W skrócie

To rozporządzenie Ministra Finansów określa, jak należy dokumentować czynności audytowe oraz jakie wzory dokumentów stosować w postępowaniu audytowym. Ma na celu ujednolicenie i usystematyzowanie procesu dokumentacji w audycie celnym.

Co reguluje

Wzory dokumentów używanych w postępowaniu audytowym, takie jak kwestionariusz, plan, aneks do planu, wezwania, protokoły, adnotacje, wnioski o pomoc prawną i postanowienia.
Sposób dokumentowania czynności audytowych przeprowadzanych przez organy Służby Celnej.
Liczbę egzemplarzy, w jakich sporządza się poszczególne dokumenty audytowe.
Dokumentowanie wyników oceny ryzyka w protokole z czynności audytowych.

Kogo dotyczy

Organy Służby Celnej przeprowadzające czynności audytowe.
Podmioty, wobec których prowadzone jest postępowanie audytowe, w tym przedsiębiorstwa.

Kluczowe punkty

Czynności audytowe dokumentuje się w kwestionariuszu postępowania audytowego oraz przez sporządzenie dokumentów wymienionych w § 1 pkt 2-8.
Kwestionariusz postępowania audytowego (załącznik nr 1) sporządza się w jednym egzemplarzu.
Plan postępowania audytowego, aneks do planu, wezwanie do udostępnienia dokumentów, protokół z czynności audytowych oraz postanowienie o spełnianiu warunków i kryteriów (załączniki nr 2-5 i 8) sporządza się w dwóch egzemplarzach.
Wniosek o udzielenie pomocy prawnej (załącznik nr 7) sporządza się w trzech egzemplarzach.

Tekst ustawy

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Na podstawie art. 59 ust. 2

§ 1pkt 4—6.

3. Wyniki dokonanej oceny ryzyka,

§ 12ust.

1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie zakresu, rodzaju i sposobu przeprowadzania czynności audytowych (Dz. U. Nr 52, poz. 309), dokumentuje się w protokole z czynności audytowych. 1) pkt 1 i 6 — sporządza się w jednym egzemplarzu; 5) protokołu z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia; 2) pkt 2—5 i 8 — sporządza się w dwóch egzemplarzach; 6) adnotacji z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia; 3) pkt 7 — sporządza się w trzech egzemplarzach. 7) wniosku o udzielenie pomocy prawnej, stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia; § 3. W postępowaniu audytowym stosuje się również, zgodnie z przepisami odrębnymi, inne niż wymienione w § 1 dokumenty. l.g 4) wezwania do udostępnienia dokumentów, danych, informacji oraz do złożenia wyjaśnień, stanowiący załącznik nr 4 do rozporządzenia; w. rc 4. Dokumenty,

§ 1: 8) postanowienia o spełnianiu warunków i kryteriów, o którym mowa w art.

62 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej, stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia. §

Czynności audytowe dokumentuje się w kwestionariuszu postępowania audytowego oraz przez sporządzenie dokumentów,

§ 1pkt 2—8, z zastrzeżeniem ust.

2 i 3. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej ww — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). § 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732 i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104, poz. 708, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 i Nr 225, poz. 1635, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818, Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671, z 2008 r. Nr 118, poz. 745, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109 i Nr 209, poz. 1316, 1318 i 1320, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 44, poz. 362, Nr 57, poz. 466, Nr 131, poz. 1075, Nr 157, poz. 1241, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323, Nr 213, poz. 1652 i Nr 216, poz. 1676 oraz z 2010 r. Nr 40, poz. 230. Dziennik Ustaw Nr 52 — 4635 — Poz. 310 ov .pl Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. (poz. 310) Załącznik nr 1 WZÓR KWESTIONARIUSZ POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO* SEKCJA I – INFORMACJE O PRZEDSIĘBIORSTWIE ww w. rc l.g PODSEKCJA 1.00 – Informacje ogólne o przedsiębiorstwie 1. Najważniejsi właściciele/udziałowcy przedsiębiorstwa1)** ……………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………….………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 2. Kto jest odpowiedzialny w przedsiębiorstwie za dokonywanie czynności i formalności przewidzianych w przepisach prawa celnego2)? …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 3. Jaki jest rodzaj działalności gospodarczej przedsiębiorcy3)? □ producent □ eksporter □ spedytor □ prowadzący skład celny □ przedstawiciel w sprawach celnych □ przewoźnik □ importer □ inne 4. Czy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w miejscu innym niż siedziba przedsiębiorcy? □ tak □ nie 5. Proszę podać adresy miejsc prowadzenia działalności gospodarczej, ze wskazaniem rodzaju działalności w każdym miejscu4) …………………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………….. .……………………………………………………………………………………………………………………………. 6. Czy przedsiębiorca oraz każde miejsce prowadzenia działalności gospodarczej włączone jest do łańcucha dostaw rozumianego jako proces od produkcji towarów przeznaczonych na wywóz do dostawy towarów do kontrahentów? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. Jeżeli tak, to czy przedsiębiorca działa: □ we własnym imieniu oraz na własną rzecz □ we własnym imieniu, lecz na rzecz innej osoby □ w imieniu i na rzecz innej osoby 7. Czy towary, materiały, produkty gotowe są zakupione od przedsiębiorców powiązanych z wnioskodawcą lub są do nich dostarczane? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. 8. Załączniki:

a)schemat organizacyjny przedsiębiorstwa, ze wskazaniem liczby pracowników ogółem i w każdym dziale oraz nazwisk osób kierujących poszczególnymi działami w przedsiębiorstwie5),
b)nazwiska osób upoważnionych do dokonywania czynności i formalności przewidzianych w przepisach prawa celnego, * Objaśnienia do kwestionariusza postępowania audytowego są zamieszczone pod niniejszym kwestionariuszem. ** Treść odnośników podano w „Objaśnieniach szczegółowych” zawartych w pkt II Objaśnień do kwestionariusza postępowania audytowego. Dziennik Ustaw Nr 52 — 4636 — Poz. 310 l.g ov .pl
c)dokumentacja dotycząca funkcji/kompetencji każdego działu lub stanowiska, jeżeli przedsiębiorca taką dokumentację posiada. 9. Czy status upoważnionego przedsiębiorcy, zwany dalej „statusem AEO”, został przyznany zgodnie z art. 14a ust.1 lit. a lub c rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) 6)? AEO C (uproszczenia celne) – □ tak □ nie lub AEO F (uproszczenia celne/ bezpieczeństwo i ochrona) – □ tak □ nie 10. Czy od czasu przyznania statusu AEO wystąpiły istotne zmiany w działalności przedsiębiorcy w zakresie działań logistycznych dotyczących obrotu towarami, które są przedmiotem wniosku o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu w jednym lub więcej państwach członkowskich6)? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. 11. Czy towary/przemieszczenia towarów kwalifikują się do procedury zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu 6)? □ procedury zgłoszenia uproszczonego □ procedury w miejscu .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. 12. Czy przedsiębiorca ma procedury związane z krótkotrwałą lub długotrwała nieobecnością w pracy pracownika zatrudnionego na stanowisku kierowniczym? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. 13. Czy osoby odpowiedzialne w przedsiębiorstwie za dokonywanie czynności i formalności przewidzianych w przepisach prawa celnego mają odpowiedni poziom wiedzy z zakresu zastosowania technologii informatycznej w czynnościach i formalnościach przewidzianych w przepisach prawa celnego, w procesach handlowych oraz w ogólnych sprawach handlowych? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. w. rc PODSEKCJA 1.01 – Wielkość działalności przedsiębiorstwa 1. Roczny obrót – jaka jest wielkość rocznego obrotu (ogółem) z ostatnich 3 lat7) ? Mniej niż Mniej niż Mniej niż równowartość równowartość równowartość w zł 2 mln euro w zł 10 mln euro w zł 50 mln euro i równowartość i równowartość i równowartość w zł 2 mln euro* w zł 10 mln euro* w zł 50 mln euro* Obrót w roku – zł zł Obrót w roku – zł zł Obrót w roku – zł zł Powyżej równowartości w zł 50 mln euro* zł zł zł zł zł zł * Wielkości w euro przelicza się na złote według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roku obrotowego ww 2. Zatrudnienie średnioroczne – jaka jest wielkość zatrudnienia średniorocznego w przedsiębiorstwie za ostatnie 3 lata? 10 i mniej niż 10 50 i mniej niż 50 250 i mniej niż 250 powyżej 250 pracowników pracowników pracowników pracowników W roku – W roku – W roku – 3. Zyski i straty – jaka jest wielkość (ogółem) zysków i strat przedsiębiorstwa z okresu ostatnich 3 lat8)? Zyski w roku – zł Straty w roku – zł Zyski w roku – zł Straty w roku – zł Zyski w roku – zł Straty w roku – zł 4. Zdolność magazynowa 4.1 Jaka jest własna zdolność magazynowa przedsiębiorstwa? Powierzchnia lub pojemność magazynu (magazynów) należących do przedsiębiorcy. m2 lub m3 ............................................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................. 4.2 Jaki procent własnej zdolności magazynowej jest wykorzystywany? Wykorzystanie powierzchni magazynowej dla przechowywania wszystkich towarów będących w dyspozycji przedsiębiorcy. % Dziennik Ustaw Nr 52 — 4637 — Poz. 310 l.g ov .pl .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. 4.3 Czy przedsiębiorca korzysta z magazynu/magazynów należących do osoby trzeciej lub ze składów celnych prowadzonych przez osoby trzecie? □ tak □ nie Jeżeli tak, to jaką przeciętną powierzchnię lub pojemność magazynu/magazynów wykorzystuje przedsiębiorca? Przeciętna wielkość powierzchni lub pojemności magazynu (magazynów) w m2 lub m3 m2 lub m3 5. Obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej9) Obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł) od 1 – 50 000 50 001 – 250 000 250 001 – 500 000 powyżej 500 000 W roku – W roku – W roku – 6. Skala należności w obrocie towarowym z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej. Jaka jest ogólna kwota należności celnych, podatku akcyzowego i podatku VAT, zapłacona w ostatnich 3 latach10), w zaokrągleniu do 1 tys. zł Rok Cło Akcyza VAT w. rc 7. Przewidywana skala obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł) od 1 – 50 000 50 001 – 250 000 250 001 – 500 000 powyżej 500 000 W roku – W roku – 8. Proszę podać szacunki dotyczące planowanego importu towarów (w zł) składowanych w składach celnych lub wprowadzanych do składów podatkowych, w najbliższych 2 latach Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł) 1 – 50 000 50 001 – 250 000 250 001 – 500 000 powyżej 500 000 W roku – W roku – 9. Proszę podać szacunki dotyczące planowanego eksportu towarów (w zł), w najbliższych 2 latach Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł) od 1 – 50 000 50 001 – 250 000 250 001 – 500 000 powyżej 500 000 W roku – W roku – 10. Proszę podać szacunki dotyczące planowanego eksportu towarów (w zł), ze składów celnych i podatkowych, w najbliższych 2 latach Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł) Od 1 – 50 000 50 001 – 250 000 250 001 – 500 000 powyżej 500 000 W roku – W roku – ww PODSEKCJA 1.02 – Statystyka celna Wskaźniki: 1. Klasyfikacja towarów w zgłoszeniach celnych według kodu taryfy celnej i pochodzenia towarów 1.1 Proszę wymienić pięć głównych państw spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej, z którymi przedsiębiorca dokonuje obrotu. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4638 — Poz. 310 ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: l.g Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: ww 1.2 Czy przedsiębiorca ma procedury wykorzystywane do klasyfikowania towarów według kodu taryfy celnej i określania pochodzenia towarów (wykaz pomocy stosowanych przez przedsiębiorcę przy dokonywaniu klasyfikacji do kodu taryfy celnej i określenia pochodzenia towarów, np. podręcznik, wewnętrzne zestawienia dotyczące importowanych towarów zawierające kod CN, stawkę cła i podatku; decyzje WIT (Wiążące Informacje Taryfowe), WIP (Wiążące Informacje o Pochodzeniu Towarów), interpretacje indywidualne w zakresie przepisów prawa podatkowego, certyfikaty producenta określające skład surowcowy produktu)? □ niespisane □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ nie .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka — 4639 — □ niski Imię i nazwisko: □ średni Poz. 310 □ wysoki ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: l.g Stopień wystąpienia ryzyka Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: data: – – w. rc 2. Środki preferencyjne 2.1. Czy w odniesieniu do towarów lub ich części, którymi przedsiębiorca dokonuje obrotu, stosowane są preferencje taryfowe (autonomiczne lub preferencyjne stawki celne)? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… ww 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4640 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka □ niski Imię i nazwisko: ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 2.2. Czy przedsiębiorca ma procedury dotyczące stosowania autonomicznych lub preferencyjnych stawek celnych (w imporcie) lub wnioskowania o wydanie świadectw pochodzenia? □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: Dziennik Ustaw Nr 52 — 4641 — Poz. 310 ov .pl 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 2.3. Czy przedsiębiorca ma procedury wystawiania:
a)certyfikatów, □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie
b)faktur, □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie
c)deklaracji dotyczących wywozu lub powrotnego wywozu ? □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Dziennik Ustaw Nr 52 — 4642 — data: – – ov .pl Imię i nazwisko: Poz. 310 podpis: 3. Cło antydumpingowe 3.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami (materiałami, produktami gotowymi) objętymi cłem antydumpingowym lub cłem wyrównawczym? Jeżeli tak, proszę wymienić producenta/producentów towarów (materiałów, produktów gotowych) oraz kraj produkcji spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (dane z ostatniego roku poprzedzającego dzień złożenia wniosku) oraz przedstawić stawki celne antydumpingowe w powiązaniu z kodami towarów i producentami. □ tak □ nie ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ww Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: data: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4643 — Poz. 310 ov .pl 4. Towary podwójnego zastosowania 4.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami (materiałami, produktami gotowymi) podwójnego zastosowania – towary wymienione w rozporządzeniu Rady (WE) Nr 428/2009 z dnia 5 maja 2009 r. ustanawiającym wspólnotowy system kontroli wywozu, transferu, pośrednictwa i tranzytu w odniesieniu do produktów podwójnego zastosowania (Dz. Urz. UE L 134 z dnia 29.05.2009 r., str. 1) oraz rozporządzeniu Ministra Gospodarki z dnia 13 listopada 2008 r. w sprawie wykazu uzbrojenia (Dz. U. Nr 214, poz. 1350)? Jeżeli tak, proszę wymienić te towary (materiały, produkty gotowe). □ tak □ nie ………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………….. Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: 5. Wyroby podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym 5.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu wyrobami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem akcyzowym? Jeżeli tak, proszę wymienić te wyroby. □ tak □ nie ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4644 — Poz. 310 □ tak ov .pl 5.2 Czy wszystkie wyroby, będące przedmiotem obrotu przedsiębiorcy i podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, zostały sklasyfikowane w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN) zgodnej z rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej (Dz. Urz. WE L 256 z 07.09.1987, str. 1, z późn.zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 2, t. 2, str. 382, z późn. zm.)? □ nie .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: 6. Czy stawki podatkowe z tytułu importu towarów będących przedmiotem wniosku o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu są takie same w państwach członkowskich mających związek z pojedynczym pozwoleniem6)? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. 6.1 Proszę wymienić stawki podatku VAT z tytułu importu towarów będących przedmiotem wniosku o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu. Dziennik Ustaw Nr 52 — 4645 — Poz. 310 ov .pl ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: w. rc l.g Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: ww 7. Proszę wymienić wszystkich przedstawicieli zaangażowanych w przemieszczanie, przechowywanie oraz raportowanie zobowiązań podatkowych dotyczących wyrobów podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym12) …………………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………….. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… — 4646 — Poz. 310 ww w. rc l.g ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 — 4647 — Poz. 310 ww w. rc l.g ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 Dziennik Ustaw Nr 52 — 4648 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: – data: – w. rc l.g 10. Towary objęte Wspólną Polityką Rolną 10.1 Czy przedsiębiorca otrzymuje refundacje z tytułu wywozu towarów objętych Wspólną Polityką Rolną? Jeżeli tak, proszę wymienić kody CN wywożonych towarów oraz podać kwotę wypłaconej refundacji w ostatnich trzech latach budżetowych Europejskiego Funduszu Rolniczych Gwarancji. □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………….. ………….…………………………………………………………………………………………………………………. .…………………………………………………………………………………………………………………………… 10.2 Czy przedsiębiorca dokonuje przywozu towarów objętych Wspólną Polityką Rolną? Jeśli tak, proszę wymienić kody CN przywożonych towarów w powiązaniu ze stawkami celnymi. □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… ww 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4649 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: – data: – 6) w. rc l.g 11. Pozwolenie na stosowanie gospodarczych procedur celnych oraz procedury końcowego przeznaczenia 11.1 Czy przedsiębiorca ma odpowiednie pozwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej zgodnie z pojedynczym pozwoleniem na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu? Jeżeli tak, należy wymienić jakie. □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 11.2 Czy prowadzona działalność lub stosowane procedury odpowiadają wszystkim wymogom wnioskowanych pozwoleń? Proszę wymienić te elementy, które nie odpowiadają wymogom z wnioskowanych pozwoleń. □ tak □ nie ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………….... Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki ww Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: — 4650 — □ niski □ średni Poz. 310 □ wysoki ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: – data: – l.g 12. Tranzyt na obszarze Wspólnoty Europejskiej 12.1 Czy przemieszczenia zgodnie z procedurą w miejscu dla przywozu lub wywozu są objęte odpowiednimi wymaganiami tranzytowymi12)? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: data: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4651 — Poz. 310 ov .pl 13. Zakazy i ograniczenia (towary podlegające kontroli) 13.1 Czy wszystkie towary, stanowiące przedmiot działalności gospodarczej przedsiębiorcy, mogą być obejmowane procedurami wywozowymi lub przywozowymi z zastosowaniem procedur uproszczonych? □ tak □ nie .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. 13.2 Proszę wymienić towary – jeśli takie występują w obrocie przedsiębiorcy, które podlegają zakazom i ograniczeniom. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: 14. Organizacja wewnętrzna6) 14.1 Czy pomiędzy pracownikami, przedstawicielami oraz podmiotami w państwach członkowskich (jednym lub wielu) zaangażowanymi w pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu występują problemy komunikacyjne? □ tak □ nie Dziennik Ustaw Nr 52 — 4652 — Poz. 310 ov .pl ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 14.2 Czy występują problemy związane z komunikacją (np. obieg informacji, dostęp do informacji, wymiana informacji) pomiędzy przedsiębiorcą i organami celnymi w którymś państwie członkowskim? □ tak □ nie ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 14.3 Czy w ostatnich 3 miesiącach nastąpiły u przedsiębiorcy zmiany w działalności gospodarczej mające wpływ na sprawy celne? □ tak □ nie ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… data: w. rc Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki ww Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: data: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4653 — Poz. 310 ov .pl ZALECENIA ORGANU SŁUŻBY CELNEJ 1. Zalecenia organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni data: l.g Imię i nazwisko: □ wysoki Stanowisko: 2. Potwierdzam, że zostałem/am poinformowany/na o zaleceniach podpis: Imię i nazwisko: data: – – – – w. rc podpis: 3. Informacja dotycząca wykonania zaleceń organu Służby Celnej Informacja udzielona przez przedsiębiorcę w piśmie z dnia …………………………. □ przedsiębiorca podjął działania □ przedsiębiorca zamierza podjąć działania □ przedsiębiorca nie podejmie działań 4. Termin wykonania zaleceń (dzień,miesiąc,rok): – Imię i nazwisko: – data: – – ww Stanowisko: podpis: 5. Opis i wynik weryfikacji zaleceń ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4654 — Poz. 310 w. rc l.g ov .pl OPIS I WYNIK CZYNNOŚCI AUDYTOWYCH DOKONANYCH PRZEZ ORGAN SŁUŻBY CELNEJ W SIEDZIBIE PRZEDSIĘBIORCY 1. Ustalenie zasad współpracy organu Służby Celnej z przedsiębiorcą w trakcie postępowania audytowego ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 2. Ustalenie zasad komunikacji pomiędzy przedsiębiorcą a organem Służby Celnej ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 3. Ustalenie sposobu przekazywania informacji pomiędzy przedsiębiorcą a organem Służby Celnej ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4. Inne ustalenia …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Uwagi zgłoszone przez osoby obecne przy czynnościach audytowych ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. Data, imiona i nazwiska osób obecnych przy czynnościach audytowych .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ww Data, imiona i nazwiska osób przeprowadzających czynności audytowe .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. Adnotacja osób przeprowadzających czynności audytowe o odmowie lub braku podpisu którejkolwiek z osób biorących udział w czynnościach audytowych .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. — 4655 — Poz. 310 ww w. rc l.g ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 — 4656 — Poz. 310 ww w. rc l.g ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 Dziennik Ustaw Nr 52 — 4657 — Poz. 310 ov .pl ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 2.2 Wskaż zaangażowanych przedstawicieli (nazwy osób prawnych i numery REGON lub w przypadku niemożności wskazania osób prawnych – imiona i nazwiska ze wskazaniem, czy osoba jest agentem celnym, pracownikiem przedsiębiorcy) – dane z ostatnich trzech lat poprzedzających dzień złożenia wniosku. …………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………….. 2.3 Podaj obowiązujące w dacie złożenia wniosku o przyznanie statusu AEO numery i daty pozwoleń na stosowanie procedur uproszczonych lub gospodarczych procedur celnych. ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ww Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: data: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4658 — Poz. 310 ov .pl 3. Kontrola przestrzegania wymogów celnych 3.1 Czy wyniki kontroli w zakresie przestrzegania wymogów celnych, prowadzonych w okresie ostatnich 3 lat przez organy Służby Celnej, organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej, były: □ pozytywne □ negatywne. Jeżeli wynik kontroli był negatywny, jakie środki zostały podjęte przez przedsiębiorcę w celu uniknięcia zachowania niezgodnego z wymogami13)? …………………………………………………………………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. Stopień wystąpienia ryzyka11) ……………………………………………………………………………………………………………………………. Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: 4. Wcześniejsze wnioski o pozwolenia 4.1 Proszę podać, czy w okresie ostatnich 3 lat cofnięto pozwolenia wydane przedsiębiorcy przez administrację celną □ tak □ nie lub zawieszono pozwolenia wydane przedsiębiorcy przez administrację celną □ tak □ nie lub czy wniosek o takie pozwolenie został odrzucony, a jeśli tak, to jakie było uzasadnienie administracji celnej? □ tak □ nie Dziennik Ustaw Nr 52 — 4659 — Poz. 310 ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 4.2 Czy przedsiębiorcy odmówiono w ciągu ostatnich 3 lat przyznania statusu AEO? Jeżeli tak, proszę podać kiedy i z jakiego powodu. □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ww Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: data: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4660 — Poz. 310 ov .pl 5. Zgodność z przepisami prawa celnego 5.1 Czy przedsiębiorca bądź odpowiednio:
a)osoby kierujące przedsiębiorstwem lub nadzorujące kierownictwo,
b)przedstawiciel prawny reprezentujący przedsiębiorcę w sprawach celnych14),
c)osoba odpowiedzialna w przedsiębiorstwie za sprawy celne – w okresie ostatnich 3 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku dopuściły się poważnego lub powtarzającego się naruszenia przepisów celnych? Jeżeli tak, podać jakich. □ tak □ nie ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… Imię i nazwisko: l.g 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: 1. Adnotacje organu Służby Celnej – wynik weryfikacji warunków przestrzegania wymogów celnych □ przedsiębiorca spełnia warunki określone w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) □ przedsiębiorca nie spełnia warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) Dziennik Ustaw Nr 52 — 4661 — Poz. 310 Imię i nazwisko: ov .pl Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… data: Stanowisko: podpis: 2. Potwierdzenie zapoznania się z wynikiem weryfikacji warunków przestrzegania wymogów celnych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: ww w. rc l.g podpis: data: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4662 — Poz. 310 ov .pl ZALECENIA ORGANU SŁUŻBY CELNEJ PODJĘCIA PRZEZ PRZEDSIĘBIORCĘ DZIAŁAŃ W CELU SPEŁNIENIA WARUNKÓW PRZESTRZEGANIA WYMOGÓW CELNYCH I OCENA ORGANU SŁUŻBY CELNEJ SPEŁNIENIA TYCH WARUNKÓW 1. Zalecenia organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: l.g Stopień wystąpienia ryzyka Stanowisko: 2. Potwierdzam, że zostałem/am poinformowany/na o zaleceniach podpis: Imię i nazwisko: data: – – – – w. rc podpis: 3. Informacja dotycząca wykonania zaleceń organu Służby Celnej Informacja udzielona przez przedsiębiorcę w piśmie z dnia …………………………. □ przedsiębiorca podjął działania □ przedsiębiorca zamierza podjąć działania □ przedsiębiorca nie podejmie działań 4. Termin wykonania zaleceń (dzień,miesiąc,rok): Imię i nazwisko: – – data: – – ww Stanowisko: podpis: 5. Opis i wynik weryfikacji zaleceń …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………….. ............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: – – Dziennik Ustaw Nr 52 — 4663 — Poz. 310 ov .pl 6. W wyniku przeprowadzonego postępowania audytowego ustalono, iż przedsiębiorca □ spełnia warunki określone w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) □ nie spełnia warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318 Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) .............................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................. Stanowisko: Zatwierdził Imię i nazwisko: ww w. rc Stanowisko: data: – – – – podpis: l.g Imię i nazwisko: data: podpis: Dziennik Ustaw Nr 52 — 4664 — Poz. 310 ov .pl SEKCJA III – SYSTEM ZARZĄDZANIA EWIDENCJAMI HANDLOWYMI ORAZ W UZASADNIONYCH PRZYPADKACH EWIDENCJAMI TRANSPORTOWYMI PODSEKCJA 3.01 – Ścieżka audytu na potrzeby kontroli wykonywanych przez Służbę Celną Ścieżka audytu rozumiana jest w szczególności jako możliwość prześledzenia w przedsiębiorstwie przepływu towarów i produktów przychodzących, przetwarzanych i wychodzących. Wskaźniki 1. Status AEO został przyznany zgodnie z art. 14a ust.1 lit. a lub c rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/936),12) AEO C (uproszczenia celne) □ tak □ nie lub AEO F (uproszczenia celne/bezpieczeństwo i ochrona) □ tak □ nie 1.1 Czy od czasu przyznania statusu AEO nastąpiły w którymkolwiek z państw członkowskich zmiany w systemach przedsiębiorcy:
a)księgowych □ tak □ nie
b)logistycznych w. rc l.g □ tak □ nie Jeżeli tak, proszę podać jakie. …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………. 1.2 Czy w ciągu ostatniego roku zostały w przedsiębiorstwie zidentyfikowane ograniczenia lub wady funkcjonujących systemów/oprogramowań księgowych, logistycznych, które wymagają dalszych czynności audytorskich? Jeżeli tak, należy podać jakie. □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 1.3 Czy przedsiębiorca planuje wprowadzenie zmian w systemach, które mogą wpłynąć na ich wiarygodność? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Dziennik Ustaw Nr 52 — 4665 — Poz. 310 data: ov .pl Imię i nazwisko: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 2. Ścieżka audytu umożliwiająca porównanie poszczególnych wpisów księgowych z danymi źródłowymi15) 1.2 Czy system/systemy księgowe i system/systemy logistyczne przedsiębiorcy pozwalają na śledzenie cyklu realizacji działań dotyczących:
a)przepływu towarów będących przedmiotem obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (zamówienia, zakup, składowanie, wytwarzanie, sprzedaż, dokonywanie zgłoszeń celnych, spedycja, transport, płatność za towar) □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………
b)realizacji usług związanych z obrotem towarowym z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (spedycyjnych, transportowych i innych)? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: Dziennik Ustaw Nr 52 — 4666 — Poz. 310 ov .pl 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 3. Zakres systemów wykorzystywanych dla pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu 3.1 Czy w przedsiębiorstwie możliwa jest identyfikacja wszystkich obszarów działalności gospodarczej i komercyjnej związanych z przemieszczeniami towarów będących przedmiotem pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu i tych, które będą wyłączone z tego zakresu6)? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 3.2 Czy wewnątrz przedsiębiorstwa występują problemy w komunikacji pomiędzy pracownikami zajmującymi się sprawami systemów informatycznych, logistycznych oraz celnych? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................. 3.3 Czy zidentyfikowano i uwzględniono wymagania celne w czasie tworzenia specyfikacji informatycznych? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: Dziennik Ustaw Nr 52 — 4667 — Poz. 310 Imię i nazwisko: podpis: ov .pl 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego data: – – l.g 4. Opis systemu informatycznego (architektura systemu informatycznego) dla pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu6) 4.1 Czy ilość systemów działających w przedsiębiorstwie oraz ich architektura nie kolidują ze sobą i pozwalają na funkcjonowanie bez zakłóceń? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4.2 Czy możliwa jest identyfikacja w systemie informatycznym towarów, które nie są objęte pojedynczym pozwoleniem na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu? Jeśli tak, to czy system informatyczny umożliwia raportowanie tych towarów poza systemem raportowania pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4.3 Czy możliwa jest identyfikacja w systemie informatycznym towarów, które nie mogą być obejmowane procedurami uproszczonymi lub pojedynczym pozwoleniem? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ww w. rc 4.4 Czy systemy wykorzystywane do kontroli i raportowania w ramach pojedynczego pozwolenia w sposób prawidłowy i kompletny ewidencjonują transakcje? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4.5 Czy przedsiębiorca spełnia wymagania prawne wynikające z pozwoleń wydanych na podstawie przepisów prawa celnego? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4.6 Czy systemy funkcjonujące w przedsiębiorstwie pozwalają na identyfikację i raportowanie towarów na potrzeby kontroli organów Służby Celnej, pod kątem wywozu /przywozu, zakazów i ograniczeń, podatku akcyzowego? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4.7 Czy przedsiębiorca ma system kontrolny pozwalający na ujawnienie ewentualnych błędów w funkcjonujących systemach informatycznych i podjęcie niezwłocznych działań naprawczych? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 4.8 Czy w przedsiębiorstwie funkcjonują systemy informatyczne pozwalające na generowanie deklaracji VAT, podatku akcyzowego oraz danych statystycznych? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4668 — Poz. 310 ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: l.g Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ niski □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego w. rc Imię i nazwisko: data: – – podpis: 5. Wymagania dotyczące zgłoszeń w ramach pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu6) 5.1 Czy zgłoszenia sporządzane przez przedsiębiorcę lub jego przedstawiciela są sporządzane w odpowiedniej formie i czy zawierają niezbędne elementy dla celów kontrolnych i księgowych? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… ww 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: Dziennik Ustaw Nr 52 — 4669 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni ov .pl 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego podpis: data: l.g Imię i nazwisko: – – w. rc PODSEKCJA 3.02 – System księgowy Wskaźniki 1. Komputeryzacja15) 1.1 Jaki system wspomagający logistykę i księgowość wykorzystuje przedsiębiorca? Proszę wskazać miejsce lub miejsca, w których system ten funkcjonuje. …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… ww 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4670 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: – data: – l.g 2. Jaki pakiet oprogramowania w zakresie księgowości i logistyki stosuje przedsiębiorca15)? …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 2.1 Czy jest to oprogramowanie tworzone na indywidualne potrzeby czy pakiet standardowy? …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 2.2 Kto jest producentem/dostawcą oprogramowania? …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 2.3 Czy wprowadzano zmiany w pakiecie standardowym? Jeśli tak, należy podać, jakie zmiany wprowadzono i z jakich względów? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… ww 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: Dziennik Ustaw Nr 52 — 4671 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni ov .pl 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego podpis: data: l.g Imię i nazwisko: – – w. rc 3. Czy funkcjonujący w przedsiębiorstwie system komputerowy ma certyfikowane systemy zabezpieczeń, np. ISO. Jeżeli tak, proszę wskazać nazwę certyfikatu15)? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka — 4672 — □ niski Imię i nazwisko: □ średni Poz. 310 □ wysoki ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 4. Zintegrowany system księgowy15) 4.1 Czy rachunki księgowe (w tym rachunki za usługi logistyczne) stanowią część jednego zintegrowanego systemu księgowego? Jeżeli tak, czy wynika to z dokumentacji przedsiębiorstwa opisującej zasady rachunkowości? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................ Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego — 4673 — Poz. 310 ww w. rc l.g ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 — 4674 — Poz. 310 ww w. rc l.g ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 Dziennik Ustaw Nr 52 — 4675 — Poz. 310 ov .pl 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki w. rc Imię i nazwisko: l.g Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: ww 2. Czy przedmiotem wewnętrznego lub zewnętrznego audytu były istniejące procedury dotyczące:
a)zakupów □ tak □ nie
b)magazynowania □ tak □ nie
c)produkcji □ tak □ nie
d)sprzedaży □ tak □ nie
e)realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej ? □ tak □ nie Jeżeli tak, proszę wskazać, czego dotyczył audyt, kto go przeprowadził i kiedy: …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4676 — Poz. 310 ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: l.g Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ niski □ średni □ wysoki data: w. rc Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: data: – – podpis: 3. Czy przedsiębiorca posiada certyfikaty wydane przez niezależne instytucje zewnętrzne odnoszące się do:
a)zakupów, magazynowania, produkcji lub sprzedaży towarów, □ tak □ nie
b)realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej? □ tak □ nie Jeżeli tak, proszę podać nazwy certyfikatów i określić czego dotyczą: …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ww Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4677 — Poz. 310 Imię i nazwisko: ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: l.g Stopień wystąpienia ryzyka Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – – w. rc podpis: data: 4. Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury dotyczące aktualizacji i przechowywania danych mających znaczenie dla organów Służby Celnej, np. informacji na temat nazwisk i adresów klientów, dostawców, wierzycieli oraz informacji dotyczących opisu towarów, kodów CN i pochodzenia? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… ww 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4678 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – l.g podpis: – data: w. rc 5. Podział kompetencji między stanowiskami 5.1 Czy istnieje wyraźny podział kompetencji między działami/stanowiskami dotyczącymi:
a)produkcji, zakupów i sprzedaży towarów, □ tak □ nie
b)realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki ww Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 — 4679 — Poz. 310 Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski ov .pl …………………………………………………………………………………………………………………………… □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: podpis: – data: – w. rc l.g 6. Testowanie6) 6.1 Czy przedsiębiorca ma procedury pozwalające na składanie danych testowych do organów celnych, obejmujących wszystkie możliwe rodzaje przywozu lub wywozu w każdym państwie członkowskim? □ tak □ nie ............................................................................................................................................................................................ …………………………………………………………………………………………………………………………… 6.2 Czy w przedsiębiorstwie funkcjonuje system kontroli wewnętrznej nad korzystaniem z testów lub składaniem danych testowych do organów celnych, który pozwala na skuteczne rozdzielenie danych testowych i danych produkcyjnych? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................. 6.3 Czy dane testowe są zbierane w formie papierowej? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................. Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Dziennik Ustaw Nr 52 □ niski □ średni Poz. 310 □ wysoki ov .pl Stopień wystąpienia ryzyka — 4680 — Imię i nazwisko: data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 7. Składanie zgłoszeń do organów celnych oraz innych organów administracji państwowej6) 7.1 Czy przedsiębiorca (jako użytkownik) ma system kontroli kompletności oraz terminowości składania zgłoszeń do organów celnych w państwie członkowskim, w którym wydaje się pozwolenia? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................. 7.2 Czy przedsiębiorca (jako użytkownik) ma system kontroli nad obsługą i korektą błędów na podstawie odpowiedzi od organów celnych w państwie członkowskim, w którym wydaje się pozwolenia? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… ............................................................................................................................................................................................ 7.3 Czy składanie zgłoszeń celnych oraz dokonywanie innych czynności i formalności określonych przepisami prawa celnego przez przedstawiciela jest monitorowane przez przedsiębiorcę? □ tak □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Dziennik Ustaw Nr 52 — 4681 — data: ov .pl Imię i nazwisko: Poz. 310 Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g PODSEKCJA 3.04 – Przepływ towarów16) Wskaźniki 1. Kwestie ogólne 1.1 Czy istnieją procedury dotyczące zakupu i odbioru towarów niewspólnotowych, w szczególności dotyczące zamawiania towaru, potwierdzania zamówień, dokonywania zgłoszeń celnych, transportu towaru z granicy do odbiorcy, regulowania płatności, ewidencjonowania towarów kierowanych do magazynu, inwentaryzacji, zwracania towaru, korygowania zapisów w ewidencji magazynowej, identyfikowania towarów niewspólnotowych w systemie księgowym i logistycznym? Jeżeli nie, proszę wymienić, dla jakich elementów brak jest udokumentowanych procedur. □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego — 4682 — Poz. 310 ov .pl Dziennik Ustaw Nr 52 Imię i nazwisko: – data: podpis: – l.g 2. Napływ towarów 2.1 Czy istnieją procedury kontroli ruchu towarów, np. czy kontrolowana jest zgodność między towarami zamówionymi i otrzymanymi oraz zewidencjonowanymi w księgach rachunkowych? □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… 3. Magazynowanie 3.1 Czy istnieją procedury dotyczące kontroli przepływu towarów w magazynie (kontroli stanów magazynowych) zawierające np. zasady przeprowadzania inwentaryzacji, kontroli jakości, identyfikacji towarów wspólnotowych i niewspólnotowych? □ tak, procedury są: □ udokumentowane □ niespisane □ nie …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka11) …………………………………………………………………………………………………………………………… w. rc 1. Adnotacje organu Służby Celnej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka □ niski □ średni □ wysoki Imię i nazwisko: data: ww Stanowisko: podpis: 2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… Stopień wystąpienia ryzyka Imię i nazwisko: □ niski □ średni □ wysoki data: Stanowisko: podpis: 3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego Dziennik Ustaw Nr 52 — 4683 — data: – – ov .pl Imię i nazwisko: Poz. 310 podpis: 4. Produkcja 4.1 Czy istnieją procedury dotyczące kontroli procesów wytwórczych/produkcyjnych (zamawiania surowców i ich dostawy z magazynu, określenia procedury wytwarzania, norm produkcyj

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w po