ORDIN nr. 2.795 din 10 noiembrie 2011 (*actualizat*)

Pe scurt

Acest ordin stabilește criteriile pe baza cărora se condiționează înregistrarea în scopuri de TVA pentru societățile comerciale nou înființate sau care solicită ulterior înregistrarea în scopuri de TVA. Scopul este evaluarea intenției și capacității acestor societăți de a desfășura activități economice.

Ce reglementează

• Criteriile pentru înregistrarea în scopuri de TVA a societăților comerciale.
• Procedura de depunere a cererilor și anexelor necesare pentru înregistrarea în scopuri de TVA.
• Modul în care organele fiscale competente evaluează solicitările de înregistrare în scopuri de TVA.
• Termenele de soluționare a cererilor de înregistrare în scopuri de TVA.

Cui îi privește

• Societățile comerciale înființate conform Legii nr. 31/1990 care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
• Administratorii și asociații acestor societăți comerciale.

Puncte cheie

• Societatea nu trebuie să se afle în situația de a nu desfășura activități economice la sediul social/secundar sau în afara acestora, conform unei declarații pe propria răspundere.
• Administratorii și/sau asociații societății, precum și societatea însăși (în anumite cazuri), nu trebuie să aibă înscrise în cazierul fiscal infracțiuni sau fapte prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 75/2001.
• Trebuie să existe un spațiu destinat sediului social/domiciliului fiscal, care va fi verificat faptic.
• Organele fiscale competente realizează un control documentar și, dacă este cazul, o verificare la fața locului, iar apoi evaluează criteriile din anexa nr. 3 pentru a stabili un punctaj.