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Acórdão do Tribunal da Relação de Lisboa

Acórdão do Tribunal da Relação de Lisboa Acórdãos TRL Acórdão do Tribunal da Relação de Lisboa Processo: 1628/19.0TELSB.L1-9 (QUARTA PARTE) Relator: ANA MARISA ARNÊDO Descritores: COMPETÊNCIA DO TRIBUNAL TRIBUNAL CENTRAL DE INSTRUÇÃO CRIMINAL INQUIRIÇÃO DE TESTEMUNHA ESTRANGEIRO TRADUÇÃO ACÓRDÃO PROVA DIGITAL TRADUÇÃO DE DOCUMENTOS VIOLAÇÃO PRINCÍPIO DO CONTRADITÓRIO NULIDADE DO ACÓRDÃO Nº do Documento: RL Data do Acordão: 02/19/2026 Votação: MAIORIA COM * VOT VENC Texto Integral: S Texto Parcial: N Meio Processual: RECURSO PENAL Decisão: PROVIDO PARCIALMENTE Sumário: SUMÁRIO PUBLICADO NA PRIMEIRA PARTE Decisão Texto Parcial: Decisão Texto Integral: Period Período DP N.º Arquivo SourceDocu m entID Conta Descrição Débitc Crédito 12 2018/09T ...3 6 01/338 ...11 Factura ...38 0,00 € 119.157,50 € 12 2018/09T ...4 6 01/339 ...11 Factura ...39 0,00 € 279.945,00 € 12 2018/09T ...5 6 01/340 ...11 Factura ...40 0,00 € 225.250,00 € 12 2018/09T ...6 6 01/341 ...11 Factura ...41 0,00 € 31.950,00 € 12 2018/09T ...7 6 01/342 ...11 Factura ...42 0,00 € 365.000,00 € 12 2018/09T ...8 6 01/343 ...11 Factura ...43 0,00 € 373.674,00 € 12 2018/09T ...9 6 01/344 ...11 Factura ...44 0,00 € 359.312,00 € 12 2018/09T ...0 6 01/345 ...11 Factura ...45 0,00 € 568.680,00 € 12 2018/09T ...1 6 01/346 ...11 Factura ...46 0,00 € 217.600,00 € 12 2018/09T ...2 6 01/347 ...11 Factura ...47 0,00 € 951.308,00 € 12 2018/09T ...3 6 01/348 ...11 Factura ...48 0,00 € 1.086.580,00 € 12 2018/09T ...4 6 01/349 ...11 Factura ...49 0,00 € 215.266,00 € 12 2018/09T ...5 6 01/350 ...11 Factura ...50 0,00 € 22.550,00 € 1 2018/09T ... 7 01/2 ...11 Factura ... 0,00 € 248.200,00 € 1 2018/09T ... 7 01/3 ...11 Factura ... 0,00 € 306.250,00 € 1 2018/09T ... 6 01/351 ...11 Factura ...51 0,00 € 1.502.043,00 € 1 2018/09T ... 6 01/352 ...11 Factura ...52 0,00 € 190.375,00 € 1 2018/09T ... 6 01/353 ...11 Factura ...53 0,00 € 53.560,00 € 1 2018/09T ... 6 01/354 ...11 Factura ...54 0,00 € 441.360,00 € 1 2018/09T ... 6 01/355 ...11 Factura ...55 0,00 € 666.758,00 € 1 2018/09T ... 6 01/356 ...11 Factura ...56 0,00 € 110.750,00 € 1 2018/09T ... 6 01/357 ...11 Factura ...57 0,00 € 66.720,00 € 1 2018/09T ...0 6 01/358 ...11 Factura ...58 0,00 € 139.000,00 € 1 2018/09T ...1 6 01/359 ...11 Factura ...59 0,00 € 817.868,00 € 1 2018/09T ...2 6 01/360 ...11 Factura ...60 0,00 € 353.560,00 € 1 2018/09T ...3 6 01/361 ...11 Factura ...61 0,00 € 650.782,00 € 1 2018/09T ...4 6 01/362 ...11 Factura ...62 0,00 € 267.072,00 € 1 2018/09T ...5 6 01/363 ...11 Factura ...63 0,00 € 1.295.963,25 € 1 2018/09T ...6 6 01/364 ...11 Factura ...64 0,00 € 427.500,00 € 1 2018/09T ...7 6 01/365 ...11 Factura ...65 0,00 € 32.850,00 € 1 2018/09T ...8 6 01/366 ...11 Factura ...66 0,00 € 76.650,00 € 1 2018/09T ...9 6 01/367 ...11 Factura ...67 0,00 € 940.260,00 € 1 2018/09T ...0 6 01/368 ...11 Factura ...68 0,00 € 285.905,00 € 1 2018/09T ...1 6 01/369 ...11 Factura ...69 0,00 € 1.294.787,50 € 1 2018/09T ...2 6 01/370 ...11 Factura ...70 0,00 € 368.219,00 € 1 2018/09T ...3 6 01/371 ...11 Factura ...71 0,00 € 851.987,50 € 1 2018/09T ...4 6 01/372 ...11 Factura ...72 0,00 € 507.402,00 € 1 2018/09T ...5 6 01/373 ...11 Factura ...73 0,00 € 120.120,00 € 1 2018/09T ...6 6 01/374 ...11 Factura ...74 0,00 € 1.398.890,00 € 1 2018/09T ...7 6 01/375 ...11 Factura ...75 0,00 € 40.800,00 € 1 2018/09T ...8 6 01/376 ...11 Factura ...76 0,00 € 77.640,00 € 1 2018/09T ...9 6 01/377 ...11 Factura ...77 0,00 € 299.840,00 € 1 2018/09T ...0 6 01/378 ...11 Factura ...78 0,00 € 1.103.349,50 € 1 2018/09T ...1 6 01/379 ...11 Factura ...79 0,00 € 95.850,00 € 1 2018/09T ...2 6 01/380 ...11 Factura ...80 0,00 € 348.300,00 € 1 2018/09T ...3 6 01/381 ...11 Factura ...81 0,00 € 1.215.682,00 € 1 2018/09T ...4 6 01/382 ...11 Factura ...82 0,00 € 569.640,00 € 1 2018/09T ...5 6 01/383 ...11 Factura ...83 0,00 € 187.220,00 € 1 2018/09T ...6 6 01/384 ...11 Factura ...84 0,00 € 1.241.490,00 € 1 2018/09T ...7 6 01/385 ...11 Factura ...85 0,00 € 685.025,00 € 1 2018/09T ...8 6 01/386 ...11 Factura ...86 0,00 € 11.830,00 € 1 2018/09T ...9 6 01/387 ...11 Factura ...87 0,00 € 262.925,00 € 1 2018/09T ...0 6 01/388 ...11 Factura ...88 0,00 € 77.760,00 € 1 2018/09T ...1 6 01/389 ...11 Factura ...89 0,00 € 148.760,00 € 1 2018/09T ...2 6 01/390 ...11 Factura ...90 0,00 € 1.077.270,50 € 1 2018/09T ...3 6 01/391 ...11 Factura ...91 0,00 € 75.075,00 € 1 2018/09T ...4 6 01/392 ...11 Factura ...92 0,00 € 45.045,00 € 1 2018/09T ...5 6 01/393 ...11 Factura ...93 0,00 € 639.440,00 € 1 2018/09T ...6 6 01/394 ...11 Factura ...94 0,00 € 693.180,00 € 1 2018/09T ...7 6 01/395 ...11 Factura ...95 0,00 € 478.676,00 € 1 2018/09T ...8 6 01/396 ...11 Factura ...96 0,00 € 45.045,00 € 2 2018/12T ... 6 01/397 ...11 Factura ...97 0,00 € 1.915.177,00 € 2 2018/12T ... 6 01/398 ...11 Factura ...98 0,00 € 63.000,00 € 2 2018/12T ... 6 01/399 ...11 Factura ...99 0,00 € 1.009.082,00 € 2 2018/12T ... 6 01/400 ...11 Factura ...00 0,00 € 171.600,00 € 2 2018/12T ... 6 01/401 ...11 Factura ...01 0,00 € 162.600,00 € 2 2018/12T ... 6 01/402 ...11 Factura ...02 0,00 € 435.605,00 € 2 2018/12T ... 6 01/403 ...11 Factura ...03 0,00 € 798.600,00 € 2 2018/12T ... 6 01/404 ...11 Factura ...04 0,00 € 2.274.609,00 € Period Período DP N.º Arquivo SourceDocum entID Conta Descrição Débitc Crédito 2 2018/12T ... 6 01/405 ...11 Factura ...05 0,00 € 81.240,00 2 2018/12T ...0 6 01/406 ...11 Factura ...06 0,00 € 1.562.662,50 2 2018/12T ...1 6 01/407 ...11 Factura ...07 0,00 € 534.700,00 2 2018/12T ...2 6 01/408 ...11 Factura ...08 0,00 € 137.220,00 2 2018/12T ...3 6 01/409 ...11 Factura ...09 0,00 € 1.043.473,00 2 2018/12T ...4 6 01/410 ...11 Factura ...10 0,00 € 1.697.248,50 2 2018/12T ...5 6 01/411 ...11 Factura ...11 0,00 € 274.342,00 2 2018/12T ...6 6 01/412 ...11 Factura ...12 0,00 € 1.395.227,00 2 2018/12T ...7 6 01/413 ...11 Factura ...13 0,00 € 1.850.947,50 2 2018/12T ...8 6 01/414 ...11 Factura ...14 0,00 € 143.830,00 2 2018/12T ...9 6 01/415 ...11 Factura ...15 0,00 € 55.002,00 2 2018/12T ...0 6 01/416 ...11 Factura ...16 0,00 € 711.091,00 2 2018/12T ...1 6 01/417 ...11 Factura ...17 0,00 408.300,00 2 2018/12T ...2 6 01/418 ...11 Factura ...18 0,00 € 43.750,00 2 2018/12T ...3 6 01/419 ...11 Factura ...19 0,00 € 841.239,00 2 2018/12T ...4 6 01/420 ...11 Factura ...20 0,00 € 31.400,00 2 2018/12T ...5 6 01/421 ...11 Factura ...21 0,00 € 226.563,00 2 2018/12T ...6 6 01/422 ...11 Factura ...22 0,00 € 124.550,00 2 2018/12T ...7 6 01/423 ...11 Factura ...23 0,00 € 218.300,00 2 2018/12T ...8 6 01/424 ...11 Factura ...24 0,00 € 287.793,50 2 2018/12T ...9 6 01/425 ...11 Factura ...25 0,00 € 804.390,00 2 2018/12T ...0 6 01/426 ...11 Factura ...26 0,00 € 568.200,50 2 2018/12T ...1 6 01/427 ...11 Factura ...27 0,00 € 2.041.786,50 2 2018/12T ...2 6 01/428 ...11 Factura ...28 0,00 € 85.700,00 2 2018/12T ...3 6 01/429 ...11 Factura ...29 0,00 € 1.285.125,50 2 2018/12T ...4 6 01/430 ...11 Factura ...30 0,00 € 848.380,00 2 2018/12T ...5 6 01/431 ...11 Factura ...31 0,00 € 1.439.628,50 2 2018/12T ...6 6 01/432 ...11 Factura ...32 0,00 € 99.410,50 2 2018/12T ...7 6 01/433 ...11 Factura ...33 0,00 € 638.630,00 2 2018/12T ...8 6 01/434 ...11 Factura ...34 0,00 € 561.890,00 2 2018/12T ...9 6 01/435 ...11 Factura ...35 0,00 € 2.207.061,00 2 2018/12T ...0 6 01/436 ...11 Factura ...36 0,00 € 51.408,00 2 2018/12T ...1 6 01/437 ...11 Factura ...37 0,00 € 83.232,00 2 2018/12T ...2 6 01/438 ...11 Factura ...38 0,00 € 45.360,00 2 2018/12T ...3 6 01/439 ...11 Factura ...39 0,00 € 1.369.733,00 3 2018/12T ... 6 01/440 ...11 Factura ...40 0,00 € 1.237.635,00 3 2018/12T ... 6 01/441 ...11 Factura ...41 0,00 € 403.142,50 3 2018/12T ... 6 01/442 ...11 Factura ...42 0,00 € 747.214,00 3 2018/12T ... 6 01/443 ...11 Factura ...43 0,00 € 16.800,00 3 2018/12T ... 6 01/444 ...11 Factura ...44 0,00 € 1.404.714,00 3 2018/12T ... 6 01/445 ...11 Factura ...45 0,00 € 331.246,00 3 2018/12T ... 6 01/446 ...11 Factura ...46 0,00 € 57.456,00 3 2018/12T ... 6 01/447 ...11 Factura ...47 0,00 € 66.528,00 3 2018/12T ... 6 01/448 ...11 Factura ...48 0,00 € 1.171.407,00 3 2018/12T ...0 6 01/449 ...11 Factura ...49 0,00 € 1.947.965,50 3 2018/12T ...1 6 01/450 ...11 Factura ...50 0,00 € 128.100,00 3 2018/12T ...2 6 01/451 ...11 Factura ...51 0,00 € 529.064,50 3 2018/12T ...3 6 01/452 ...11 Factura ...52 0,00 € 360.320,00 3 2018/12T ...4 6 01/453 ...11 Factura ...53 0,00 € 65.600,00 3 2018/12T ...5 6 01/454 ...11 Factura ...54 0,00 € 79.632,00 3 2018/12T ...6 6 01/455 ...11 Factura ...55 0,00 € 1.851.102,00 3 2018/12T ...7 6 01/456 ...11 Factura ...56 0,00 € 993.592,00 3 2018/12T ...8 6 01/457 ...11 Factura ...57 0,00 € 74.787,00 3 2018/12T ...9 6 01/458 ...11 Factura ...58 0,00 € 385.454,00 3 2018/12T ...0 6 01/459 ...11 Factura ...59 0,00 € 61.880,00 3 2018/12T ...1 6 01/460 ...11 Factura ...60 0,00 € 373.787,50 3 2018/12T ...2 6 01/461 ...11 Factura ...61 0,00 € 2.094.424,00 3 2018/12T ...3 6 01/462 ...11 Factura ...62 0,00 € 248.976,00 3 2018/12T ...4 6 01/463 ...11 Factura ...63 0,00 € 769.861,50 3 2018/12T ...5 6 01/464 ...11 Factura ...64 0,00 € 35.720,00 3 2018/12T ...6 6 01/465 ...11 Factura ...65 0,00 € 500.400,00 3 2018/12T ...7 6 01/466 ...11 Factura ...66 0,00 € 105.084,00 3 2018/12T ...8 6 01/467 ...11 Factura ...67 0,00 € 300.084,00 3 2018/12T ...9 6 01/468 ...11 Factura ...68 0,00 € 1.282.497,00 3 2018/12T ...0 6 01/469 ...11 Factura ...69 0,00 € 641.138,00 3 2018/12T ...1 6 01/470 ...11 Factura ...70 0,00 € 1.251,00 3 2018/12T ...2 6 01/471 ...11 Factura ...71 0,00 € 63.960,00 459. A facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida entre a EMP05... UNIPESSOAL, LDA e a AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU-19647148, que nunca ocorreu; 460. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos; 461. Essa facturação foi elaborada com o propósito comum a todos os arguidos, de suportar os factos constantes das declarações tributárias submetidas e acima descritas, as quais eram idóneas a criar na Autoridade Tributária e Aduaneira a convicção de que as transacções tituladas pelas facturas - transacções que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente - correspondiam a verdadeiras vendas à pessoa colectiva, identificada como adquirente, naquelas facturas; 462. Com o objectivo de, enganosamente, criar naquela Autoridade a convicção de que, tratando-se de operações triangulares legítimas, o IVA deveria ser pago pela AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. à Administração Tributária ...; 463. E assim, com aproveitamento desse logro, conseguirem eximir-se, contra direito, como conseguiram, ao cumprimento do dever de suportar o IVA devido pelas transacções realizadas e supra descritas; 464. Bem sabendo ainda que nenhum IVA foi pago nem à Administração Tributária ... nem a qualquer outra Administração Tributária de Estado Membro da União Europeia; 465. Tudo como previamente previsto pelos arguidos HH e LL aquando do acordo firmado, plano a que os arguidos AA e MM e a arguida EMP05..., UNIPESSOAL, LDA, através da sua gerente JJJ, aderiram; 466. Ao fazerem constar das declarações periódicas e recapitulativas, as transacções que artificiosamente criaram e que titularam em facturas emitidas sobre operações comerciais sujeitas a IVA, os arguidos MM e HH, com o conhecimento e acordo dos arguidos AA e LL, lograram materializar o acordo firmado entre os arguidos HH e LL, eximindo a EMP05... UNIPESSOAL, LDA, do pagamento à Fazenda Nacional, a título de IVA efetivamente devido, dos seguintes montantes, no valor global de €54.838.765,41, que a seguir se indicam, por período declarativo: Período Aquisições intracomunitárias de bens

(1)Taxa
(2)IVA
(3)=
(1)x
(2)2017/12T 32.022.729,30 € 23% 7.365.227,74 € Período Aquisições intracomunitárias de bens
(1)Taxa
(2)IVA
(3)=
(1)x
(2)2018/03T 39 558 492,07 € 23% 9 098 453,18 € 2018/06T 50 096 861,18 € 23% 11 522 278,07 € 2018/09T 71 912 007,84 € 23% 16 539 761,80 € 2018/12T 44 839 324,44 € 23% 10 313 044,62 € SOMA 2018 206 406 685,53 € 47 473 537,67 € TOTAL 54.838.765,41€
  1. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos;
  2. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP05... UNIPESSOAL, LDA através da sua sócia e gerente JJJ, dominando, por intermédio da aprovação por ela dada a toda a sua actuação, a vontade e finalidade da própria sociedade, desse modo a integrando o acordo em que todos participavam;
  3. Fizeram-no com o intuito de, através dela, desenvolverem com os meios e em benefício de todos e de toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento em Portugal ou em qualquer outro Estado-Membro da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido, cientes que agiam em detrimento dos réditos da Administração Fiscal e do orçamento da União Europeia;
  4. Para esse efeito, além do mais, emitiram facturas em nome da arguida EMP05... UNIPESSOAL, LDA, nas quais fizeram constar como comprador, entidades que não lhes compraram bem algum, facturação essa que usaram para suportar os factos inscritos nas declarações tributárias que, em nome da sociedade, foram, por actuação articulada entre todos, submetidas à Administração Fiscal;
  5. Os arguidos HH, LL, AA e MM sabiam que tais declarações eram idóneas a induzir em erro aquela Administração Fiscal, como efectivamente veio a suceder, o que foi sua livre, conjunta, directa e voluntária intenção conseguida;
  6. A acrescer a tudo isso, os arguidos HH e MM, movidos com o propósito de ludibriar a Autoridade Tributária e Aduaneira e de, assim, assegurar a manutenção de toda a operação em curso, não hesitaram em criar e apresentar à Autoridade Tributária e Aduaneira, por intermédio de JJJ e IIII, guias de transporte que bem sabiam serem referentes à EMP01... UNIPESSOAL, LDA, manipuladas nos termos descritos, agindo com o acordo e conhecimento do arguido AA;
  7. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei. EMP03..., LIMITED
  8. Como resulta de tudo quanto foi supra exposto, até ao início de 2018, a actuação concertada permitiu-lhe adquirir bens nos seguintes montantes:
  9. Através da EMP01... UNIPESSOAL, LDA, €19.451.118,00 em 2016 e €20.979.191,00 em 2017;
  10. Através da EMP04... LDA, LDA, €64.098.153,00 e, 2017;
  11. Através da EMP05... UNIPESSOAL, LDA, €32.022.729,30 em 2017;
  12. Tudo no valor global de €136.551.191,30;
  13. A aquisição desses bens foi paga, os moldes também descritos, através das contas criadas pelos arguidos, nos termos acordados, e tituladas por cada SOCIEDADE DE PRIMEIRA LINHA, originando as avultadas movimentações de capitais já descritas;
  14. Como se descreverá infra, esses bens foram vendidos a clientes finais através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKETPLACE AMAZON, às quais foram associadas contas bancárias controladas pelos arguidos, para as quais foram movimentadas, através do sistema AMAZON PAYMENTS, avultadas quantias, nos termos infra descritos;
  15. A forma jurídica adoptada aquando da constituição das SOCIEDADES DE PRIMEIRA LINHA, foi a de sociedade por quotas unipessoal, vindo a ocorrer cisão de quotas apenas na EMP04... e nos termos também já expostos;
  16. Os capitais sociais de cada uma dessas sociedades, era de €100.000,00 (mas de apenas €10.000,00 na EMP01..., UNIPESSOAL, LDA);
  17. Cientes de que não era possível manter aquele volume de transações - a que acresceria o volume de transacções esperado para 2018 o qual, só em relação à EMP05... atingiu €206.406.685,53, ou seja mais do que as anteriores juntas - próprio de grandes grupos económicos, com utilização de meras sociedades por quotas unipessoais, sem correr um forte risco de detecção quer pela Unidade de Informação Financeira da Polícia Judiciária quer pelos mecanismos inspectivos da Autoridade Tributária e Aduaneira, os arguidos LL e AA deram disso nota ao arguido HH, vindo todos a concordar que era necessário começar a preparar a cessação da actividade em Portugal e a sua transferência para outra jurisdição da União Europeia;
  18. Para tal, os arguidos HH, LL, AA e MM, esta última já com residência fiscal no ..., mais concretamente em ..., ..., decidiram utilizar o ..., jurisdição na qual, em 29 de Dezembro de 2017, com o acordo de todos, havia sido registada em nome do arguido AA, a sociedade EMP29... LTD, com sede em ..., ...;
  19. Nessa sequência, em data não concretamente apurada situada entre o início de Dezembro de 2017 e meados de Janeiro de 2018, a arguida MM contactou a sua prima JJJJ, pessoa da sua confiança, a quem propôs figurar como sócia da sociedade a constituir (bem como da sociedade EMP27..., LDA), a troco de um salário de €1.000,00 brutos mensais, ficando a desempenhar funções meramente administrativas, o que esta aceitou;
  20. A execução dos trâmites necessários à constituição e início de actividade desta sociedade ... ficou a cargo dos arguidos HH e MM, sempre com o conhecimento dos arguidos LL e AA;
  21. Na verdade, no grupo de Skype referido, o arguido HH informa a arguida MM, de uma mensagem enviada por MMMMM, da CMF BUSINESS CONSULTANTS na qualidade de agente fiduciária que primeiramente criou e geriu a empresa EMP03... LTD, que certifica a JJJJ que a sociedade EMP03... foi devidamente registada em solo ..., sendo de salientar que, para ter acesso a esta comunicação, o arguido HH acedia livremente ao e-mail desta sociedade; nomeadamente ..........@.....;
  22. A arguida MM, por seu turno, preparou os carimbos e os cartões de visita a utilizar no giro comercial da EMP03..., e transmitiu ao arguido HH os código de homebanking de duas contas tituladas por esta sociedade, que JJJJ lhe forneceu;
  23. Para a constituição de tal empresa, em 24-01-2018, foi celebrado um contrato de prestação de serviços com a empresa de consultadoria, CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD, com sede em com sede em ..., ..., ...;
  24. Através desse contrato, a CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD, nele representada pelos agentes fiduciários MMMMM e NNNNN, compromete-se à prestação de serviços fiduciários, designadamente o registo da sociedade, a domiciliação de serviços, a abertura e gestão de contas bancarias, serviços administrativos e corporativos e outros tidos por conveniente, a favor da EMP03... LTD e de JJJJ;
  25. Tal contrato é válido por período indeterminado;
  26. O pagamento dos serviços prestados por esta empresa para a constituição da EMP03... foi efetuado em 18-01-2018, através de actuação concertada entre os arguidos HH e MM e JJJJ mediante a transferência bancária realizada a débito da conta ...24, conta particular titulada por JJJJ, para a conta da ..., no montante de 3.037,80€;
  27. O arguido HH guardava nos seus arquivos informáticos um formulário em que JJJJ se assume como a única diretora e shareholder da empresa EMP03... (1000 shares), bem como um template da acceptance letter em nome da mesma JJJJ;
  28. Para a constituição da sociedade, a arguida MM pediu a JJJJ, que os entregou, todos os seus documentos de identificação e comprovativos de morada, como a aposição da assinatura desta nos formulários acima referidos que pretendiam criar e enviou os mesmos via correio eletrónico ao arguido HH através do endereço de correio ..........@..... criado para a EMP03...;
  29. Neste contexto, a sociedade EMP03... LTD foi constituída em 30-01-2018, no ..., na ausência de JJJJ, com base nos documentos de identificação que forneceu à arguida MM e que esta forneceu ao arguido HH;
  30. JJJJ passou a figurar como directora e detentora do capital social desta sociedade, que ficou sedeada em ..., ...;
  31. Na qualidade de directora e detentora do capital social, JJJJ tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço da arguida MM e aprovou todas as decisões tomadas por esta arguida, incluindo a de colocar a arguida EMP03... LTD ao serviço da actividade acordada;
  32. Com tal decisão, JJJJ vinculou definitivamente a sociedade arguida à prossecução dos interesses da arguida MM, e por via desta, dos demais arguidos referidos, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade;
  33. Em conformidade, a actividade da arguida EMP03... LTD foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes;
  34. Esta sociedade tem atribuído o ...88..., e constituiu como secretário a EMP31... LTD, e registo ... ...88;
  35. Teve registo ativo no VIES no período de 05-02-2018 a 29-02-2020, tendo como código de atividade "4651 - COMÉRCIO POR GROSSO DE COMPUTADORES, EQUIPAMENTOS PERIFÉRICOS E PROGRAMAS INFORMÁTICOS";
  36. Em 5-02-2018, a EMP03... obteve registo em Portugal com a finalidade única de acto isolado de abertura de conta bancária, tendo-lhe sido atribuído o NIF ...52;
  37. Após, a sociedade titulou as seguintes contas bancárias, abertas por JJJJ e movimentadas pelos arguidos HH e MM;
  38. Conta com o IBAN ...96, constituída em 16/03/2018 na agência de Private Banking do ... do DEUTSCHE BANK, pelo arguido NN e posteriormente transitada para o ABANCA com o IBAN ...09;
  39. Esta conta foi provisionada com 13 transferências a crédito, realizadas entre março e maio de 2018, num valor total de €2.295.021,50;
  40. Essas transferências tiveram origem na conta Deutshe Bank com o nº ...09, titulada pela EMP29..., e foram realizadas com o conhecimento e acordo dos arguidos HH, LL AA e MM, detendo o primeiro um pedido de transferência incluindo neste lote, no montante de €197.072,00;
  41. O propósito de tais transferências foi o de inserir este montante na actividade comercial desenvolvida pela EMP03..., de modo a transmutar a sua origem ilícita em lícita, como se de produto de uma actividade comercial lícita desenvolvida no ..., se tratasse;
  42. Como exposto supra e retomado infra, a EMP29... foi o veículo criado e dominado pelos arguidos HH, LL e AA, para integrarem na sua esfera pessoal os rendimentos que obtiveram à custa da Fazenda Nacional;
  43. Conta com o IBAN ...13, constituída em 17/12/2018, na agência do Private Banking do ... do DEUTSCHE BANK, pelo arguido NN e posteriormente transitada para o ABANCA com o IBAN ...83;
  44. Conta com o IBAN ...79, constituída em 10/05/2019 na agência do Private Banking do ... do DEUTSCHE BANK, pelo arguido NN, conta esta que em 09-06-2019, transitou para o ABANCA, passando a ter o IBAN ...75, encerrada em 14/05/2020;
  45. Não obstante ter perfeito conhecimento das regras em vigor no DEUTSCHE BANK em sede de abertura de conta, o arguido NN, por solicitação da arguida MM, procedeu à respectiva abertura sem que JJJJ tivesse estado presencialmente no acto, como era exigido por aquelas regras, e sem se certificar presencial e pessoalmente que os documentos foram por ela assinados;
  46. Além do mais, não obstante tal conta ter recebido €10.938.508,05 provenientes do sistema AMAZON PAYMENTS, o arguido NN, infringindo os deveres de zelo e as obrigações decorrentes dos deveres de prevenção do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo em vigor naquela instituição bancária, nunca efectuou qualquer contacto com JJJJ no sentido de confirmar ter sido ela a constituir esta conta bancária;
  47. Na verdade, esta conta não foi presencialmente aberta por JJJJ, que à data da respectiva abertura, se encontrava internada no HOSPITAL ..., desconhecendo por completo;
  48. Ciente de que a ficha de abertura desta conta não foi presencialmente assinada por JJJJ, a arguida MM, com o propósito de permitir que esta conta bancária fosse usada para canalização dos rendimentos obtidos, contra direito, pela actividade referida e bem sabendo que tal documento era essencial à abertura desta conta bancária, apresentou-o, no dia 10 de Maio de 2019, na supra mencionada agência DB do ..., dessa forma logrando constituir essa conta bancária;
  49. Neste contexto, após a sua constituição, a EMP03..., através da gestão conjunta dos arguidos HH e MM e com o conhecimento e acordo dos arguidos LL e AA, iniciou e manteve uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda de SMARTPHONES (de variadas marcas incluindo Apple, Samsung e Huawei), TABLETS (sobretudo de marca Apple e Samsung) e dispositivos de armazenamento de dados (de variadas marcas incluindo Seagate e Toshiba);
  50. Mais concretamente, nos exercícios de 2018 a 2020 adquiriu aos fornecedores indicados pelo arguido HH, aquela tipologia de bens no valor global de €59.975.313,47: Fornecedor Nif Fornecedor 2018 2019 2020 Total Geral CELLULAR IBERIA ...92 34 830,00 € 34 830,00 € EINSAMOBILE ...46 1 114 780,00 € 1 114 780,00 € GK TRADING BV N L-...28 B01 211 022,00 € 211 022,00 € JAZZCOMM ...53 24 766 075,18 € 30 331 860,00 € 59 645,00 € 55 157 580,18 € PARKTEL PL-...91 511 531,00 € 511 531,00 € S.B.E. France FR-...50 50 561,29 € 50 561,29 € SELTESPA IT-...65 800 221,00 € 1 560 683,00 € 2 360 904,00 € XTG S A. PL-...09 534 105,00 € 534 105,00 € Total Geral 25 566 296,18 € 34 349 372,29 € 59 645,00 € 59 975 313,47 €
  51. Nesses anos, adquiriu ainda serviços no valor global de €517.692,00, como segue: Fornecedor Nif Fornecedor 2018 2019 2020 Total Geral CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD CY- 273,50 € 273,50 € EMP02... FR-...95 167 288,85 € 316 908,65 € 330,00 € 484 527,50 € M.C. Fandeos Co Ltd CY- 5 891,00 € 5 891,00 € SAS GALAXIE MEDIA FR-...26 27 000,00 € 27 000,00 € Total Geral 167 288,85 € 350 073,15 € 330,00 € 517 692,00 €
  52. Estas aquisições foram documentadas e tituladas como segue: CELLULAR IBERIA Ano de 2019 N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...75 16/05/2019 BENS 34 830,00 € EMP02... CELLULAR IBERIA ...92 CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD Ano de 2019 N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR 2019-6074 19/02/2019 SERVIÇOS 273,50 € CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD EINSAMOBILE Ano de 2019 1 114 780,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR 2019-...49 16/05/2019 BENS 333 000,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 Lutz Eurotrans 2019-...52 16/05/2019 BENS 69 530,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 Lutz Eurotrans 2019-...25 22/05/2019 BENS 75 700,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...07 17/06/2019 BENS 83 950,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...38 19/06/2019 BENS 40 020,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...09 09/07/2019 BENS 66 600,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...05 10/07/2019 BENS 62 000,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...09 12/07/2019 BENS 33 400,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...00 19/07/2019 BENS 13 320,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...95 03/09/2019 BENS 37 230,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...66 09/09/2019 BENS 33 860,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...40 10/09/2019 BENS 33 600,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...19 13/09/2019 BENS 43 170,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...88 16/09/2019 BENS 31 000,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...81 18/09/2019 BENS 94 800,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 2019-...12 20/09/2019 BENS 63 600,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 GK TRADING BV Ano de 2019 211 022,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...55 13/09/2019 BENS 30 122,00 € GK TRADING BV ...01 ...67 17/09/2019 BENS 180 900,00 € GK TRADING BV ...01 JAZZCOMM Ano de 2018 24 766 075,18 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO R NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR 2018-...07 03/04/2018 BENS 63 874,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...31 21/04/2018 BENS 339 500,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...32 21/04/2018 BENS 605 520,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...73 22/05/2018 BENS 338 925,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...75 22/05/2018 BENS 537 000,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...79 23/05/2018 BENS 122 490,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...80 24/05/2018 BENS 31 500,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...12 21/11/2018 BENS 374 880,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...16 22/11/2018 BENS 351 660,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS 2018-...19 27/11/2018 BENS 767 866,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS 2018-...20 27/11/2018 BENS 763 200,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2018-...21 27/11/2018 BENS 699 900,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...22 27/11/2018 BENS 759 072,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...24 28/11/2018 BENS 303 168,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...26 28/11/2018 BENS 485 850,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...27 28/11/2018 BENS 765 919,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...28 28/11/2018 BENS 513 950,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS 2018-...31 29/11/2018 BENS 622 385,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...32 29/11/2018 BENS 592 259,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...34 01/12/2018 BENS 683 470,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...35 01/12/2018 BENS 617 420,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS 2018-...36 03/12/2018 BENS 275 521,75 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...37 03/12/2018 BENS 395 911,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...39 04/12/2018 BENS 671 607,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...40 04/12/2018 BENS 179 000,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...41 05/12/2018 BENS 125 664,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS 2018-...42 05/12/2018 BENS 97 130,68 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...44 05/12/2018 BENS 576 296,80 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...47 06/12/2018 BENS 476 675,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...48 06/12/2018 BENS 963 115,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...50 07/12/2018 BENS 610 460,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...51 07/12/2018 BENS 430 381,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...53 10/12/2018 BENS 536 762,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...55 11/12/2018 BENS 539 994,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...56 11/12/2018 BENS 202 598,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...58 12/12/2018 BENS 634 850,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...59 12/12/2018 BENS 244 741,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...60 12/12/2018 BENS 258 491,25 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS 2018-...62 13/12/2018 BENS 379 272,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...63 13/12/2018 BENS 481 871,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...64 13/12/2018 BENS 189 227,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...65 13/12/2018 BENS 358 700,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...66 13/12/2018 BENS 398 256,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...67 13/12/2018 BENS 420 259,20 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...68 13/12/2018 BENS 375 525,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...72 17/12/2018 BENS 401 180,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...73 18/12/2018 BENS 611 775,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...74 18/12/2018 BENS 307 500,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...75 18/12/2018 BENS 112 480,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...76 18/12/2018 BENS 307 500,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2018-...77 18/12/2018 BENS 204 800,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 City Express GmbH 2018-...78 18/12/2018 BENS 182 509,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...81 19/12/2018 BENS 890 350,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...82 19/12/2018 BENS 561 000,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...85 20/12/2018 BENS 478 700,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2018-...86 20/12/2018 BENS 284 887,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2018-...87 20/12/2018 BENS 293 600,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2018-...69 (NC) 17/12/2018 BENS -406,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2018-...70 (NC) 17/12/2018 BENS -35,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2018-...79 (NC) 19/12/2018 BENS -35,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2018-...92 (NC) 21/12/2018 BENS -31 850,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ano de 2019 30 331 860,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO R NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR 2019-...35 04/02/2019 BENS 242 958,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...44 08/02/2019 BENS 155 016,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...55 13/02/2019 BENS 178 184,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Regio Log - Bálint lonut 2019-...62 18/02/2019 BENS 189 120,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...69 19/02/2019 BENS 252 971,50 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...74 21/02/2019 BENS 360 965,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...75 22/02/2019 BENS 369 280,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...79 25/02/2019 BENS 420 680,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...90 28/02/2019 BENS 104 660,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...93 01/03/2019 BENS 260 922,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...97 04/03/2019 BENS 187 120,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...07 07/03/2019 BENS 372 770,00 EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic € Kleintransporte 2019-...08 07/03/2019 BENS 219 200,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier Kleintransporte 2019-...11 08/03/2019 BENS 261 900,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...13 11/03/2019 BENS 256 910,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...21 13/03/2019 BENS 420 050,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...32 18/03/2019 BENS 370 185,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...38 19/03/2019 BENS 378 800,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier Kleintransporte 2019-...43 20/03/2019 BENS 143 910,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...52 22/03/2019 BENS 176 815,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier Kleintransporte 2019-...54 24/03/2019 BENS 404 455,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...56 25/03/2019 BENS 413 580,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...74 01/04/2019 BENS 136 356,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...75 01/04/2019 BENS 209 412,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Regio Log 2019-...80 02/04/2019 BENS 40 050,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...86 04/04/2019 BENS 447 603,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...93 05/04/2019 BENS 414 655,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...98 08/04/2019 BENS 333 400,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...02 09/04/2019 BENS 253 380,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...12 11/04/2019 BENS 98 770,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...17 15/04/2019 BENS 255 765,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...25 16/04/2019 BENS 64 480,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...33 18/04/2019 BENS 237 492,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier Kleintransporte 2019-...35 23/04/2019 BENS 122 280,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier Kleintransporte 2019-...42 26/04/2019 BENS 741 914,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...47 29/04/2019 BENS 439 622,50 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...54 02/05/2019 BENS 178 182,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...59 03/05/2019 BENS 119 805,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...62 06/05/2019 BENS 57 600,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...68 08/05/2019 BENS 121 560,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...75 11/05/2019 BENS 426 150,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...76 11/05/2019 BENS 198 400,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...79 13/05/2019 BENS 65 525,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...87 15/05/2019 BENS 260 600,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...93 20/05/2019 BENS 419 588,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...94 20/05/2019 BENS 51 900,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...01 21/05/2019 BENS 379 998,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...13 28/05/2019 BENS 191 140,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...88 (NC) 16/05/2019 BENS -515,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...89 (NC) 16/05/2019 BENS -139,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...02 (NC) 22/05/2019 BENS -1 008,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...45 07/06/2019 BENS 31 100,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...51 10/06/2019 BENS 26 200,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...70 12/06/2019 BENS 196 747,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...72 13/06/2019 BENS 44 965,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...75 14/06/2019 BENS 82 560,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...87 19/06/2019 BENS 88 240,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...90 21/06/2019 BENS 103 305,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...95 26/06/2019 BENS 110 300,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...00 27/06/2019 BENS 70 010,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...38 (NC) 05/06/2019 BENS -39 360,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...39 (NC) 05/06/2019 BENS -74 210,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...04 28/06/2019 BENS 52 100,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...05 01/07/2019 BENS 181 978,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...13 04/07/2019 BENS 257 480,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...23 05/07/2019 BENS 127 535,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...29 08/07/2019 BENS 273 967,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...36 10/07/2019 BENS 146 650,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...42 11/07/2019 BENS 124 080,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...49 12/07/2019 BENS 336 850,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...53 15/07/2019 BENS 89 660,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...57 17/07/2019 BENS 251 150,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...63 19/07/2019 BENS 420 975,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...66 22/07/2019 BENS 525 122,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...68 23/07/2019 BENS 140 000,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...71 24/07/2019 BENS 137 080,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...73 25/07/2019 BENS 128 332,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...75 26/07/2019 BENS 152 215,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...79 29/07/2019 BENS 191 230,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...84 30/07/2019 BENS 200 090,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...26 (NC) 08/07/2019 BENS -776,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...90 31/07/2019 BENS 316 436,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...94 01/08/2019 BENS 44 255,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...00 02/08/2019 BENS 72 579,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...02 05/08/2019 BENS 146 720,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...04 06/08/2019 BENS 50 618,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...07 07/08/2019 BENS 101 031,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...08 08/08/2019 BENS 19 120,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...10 09/08/2019 BENS 25 238,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...15 12/08/2019 BENS 477 278,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...17 13/08/2019 BENS 492 970,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...18 15/08/2019 BENS 271 350,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...23 16/08/2019 BENS 218 447,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...26 19/08/2019 BENS 172 540,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...28 22/08/2019 BENS 110 500,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...31 27/08/2019 BENS 371 828,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...34 28/08/2019 BENS 211 820,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Regio Log - Bálint lonut 2019-...39 30/08/2019 BENS 324 176,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...41 03/09/2019 BENS 118 080,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...44 06/09/2019 BENS 169 334,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...47 09/09/2019 BENS 153 890,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...50 10/09/2019 BENS 198 310,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...52 11/09/2019 BENS 126 510,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...53 12/09/2019 BENS 73 460,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...55 13/09/2019 BENS 386 200,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...56 16/09/2019 BENS 210 600,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...63 18/09/2019 BENS 255 731,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...64 19/09/2019 BENS 146 626,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 REGIO LOG 2019-...69 20/09/2019 BENS 718 794,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...71 23/09/2019 BENS 218 630,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...76 25/09/2019 BENS 6 567,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...78 25/09/2019 BENS 164 506,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...80 26/09/2019 BENS 290 208,50 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte 2019-...22 (NC) 15/10/2019 BENS -585,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...23 (NC) 15/10/2019 BENS -16 650,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 2019-...93 01/10/2019 BENS 260 720,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...01 04/10/2019 BENS 114 150,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...03 07/10/2019 BENS 201 730,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...06 08/10/2019 BENS 117 500,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...07 09/10/2019 BENS 338 562,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...08 09/10/2019 BENS 323 709,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...13 10/10/2019 BENS 52 390,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...17 11/10/2019 BENS 29 384,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...27 15/10/2019 BENS 108 678,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...32 16/10/2019 BENS 69 210,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...36 17/10/2019 BENS 186 895,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...52 18/10/2019 BENS 9 700,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...57 21/10/2019 BENS 163 750,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...71 23/10/2019 BENS 51 600,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...75 24/10/2019 BENS 75 358,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...83 25/10/2019 BENS 126 390,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...84 28/10/2019 BENS 28 225,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...96 29/10/2019 BENS 39 789,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...03 30/10/2019 BENS 74 340,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...10 30/10/2019 BENS 44 674,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...18 04/11/2019 BENS 106 245,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...22 05/11/2019 BENS 21 105,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...27 06/11/2019 BENS 230 181,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...31 07/11/2019 BENS 67 653,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...39 11/11/2019 BENS 82 450,00 € EMP02... ... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...41 12/11/2019 BENS 25 885,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...51 14/11/2019 BENS 282 260,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2019-...57 15/11/2019 BENS 204 812,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...62 18/11/2019 BENS 130 941,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...64 19/11/2019 BENS 174 236,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...68 20/11/2019 BENS 18 794,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...70 21/11/2019 BENS 40 150,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...71 22/11/2019 BENS 89 232,50 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...74 25/11/2019 BENS 335 950,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte 2019-...76 26/11/2019 BENS 41 400,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...80 27/11/2019 BENS 229 205,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS 2019-...86 28/11/2019 BENS 370 421,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...90 29/11/2019 BENS 394 719,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...91 02/12/2019 BENS 350 760,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...97 03/12/2019 BENS 377 181,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...00 04/12/2019 BENS 193 287,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...04 05/12/2019 BENS 477 922,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic Kleintransporte 2019-...07 06/12/2019 BENS 244 406,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 2019-...06 (NC) 06/12/2019 BENS -1 200,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Ano de 2020 59 645,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO R NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR 2020-...70 31/01/2020 BENS 59 645,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte EMP02... Ano de 2018 167 288,85 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...05 30/04/2018 SERVIÇOS 1 027,30 € EMP02... FR-...95 ...20 30/11/2018 SERVIÇOS 42 359,25 € EMP02... FR-...95 ...21 31/12/2018 SERVIÇOS 123 902,30 € EMP02... FR-...95 Ano de 2019 316 908,65 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...01 31/01/2019 SERVIÇOS 129 198,00 € EMP02... FR-...95 ...02 31/01/2019 SERVIÇOS 14 500,00 € EMP02... FR-...95 ...03 28/02/2019 SERVIÇOS 77 283,00 € EMP02... FR-...95 ...08 31/03/2019 SERVIÇOS 20 767,80 € EMP02... FR-...95 ...13 30/04/2019 SERVIÇOS 19 934,95 € EMP02... FR-...95 ...20 30/06/2019 SERVIÇOS 2 100,35 € EMP02... FR-...95 ...26 31/07/2019 SERVIÇOS 8 592,95 € EMP02... FR-...95 ...29 31/08/2019 SERVIÇOS 11 792,45 € EMP02... FR-...95 ...31 30/09/2019 SERVIÇOS 17 630,55 € EMP02... FR-...95 ...34 31/10/2019 SERVIÇOS 5 471,30 € EMP02... FR-...95 ...37 31/12/2019 SERVIÇOS 4 633,90 € EMP02... FR-...95 ...39 31/12/2019 SERVIÇOS 5 003,40 € EMP02... FR-...95 Ano de 2020 330,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...07 29/02/2020 SERVIÇOS 330,00 € EMP02... FR-...95 M.C. FANDEOS CO LTD Ano de 2019 5 891,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO R 2019-5094 18/02/2019 SERVIÇOS 4 433,00 € M.C. Fandeos Co Ltd 2019-5095 18/02/2019 SERVIÇOS 1 458,00 € M.C. Fandeos Co Ltd PARKTEL Ano de 2019 511 531,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO R NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR FSE- UE/23/03/2019 07/03/2019 BENS 11 260,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 FEDEX FSE- UE/47/03/2019 12/03/2019 BENS 40 300,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 FEDEX FSE- UE/46/04/2019 09/04/2019 BENS 156 270,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 F.H.U. Dawid Noworyta FSE- UE/33/06/2019 07/06/2019 BENS 4 284,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 FSE- UE/56/07/2019 15/07/2019 BENS 42 720,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 FSE- UE/51/09/2019 19/09/2019 BENS 150 500,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 ROZIO RENT CARS FSE- UE/74/09/2019 23/09/2019 BENS 106 197,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 S.B.E. FRANCE Ano de 2019 50 561,29 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO R ...47 16/08/2019 BENS 50 561,29 € EMP02... S.B.E. France FR-...50 SAS GALAXIE MEDIA Ano de 2019 27 000,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...65 30/09/2019 SERVIÇOS 27 000,00 € SAS GALAXIE MEDIA FR-...26 SELTE SPA Ano de 2018 800 221,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR ...38 27/11/2018 BENS 158 731,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS ...22 03/12/2018 BENS 45 500,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS ...01 05/12/2018 BENS 138 490,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS ...28 06/12/2018 BENS 254 000,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS ...17 12/12/2018 BENS 153 940,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS ...04 13/12/2018 BENS 41 400,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS ...30 17/12/2018 BENS 8 160,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 Ano de 2019 1 560 683,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO R NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR 786 24/01/2019 BENS 22 300,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 808 24/01/2019 BENS 11 150,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 955 30/01/2019 BENS 11 150,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 1038 01/02/2019 BENS 11 800,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 1952 26/02/2019 BENS 20 550,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 2140 04/03/2019 BENS 12 213,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 2981 27/03/2019 BENS 50 600,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 4730 21/05/2019 BENS 344 240,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 6040 25/06/2019 BENS 264 000,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 6053 25/06/2019 BENS 24 300,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 7521 31/07/2019 BENS 443 610,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 7523 31/07/2019 BENS 196 620,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS 7571 01/08/2019 BENS 148 150,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS SHAOXING BEKA TRADE CO. LTD (US DOLLAR) Ano de 2019 116 000,00 N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO R 1970003 03/01/2019 SERVIÇOS $116 000,00 SHAOXING BEKA TRADE CO., LTD SHAOXING XIAOXUANCHUANG IMP. & EXP. TRADING CO.,LTD (US DOLLAR) Ano de 2019 165 184,00 N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO R 201900001 02/01/2019 SERVIÇOS $165 184,00 SHAOXING XIAOXUANCHUANG IMP. & EXP. TRADING CO.,LTD XTG S A. Ano de 2019 534 105,00 € N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO R NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO R FSE-UE/10/05/2019 02/05/2019 BENS 161 630,50 € EMP02... XTG S A. PL-...09 FKE-UE/355/09/2019 (NC) 16/09/2019 BENS -99,70 € EMP02... XTG S A. PL-...09 FKE-UE/356/09/2019 (NC) 20/09/2019 BENS -419,30 € EMP02... XTG S A. PL-...09 FSE-UE/149/09/2019 11/09/2019 BENS 132 853,50 € EMP02... XTG S A. PL-...09 FSE-UE/212/09/2019 13/09/2019 BENS 51 413,00 € EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS FSE-UE/229/09/2019 16/09/2019 BENS 59 970,00 € EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS FSE-UE/250/09/2019 16/09/2019 BENS 59 820,00 € EMP02... XTG S A. PL-...09 DHL FSE-UE/278/09/2019 18/09/2019 BENS 63 887,00 € EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS FSE-UE/409/09/2019 25/09/2019 BENS 5 050,00 € EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS
  53. O pagamento destas aquisições foi efectuado, globalmente, nos termos constantes do quadro que segue, com referência ao ano e conta bancária indicada por referência à respectiva terminação [Imagem]
  54. Nos exercícios sob consideração, de 2018 a 2020, a sociedade facturou todas as vendas que efectuou, no valor global de €60.922.356,39, e que consistiram em vendas de equipamentos eletrónicos, designadamente, smartphones e auriculares unicamente à AMAZON SERVICES EUROPE, SARL, NIF LU-19647148, nos seguintes termos: Cliente 2018 2019 2020 Total Geral AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 26 037 691,34 € 34 815 579,05 € 69 086,00 € 60 922 356,39 € Para o efeito, os arguidos HH e MM criaram a seguinte faturação: Ano de 2018 26 037 691,34 € N.º FATURA DATA Ano VALOR CLIENTE TRANSPORTADO R OBSERVAÇÕES 2018 ...01 04/04/201 8 2018 64 209,75 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...02 20/04/201 8 2018 178 760,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...03 20/04/201 8 2018 191 330,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...04 20/04/201 8 2018 132 090,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...05 20/04/201 8 2018 157 250,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...06 20/04/201 8 2018 194 740,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...07 20/04/201 8 2018 179 760,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...08 23/05/201 8 2018 110 600,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62... 2018 ...09 23/05/201 8 2018 198 880,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62... 2018 ...10 23/05/201 8 2018 120 050,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62... 2018 ...11 24/05/201 8 2018 167 775,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62... 2018 ...12 24/05/201 8 2018 158 125,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62... 2018 ...13 24/05/201 8 2018 159 275,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62... 2018 ...14 24/05/201 8 2018 184 152,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...15 24/05/201 8 2018 33 825,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...16 22/11/201 8 2018 378 408,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02... 2018 ...17 23/11/201 8 2018 195 300,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02... 2018 ...18 23/11/201 8 2018 159 840,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...19 28/11/201 8 2018 2 948 854,75 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02... 2018 ...20 28/11/201 8 2018 68 000,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...21 29/11/201 8 2018 1 376 711,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02... 2018 ...22 29/11/201 8 2018 710 981,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...23 30/11/201 8 2018 1 300 250,99 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...24 30/11/201 8 2018 85 000,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...25 03/12/201 8 2018 707 638,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...26 03/12/201 8 2018 575 244,75 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...27 03/12/201 8 2018 30 150,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...28 04/12/201 8 2018 588 643,75 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...29 04/12/201 8 2018 89 040,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...30 05/12/201 8 2018 665 879,60 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...31 05/12/201 8 2018 192 822,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...32 06/12/201 8 2018 443 917,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...33 06/12/201 8 2018 287 520,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...34 06/12/201 8 2018 91 280,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...35 06/12/201 8 2018 31 464,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...36 07/12/201 8 2018 983 165,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...37 07/12/201 8 2018 607 165,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...38 10/12/201 8 2018 866 305,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...39 10/12/201 8 2018 183 303,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...40 11/12/201 8 2018 450 556,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...41 11/12/201 8 2018 345 760,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...42 12/12/201 8 2018 712 258,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...43 12/12/201 8 2018 34 946,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...44 13/12/201 8 2018 907 475,25 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...45 13/12/201 8 2018 240 428,75 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...46 14/12/201 8 2018 1 058 747,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...47 17/12/201 8 2018 1 224 334,75 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...48 17/12/201 8 2018 366 852,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...49 17/12/201 8 2018 20 400,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...50 17/12/201 8 2018 150 948,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...51 18/12/201 8 2018 262 624,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...52 18/12/201 8 2018 140 283,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...53 19/12/201 8 2018 824 901,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...54 19/12/201 8 2018 755 086,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...55 19/12/201 8 2018 128 090,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...56 19/12/201 8 2018 116 940,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...57 20/12/201 8 2018 1 109 586,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...58 20/12/201 8 2018 354 450,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...59 21/12/201 8 2018 825 719,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... 2018 ...60 21/12/201 8 2018 209 600,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO DIRIGIDOS À EMP01... Ano de 2019 34 815 579,05 € N.º FATURA DATA Ano VALOR CLIENTE TRANSPORTADO R OBSERVAÇÕES 2018 ...61 07/02/201 9 2019 390 311,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...62 11/02/201 9 2019 157 203,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...63 14/02/201 9 2019 180 930,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...64 19/02/201 9 2019 191 420,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...65 20/02/201 9 2019 256 098,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...66 22/02/201 9 2019 364 587,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...67 25/02/201 9 2019 372 916,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...68 26/02/201 9 2019 424 530,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...69 01/03/201 9 2019 126 345,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...70 04/03/201 9 2019 263 644,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...71 05/03/201 9 2019 201 191,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...72 08/03/201 9 2019 608 790,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...73 11/03/201 9 2019 264 550,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...74 12/03/201 9 2019 259 783,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...75 14/03/201 9 2019 464 395,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...76 19/03/201 9 2019 373 217,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...77 20/03/201 9 2019 381 700,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...78 21/03/201 9 2019 145 223,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...79 25/03/201 9 2019 585 617,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018 ...80 26/03/201 9 2019 416 645,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018 ...81 02/04/201 9 2019 399 484,80 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018-...82 05/04/201 9 2019 241 907,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018-...83 05/04/201 9 2019 249 465,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62... 2018-...84 08/04/201 9 2019 417 955,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC 2018-...85 09/04/201 9 2019 335 800,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...86 10/04/201 9 2019 255 000,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...87 12/04/201 9 2019 256 837,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...88 15/04/201 9 2019 257 731,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...89 17/04/201 9 2019 64 960,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...90 19/04/201 9 2019 239 400,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...91 20/04/201 9 2019 123 200,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...92 29/04/201 9 2019 610 210,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...93 29/04/201 9 2019 136 783,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...94 30/04/201 9 2019 442 691,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...95 03/05/201 9 2019 342 223,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...96 09/05/201 9 2019 301 050,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...97 13/05/201 9 2019 629 048,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...98 16/05/201 9 2019 328 231,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...99 21/05/201 9 2019 863 659,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...00 21/05/201 9 2019 52 300,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...01 22/05/201 9 2019 382 209,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...02 29/05/201 9 2019 614 885,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC 2018-...03 14/06/201 9 2019 301 028,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...04 17/06/201 2019 83 174,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, 9 SARL 2018-...05 18/06/201 9 2019 84 490,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...06 20/06/201 9 2019 128 920,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...07 24/06/201 9 2019 103 852,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...08 27/06/201 9 2019 376 850,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...09 28/06/201 9 2019 70 485,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...10 01/07/201 9 2019 52 456,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...11 02/07/201 9 2019 182 910,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...12 03/07/201 9 2019 24 450,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...13 04/07/201 9 2019 258 800,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...14 08/07/201 9 2019 127 402,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...15 09/07/201 9 2019 275 595,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...16 10/07/201 9 2019 66 900,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...17 11/07/201 9 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26/09/201 9 2019 173 513,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...61 27/09/201 9 2019 292 133,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...62 01/10/201 9 2019 71 459,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...63 02/10/201 9 2019 262 400,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...64 07/10/201 9 2019 114 947,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...65 08/10/201 9 2019 186 315,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...66 09/10/201 9 2019 118 150,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...67 10/10/201 9 2019 352 965,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...68 10/10/201 9 2019 289 219,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...69 10/10/201 9 2019 24 578,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...70 11/10/201 9 2019 52 765,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...71 14/10/201 9 2019 29 540,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...72 16/10/201 9 2019 109 352,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...73 17/10/201 9 2019 69 600,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...74 18/10/201 9 2019 188 025,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...75 21/10/201 9 2019 9 740,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...76 22/10/201 9 2019 164 609,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...77 24/10/201 9 2019 51 860,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...78 25/10/201 9 2019 75 724,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...79 28/10/201 9 2019 127 170,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...80 29/10/201 9 2019 28 225,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...81 30/10/201 9 2019 40 000,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...82 31/10/201 9 2019 74 775,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...83 01/11/201 9 2019 44 902,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...84 05/11/201 9 2019 106 942,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...85 06/11/201 9 2019 21 250,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...86 07/11/201 9 2019 131 942,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...87 07/11/201 9 2019 99 694,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...88 08/11/201 9 2019 47 059,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...89 08/11/201 9 2019 20 980,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...90 12/11/201 9 2019 82 895,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...91 13/11/201 9 2019 25 624,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...92 15/11/201 9 2019 284 024,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...93 18/11/201 9 2019 205 725,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...94 19/11/201 9 2019 131 713,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...95 20/11/201 9 2019 175 163,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...96 21/11/201 9 2019 18 888,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...97 22/11/201 9 2019 40 345,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...98 25/11/201 9 2019 89 696,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...99 26/11/201 9 2019 337 775,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...00 27/11/201 9 2019 41 622,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...01 28/11/201 9 2019 230 517,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...02 29/11/201 9 2019 372 537,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...03 02/12/201 9 2019 396 845,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...04 03/12/201 9 2019 352 875,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...05 04/12/201 9 2019 379 520,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...06 05/12/201 9 2019 194 158,65 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...07 06/12/201 9 2019 480 502,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 2018-...08 09/12/201 9 2019 245 943,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL Ano de 2020 69 086,00 € N.º FATURA DATA Ano VALOR CLIENTE TRANSPORTADOR 2018-...09 03/02/2020 2020 69 086,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL
  55. Toda a facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida com a AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148, que nunca ocorreu, tendo como único propósito criar uma mera aparência de existência de transacções comerciais que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente;
  56. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
  57. O único propósito da criação desse fluxo de facturação foi, pois, o de, tal como combinado entre os arguidos HH e LL aquando do acordo firmado, permitir a criação artificial de factos tributários subsumíveis ao regime de isenção de IVA aplicável às transacções intracomunitárias, com o propósito de evitar a tributação e pagamento do IVA que seria devido sem tal criação de factos;
  58. Ao agirem da forma descrita os arguidos HH, LL, AA e MM, lograram materializar e replicar, agora no ..., o acordo firmado entre os arguidos HH e LL;
  59. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos;
  60. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP03... LTD através da sua sócia e directora JJJJ, dominando, por intermédio da aprovação por ela dada a toda a sua actuação, a vontade e finalidade da própria sociedade, desse modo a integrando o acordo em que todos participavam;
  61. Fizeram-no com o intuito de, através dela, desenvolverem com os meios e em benefício de todos e de toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento no espaço da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido no quadro jurídico comunitário;
  62. Em Portugal, por intermédio daqueles arguidos, a arguida EMP03... LTD procedeu à abertura das contas bancárias supra identificadas, por via das quais recebeu, da EMP29..., verbas provenientes da actividade referida, que, desse modo, transmutou em verbas de natureza comercial, tudo ao serviço e em proveito dos arguidos;
  63. A acrescer a tudo isso, a arguida MM, movida com o propósito de ajudar à canalização para Portugal de proventos resultantes da actividade mantida pela EMP03..., em favor da descrita actividade acordada, e confrontada com uma problema de saúde de JJJJ, não hesitou em apresentar ao arguido NN uma ficha de abertura de conta, a qual era essencial para a constituição da conta bancária ...79;
  64. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei; EMP28..., UNIPESSOAL, LDA:
  65. Em data não concretamente apurada do mês de Janeiro de 2018, a arguida MM inicia uma relação sentimental com o arguido CC, acabando ambos por partilhar habitação;
  66. Nesse contexto, o arguido CC acompanha a arguida MM nas viagens supra mencionadas às instalações da JAZZCOM e da EMP02..., vindo inclusivamente a ser apresentado ao arguido AA;
  67. Com o conhecimento e acordo dos arguidos HH, LL E AA, a arguida MM, propõe ao arguido CC que constitua uma sociedade, figurando na mesma como sócio e gerente, a troco do pagamento de um salário no montante de €1.000,00 mensais, brutos;
  68. O arguido CC conhecia a actividade profissional diária da arguida MM e sabia igualmente que esta havia solicitado a JJJJ e JJJ que figurassem como sócias e gerentes de sociedades que, eram, de facto, geridas pela arguida MM em conjunto com o arguido AA e HH;
  69. Neste contexto, aceita a proposta da arguida MM;
  70. Assim, a sociedade EMP28... UNIPESSOAL, LDA, foi constituída em 29- 05-2018 figurando o arguido CC como seu sócio e gerente, e sedeada na Rua ..., ..., ... ...;
  71. Enquanto gerente, o arguido CC tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço do acordo dos outros referidos arguidos, aprovando e adoptando todas as decisões necessárias para o efeito;
  72. Com tal decisão, este arguido vinculou definitivamente a sociedade à prossecução dos referidos arguidos, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade;
  73. Em conformidade, a actividade da sociedade EMP28... UNIPESSOAL, LDA foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes;
  74. Tem como objeto social a “Compra e venda de artigos multimédia”, designadamente, telemóveis e tablets, a que corresponde o CAE 46520;
  75. Declarou o início de atividade em 01-06-2018, enquadrada no regime normal de periodicidade mensal, e cessou-a em 30/05/2019;
  76. Teve como contabilista certificada a arguida HHH, NIF ...43;
  77. Titulou as seguintes contas bancárias:
  78. Conta ...36, aberta a 5-07-2018, no BPI, pelo arguido CC enquanto legal representante da EMP28...;
  79. Conta SANTANDER TOTTA - ...20, aberta em 23-10-2014 a título pessoal pelo arguido CC, e que passa a ser titulada também pela sociedade a partir de 01-06-2018;
  80. Após a sua constituição, a EMP28... iniciou e manteve uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda, nacional e intracomunitária, de SMARTPHONES (de variadas marcas incluindo Apple, Samsung e Huawei), TABLETS (sobretudo de marca Apple e Samsung) e dispositivos de armazenamento de dados (de variadas marcas incluindo Seagate e Toshiba) apresentando, com relevância para a presente Acusação as declarações periódicas de IVA referentes aos períodos 2018/06 a 2019/05, bem como as declarações recapitulativas com referência aos períodos as declarações recapitulativas respeitantes aos períodos 2018/06, 2018/08, 2018/09, 2018/10, 2018/11, 2018/12 e 2019/03;
  81. As declarações periódicas foram apresentadas nos seguintes termos: Período N.º declaração de IVA Data de submissão Tipo de submissão Responsável submissão Nif CC Designação 2018-06 ...40 10/10/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-07 ...38 10/09/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-08 ...15 10/10/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-09 ...20 19/12/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-10 ...38 19/12/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-11 ...32 10/01/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-12 ...06 06/06/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2019-01 ...78 08/03/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2019-02 ...07 09/04/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2019-03 ...50 07/05/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2019-04 ...50 06/06/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2019-05 ...29 09/07/2019 Eletrónica Contabilista ...34 3 HHH
  82. Tendo nelas sido inscritos os factos tributários constantes do quadro infra, dos quais se destacam com relevância criminal, os seguintes:
  83. (i) A inscrição de declaração de transmissões intracomunitárias isentas de bens no montante de €1.328.479,00 nos períodos 2018/06 a 2018/12 (campo 8);
  84. (ii) A inscrição de prestações de serviços, no mesmo período, no montante de €8.085,20 (campo 16);
  85. (iii) a ausência de inscrição de aquisições de bens;
  86. (iv) a circunstância de se declarar credora da Fazenda Nacional, nesse período, no montante de €1.357,66; 2018/06 a 2018/12 2019/01 a 2019/05 Taxa reduzida 1 Base Tributável Taxa intermédia 5 Taxa normal 3 200,00 € TIBs 7 0,00 € Isentas 8 1.328.479,00 € 36.949,84 € Não dedutível 9 AIB-IVA liq.p/decl. 12 AIB-Art.º15 do CIVA ou do RITI 14 Prest. Serv. SP Out. EM 16 8.085,20 € TOTAL 90 1.336.564,20 € 37.149,84 € Taxa reduzida 2 Taxa intermédia 6 Taxa normal 4 46,00 € IVA Liquidado AIB-IVA liq.p/decl. 13 PS de SP OEM liq.adq, 17 1.859,60 € Regularizações 41 TOTAL 92 1.859,60 € 46,00 € IVA Deduzido Imobilizado 20 168,10 € Exist. Tx. Reduzida 21 Exist. Tx. Intermédia 23 Exist. Tx. Normal 22 OBS 24 3.049,16 € 504,99 € Regularizações 40 Reporte 61 Anexo 65 Anexo 67 TOTAL 91 3.217,26 € 504,99 € IVA A Pagar 0,00 € 0,00 € IVA A Recuperar 1.357,66 € 458,99 €
  87. As declarações recapitulativas foram apresentadas como segue: Período N.º declaração recapitulativa Data de submissão Tipo de submissão Responsável submissão Nif CC Designação 2018-06 ...95 10/09/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-08 ...29 10/09/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-09 ...36 18/10/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-10 ...73 12/11/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-11 ...87 12/12/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2018-12 ...04 10/01/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH 2019-03 ...99 09/04/2019 Eletrónica Contabilista ...43 HHH
  88. Nestas declarações, a sociedade declarou operações triangulares (para efeito do disposto nos art.ºs 8.º e 16.º do RITI), nas quais fez constar como único adquirente a sociedade de Luxemburguesa AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148, no valor global de €1.365.428,00, nos seguintes termos: Período Valor Tipo 2018-06 6.094,00 4 - Operações triangu lares 2018-08 1.018.395,00 4 - Operações triangu lares 2018-09 56.361,00 4 - Operações triangu lares 2018-10 148.458,00 4 - Operações triangu lares 2018-11 82.720,00 4 - Operações triangu lares 2018-12 16.451,00 4 - Operações triangu lares 2019-03 36.949,00 4 - Operações triangu lares Soma 1.365.428,00
  89. Da compaginação entre os valores de aquisições declarados nas declarações periódicas e os constantes do VIES, constata-se que os valores divergem, nos seguintes termos: Trimestre Valor VIES Valor DP Diferença VIES/DP 3.º Trim. 2018 1.001.067,00 7.174,00 - 993.893,00 4.º Trim. 2018 267.267,00 912,00 - 266.355,00 TOTAL 1.268.334,00 8.086,00 - 1.260.248,00
  90. Tendo apenas sido declaradas aquisições de serviços;
  91. As facturas e demais documentos apresentados aos contabilistas e que serviram de suporte à submissão, pelos mesmos, das declarações tributárias supra referidas, foram elaboradas mediante a actuação conjunta dos arguidos MM e HH;
  92. Toda a logística associada à aquisição e revenda destes bens foi assegurada pelo arguido HH através das SOCIEDADES DE LOGÍSTICA, com base na actuação articulada e coordenada entre a arguida MM e o arguido AA e com o conhecimento e acordo do arguido LL;
  93. No exercício de 2018 a sociedade efectuou, ao abrigo do regime do IVA nas transacções comunitárias e com relevância, aquisições de bens, traduzidas em compras de equipamentos electrónicos no montante de €1.260.248,00 a um fornecedor sedeado na ... (...), a JAZZCOM, cuja aquisição, como supra assinalado, não declarou à Fazenda Nacional, mas que contabilizou.
  94. Estas aquisições foram contabilizadas como se segue: Doc.Int. Data Doc Descrição Conta N.º Fatura Data Valor Fornecedor Entrega ...02 31-08 18 Fatura Nº....81 3114 2018-...11 13/08/2018 940.484,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...05 31-08 18 Fatura Nº....97 3114 2018-...24 24/08/2018 2.791,25 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...04 30-09 18 Fatura º....76 3114 ...76 21/09/2018 38.438,40 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...05 30-09 18 Fatura º....43 3114 ...43 06/09/2018 12.180,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...03 31-10 18 Fatura Nº....99 3114 ...99 02/10/2018 57.130,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...04 31-10 18 Fatura Nº....34 3114 ... O 0º Úl O O 45» U> 19/10/2018 47.380,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...02 30-11 18 Fatura nº....65 3114 ...65 02/11/2018 35.420,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...03 30-11 18 Fatura nº....10 3114 ...10 21/11/2018 75.900,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...01 31-12 18 Fatura Nº....46 3114 ...65 06/12/2018 15.695,00 € JAZZCOM M 61 Rue ... ...02 31-12 18 Fatura Nº....57 3114 ...57 12/12/2018 34.830,00 € JAZZCOM M 61 Rue ...
  95. Os serviços adquiridos nesse ano, no valor global de €8.085,20, foram declarados à Fazenda Nacional e contabilizados como se segue: EMP02... 8.085,20 € Doc.Int. Data Doc Descrição Conta N.º Fatura Data Valor Forneced or Entreg a ...03 31-08 18 Fatura Nº.... 6253 1 ...11 31/08/20 18 6.390,65 € EMP02... R ...06 30-09 18 Fatura º....13 6253 1 ...13 30/09/20 18 782,55 € EMP02... R ...05 31-10 18 Fatura Nº....17 6253 1 ...17 31/10/20 18 471,60 € EMP02... R ...01 30-11 18 Fatura nº.... 6253 1 ...19 30/11/20 18 299,40 € EMP02... R ...05 31-12 18 Fatura Nº....22 6253 1 ...22 31/12/20 18 141,00 € EMP02... R
  96. Enquanto a sociedade manteve a sua actividade, os arguidos CC e MM entregaram à contabilista HHH todos os documentos necessários à elaboração da contabilidade, incluindo as facturas de venda de bens à AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU-19647148;
  97. Ao longo dos períodos de tributação os pagamentos dos bens e serviços supra mencionados foram efectuados como segue, por conta e fornecedor:
  98. Com origem na conta ...36;
  99. Os pagamentos dos bens encomendados e adquiridos à JAZZCOM GMBH, no valor total de €1.260.248,65, foram efectuados como segue: DT.PROC DT.VALO R COD.OPE R. DESCRITIVO MNT.MOE. 13-08 2018 13-08 2018 TD TRF 10 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 188.840,0 0 13-08 2018 13-08 2018 TD TRF 11 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 176.220,0 0 13-08 2018 13-08 2018 TD TRF12 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 190.755,0 0 13-08 2018 13-08 2018 TD TRF13 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 185.729,0 0 13-08 2018 13-08 2018 TD TRF 14 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 198.940,0 0 27-08- 27-08- TD TRF 19 P/ ...00 -2.791,25 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 07-09- 07-09- TD TRF 25 P/ ...00 -12.180,00 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 24-09- 24-09- TD TRF31 P/ ...00 -38.438,40 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 04-10- 04-10- TD TRF 41 P/ ...00 -57.130,00 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 19-10- 19-10- TD TRF 48 P/ ...00 -47.380,00 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 31-10- 31-10- TD TRF55 P/ ...00 -35.420,00 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 21-11- 21-11- TD TRF 65 P/ ...00 -75.900,00 2018 2018 JAZZCOMM GMBH 28-11-2018 28-11-2018 TD TRF 68 P/ ...00 -15.695,00 JAZZCOMM GMBH 12-12-2018 12-12-2018 TD TRF 78 P/ ...00 -34.830,00 JAZZCOMM GMBH
  100. Os pagamentos dos serviços de logística encomendados e adquiridos à EMP02..., no valor total de €7.944,20 foram efectuados como segue: DT.PROC DT.VALOR COD .O PER. DESCRITIVO MNT.MOE. 03-09-2018 03-09-2018 TD TRF 20 P/ ...25 EMP02... -6.390,65 03-10-2018 03-10-2018 TD TRF 40 P/ ...25 EMP02... -782,55 05-11-2018 05-11-2018 TD TRF 56 P/ ...25 EMP02... -471,60 07-12-2018 07-12-2018 TD TRF 73 P/ ...25 EMP02... -299,40 04-01-2019 04-01-2019 TD TRF 82 P/ ...13 EMP02... -141,00
  101. Como referido supra, a sociedade declarou operações triangulares (para efeito do disposto nos art.ºs 8.º e 16.º do RITI), nas quais fez constar como único adquirente a sociedade de Luxemburguesa AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148;
  102. Para titular as respectivas vendas e com o propósito de invocar perante a Administração Tributária isenção do dever de pagamento de IVA em Portugal, a sociedade, através da arguida MM, em articulação com os arguidos AA e HH e com o acordo e conhecimento do arguido LL, criou facturação no valor de €1.365.431,50, a qual foi entregue à supra mencionada contabilista HHH, que a comunicou no sistema E-Fatura e que serviu de suporte às declarações periódicas e recapitulativas, nas quais fez constar como adquirente aquela sociedade;
  103. Porém, os arguidos sabiam perfeitamente que aquela sociedade não adquiriu nenhum dos bens titulados nessa facturação;
  104. Por esse motivo, o arguido LL recusou aceder ao pedido que lhe foi dirigido pela sua contabilista formulado no contexto que ora se descreve;
  105. Em data não concretamente apurada, mas em pleno período de actividade comercial desta sociedade, a contabilista HHH recebeu no seu gabinete de contabilidade a visita de elementos da Direcção de Finanças do ... da Autoridade Tributária e Aduaneira, os quais analisaram a contabilidade da EMP28...;
  106. Na sequência dessa análise, informaram a contabilista que não tinham detectado qualquer irregularidade e informaram-na que era sua intenção falar com o arguido CC, na qualidade de gerente da sociedade.
  107. A contabilista HHH informou o arguido CC de que tinha ocorrido acção inspectiva em cujo decurso não havia sido encontrada qualquer irregularidade e aconselhou este arguido a contactar os elementos da Inspecção Tributária, como por eles solicitado;
  108. Perante tal informação, a arguida MM, com o acordo dos arguidos LL, AA e HH, optaram por encerrar a actividade da sociedade, o que materializaram em 30 de Maio de 2019, vindo o arguido CC, em estratégia delineada com a arguida MM, a constituir nova sociedade em que o seu nome não figurasse, a sociedade EMP06... UNIPESSOAL, LDA.
  109. No que concerne ao acervo de facturação fabricado pela arguida MM, em articulação com os arguidos AA e HH e com o acordo e conhecimento do arguido LL, o mesmo é composto pela seguinte documentação: Doc.Int. Data Doc Descrição Conta N.º Fatura Data Valor ...01 30-06-18 Fatura Nº... ...41 ... 20/06/2018 6.094,02 € ...01 31-08-18 Fatura Nº... ...41 ... 08/08/2018 1.015.288,27 € ...02 31-08-18 Fatura Nº.... ...41 ... 24/08/2018 3.107,50 € ...01 30-09-18 Fatura Nº.... ...41 ... 06/09/2018 13.954,81 € ...02 30-09-18 Fatura Nº... ...41 ... 18/09/2018 42.406,54 € ...01 31-10-18 Fatura Nº.... ...41 ... 04/10/2018 60.667,75 € ...02 31-10-18 Fatura Nº.... ...41 ... 22/10/2018 49.711,35 € ...03 31-10-18 Fatura Nº.... ...41 ... 31/10/2018 38.079,38 € ...01 30-11-18 Fatura Nº.... ...41 ... 28/11/2018 82.720,94 € ...01 31-12-18 Fatura Nº. ... ...41 ... 03/12/2018 16.451,10 € ...02 31-12-18 Vendas por faturar ...41 ... 25/03/20197 36.949,84 € SOMA 1.365.431,50 €
  110. A facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida entre a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA e a AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU-19647148, que nunca ocorreu;
  111. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
  112. Essa facturação foi elaborada com o propósito comum a todos os arguidos, de suportar os factos constantes das declarações tributárias submetidas e acima descritas, as quais eram idóneas a criar na Autoridade Tributária e Aduaneira a convicção de que as transacções tituladas pelas facturas - transacções que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente - correspondiam a verdadeiras vendas à pessoa colectiva, identificada como adquirente, naquelas facturas;
  113. Com o objectivo de, enganosamente, criar naquela Autoridade a convicção de que, tratando-se de operações triangulares legítimas, o IVA deveria ser pago pela AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. à Administração Tributária ...;
  114. E assim, com aproveitamento desse logro, conseguirem eximir-se, contra direito, como conseguiram, ao cumprimento do dever de suportar o IVA devido pelas transacções realizadas e supra descritas;
  115. Bem sabendo ainda que nenhum IVA foi pago nem à Administração Tributária ... nem a qualquer outra Administração Tributária de Estado Membro da União Europeia;
  116. Tudo como previamente previsto pelos arguidos HH e LL aquando do acordo firmado, plano a que os arguidos AA e MM, aderiram;
  117. Ao fazerem constar das declarações periódicas e recapitulativas, as transacções que artificiosamente criaram e que titularam em facturas emitidas sobre operações comerciais sujeitas a IVA, a arguida MM, com o conhecimento e acordo dos arguidos AA, LL e HH, lograram materializar o acordo firmado entre os arguidos HH e LL aquando do acordo estabelecido, eximindo a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, ao pagamento à Fazenda Nacional, a título de IVA efetivamente devido, dos seguintes montantes, no valor global de €266.594,21, que a seguir se indicam, por período declarativo: Período Aquisições intracomunitárias de bens
(1)Taxa
(2)IVA
(3)=
(1)x
(2)2018-08 943 275,25 € 23% 216 953,31 € 2018-10 104 510,00 € 23% 24 037,30 € 2018-11 111 320,00 € 23% 25 603,60 € SOMA 2018 1 260 248,65 € 266 594,21 € 584. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos; 585. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, cuja vontade dominaram por intermédio do consentimento que o seu gerente e arguido CC deu a toda a actuação dos outros referidos arguidos, desse modo aderindo aqueles ao acordo em que todos os outros aludidos arguidos participavam; 586. Fizeram-no com o intuito de desenvolverem com os meios e em benefício dos arguidos HH, LL, AA e MM, toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento em Portugal ou em qualquer outro Estado-Membro da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido, cientes que agiam em detrimento dos réditos da Administração Fiscal e do orçamento da União Europeia; 587. Para esse efeito, além do mais, emitiram facturas em nome da sociedade EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, nas quais fizeram constar como comprador, entidades que não lhes compraram bem algum, facturação essa que usaram para suportar os factos inscritos nas declarações tributárias que, em nome da sociedade, foram, por actuação articulada entre todos, submetidas à Administração Fiscal; 588. Os arguidos HH, LL, AA e MM sabiam que tais declarações eram idóneas a induzir em erro aquela Administração Fiscal, como efectivamente veio a suceder, o que foi sua livre, conjunta, directa e voluntária intenção conseguida; 589. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei; EMP27..., UNIPESSOAL, LDA: 590. Em data não concretamente apurada, do ano de 2018, mas depois de aceder ao pedido que lhe foi endereçado pela arguida MM para constituir a sociedade EMP03..., nos termos descritos supra, JJJJ acedeu a novo pedido que aquela arguida lhe dirigiu no sentido de constituir, em seu nome, a sociedade EMP27..., UNIPESSOAL, LDA; 591. Assim, a sociedade EMP27..., UNIPESSOAL LDA, foi constituída em 01- 08-2018 sob orientação da arguida MM, com o conhecimento dos arguidos AA e HH, figurando como sua sócia e gerente JJJJ; 592. Na qualidade de gerente, JJJJ tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço da arguida MM e aprovou todas as decisões tomadas por esta arguida, incluindo a de colocar a sociedade EMP27..., UNIPESSOAL LDA ao serviço da actividade acordada; 593. Com tal decisão, JJJJ vinculou definitivamente a sociedade arguida à prossecução dos interesses da arguida MM, e por via desta, dos demais arguidos HH, LL e AA, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade; 594. Em conformidade, a actividade da sociedade EMP27..., UNIPESSOAL LDA foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes; 595. Ficou sedeada na Praceta ..., ..., ..., mais concretamente no espaço de trabalho ..., explorado pela empresa EMP63... LDA, NIF ...23, com a qual a arguida MM quem a sociedade EMP27..., na pessoa da sua sócia-gerente JJJJ, contratou um plano avançado do serviço de Escritório Virtual, que contempla a domiciliação da empresa, notificação diária de receção de correspondência por email e a utilização da sala de reuniões por 3 horas; 596. Tem como objecto social a “Compra e venda de artigos multimédia”, designadamente, telemóveis e tablets, a que corresponde o CAE 46520; 597. Declarou o início de atividade em 07-08-2018, enquadrada no regime normal de periodicidade trimestral, e cessou-a em 30/05/2019; 598. Foi objecto de cessação oficiosa para efeitos de operações intracomunitárias em 08- 04-2020; 599. Perante essa contrariedade e visando garantir que a EMP27... poderia continuar a operar, o arguido HH procedeu ao registo da mesma, para efeitos de IVA, no ..., em 01-05-2020 com o NIF GB ...75, vindo a mesma a ser alvo de nova cessação oficiosa para efeitos de operações intracomunitárias por parte da Autoridade Tributária ..., em 31-12-2020; 600. Para o efeito, em 17/04/2020, HH dá indicações para o envio de uma carta pelo correio para EMP64... LTD, ..., ..., em nome da EMP27..., colocando o seu numero de contacto; 601. Em 17/04/2020, num grupo de Skype, o arguido HH dá instruções à arguida MM (que nesse grupo utilizava o nome “MM” live:....) para imprimir a página 4 do documento de procuração da EMP64.../Amazon para registo de IVA no ...; 602. O arguido expressamente instrui a arguida MM de que o documento é para assinar e que deve ser tido em atenção que a assinatura deve ser conforme está no passaporte, data da assinatura deve ser 17/04/2020 e depois que o remeta a ele para revisão; 603. De seguida, ainda de acordo com as instruções do arguido HH, tal documento deve ser enviado para a morada da EMP64..., antes mencionado, no ... e que o remetente deve ser: EMP27..., colocando-se o número de telefone da arguida MM; 604. Após a aprovação de HH, em 18/04/2020, MM (..........@..... MM) envia o documento para a JJJJ (..........@..... “JJJJ”) com os dados que HH lhe tinha transmitido. 605. Em 20/04/2018, JJJJ vai aos CTT (igualmente uma exigência de HH de ser pelos CTT e não por outra companhia) e efetua a expedição da carta, com o traking number ...95..., enviando, pelas 11:07, o número a MM, como solicitado (vide conversação entre MM (..........@..... MM) e JJJJ (..........@..... “JJJJ” de 18/04/2020 e 20/04/2020). MM, desta feita, pelas 11:11, reencaminha o referido número ao HH (vide conversação entre MM e HH via Skype em 20/04/2020); 606. Em 01/05/2020, as autoridades tributarias britânicas (HMRC) notificam a EMP27..., por carta remetida para a sua sede ..., em ..., ..., que o seu registo foi concluído com sucesso, tendo-lhe sido atribuído o n.º de IVA ...75 para o comércio a retalhe através da internet; 607. Teve como contabilistas certificados OOOOO NIF ...33 e PPPPP NIF ...67; 608. T itulou as seguinte s contas bancárias: 609. Conta BPI ...20, aberta no Balcão do BPI - ... a 09-11-2018, por JJJJ enquanto legal representante da EMP27...; 610. Conta NOVO BANCO - ...23 aberta no Balcão de ... do NOVO BANCO em 07-01-2020, por JJJJ, enquanto legal representante da EMP27..., encerrada a 24-11-2022; 611. Na sequência do acordado, JJJJ forneceu todos os dados referentes a estas contas, incluindo códigos de acesso ao serviço homebanking, à arguida MM que os transmitiu ao arguido HH; 612. Após a sua constituição, a EMP27... iniciou e manteve uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda, nacional e intracomunitária, de SMARTPHONE, TABLETS e outros periféricos, apresentando, com relevância para a presente Acusação as declarações periódicas de IVA referentes aos períodos 2018/09T a 2021/03T; 613. A sociedade não submeteu declarações recapitulativas; 614. As declarações periódicas foram apresentadas nos seguintes termos: Período N.º declaração de IVA Data de submissão Tipo de submissão Responsável submissão Nif CC Designação 2018-09T ...50 14/11/2018 Eletrónica Contabilista ...33 OOOOO 2018-12T ...19 13/02/2019 Eletrónica Contabilista ...33 OOOOO 2019-03T ...05 14/05/2019 Eletrónica Contabilista ...33 OOOOO 2019-06T ...12 08/08/2019 Eletrónica Contabilista ...33 OOOOO 2019-09T ...69 14/11/2019 Eletrónica Contabilista ...33 OOOOO 2019-12T ...86 20/10/2020 Eletrónica Contabilista ...67 PPPPP 2020-03T ...92 20/11/2020 Eletrónica Contabilista ...67 PPPPP 2020-06T ...58 20/11/2020 Eletrónica Contabilista ...67 PPPPP 2020-09T ...62 20/11/2020 Eletrónica Contabilista ...67 PPPPP 2020-12T ...98 24/02/2021 Eletrónica Contabilista ...67 PPPPP 2021-03T ...22 03/05/2021 Eletrónica Contabilista ...67 PPPPP 615. Tendo nelas sido inscritos os factos tributários constantes do quadro infra, dos quais se destacam com relevância criminal e com referência ao exercício de 2020: 616. (
  1. i)a inscrição de valores por aquisições intracomunitárias de bens não isentas no montante de €3.939.859,60 (campo 12); 617. (
  2. ii)a inscrição de transmissões intracomunitárias de bens não isentas no valor de €3.007.890,00 (campo 7); 618. (iii) a inscrição de operações de liquidação de IVA sobre tais aquisições no montante de €906.167,72 (campo 13); 619. (
  3. iv)inscrição de operações de dedução de IVA sobre tais aquisições no montante de €906.167,72; 201809Tó 201812T 2019 2020 202103T Taxa reduzida 1 44.963,67 € Taxa intermédia 5 Taxa normal 3 TIBs 7 3.007.890,00 € Base Tributável Isentas 8 7.671.337,58 € 373.527,22 € Não dedutível 9 AIB-IVA liq.p/decl. 12 3.939.859,60 € AIB-Art.º15 do CIVA ou do RITI 14 Prest. Serv. SP Out. EM 16 7.756.211,32 € 596.143,94 € TOTAL 90 0,00 € 15.472.512,57 € 7.917.420,76 € 0,00 € Taxa reduzida 2 2.697,82 € Taxa intermédia 6 Taxa normal 4 IVA Liquidado AIB-IVA liq.p/decl. 13 906.167,72 € PS de SP OEM liq.adq, 17 1.783.928,59 € 137.113,11 € Regularizações 41 TOTAL 92 0,00 € 1.786.626,41 € 1.043.280,83 € 0,00 € Imobilizado 20 Exist. Tx. Reduzida 21 IVA Deduzido Exist. Tx. Intermédia 23 Exist. Tx. Normal 22 906.167,72 € OBS 24 1.784.625,94 € 138.482,26 € Regularizações 40 2.697,82 € Reporte 61 Anexo 65 Anexo 67 TOTAL 91 0,00 € 1.787.323,76 € 1.044.649,98 € 0,00 € IVA A Pagar 0,00 € 0,00 € 0,00 €0 ,00 € IVA A Recuperar 0,00 € 697,35 € 1.369,15 € 0 ,00 € 620. No exercício da sua actividade e com relevância para a presente Acusação, a sociedade efectuou, em 2020, ao abrigo do regime do IVA nas transacções comunitárias, compras de equipamento electrónico a diversos fornecedores sedeados na Alemanha (DE), França (FR) Países Baixos (NL) e Polónia (PL), bens esses que, como se verá infra, foram armazenados em França e revendidos na plataforma de Marketplace da Amazon, sem nunca entrarem em território nacional (descrever a sociedade); 621. Tais aquisições de bens e serviços foram registadas no sistema VIES, como segue: N.º IVA Designação Bens Serviços Soma ...53 JAZZCOMM GMBH 2.161.262,00 € 0,00 € 2.161.262,00 € DE-...77 TRUSTED SHOPS AG 1.428,00 € 1.428,00 € DE-...05 IDEALO INTERNET GMBH 265,00 € 265,00 € FR-...80 SASU CRITEO FRANCE 6.998,00 € 6.998,00 € ... GOOGLE IRELAND LIMITED 157,00 € 157,00 € NL- ...01 VERIFONE PAYMENTS B.V. 163,00 € 163,00 € NL- ...01 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V. 141.664,00 € 141.664,00 € NL- GK TRADING B.V. 118.450,00 € 118.450,00 € 850104828B01 NL- 855974333B01 PHONEZONE B.V. 584.070,00 € 584.070,00 € PL-...91 PARKTEL SPÓLKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA 1.243.284,00 € 1.243.284,00 € Soma 4.248.730,00 € 9.011,00 € 4.257.741,00 € 622. A sociedade reconheceu na sua contabilidade aquisições de bens e de serviços no montante global de €4.536.003,54 que reflectiu nas declarações apresentadas nos períodos 2020/03T e 2020/08T, como se segue: Item 2020/03T 2020/06T 2020/09 T 2019/12 T Soma 12 - AIB - Cujo imposto foi liquidado pelo declarante 3.631.159,6 0 € 308.700,0 0 € 3.939.859,60 € 16 - Prestações de serviços efetuadas por SP de outros estados membros, cujo imposto foi liquidado pelo declarante 592.343,99 € 3.799,95 € 596.143,94 € Soma 4.223.503, 59 € 312.499,9 5 € 0,00 € 0,00 € 4.536.003,54 € 623. Mais, concretamente, contabilizou a aquisição dos seguintes bens e serviços: Nif Designação 2020-03T 2020-06T Soma ...1 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V. 55 750,00 € 55 750,00 € ...01 GK TRADING B.V. 118 450,00 € 118 450,00 € ...53 JAZZCOMM GMBH 1 943 982,50 € 1 943 982,50 € PL-...91 PARKTEL 928 907,10 € 308 700,00 € 1 237 607,10 € ...01 PHONEZONE B.V. 584 070,00 € 584 070,00 € Sub-total Bens 3 631 159,60 € 308 700,00 € 3 939 859,60 € FR-...95 EMP02... 579 444,14 € 3 799,95 € 583 244,09 € DE-...05 IDEALO INTERNET GMBH 10 640,10 € 10 640,10 € FR-...80 SASU CRITEO FRANCE 2 259,75 € 2 259,75 € Sub-total Serviços 592 343,99 € 3 799,95 € 596 143,94 € TOTAL 4 223 503,59 € 312 499,95 € 4 536 003,5 4 € 624. A contabilização da aquisição de bens, no valor global de €3.939.859,60 foi, por fornecedor, como segue: EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V. 55.750,00 € Diário Data Nº Interno Doc.Orig e m Valor N.º Fatura Data Fatura Nif Fornecedor Designação 02.001 14/02/2 020 24 001/43 .0 42.950,0 0 € ...42 14/02/20 20 ...- 819743732B0 1 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V. 02.001 21/02/2 020 23 001/42.0 12.800,0 0 € ...25 21/02/20 20 ...- 819743732B0 1 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V. GK TRADING B.V. 118.450,00 € Diário Data Nº Interno Doc.Origem Valor N.º Fatura Data Fatura Nif Fornecedor Designação 02.001 18/02/2020 18 001/37.0 - 64.100,00 € ...90 26/02/2020 ...- ...01 GK TRADING B.V. 02.001 28/02/2020 19 001/38.0 - 14.100,00 € ...10 03/03/2020 ...- 850104828B01 GK TRADING B.V. 02.001 28/02/2020 20 001/39.0 - 11.300,00 € ...06 02/03/2020 ...- ...01 GK TRADING B.V. 03.001 04/03/2020 17 001/73.0 - 11.500,00 € ...13 04/03/2020 ...01 GK TRADING B.V. 03.001 12/03/2020 16 001/72.0 - 4.200,00 € ...43 12/03/2020 ...- ...01 GK TRADING B.V. 03.001 17/03/2020 15 001/71.0 - 13.250,00 € ...54 17/03/2020 ...- ...01 GK TRADING B.V. JAZZCOMM GMBH 1.943.982,50 € Diário Data Nº Interno Doc.Orige m Valor N.º Fatura Data Fatura Nif Fornecedor Designação 01.001 31/01/202 0 7 001/6.0 - 333.050,00 € 2020-...71 31/01/2020 DE- ...53 JAZZCOMM GMBH 02.001 06/02/202 0 17 001/36.0 - 157.537,50 € 2020-500-083 06/02/2020 DE- ...53 JAZZCOMM GMBH 02.001 11/02/202 0 16 001/35.0 - 235.340,00 € 2020-...92 11/02/2020 DE- ...53 JAZZCOMM GMBH 02.001 19/02/202 0 15 001/34.0 - 349.155,00 € 2020-...16 19/02/2020 DE- ...53 JAZZCOMM GMBH 02.001 29/02/202 0 14 001/33.0 335.900,00 € 2020-...38 28/02/2020 DE- ...53 JAZZCOMM GMBH 03.001 03/03/202 0 14 001/70.0 - 533.000,00 € 2020-...43 03/03/2020 DE- ...53 JAZZCOMM GMBH PARKTEL SPÓLKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA 1.237.607,10E Diári o Data Nº Inter n o Doc.Orig e m Valor N.º Fatura Dat a Fatu ra Nif Fornecedo r Designação 02.00 05/02/20 27 001/46.0 214.225,0 0 FSE- 05/02/20 PL- EMP34... 1 20 - € EU/20/02/202 0 20 ...29 1 02.00 17/02/20 26 001/45.0 384.289,6 0 FSE- 17/02/20 PL- EMP34... 1 20 € EU/57/02/202 0 20 ...29 1 02.00 19/02/20 25 001/44.0 145.950,0 0 FSE- 24/02/20 PL- EMP34... 1 20 - € EU/85/02/202 0 20 ...29 1 02.0 19/02/20 001/47.0 FSE- 05/02/20 PL- PARKTEL SPÓLKA Z 0 1 20 28 - 8.360,00 € EU/19/02/202 0 20 ...29 1 EMP34... 03.00 20/03/20 20 001/76.0 176.082,5 0 FSE- 20/03/20 PL- EMP34... 1 20 € UE/53/03/202 0 20 ...29 1 O oo 06/04/20 25 001/102. 308.700,0 0 FSE- 06/04/20 PL- EMP34... 1 20 0 - € UE/7/04/2020 20 ...29 1 CIA PHONEZONE B.V. 584.070,00 € Diário Data Nº Interno Doc.Orige m Valor N.º Fatura Data Fatura Nif Fornecedor Designação 02.001 21/02/2020 22 001/41.0 - 213.500,00 € ... 21/02/2020 ...- 855974333B01 PHONEZONE B.V. 02.001 28/02/2020 21 001/40.0 - 14.000,00 € ... 28/02/2020 ...- 855974333B01 PHONEZONE B.V. 03.001 03/03/2020 19 001/75.0 - 309.000,00 € ... 03/03/2020 ...- 855974333B01 PHONEZONE B.V. 03.001 11/03/2020 18 001/74.0 - 47.570,00 € ... 11/03/2020 ...- 855974333B01 PHONEZONE B.V. 625. A contabilização da aquisição de serviços à EMP02..., com relevância, no valor global de €583.244,09 foi, efectuada como segue: EMP02.../EMP02... 583.244,09 € Diário Data Nº Interno Doc.Orige m Valor N.º Fatura Data Fatura Nif Fornecedor Designação 01.001 15/01/202 0 8 001/7.0 - 160.199,29 € ...01 15/01/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 01.001 20/01/202 0 10 081/9.0 - 73.950,40 € ...04 20/01/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 01.001 21/01/2020 9 081/8.0 - 125.207,00€ ...03 21/01/2020 FR-...95 EMP02... 02.001 03/02/202 0 37 081/56.0 - 125.207,00 € ...05 03/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 06/02/202 0 36 081/55.0 - 72.956,25 € ...06 06/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 29 001/48.0 - 2.100,00 € ...15 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 30 001/49.0 2.100,00 € ...14 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 31 001/50.0 - 2.100,00 € ...13 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 32 001/51.0 2.100,00 € ...12 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 33 001/52.0 - 2.100,00 € ...11 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 34 001/53.0 - 2.100,00 € ...10 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 02.001 29/02/202 0 35 001/54.0 - 9.324,20 € ...09 29/02/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 04.001 30/04/202 0 22 001/99.0 1.699,95 € ...23 30/04/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 04.001 30/04/202 0 23 001/100.0 2.100,00 € ...22 30/04/202 0 FR- ...95 EMP02... ... 626. Tal como nas sociedades anteriores, as aquisições de bens foram controladas pelo arguido HH; 627. Em 09/01/2020, este arguido inscreveu uma ordem, primeiro transcrita no seu Apple Notes, no intuito de se proceder, em 10/10/2020, ao pagamento, através da conta da EMP27..., junto do BPI, de uma fatura no valor de 5038,17 € a favor da IDEALO INTERNET GMBH, inscrevendo como detalhes de pagamento ...11/...51. Uma segunda ordem é inscrita por HH a fim de arguida MM recarregar o cartão de crédito BPI da EMP27... LDA, em 10/10/2020, com 6.000,00 € (Vide E79: record 34 da pasta Apple Notes EMP27...); 628. Em 31/01/2020, o arguido HH inscreve indicações para a utilização da conta da EMP27..., designadamente para a inscrição dos detalhes de operações em qualquer transferência realizada, a fim deste se manter em permanencia ciente das razoes/motivaçao de cada operaçao. Num longo texto, HH indica, por exemplo, a LL, AA e MM para realizar pagamentos em 04/02/2020 da conta do NOVO BANCO da EMP27... LDA para a EMP02... (18.072,35 €) com taxa de urgência em 03/04/2020, para a PARKTEL (58.088,00 €, da conta BPI, para a PARKTEL (118.335,00 €), etc. Importa referir que para cada transferência, HH indica a conta a utilizar, a conta de destino, o SWIFT, na entidade e os detalhes da operação a inscrever aquando da sua realizaçao (Vide E79: record 17 da Pasta Apple Note EMP27...); 629. Para pagamento das aquisições acima descritas, em 2020, a sociedade, através dos arguidos HH e MM, transferiu o montante de €397.739,37 a partir da conta BPI ...20 e de €2.760.915,05 a partir da conta NOVO BANCO - ...23, nos seguintes termos; 630. A partir da conta BPI ...20; 631. Efectuou um pagamento à JAZZCOM GMBH, como segue: DT.PROC DT.VALOR COD.OPER. DESCRITIVO MNT.MOE 28-01-2020 28-01-2020 TD TRF 143 P/ ...00 JAZZCOMM -69.806,00 632. Os pagamentos de bens adquiridos à PARKTEL foram efectuados como segue: DT.PROC DT.VALOR COD.OPER. DESCRITIVO MNT.MOE. 10-02-2020 10-02-2020 TD TRF 145 P/...67 PARKTEL -22.384,60 18-02-2020 18-02-2020 TD TRF 147 P/...67 PARKTEL -17.950,00 13-03-2020 13-03-2020 TD TRF 150 P/ ...67 PARKTEL -37.000,00 18-03-2020 18-03-2020 TD TRF 152 P/ ...67 PARKTEL SP -40.500,00 30-03-2020 30-03-2020 TD TRF 154 P/ ...67 PARKTEL SP -16.000,00 23-04-2020 23-04-2020 OPR OPR Nº ...39 - EMP34... 205,80 633. Os pagamentos dos serviços de logística realizados pela EMP02..., foram efectuados como segue: DT.PROC DT.VALOR COD.OPER. DESCRITIVO MNT.MOE 06-01-2020 06-01-2020 TD TRF 135 P/ ... -93.898,80 09-01-2020 09-01-2020 TD TRF 137 P/ ... -38.165,40 13-01-2020 13-01-2020 TD TRF 139 P/ ... -8.046,40 21-01-2020 21-01-2020 TD TRF 141 P/ ... -48.950,00 634. A partir da conta NOVO BANCO - ...23: 635. Os pagamentos dos bens adquiridos à JAZZCOM GMBH foram efectuados como segue: DT_CONTAB DT _VALOR MONTANTE MVL (Eur) LIDETALHEMOV 2020-01 28 2020-01-28 -36,40 ... ...001141 2020-01 30 2020-01-30 -82.295,60 ...00114401 ...001144 636. Os pagamentos dos bens adquiridos à EUROPEAN 7 SEAS MARKETING foram efectuados como segue: DT _CONTAB DT _VALOR MONTANTE MVL ÍEur) LIDETALHEMOV 2020-01-22 2020-01-22 -73.529,60 ... 2020-02-03 2020-02-03 -12.407,80 ...001605 2020-02-12 2020-02-12 -42.957,80 ... 2020-02-25 2020-02-25 -12.807,80 ...001096 637. Os pagamentos dos bens adquiridos à GK TRADING B.V. foram efectuados como segue: DT _CONTAB DT_VALOR MONTANTE MVL (Eur) LIDETALHEMOV 2020-02-20 2020-02-20 -35.007,80 ...001158 2020-02-25 2020-02-25 -29.107,80 ... 2020-02-28 2020-02-28 -14.107,80 ...001164 2020-03-03 2020-03-03 -11.307,80 ... 2020-03-03 2020-03-03 -11.507,80 ...001168 2020-03-12 2020-03-12 -4.236,40 ... 2020-03-16 2020-03-16 -13.286,40 ... 638. Os pagamentos dos bens adquiridos à PHONEZONE B.V. foram efectuados como segue: DT _CONTAB DT _VALOR MONTANTE MVL (Eur) LIDETALHEMOV 2020-02 25 2020-02-25 -82.015,60 ...00115901 ... 2020-02 27 2020-02-27 -121.036,40 ...00116101 ... 2020-02 28 2020-02-28 -10.507,80 ...00116301 ...001163 2020-03 03 2020-03-03 -14.007,80 ...00116501 ...001165 2020-03 03 2020-03-03 -131.036,40 ...00116701 ... 2020-03 04 2020-03-04 -47.036,40 ...00116901 ...001169 2020-03 10 2020-03-10 -131.036,40 ...00117201 ... 2020-03 12 2020-03-12 -47.606,40 ... ... 639. Os pagamentos dos bens adquiridos à PARKTEL foram efectuados como segue: DT _CONTAB DT _VALOR MONTANTE MVL (Eur) LIDETALHEMOV 2020-01-31 2020-01-31 -151.761,65 ... 2020-02-03 2020-02-03 -41.607,80 ... 2020-02-05 2020-02-05 -29.267,80 ... 2020-02-07 2020-02-07 -158.941,40 ... 2020-02-11 2020-02-11 -57.015,60 ... 2020-02-13 2020-02-13 -69.015,60 ...00115301 LOE005 2020-02-14 2020-02-14 -34.007,80 ...00115401 LOE005 2020-02-14 2020-02-14 -43.007,80 ...00115501 LOE005 2020-02-17 2020-02-17 -49.507,80 ... 2020-02-19 2020-02-19 -46.507,80 ... 2020-02-19 2020-02-19 -32.007,80 ...00109301 LOE034 2020-03-13 2020-03-13 -72.036,40 ... 2020-03-13 2020-03-13 -13.286,40 ... 2020-03-18 2020-03-18 -13.340,30 ... 2020-03-27 2020-03-27 -118.371,40 ... 2020-03-27 2020-03-27 -116.313,40 ... 2020-04-03 2020-04-03 -58.088,00 ... 640. Os pagamentos dos serviços de logística adquiridos à EMP02... foram efectuados como segue: DT_CONTAB DT _VALOR MONTANTE MVL (Eur) LIDETALHEMOV 2020-01 17 2020-01-17 -160.235,69 ...00113501 ... 2020-01 22 2020-01-22 -25.007,80 ... ... 2020-01 24 2020-01-24 -75.015,60 ... ... 2020-01-24 2020-01-24 -50.222,60 ... 2020-02-07 2020-02-07 -118.092,65 ... 2020-02-14 2020-02-14 -71.122,60 ...001156 2020-02-25 2020-02-25 -9.007,80 ... 2020-03-06 2020-03-06 -24.083,50 ... 2020-04-02 2020-04-02 -18.098,35 ...230713 2020-05-14 2020-05-14 -3.825,95 ... 2020-05-20 2020-05-20 -16.826,00 ... 2020-07-24 2020-07-24 -10.770,76 ... 641. Apesar de não ter submetido as competentes declarações recapitulativas, a sociedade declarou, nas declarações periódicas submetidas pelos contabilistas com base nos documentos, incluindo facturas, entregues pela JJJJ e elaborados pelos arguidos HH e MM, transmissões intracomunitárias no montante de €3.007.890,00, valor esse que incluiu na sua contabilidade, com uma diferença residual de €0,26, ou seja, como correspondendo ao montante de €3.007.889,74, imputando tais vendas exclusivamente à sociedade MEDIAMARKT LUXEMBOURG, NIF LU- 22544811. 642. Para titular as respectivas vendas e com o propósito de invocar perante a Administração Tributária isenção do dever de pagamento de IVA em Portugal, a sociedade, através dos arguidos MM e HH, criou facturação no valor global de €3.007.889,74 que comunicou no sistema E-Fatura, na qual fez constar como adquirente aquela sociedade, apesar de saber perfeitamente que a mesma não lhe adquiriu nenhum dos bens titulados nessa facturação; 643. Está em causa o seguinte acervo de facturação: 3.007.889,74 € Ref. Inquérito Diário Doc.Origem Valor N.º Fatura Data Designação Cliente 56-A-Pasta 2020/1 01.004 068/1.1 - 1 2000/...06 98.070,19 € ...00/...06 20/01/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/2.1 - 1 2000/...09 42.718,72 € ...00/...09 07/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/3.1 - 1 2000/...10 31.943,04 € ...00/...10 07/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/4.1 - 1 2000/...12 133.713,09 € ...00/...12 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/5.1 - 1 2000/...13 49.418,84 € ...00/...13 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/6.1 - 1 2000/...14 58.384,68 € ...00/...14 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/7.1 - 1 2000/...15 70.209,93 € ...00/...15 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/8.1 - 1 2000/...16 25.929,74 € ...00/...16 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/9.1 - 1 2000/...17 152.885,95 € ...00/...17 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/10.1 - 1 2000/...18 53.420,96 € ...00/...18 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/11.1 - 1 2000/...19 50.650,46 € ...00/...19 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/12.1 - 1 2000/...20 42.670,74 € ...00/...20 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/13.1 - 1 2000/...21 53.639,23 € ...00/...21 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/14.1 - 1 2000/...22 159.537,79 € ...00/...22 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/15.1 - 1 2000/...23 57.757,66 € ...00/...23 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/16.1 - 1 2000/...24 22.762,80 € ...00/...24 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/17.1 - 1 2000/...25 62.746,83 € ...00/...25 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/18.1 - 1 2000/...26 49.224,27 € ...00/...26 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/19.1 - 1 2000/...27 33.928,98 € ...00/...27 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/20.1 - 1 2000/...28 115.768,88 € ...00/...28 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/21.1 - 1 2000/...29 54.613,52 € ...00/...29 17/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 02.004 068/22.1 - 1 38.253,57 € 1 17/02/202 MEDIAMARKT 2020/1 2000/...30 2000/...30 0 LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/23.1 - 1 2000/...31 35.180,49 € ...00/...31 18/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/24.1 - 1 2000/...32 32.654,55 € ...00/...32 19/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/25.1 - 1 2000/...33 81.276,61 € ...00/...33 20/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/26.1 - 1 2000/...34 51.107,92 € ...00/...34 21/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/27.1 - 1 2000/...35 45.978,68 € ...00/...35 24/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/28.1 - 1 2000/...36 37.298,83 € ...00/...36 25/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/29.1 - 1 2000/...37 39.065,77 € ...00/...37 26/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/30.1 - 1 2000/...38 95.201,92 € ...00/...38 27/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 02.004 068/31.1 - 1 2000/...39 47.238,37 € ...00/...39 28/02/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/32.1 - 1 2000/...40 50.138,99 € ...00/...40 02/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/33.1 - 1 2000/...41 46.042,31 € ...00/...41 03/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/34.1 - 1 2000/...42 36.091,61 € ...00/...42 04/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/35.1 - 1 2000/...43 95.372,73 € ...00/...43 05/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/36.1 - 1 2000/...44 38.594,73 € ...00/...44 06/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/37.1 - 1 2000/...45 31.383,58 € ...00/...45 09/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/38.1 - 1 2000/...46 21.210,17 € ...00/...46 10/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/39.1 - 1 2000/...47 19.349,39 € ...00/...47 11/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/40.1 - 1 2000/...48 54.571,54 € ...00/...48 12/03/202 0 MEDIAMARKT LUXEMBOURG 56-A-Pasta 2020/1 03.004 068/41.1 - 1 2000/..

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