Ordin nr. 2.264 din 26 iulie 2016

ORDIN nr. 2.264 din 26 iulie 2016 pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.769/2015 privind declararea livrărilor/prestărilor şi achiziţiilor efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 578 din 29 iulie 2016 În temeiul art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 59 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul I Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.769/2015 privind declararea livrărilor/prestărilor şi achiziţiilor efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 11 din 7 ianuarie 2016, cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

Articolul II Direcţiile de specialitate din cadrul aparatului propriu al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate acestora vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.

Articolul III Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Eugen-Dragoş Doroş Bucureşti, 26 iulie 2016.

Nr. 2.264.

Anexa 1 (Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.769/2015) ┌─────────────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────────┐ │ Agenţia │ DECLARAŢIE INFORMATIVĂ PRIVIND │ │ │ Naţională de │ LIVRĂRILE/PRESTĂRILE ŞI ACHIZIŢIILE │ 394 │ │ Administrare │ EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL DE │ │ │ Fiscală │PERSOANELE ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA│ │ ├─────────────────────┴─────────────────────────────────────────┴─────────────┤ │ ┌─────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────┐ │ │ │L-lunar │ │ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌─────┐ │ │ │Tip plătitor: │T-trimestrial│ │ Perioada: Anul │ │ │ │ │ Luna │ │ │ │ │ │S-semestrial │ │ └──┴──┴──┴──┘ └─────┘ │ │ │ │A-anual │ └────────────────────────────────────────────┘ │ │ └─────────────┘ │ │ │ │ sistemul normal de TVA [] │ │ sistemul de TVA la încasare [] │ │ │ │ Au fost efectuate operaţiuni în perioada de raportare ? DA [] NU [] │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA RO │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │Cod CAEN al activităţii preponderente efectiv desfăşurate în perioada de │ │raportare │ │┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ││ │ │ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │DENUMIRE/NUME ŞI PRENUME │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │DOMICILIUL FISCAL (judeţ/sector, localitate, stradă, nr., bloc, scară, etaj, │ │ apartament, cod poştal) │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐│ │TELEFON │ │ FAX │ ││ │ └───────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │E-MAIL │ ││ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ B. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL/LEGAL/ÎMPUTERNICIT │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ/CNP │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│DENUMIRE/NUME ŞI PRENUME │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │DOMICILIUL FISCAL (judeţ/sector, localitate, stradă, nr., bloc, scară, etaj, │ │ apartament, cod poştal) │ │┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ││ ││ ││ ││ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐│ │TELEFON │ │ FAX │ ││ │ └───────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘│ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │E-MAIL │ ││ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ C. REZUMAT DECLARAŢIE │ │ ┌───────────┐│ │ NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE ÎNREGISTRATE ÎN │ ││ │ SCOPURI DE TVA ÎN ROMÂNIA INCLUSE ÎN DECLARAŢIE └───────────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA*) │ │ FACTURI IMPOZABILĂ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate │ ││ ││ ││ │de către persoana impozabilă care aplică └───────┘└─────────┘└──────┘│ │sistemul normal de TVA cu excepţia celor │ │pentru care au fost emise facturi │ │simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul de TVA la încasare cu excepţia └───────┘└─────────┘└──────┘│ │celor pentru care au fost emise │ │facturi simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS) │ │efectuate de către persoana impozabilă care ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │aplică sistemul normal de TVA pentru │ ││ ││░░░░░░││ │operaţiunile derulate în regim special └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru agenţiile de turism, pentru bunurile │ │second-hand, opere de artă, obiecte de │ │colecţie şi antichităţi │ │ │ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA*) │ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (A) FACTURI IMPOZABILĂ │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA de la ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │persoane impozabile care aplică sistemul │ ││ ││ ││ │normal de TVA, cu excepţia celor pentru └───────┘└─────────┘└──────┘│ │care s-au primit facturi simplificate │ │ │ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AÎ) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA de la ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│persoane impozabile care aplică sistemul │ ││ ││ ││ │de TVA la încasare, cu excepţia celor └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru care s-au primit facturi simplificate │ │ │ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AS) │ │efectuate de la persoane impozabile care ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │aplică regimul special pentru agenţiile de │ ││ ││░░░░░░││ │turism, pentru bunurile second-hand, opere └───────┘└─────────┘└──────┘│ │de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi │ │şi care aplică sistemul normal de TVA │ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA*) │ │ FACTURI IMPOZABILĂ │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII │ ││ ││░░░░░░││ │EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA └───────┘└─────────┘└──────┘│ │INVERSĂ (V), din care: │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- cereale şi plante tehnice │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- deşeuri feroase şi neferoase │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- masă lemnoasă │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- certificate de emisii de gaze cu efect de seră │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- energie electrică │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- certificate verzi │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- construcţii/terenuri │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- aur de investiţii │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- telefoane mobile │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- microprocesoare │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- console de jocuri, tablete PC şi laptopuri │ ││ ││░░░░░░││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C), │ ││ ││ ││ │din care: └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- cereale şi plante tehnice │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- deşeuri feroase şi neferoase │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- masă lemnoasă │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- certificate de emisii de gaze cu efect de seră │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- energie electrică │ ││ ││ ││

│ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- certificate verzi │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- construcţii/terenuri │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- aur de investiţii │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- telefoane mobile │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- microprocesoare │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │- console de jocuri, tablete PC şi laptopuri │ ││ ││ ││ │ └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ D. REZUMAT DECLARAŢIE │ │ ┌───────────┐│ │ NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR NEÎNREGISTRATE ÎN │ ││ │ SCOPURI DE TVA INCLUSE ÎN DECLARAŢIE └───────────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA*) │ │ FACTURI IMPOZABILĂ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul normal de TVA cu excepţia celor └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru care au fost emise facturi │ │simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul de TVA la încasare cu └───────┘└─────────┘└──────┘│ │excepţia celor pentru care au fost emise │ │facturi simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS) │ │efectuate de către persoana impozabilă care ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │aplică sistemul normal de TVA pentru │ ││ ││░░░░░░││ │operaţiunile derulate în regim special, └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru agenţiile de turism, pentru │ │bunurile second-hand, opere de artă, obiecte │ │de colecţie şi antichităţi │ │ │ │ │ │ NUMĂR DE FACTURI/ VALOARE │ │ BORDEROURI ACHIZIŢII│ │ Bunuri**) ACHIZIŢIE/ │ │ Servicii FILE CARNET DE │ │ COMERCIALIZARE A │ │ PRODUSELOR DIN │ │ SECTORUL AGRICOL/ │ │ NUMĂR CONTRACTE/ │ │ NUMĂR ALTE DOCUMENTE │ │ │ │ ┌───────┐┌────────────────┐ ┌──────────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (N) │ ││ │ │ ││ │ └───────┘└────────────────┘ └──────────┘│ │ │ │ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ │ **) pentru achiziţiile de la persoane fizice va fi înscrisă natura │ │ bunurilor achiziţionate: cereale şi plante tehnice, deşeuri feroase şi │

│ neferoase, masă lemnoasă, terenuri, construcţii, alte bunuri şi servicii│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ E. REZUMAT DECLARAŢIE │ │ ┌───────────┐│ │NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NESTABILITE ÎN ROMÂNIA │ ││ │CARE SUNT STABILITE ÎN ALT STAT MEMBRU, NEÎNREGISTRATE └───────────┘│ │ŞI CARE NU SUNT OBLIGATE SĂ SE ÎNREGISTREZE ÎN │ │SCOPURI DE TVA ÎN ROMÂNIA INCLUSE ÎN DECLARAŢIE │ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA*) │ │ FACTURI IMPOZABILĂ │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul normal de TVA cu excepţia celor └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru care au fost emise facturi │ │simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul de TVA la încasare cu └───────┘└─────────┘└──────┘│ │excepţia celor pentru care au fost emise │ │facturi simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS) │ │efectuate de către persoana impozabilă care ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │aplică sistemul normal de TVA pentru │ ││ ││░░░░░░││ │operaţiunile derulate în regim special, └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru agenţiile de turism, pentru │ │bunurile second-hand, opere de artă, obiecte │ │de colecţie şi antichităţi │ │ │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE PENTRU │ ││ ││ ││ │CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ F. REZUMAT DECLARAŢIE │ │ ┌───────────┐│ │NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NEÎNREGISTRATE │ ││ │ŞI CARE NU SUNT OBLIGATE SĂ SE ÎNREGISTREZE ÎN └───────────┘│ │SCOPURI DE TVA ÎN ROMÂNIA, NESTABILITE PE TERITORIUL │ │UNIUNII EUROPENE INCLUSE ÎN DECLARAŢIE │ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA*) │ │ FACTURI IMPOZABILĂ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul normal de TVA, cu excepţia celor └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru care au fost emise facturi │ │simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) │ │defalcate pe fiecare cotă de TVA efectuate ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│

│de către persoana impozabilă care aplică │ ││ ││ ││ │sistemul de TVA la încasare, cu └───────┘└─────────┘└──────┘│ │excepţia celor pentru care au fost emise │ │facturi simplificate │ │ │ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (LS) │ │efectuate de către persoana impozabilă care ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │aplică sistemul normal de TVA pentru │ ││ ││░░░░░░││ │operaţiunile derulate în regim special └───────┘└─────────┘└──────┘│ │pentru agenţiile de turism, pentru │ │bunurile second-hand, opere de artă, obiecte │ │de colecţie şi antichităţi │ │ │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE PENTRU │ ││ ││ ││ │CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ (C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ G. REZUMAT DECLARAŢIE │ │ │ │ TOTAL NR. TOTAL TOTAL TOTAL │ │ BONURI ÎNCASĂRI BAZĂ TVA*) │ │ FISCALE IMPOZABILĂ │ │ÎNCASĂRI ÎN PERIOADA DE RAPORTARE PRIN ┌────────┐┌────────┐┌─────────┐┌─────┐│ │INTERMEDIUL AMEF***) INCLUSIV │ ││ ││ ││ ││ │ÎNCASĂRILE PRIN INTERMEDIUL BONURILOR └────────┘└────────┘└─────────┘└─────┘│ │FISCALE CARE ÎNDEPLINESC CONDIŢIILE │ │UNEI FACTURI SIMPLIFICATE, INDIFERENT │ │DACĂ AU/NU AU ÎNSCRIS CODUL DE │ │ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA AL │ │BENEFICIARULUI (Î1) │ │ │ │ÎNCASĂRI ÎN PERIOADA DE RAPORTARE EFECTUATE ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │DIN ACTIVITĂŢI EXCEPTATE DE LA OBLIGAŢIA │ ││ ││ ││ │UTILIZĂRII AMEF***) (Î2) CONFORM PREVEDERILOR └───────┘└─────────┘└──────┘│ │LEGALE ÎN VIGOARE**) │ │ │ │ *) TVA defalcată pe cote: 20%, 19%, 9%, 5% │ │ **) OUG nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza │ │ aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările şi │ │ completările ulterioare │ │ ***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ H. REZUMAT DECLARAŢIE ┌───────────┐│ │ (sumă de control) │ ││ │ └───────────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA │ │ FACTURI IMPOZABILĂ 24% │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (A+C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AÎ) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA │

│ FACTURI IMPOZABILĂ 20% │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (A+C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AÎ) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA │ │ FACTURI IMPOZABILĂ 19% │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (A+C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AÎ) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA │ │ FACTURI IMPOZABILĂ 9% │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (A+C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AÎ) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ │ │ NUMĂR DE BAZĂ TVA │ │ FACTURI IMPOZABILĂ 5% │ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │LIVRĂRI DE BUNURI/PRESTĂRI DE SERVICII (L) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (A+C) └───────┘└─────────┘└──────┘│ │ ┌───────┐┌─────────┐┌──────┐│ │ACHIZIŢII DE BUNURI ŞI SERVICII (AÎ) └───────┘└─────────┘└──────┘│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ I. ALTE INFORMAŢII: │ │ Bază TVA*) │ │ impozabilă │ │1. │ │1.1 Livrări de bunuri/prestări de servicii defalcate ┌────────┐┌──────┐│ │pe fiecare cotă de TVA pentru care s-au emis facturi │ ││ ││ │simplificate care au înscris codul de înregistrare └────────┘└──────┘│ │în scopuri de TVA al beneficiarului │ │ Bază TVA*) │ │ impozabilă │ │1.2 Livrări de bunuri/prestări de servicii defalcate ┌────────┐┌──────┐│ │pe fiecare cotă de TVA pentru care s-au emis facturi │ ││ ││ │simplificate fără a avea înscris codul de înregistrare └────────┘└──────┘│ │în scopuri de TVA al beneficiarului şi pentru care nu │ │s-au emis bonuri fiscale │ │ Bază TVA*) │ │ impozabilă │ │1.3 Achiziţii de bunuri şi servicii defalcate pe ┌────────┐┌──────┐│ │fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit facturi │ ││ ││ │simplificate de la persoane impozabile care aplică └────────┘└──────┘│ │sistemul normal de TVA şi care au înscris codul de │ │înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului │ │ Bază TVA*) │

│ impozabilă │ │1.4 Achiziţii de bunuri şi servicii defalcate pe ┌────────┐┌──────┐│ │fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit facturi │ ││ ││ │simplificate de la persoane impozabile care aplică └────────┘└──────┘│ │sistemul de TVA la încasare şi care au înscris codul │ │de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului │ │ Bază TVA*) │ │ impozabilă │ │1.5 Achiziţii de bunuri şi servicii defalcate pe ┌────────┐┌──────┐│ │fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit bonuri │ ││ ││ │fiscale care îndeplinesc condiţiile unei facturi └────────┘└──────┘│ │simplificate şi care au înscris codul de înregistrare │ │în scopuri de TVA al beneficiarului │ │ │ │2. │ │2.1 Plaja de facturi alocate │ │ de la seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│ │ din care: └──────┘ └──────┘ └──────┘ └─────┘│ │ │ │ │ │2.2 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, din plaja de │ │facturi alocate: ┌────────┐ │ │ └────────┘ │ │ de la seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│ │ └──────┘ └──────┘ └──────┘ └─────┘│ │ din care: │ │ │ │- facturi stornate seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ │ │ └──────┘ └──────┘ │ │- facturi anulate seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ │ │ └──────┘ └──────┘ │ │ Bază impozabilă TVA*) │ │- autofacturare seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ ┌─────────────┐ ┌────┐│ │ └──────┘ └──────┘ └─────────────┘ └────┘│ │- emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar, în numele │ │ furnizorilor seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ │ │ └──────┘ └──────┘ │ │2.3 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, de beneficiari în│ │numele persoanei impozabile: ┌─────────────┐ │ │ └─────────────┘ │ │ de la seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│ │ └──────┘ └──────┘ └──────┘ └─────┘│ │Denumire şi CUI beneficiar: ┌─────────────┐ ┌──────┐ │ │ └─────────────┘ └──────┘ │ │2.4 Număr total de facturi emise, în perioada de raportare, de terţi în │ │numele persoanei impozabile: ┌─────────────┐ │ │ └─────────────┘ │ │ de la seria ┌──────┐ numărul ┌──────┐ la seria ┌──────┐ numărul ┌─────┐│ │ └──────┘ └──────┘ └──────┘ └─────┘│ │Denumire şi CUI terţ: ┌─────────────┐ ┌──────┐ │ │ └─────────────┘ └──────┘ │ │ │ │3. În cazul în care soldul sumei negative înregistrate în decontul de TVA │ │aferent perioadei de raportare este solicitat la rambursare, se vor selecta │ │datele cu privire la natura operaţiunilor din care provine acesta: │ │┌──────────────────────────────────┬────┐┌──────────────────────────────┬───┐│ ││Achiziţii de bunuri şi servicii │░░░░││Livrări de bunuri imobile │ ││

││legate direct de bunurile imobile │░░░░│├──────────────────────────────┼───┤│ ││din următoarele categorii: │░░░░││Livrări de bunuri, cu excepţia│░░░││ ││ │░░░░││bunurilor imobile: │░░░││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││a) parcuri eoliene │ ││a) cu cota standard de TVA 24%│ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││b) construcţii rezidenţiale │ ││b) cu cota standard de TVA 20%│ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││c) clădiri de birouri │ ││c) cu cota de TVA 19% │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││d) construcţii industriale │ ││d) cu cota redusă de TVA 9% │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││e) altele │ ││e) cu cota redusă de TVA 5% │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││Achiziţii de bunuri, cu excepţia │░░░░││Livrări de bunuri scutite de │ ││ ││celor legate direct de bunuri │░░░░││TVA │ ││ ││imobile: │░░░░││ │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││a) cu cota de TVA 24% │ ││Livrări de bunuri/prestări de │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤│servicii pentru care se aplică│ ││ ││b) cu cota standard de TVA 20% │ ││taxarea inversă │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││c) cu cota de TVA 19% │ ││Prestări de servicii: │░░░││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││d) cu cota redusă de TVA 9% │ ││a) cu cota de TVA 24% │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││e) cu cota redusă de TVA 5% │ ││b) cu cota standard de TVA 20%│ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││Achiziţii de servicii, cu excepţia│░░░░││c) cu cota de TVA 19% │ ││ ││celor legate direct de bunuri │░░░░│├──────────────────────────────┼───┤│ ││imobile: │░░░░││d) cu cota redusă de TVA 9% │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││a) cu cota de TVA 24% │ ││e) cu cota redusă de TVA 5% │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││b) cu cota standard de TVA 20% │ ││Prestări de servicii scutite │ ││ ││ │ ││de TVA │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤│ │ ││ ││c) cu cota de TVA 19% │ ││ │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│

││d) cu cota redusă de TVA 9% │ ││Livrări intracomunitare de │ ││ ││ │ ││bunuri │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤│ │ ││ ││e) cu cota redusă de TVA 5% │ ││ │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││Importuri de bunuri │ ││Prestări intracomunitare de │ ││ ││ │ ││servicii │ ││ │├──────────────────────────────────┼────┤├──────────────────────────────┼───┤│ ││Achiziţii imobilizări necorporale │ ││Exporturi de bunuri │ ││ │└──────────────────────────────────┴────┘├──────────────────────────────┼───┤│ │ │Livrări imobilizări │ ││ │ │necorporale │ ││ │ ├──────────────────────────────┼───┤│ │ │Persoana impozabilă nu a │ ││ │ │efectuat livrări de bunuri/ │ ││ │ │prestări servicii în perioada │ ││ │ │de raportare │ ││ │ └──────────────────────────────┴───┘│ │ │ │4. Date aferente operaţiunilor desfăşurate de către persoana impozabilă care │ │aplică sistemul normal de TVA │ │ Valoare TVA*) │ │4.1 TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în ┌─────────────┐ │ │perioada de raportare indiferent de data în care └─────────────┘ │ │acestea au fost primite de la persoane impozabile │ │care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată │ │pe fiecare cotă de TVA │ │ │ │5. Date aferente operaţiunilor desfăşurate de către persoana impozabilă care │ │aplică sistemul de TVA la încasare │ │ Valoare TVA*) │ │5.1 TVA colectată aferentă facturilor încasate în ┌─────────────┐ │ │perioada de raportare indiferent de data la care └─────────────┘ │ │acestea au fost emise de către persoana impozabilă │ │care aplică sistemul TVA la încasare, defalcată pe │ │fiecare cotă de TVA │ │ Valoare TVA*) │ │5.2 TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în ┌─────────────┐ │ │perioada de raportare indiferent de data în care └─────────────┘ │ │acestea au fost primite de la persoane impozabile │ │care aplică sistemul normal de TVA, defalcată pe │ │fiecare cotă de TVA │ │ Valoare TVA*) │ │5.3 TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în ┌─────────────┐ │ │perioada de raportare, indiferent de data în care └─────────────┘ │ │acestea au fost primite de la persoane impozabile │ │care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe │ │fiecare cotă de TVA │ │ │ │6. TVA colectată aferentă marjei de profit din perioada de raportare │ │indiferent de data la care au fost efectuate operaţiunile de către persoanele│ │impozabile care aplică regimul special pentru agenţiile de turism, pentru │ │bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi │ │ │ │6.1 Persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agenţiile de │

│turism, vor completa: │ │ │ │ Suma totală Costurile Marja TVA │ │ plătită de agenţiei de de profit │ │ călător turism │ │ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ │ │ │ │6.2 Persoanele impozabile care aplică regimul special pentru bunurile │ │second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi vor completa: │ │ │ │ Preţ de Preţ de Marja TVA │ │ vânzare cumpărare de profit │ │ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ │ │ │ │7. În situaţia în care aţi desfăşurat, în perioada de raportare, activităţi │ │dintre cele înscrise în listă veţi selecta activitatea corespunzătoare şi │ │veţi înscrie valoarea livrărilor/prestărilor, precum şi TVA aferentă │ │ │ │ Listă Valoarea livrărilor/ Valoare TVA*) │ │ activităţi prestărilor │ │ │ │ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ │ │ │ │ *) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────┐ Subsemnatul ................, în calitate de reprezentant legal └─────────┘ declar, sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete, iar persoana care a întocmit prezenta declaraţie este: denumire CUI calitate

DA []*) NU [] ┌─────┐ 2. sunt de acord cu schimbarea opţiunii, astfel ca pentru anul fiscal └─────┘ în sensul prevederilor art. 11 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, datele înscrise în prezenta declaraţie referitoare la tranzacţiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scopuri de TVA să fie consultate de către aceasta prin intermediul aplicaţiei informatice pusă la dispoziţie de ANAF DA []*) ┌──────────────────────────────┐ │ │ └──────────────────────────────┘ Semnătură ..........

Informaţiile rezultate din prezenta declaraţie pot face obiectul analizei de risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. ────────── *) Acordul persoanei impozabile exprimat prin DA va fi valabil pentru toate declaraţiile informative 394 pentru care există obligativitatea depunerii în anul fiscal menţionat, fără a avea posibilitatea schimbării opţiunii. ────────── ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Se completează de personalul organului fiscal │ │ │ │Organ fiscal _________________________________________________________ │ │ │ │Număr înregistrare _______________ Data înregistrării ________________ │ │ │ │Numele persoanei care a verificat ____________________________________ │ │ │ │Cod M.F.P. 14.13.01.02/f Număr operator de date cu caracter personal │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Cod M.F.P. 14.13.01.02/f ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA OPERAŢIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL (lit. C) │ │(cu detaliere pe fiecare operaţiune cu TVA şi pe fiecare operaţiune cu │ │taxarea inversă pentru cereale şi plante tehnice, deşeuri feroase şi │ │neferoase, certificate de emisii de gaze cu efect de seră, energie electrică,│ │certificate verzi, construcţii, aur de investiţii, microprocesoare, console │ │de jocuri, tablete PC şi laptopuri, efectuate de persoane înregistrate în │ │scopuri de TVA) │ │ (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip Cod de Denumire/Nume şi prenume beneficiar/furnizor│ │Nr. L/A înregistrare │ │crt. AÎ în scopuri Nr. de Baza impozabilă TVA**) │ │ V/C de TVA facturi │ │ LS/AS │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │ ││ 1 ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ │ │ │ │ │ ││ │ └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ În cazul selectării tip LS/AS, se │ │ │ │ │░░░░░░░░░░││ │vor completa numărul de facturi şi └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │baza impozabilă. │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ În cazul selectării tip V/C, se vor completa pentru fiecare furnizor/ │ │beneficiar, şi următoarele:) │ │ │ │ Nr. crt. Bunuri/Servicii Cod şi denumire NC produs │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ ┌────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────────────┐ │ │ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ └────┘ └──────────────┘ └─────────────────────┘ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │*) Tip operaţiune: L - livrări, A - achiziţii, LS - livrări regim special, │ │ AS - achiziţii regim special, AÎ - achiziţii de la persoane impozabile care │ │ aplică sistemul de TVA la încasare, V - livrări cu taxare inversă, │ │ C - achiziţii cu taxare inversă │ │**) TVA defalcată pe cote: 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA OPERAŢIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL (lit. D) │ │(cu detaliere pe operaţiuni efectuate cu persoane neînregistrate în scopuri │ │de TVA) │ │ (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip CIF/ Bunuri/ Denumire/Nume şi prenume Tip document │ │Nr. L CUI/ Servicii beneficiar/furnizor │ │crt. N CNP/ ***) │ │ LS NIF/ Nr. facturi/ Baza impozabilă/TVA**) │ │ Adresa Nr. borderouri │ │ achiziţie/ Valoare totală │ │ Nr. file carnete │ │ de comercializare │ │ a produselor din │ │ sectorul agricol/ │ │ Nr. contracte │ │ Nr. alte documente │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │ ││ 1 ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Ţara Localitate Judeţ/Sector Strada Nr. Bloc Apart. │ │ ┌─────┐ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────┐┌─────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ └─────┘ └───────────┘ └───────────┘ └──────┘└─────┘ └─────┘ └─────┘ │ │ │ │ Alte detalii adresă │ │ ┌─────────────────┐ │ │ │ │ │ │ └─────────────────┘ │ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ └───────────┘ └───────────┘ └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ În cazul selectării tip LS, se │ │ │ │ │░░░░░░░░░░││ │va completa numărul de facturi şi └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │baza impozabilă. │ │ │ │Excepţii: │ │pentru perioada 01.10.2016-31.12.2016, │ │în cazul selectării tip L pentru Nr. total Baza TVA*) │ │facturi emise către persoane fizice, de facturi impozabilă │ │cu valoare individuală/persoană ┌─────────┐ ┌───────────┐ ┌──────┐│

│mai mică sau egală cu 10.000 lei │ │ │ │ │ ││ │(valoare = baza impozabilă + TVA) └─────────┘ └───────────┘ └──────┘│ │ │ │pentru perioada 01.10.2016-31.12.2016, │ │în cazul selectării tip LS pentru Nr. total Baza TVA*) │ │facturi emise către persoane fizice, de facturi impozabilă │ │cu valoare individuală/persoană ┌─────────┐ ┌───────────┐ ┌──────┐│ │mai mică sau egală cu 10.000 lei │ │ │ │ │░░░░░░││ │(valoare cu TVA inclusă) └─────────┘ └───────────┘ └──────┘│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip operaţiune: L - livrări, N - achiziţii de bunuri/servicii pentru │ │ care au fost primite facturi/borderouri de achiziţii/file din carnetele de │ │ comercializare a produselor din sectorul agricol de la persoane │ │ neînregistrate, LS - livrări regim special │ │ **) TVA defalcată pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ │ ***) pentru achiziţiile de la persoane neînregistrate va fi înscrisă natura │ │ bunurilor achiziţionate: cereale şi plante tehnice, deşeuri feroase şi │ │ neferoase, masă lemnoasă, terenuri, construcţii, alte bunuri şi servicii. │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA OPERAŢIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL (lit. E) │ │(cu detaliere pe operaţiuni efectuate cu persoane impozabile nestabilite în │ │România care sunt stabilite în alt stat membru, neînregistrate şi care nu │ │sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România) │ │ (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip Cod valabil Denumire/Nume şi prenume beneficiar/furnizor│ │Nr. L de TVA în │ │crt. C statul Nr. facturi Baza impozabilă TVA**) │ │ LS membru │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌───────────────────────────────────────┐│ ││ 1 ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └───────────────────────────────────────┘│ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ │ │ │ │ │ ││ │ └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ În cazul selectării tip LS/AS, se │ │ │ │ │░░░░░░░░░░││ │vor completa numărul de facturi şi └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │baza impozabilă. │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │*) Tip operaţiune: L - livrări, LS - livrări regim special C - achiziţii │ │ cu taxare inversă │

│**) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA OPERAŢIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL (lit. F) │ │(cu detaliere pe operaţiuni efectuate cu persoane impozabile neînregistrate │ │şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, │ │nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene) │ │ (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip Cod de Denumire/Nume şi prenume beneficiar/furnizor│ │Nr. L înregistrare │ │crt. C Nr. facturi Baza impozabilă TVA**) │ │ LS │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │┌────┐┌────┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐┌─────────────────────────────────────────┐ │ ││ 1 ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │└────┘└────┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘└─────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌───────────┐│ │ │ │ │ │ │ ││ │ └───────────┘ └───────────┘ └───────────┘│ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐│ │ În cazul selectării tip LS, se │ │ │ │ │░░░░░░░░░░││ │vor completa numărul de facturi şi └───────────┘ └───────────┘ └──────────┘│ │baza impozabilă. │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │*) Tip operaţiune: L - livrări, LS - livrări regim special C - achiziţii │ │ cu taxare inversă │ │**) TVA defalcat pe cote 24%, 20%, 19%, 9%, 5% │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA OPERAŢIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAŢIONAL (lit. G) │ │(cu detaliere pe operaţiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat │ │electronice fiscale (AMEF) precum şi pentru operaţiuni pentru care nu există │ │obligaţia utilizării AMEF) │ │ (lei) │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip operaţiune │ │ Î1 │ │ Î2 Luna Nr. de Nr. bonuri Total din Baza TVA**) │ │ AMEF***) fiscale***) încasări care impozabilă │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │┌────┐┌────┐┌──────────┐┌──────────┐ ┌───────┐ ┌─────────────┐ ┌───────┐ │ ││ ││ ││ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────┘└────┘└──────────┘└──────────┘ └───────┘ └─────────────┘ └───────┘ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ *) Tip operaţiune: │ │ Î1 - încasări lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice │

│ fiscale, cu excepţia celor pentru care s-au emis facturi. Se vor declara │ │ inclusiv încasările prin intermediul bonurilor fiscale care îndeplinesc │ │ condiţiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris │ │ codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului (se va defalca │ │ numărul AMEF pentru fiecare lună în parte). │ │ Î2 - încasări lunare efectuate din activităţi exceptate de la obligaţia │ │ utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale │ │ **) TVA defalcat pe cote: 20%, 19%, 9%, 5% │ │ ***) se va completa numai pentru Î1. │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Anexa 2 (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 3.769/2015) INSTRUCŢIUNI de depunere şi completare a formularului (394) "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f 1. Declaraţia se completează şi se depune de către:

Declaraţia trebuie să conţină facturile care au fost emise în perioada de raportare, inclusiv cele care au înscrisă menţiunea "taxare inversă" sau "TVA la încasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.

De asemenea, în declaraţie se înscriu, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România, următoarele informaţii:

Nu se înscriu achiziţiile intracomunitare de bunuri şi servicii pentru care există obligativitatea înscrierii în declaraţia 390.

Declaraţia trebuie să conţină facturile care au fost primite în perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au înscrisă menţiunea "taxare inversă" sau "TVA la încasare", precum şi borderourile de achiziţii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol în cazul achiziţiilor efectuate de la persoane fizice, contracte încheiate cu persoane fizice şi/sau alte documente.

De asemenea, în declaraţie se înscrie valoarea totală a facturilor simplificate şi a bonurilor fiscale care îndeplinesc condiţiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) şi (21) din Codul fiscal, dacă au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului.

4.1. Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe portalul e-România. Pentru depunerea declaraţiei, plătitorul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată.

4.2. Declaraţia se poate depune şi în format electronic, însoţită de anexa nr. 1 la ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnată şi ştampilată, conform legii. Declaraţia în format electronic, însoţită de formularul listat, semnat şi ştampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire.

Secţiunea 1

Cartuşul referitor la tipul plătitorului şi perioada de raportare se completează cu:

A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA 1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO).

B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/ împuternicitului 1. Cod de identificare fiscală/CNP - se înscrie codul de identificare fiscală sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al împuternicitului.

C. Rezumatul declaraţiei privind operaţiunile desfăşurate cu persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România Acest cartuş conţine:

D. Rezumatul declaraţiei privind operaţiuni desfăşurate cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA Acest cartuş conţine:

E. Rezumatul declaraţiei privind operaţiunile desfăşurate cu persoane impozabile nestabilite în România care sunt stabilite în alt stat membru, neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România Acest cartuş conţine:

F. Rezumatul declaraţiei privind operaţiunile desfăşurate cu persoane impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene Acest cartuş conţine:

G. Rezumatul declaraţiei privind încasările realizate din operaţiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum şi din activităţi exceptate, conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare Acest cartuş conţine:

H. Rezumatul declaraţiei Acest cartuş se completează automat pe baza informaţiilor cuprinse în listele de detaliu din secţiunea a 2-a şi conţine:

I. Alte informaţii Acest cartuş conţine:

1.1. valoarea totală a bazei impozabile aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului şi valoarea totală a TVA aferentă acestora defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.2. valoarea totală a bazei impozabile aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate fără a avea înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului şi pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.3. valoarea totală a bazei impozabile aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA şi care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.4. valoarea totală a bazei impozabile aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare şi care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

1.5. valoarea totală a bazei impozabile aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care îndeplinesc condiţiile unei facturi simplificate şi care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului, defalcată pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%);

2.1. contribuabilii vor completa plaja de facturi alocate prin decizie internă scrisă conform prevederilor legale în vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operaţiunile intracomunitare cu bunuri şi servicii, import/export de bunuri şi operaţiuni neimpozabile în România;

2.2. număr total de facturi emise în perioada de raportare prevăzută la art. 322 din Codul fiscal, de la seria nr. .../la seria nr. ..., din care:

2.2.1. seria şi numărul facturilor stornate; factura stornată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, a cărei valoare totală este negativă;

2.2.2. seria şi numărul facturilor anulate; factura anulată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, netransmisă beneficiarului, operaţiunile înscrise în aceasta nefiind înregistrate în contabilitatea persoanei impozabile;

2.2.3. seria şi numărul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabilă şi TVA aferente, defalcate pe fiecare cotă (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu excepţia celor emise de beneficiar în numele furnizorilor înscrise la pct. 2.2.4. Informaţiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaraţie;

2.2.4 seria şi numărul facturilor emise de persoana impozabilă în calitate de beneficiar, în numele furnizorilor, conform art. 319 alin. (18) din Codul fiscal.

Exemple:

În următoarele perioade de raportare se va înscrie la pct. 2.1 plaja de facturi alocate de la seria A nr. 1 până la seria A nr. 100, până la utilizarea completă a acesteia.

De exemplu, la data de 1 octombrie 2016, persoana impozabilă B are două plaje de facturi rămase neutilizate din plajele de facturi alocate, pe care le va declara la pct. 2.1, respectiv: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 100 şi de la seria X nr. 78 la seria X nr. 100. Pentru luna octombrie, la pct. 2.2 vor fi înscrise facturile emise din plajele de facturi neutilizate, astfel: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 85 şi de la seria X nr. 78 la seria X nr. 90;

2.3. numărul total de facturi emise în perioada de raportare de către beneficiari, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (18) din Codul fiscal, seria şi numărul de ordine al acestora, precum şi denumire şi CUI beneficiari;

2.4. numărul total de facturi emise în perioada de raportare de către terţi, în numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (19) din Codul fiscal, seria şi numărul de ordine al acestora, precum şi denumire şi CUI terţi.

Plajele de facturi/facturile înscrise în declaraţie la pct. 2.1-2.4 se vor completa cu seria şi numărul de ordine, iar în situaţia în care acestea nu conţin decât număr de ordine, se vor completa numai numerele respective (nu este exclusă utilizarea unor serii alfanumerice);

4.1. valoarea totală a TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.1. valoarea totală a TVA colectată aferentă facturilor încasate în perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost emise de către persoana impozabilă care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.2. valoarea totală a TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

5.3. valoarea totală a TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare, defalcată pe fiecare cotă de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);

6.1. persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agenţiile de turism va completa baza de impozitare a serviciului unic constituit din marja de profit, exclusiv taxa, care se determină ca diferenţă între suma totală care va fi plătită de călător, fără taxă, şi costurile agenţiei de turism, inclusiv taxa, aferente livrărilor de bunuri şi prestărilor de servicii în beneficiul direct al călătorului, în cazul în care aceste livrări şi prestări sunt realizate de alte persoane impozabile, şi TVA aferentă;

6.2. persoana impozabilă care aplică regimul special pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi va completa marja profitului ca diferenţă dintre preţul de vânzare aplicat de persoana impozabilă revânzătoare şi preţul de cumpărare şi TVA aferentă;

La data intrării în vigoare a prezentului ordin, această listă cuprinde următoarele activităţi:

1071 Cofetărie şi produse de patiserie 4520 Spălătorie auto 4730 Comerţ cu amănuntul al carburanţilor pentru autovehicule în magazine specializate 4776 Comerţ cu amănuntul al florilor, plantelor şi seminţelor 4776 Comerţ cu amănuntul al animalelor de companie şi al hranei pentru acestea, în magazine specializate 4932 Transporturi cu taxiuri 5510 Hoteluri 5510 Pensiuni turistice 5610 Restaurante 5630 Baruri şi activităţi de servire a băuturilor 812 Activităţi de curăţenie 9313 Activităţi ale centrelor de fitness 9602 Activităţi de coafură şi de înfrumuseţare 9603 Servicii de pompe funebre Lista de mai sus va fi actualizată prin formularul electronic 394 pus la dispoziţia contribuabililor în mod gratuit.

În cazul în care declaraţia este întocmită de:

Datele înscrise în declaraţie referitoare la tranzacţiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scop de TVA pot fi consultate de către aceasta prin intermediul aplicaţiei informatice puse la dispoziţie de ANAF şi cu acordul persoanei impozabile care depune declaraţia. Acordul va fi dat în prima declaraţie depusă de persoana impozabilă şi va fi valabil pentru toate declaraţiile informative 394 pentru care există obligativitatea depunerii în anul fiscal menţionat, fără a avea posibilitatea schimbării opţiunii.

În cazul în care persoana impozabilă nu şi-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea schimbării opţiunii în cursul anului. Astfel, persoana impozabilă va bifa în mod corespunzător căsuţa corespunzătoare schimbării opţiunii.

În situaţia în care persoana impozabilă nu şi-a exprimat acordul prin nicio declaraţie informativă depusă pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele înscrise de parteneri în declaraţiile informative 394, referitoare la tranzacţiile bilaterale, indiferent de opţiunea acestora.

Informaţiile rezultate din declaraţie pot face obiectul analizei de risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Secţiunea a 2-a Prezenta secţiune, pentru fiecare rezumat al declaraţiei, va avea următorul cuprins:

Listele operaţiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naţional cuprind următoarele tipuri de operaţiuni:

Excepţii:

Începând cu data de 1 ianuarie 2017, vor fi cuprinse în lista de detaliu toate facturile emise către persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora;

Prin excepţie, în situaţia în care în cuprinsul unei facturi emise/primite există operaţiuni cu cote de TVA diferite, la rubrica "număr de facturi" se vor înscrie: valoarea 1 în dreptul operaţiunii cu valoarea cea mai mare a TVA şi valoarea 0 pentru restul operaţiunilor; dacă valoarea TVA este aceeaşi pentru operaţiunile respective, factura se va numerota o singură dată în dreptul cotei de TVA celei mai mari. În situaţia în care în cuprinsul unei facturi emise/primite pentru operaţiuni pentru care se aplică taxarea inversă sunt cuprinse mai multe bunuri/servicii prevăzute la lit. C, la rubrica "număr de facturi" se vor înscrie: valoarea 1 în dreptul operaţiunii cu valoarea cea mai mare a TVA şi valoarea 0 pentru restul operaţiunilor.