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Kurz gesagt

Dieses Abkommen regelt die Besteuerung von Zinserträgen zwischen dem Vereinigten Königreich und einer anderen Vertragspartei, insbesondere die Bemessungsgrundlage für die Quellensteuer oder den Steuerrückbehalt auf diese Zinsen.

Was es regelt

Die Bemessungsgrundlage für die Quellensteuer/den Steuerrückbehalt auf verschiedene Arten von Zinszahlungen.
Die anteilige Einbehaltung der Quellensteuer/des Steuerrückbehalts basierend auf der Haltedauer einer Forderung.
Die Möglichkeit der Besteuerung von Erträgen durch die andere Vertragspartei, in der der wirtschaftliche Eigentümer seinen steuerlichen Wohnsitz hat.
Die Behandlung eines Wirtschaftsbeteiligten als Zahlstelle unter bestimmten Umständen während eines Übergangszeitraums.

Wen es betrifft

Zahlstellen mit Sitz im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei.
Wirtschaftliche Eigentümer von Zinserträgen.

Eckpunkte

Die Quellensteuer/der Steuerrückbehalt wird auf den Bruttobetrag der gezahlten oder gutgeschriebenen Zinsen erhoben (Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe a).
Bei bestimmten Zinszahlungen wird die Steuer auf den Betrag der Zinsen oder Erträge oder auf den vollen Erlös aus Abtretung, Rückzahlung oder Einlösung erhoben (Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe b).
Die Quellensteuer/der Steuerrückbehalt wird anteilig für den Zeitraum einbehalten, während dessen der wirtschaftliche Eigentümer die Forderung hält (Artikel 4 Absatz 2).
Eine Vertragspartei kann einen Wirtschaftsbeteiligten als Zahlstelle betrachten, wenn eine Einrichtung nicht die Mitteilung von Daten gemäß Artikel 7 Absatz 2 letzter Unterabsatz akzeptiert (Artikel 4 Absatz 4).

Gesetzestext

RIS Dokument KurztitelAbkommen über die Besteuerung von Zinserträgen (Vereinigtes Königreich) KundmachungsorganBGBl. III Nr. 135/2005 aufgehoben durch BGBl. III Nr. 236/2017Bundesgesetzblatt Teil 3, Nr. 135 aus 2005, aufgehoben durch Bundesgesetzblatt Teil 3, Nr. 236 aus 2017, TypVertrag – Vereinigtes Königreich §/Artikel/AnlageParagraph/Artikel/AnlageArt. 4Artikel 4 Inkrafttretensdatum01.01.2005 Außerkrafttretensdatum31.12.2016 Index39/03 Doppelbesteuerung BeachteWird ab 1. Juli 2005 angewendet. TextArtikel 4 Bemessungsgrundlage der Quellensteuer/des Steuerrückbehalts

(1)Eine Zahlstelle mit Sitz im Hoheitsgebiet einer Vertragspartei erhebt die Quellensteuer/den Steuerrückbehalt gemäß Artikel 1 wie folgt: a)Litera a im Falle einer Zinszahlung im Sinne von Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe a: auf den Bruttobetrag der gezahlten oder gutgeschriebenen Zinsen; b)Litera b im Falle einer Zinszahlung im Sinne von Artikel 8 Absatz 1 Buchstabe b oder d: auf den Betrag der dort bezeichneten Zinsen oder Erträge oder im Wege einer vom Empfänger zu entrichtenden Abgabe gleicher Wirkung auf den vollen Erlös aus Abtretung, Rückzahlung oder Einlösung; c)Litera c im Falle einer Zinszahlung im Sinne des Artikels 8 Absatz 1 Buchstabe c: auf den Betrag der dort bezeichneten Erträge; d)Litera d im Falle einer Zinszahlung im Sinne des Artikels 8 Absatz 4: auf den Betrag der Zinsen, die den einzelnen Mitgliedern der Einrichtung nach Artikel 7 Absatz 2, die die Voraussetzungen des Artikels 5 Absatz 1 erfüllen, zuzurechnen sind; e)Litera e wenn eine Vertragspartei von der Wahlmöglichkeit nach Artikel 8 Absatz 5 Gebrauch macht: auf den Betrag der auf Jahresbasis umgerechneten Zinsen.

(2)Für die Zwecke des Absatzes 1 Buchstaben a und b wird die Quellensteuer/der Steuerrückbehalt anteilig für den Zeitraum einbehalten, während dessen der wirtschaftliche Eigentümer die Forderung hält. Kann die Zahlstelle diesen Zeitraum nicht anhand der ihr vorliegenden Informationen feststellen, so behandelt sie den wirtschaftlichen Eigentümer, als ob er die Forderung während der gesamten Zeit ihres Bestehens gehalten hätte, es sei denn, er weist nach, zu welchem Zeitpunkt er sie erworben hat.

(3)Die Anwendung der Quellensteuer/des Steuerrückbehalts durch die Vertragspartei, in deren Hoheitsgebiet die Zahlstelle ihren Sitz hat, steht einer Besteuerung der Erträge durch die andere Vertragspartei, in deren Hoheitsgebiet der wirtschaftliche Eigentümer seinen steuerlichen Wohnsitz hat, gemäß ihren innerstaatlichen Rechtsvorschriften nicht entgegen.

(4)Die Vertragspartei, welche die Quellensteuer/den Steuerrückbehalt erhebt, kann während des Übergangszeitraums einen Wirtschaftsbeteiligten, der einer in dem Hoheitsgebiet der anderen Vertragspartei niedergelassenen Einrichtung im Sinne des Artikels 7 Absatz 2 Zinsen zahlt oder zu deren Gunsten eine Zinszahlung einzieht, anstelle dieser Einrichtung als Zahlstelle betrachten und die Quellensteuer/den Steuerrückbehalt auf diese Zinsen erheben lassen, es sei denn, die Einrichtung hat sich förmlich damit einverstanden erklärt, dass ihr Name und ihre Anschrift sowie der Gesamtbetrag der ihr gezahlten oder zu ihren Gunsten eingezogenen Zinsen gemäß Artikel 7 Absatz 2 letzter Unterabsatz mitgeteilt werden. Zuletzt aktualisiert am25.04.2025 Gesetzesnummer20004246 DokumentnummerNOR40068526

KI-Erklärung auf Basis des amtlichen Gesetzestextes. Orientierend, ersetzt keine Rechtsberatung.