
626. b)zwiększenia (z tytułu) ...
627. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
628. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
629. e)stan na koniec okresu .... Nota 22 - do poz. IV. 2. pasywów 22.1. Zobowiązania długoterminowe:
630. a)wobec jednostek powiązanych, w tym: - wobec jednostek zależnych - - kredyty i pożyczki - - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - - umowy leasingu finansowego - - zobowiązania wekslowe - - inne (wg rodzaju) ... - wobec jednostki dominującej - - kredyty i pożyczki - - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - - umowy leasingu finansowego - - zobowiązania wekslowe - - inne (wg rodzaju) ...
631. b)wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - wobec jednostek współzależnych - - kredyty i pożyczki - - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - - umowy leasingu finansowego - - zobowiązania wekslowe - - inne (wg rodzaju) ... - wobec jednostek sto