← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

W skrócie

To rozporządzenie Ministra Finansów określa zasady dotyczące sprawozdawczości budżetowej, w tym rodzaje, formy, terminy i zasady sporządzania sprawozdań finansowych. Ma na celu ujednolicenie i uporządkowanie sposobu raportowania o wykonaniu budżetów i planów finansowych różnych jednostek publicznych.

Co reguluje

Kogo dotyczy

Kluczowe punkty

Tekst ustawy
Obsah (4)§ 17§ 8§ 12§ 19

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 7 wrzeÊnia 2005 r. Nr 170 TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIA: 1426 — Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej

ust. 1, z zastrze˝eniem ust.

  2. Dane ze sprawozdania Rb-PDP sà przekazywane w formie dokumentu i w formie elektronicznej. §
  4. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania w formie dokumentu i w formie elektronicznej, z zastrze˝eniem ust.
  6. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-23 PRF, Rb-40 i Rb-FM sà przekazywane wy∏àcznie w formie dokumentu. Dziennik Ustaw Nr 170 — 10330 — §
  7. Jednostki wymienione w § 4 pkt 6 przekazujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania skonsolidowane w formie dokumentu i w formie elektronicznej. §
  8. Kierownicy jednostek, sporzàdzajàcy sprawozdania w formie elektronicznej, zachowujà na dowolnym noÊniku elektronicznym kopie tych sprawozdaƒ. §
  9. Szczegó∏owe zasady sporzàdzania sprawozdaƒ bud˝etowych: 1) w zakresie bud˝etu paƒstwa oraz w zakresie przep∏ywu i wykorzystania Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci okreÊla instrukcja stanowiàca za∏àcznik nr 31 do rozporzàdzenia; 2) w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego okreÊla instrukcja stanowiàca za∏àcznik nr 32 do rozporzàdzenia; 3) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych okreÊla instrukcja stanowiàca za∏àcznik nr 33 do rozporzàdzenia. §
  11. Kierownicy paƒstwowych jednostek organizacyjnych sporzàdzajàcy sprawozdania jednostkowe sà obowiàzani do przekazywania sprawozdaƒ odbiorcom sprawozdaƒ, w terminach umo˝liwiajàcych sporzàdzanie sprawozdaƒ ∏àcznych.
  12. Terminy przekazywania sprawozdaƒ oraz odbiorców sprawozdaƒ, w zakresie bud˝etu paƒstwa, okreÊla za∏àcznik nr 34 do rozporzàdzenia. §
  14. Kierownicy samorzàdowych jednostek organizacyjnych sporzàdzajàcy sprawozdania jednostkowe sà obowiàzani do przekazywania sprawozdaƒ odbiorcom sprawozdaƒ, w terminach umo˝liwiajàcych sporzàdzanie sprawozdaƒ zbiorczych. Poz. 1426
  15. Sprawozdanie roczne sporzàdza si´ za rok bud˝etowy, z tym ˝e w zakresie bud˝etu paƒstwa — z uwzgl´dnieniem operacji finansowych zwiàzanych z rozliczeniami w okresie przejÊciowym,

§ 17rozporzàdzenia wymienionego w § 2 pkt 8.

5. Sprawozdania miesi´czne urz´dów skarbowych z wykonania dochodów gmin i udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego w dochodach bud˝etu paƒstwa sporzàdza si´ za miesiàc: marzec, czerwiec i wrzesieƒ. 6. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdanie Rb-34 tylko za II i IV kwarta∏. Rozdzia∏ 6 Uzgadnianie sprawozdaƒ § 20. 1. Wykazywane w jednostkowych sprawozdaniach Rb-23, Rb-23A i Rb-23B, stany rachunków bie˝àcych uzgadnia si´ na koniec okresu sprawozdawczego z oddzia∏ami okr´gowymi Narodowego Banku Polskiego. 2. Urz´dy skarbowe uzgadniajà z oddzia∏ami okr´gowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochodów na rachunkach bie˝àcych na koniec okresu sprawozdawczego — wed∏ug subkont — wykazywanych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24. 3. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzajà fakt uzgodnienia odciÊni´ciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienionych w ust. 1 i 2. 4. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzajà fakt uzgodnienia sprawozdaƒ wymienionych w ust. 1 i 2: 1) miesi´cznych, z wy∏àczeniem miesi´cznych za grudzieƒ — wed∏ug stanu na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego; 2. Terminy przekazywania sprawozdaƒ oraz odbiorców sprawozdaƒ, w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego, okreÊla za∏àcznik nr 35 do rozporzàdzenia. 2) miesi´cznych za grudzieƒ — wed∏ug stanu na dzieƒ 8 stycznia; Rozdzia∏ 5

  1. a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych — wed∏ug stanu na dzieƒ 16 stycznia, Okresy sprawozdawcze
  2. b)urz´dów skarbowych — wed∏ug stanu na dzieƒ 26 stycznia. § 19. 1. Sprawozdania miesi´czne sporzàdza si´ za ka˝dy kolejny miesiàc kalendarzowy, z zastrze˝eniem ust. 5. 2. Sprawozdania kwartalne sporzàdza si´ za ka˝dy kolejny kwarta∏ roku bud˝etowego, z zastrze˝eniem ust. 6. 3. Sprawozdanie pó∏roczne sporzàdza si´ za pierwsze pó∏rocze roku bud˝etowego. 3) rocznych: 5. Je˝eli dzieƒ, o którym mowa w ust. 4, jest dniem wolnym od pracy, potwierdzenia faktu uzgodnienia sprawozdaƒ dokonuje si´ wed∏ug stanu na pierwszy dzieƒ roboczy nast´pujàcy po tym dniu. 6. Jednostka nadrz´dna, przyjmujàc sprawozdania jednostkowe, jest obowiàzana sprawdziç fakt potwierdzenia oddzia∏u okr´gowego, o którym mowa w ust. 3. Dziennik Ustaw Nr 170 — 10331 — 7. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa uzgadniajà sprawozdanie Rb-23 za wszystkie okresy sprawozdawcze — w zakresie kwot Êrodków otrzymanych i przekazanych — z dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa wy˝szego i ni˝szego stopnia. 8. Naczelnicy urz´dów skarbowych i dyrektorzy izb celnych, jako organy podatkowe oraz dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa, uzgadniajà z Ministerstwem Finansów kwoty dochodów przekazane na rachunki bie˝àce bud˝etu paƒstwa za ka˝dy kwarta∏ roku bud˝etowego, z tym ˝e: 1) naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organy podatkowe uzgadniajà kwoty dochodów za poÊrednictwem izb skarbowych; 2) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa uzgadniajà kwoty dochodów za poÊrednictwem dysponentów g∏ównych bud˝etu paƒstwa. § 21. Kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etowych i kierownicy agencji otrzymujàcy Êrodki na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci potwierdzajà w bankach, w których prowadzone sà ich rachunki, stany Êrodków na tych rachunkach na koniec okresu sprawozdawczego poprzez odciÊni´cie stempla dziennego na sprawozdaniu Rb-23 PRF. Rozdzia∏ 7 Przepisy przejÊciowe i koƒcowe § 22. Dysponenci Êrodków,

art. 72 i 77 ustawy z dnia 25 listopada 2004 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 273, poz. 2703), sporzàdzajà i przekazujà sprawozdania z rozliczenia tych Êrodków na zasadach okreÊlonych w przepisach obowiàzujàcych w dniu 31 grudnia 2004 r. §

  1. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie do sprawozdaƒ za okresy sprawozdawcze, poczynajàc Poz. 1426 od sprawozdaƒ miesi´cznych za wrzesieƒ 2005 r., kwartalnych za III kwarta∏ 2005 r. i rocznych za 2005 r., z zastrze˝eniem § 24 i
  2. §
  3. Pó∏roczne sprawozdanie Rb-FC o Êrodkach funduszu celowego otrzymanych na zadania inne ni˝ okreÊlone w ustawie tworzàcej fundusz jest sporzàdzane w terminie do dnia 30 wrzeÊnia 2005 r. §
  5. Jednostkowe sprawozdania kwartalne Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów w∏asnych samorzàdowych jednostek bud˝etowych i wydatków nimi sfinansowanych sà sporzàdzane po raz pierwszy za II kwarta∏ 2005 r. i przekazywane zarzàdowi jednostki samorzàdu terytorialnego w terminie do dnia 10 paêdziernika 2005 r.
  6. Zbiorcze sprawozdania Rb-34 za II kwarta∏ 2005 r. zarzàdy jednostek samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà i przekazujà w formie dokumentu i w formie elektronicznej do w∏aÊciwych terytorialnie regionalnych izb obrachunkowych w terminie do dnia 25 paêdziernika 2005 r.
  7. Dane ze sprawozdaƒ,

ust. 2, regionalne izby obrachunkowe przekazujà w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów w terminie do dnia 9 listopada 2005 r. §

  1. Sprawozdanie roczne Rb-WS o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych jest sporzàdzane po raz pierwszy za okres sprawozdawczy roczny 2005 i obejmuje wydatki poniesione od dnia 1 stycznia 2005 r. §
  2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia.4) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ——————— 4) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279, z 2003 r. Nr 125, poz. 1160 oraz z 2004 r. Nr 250, poz. 2505). Dziennik Ustaw Nr 170 — 10332 — Poz. 1426 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. (poz. 1426) Za∏àcznik nr 1 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10333 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 2 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10334 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 3 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10335 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10336 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 4 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10337 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 5 WZÓR WZÓR Za∏àcznik nr 6 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10338 — Poz. 1426 WZÓR Za∏àcznik nr 7 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10339 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10340 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 8 WZÓR WZÓR Za∏àcznik nr 9 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10341 — Poz. 1426 WZÓR Za∏àcznik nr 10 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10342 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10343 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 11 WZÓR WZÓR Za∏àcznik nr 12 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10344 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10345 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 13 WZÓR WZÓR Za∏àcznik nr 14 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10346 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10347 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 15 WZÓR WZÓR Za∏àcznik nr 16 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10348 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10349 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 17 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10350 — Poz. 1426 WZÓR Za∏àcznik nr 18 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10351 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10352 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10353 — Poz. 1426 WZÓR Za∏àcznik nr 19 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10354 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10355 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10356 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 20 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10357 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10358 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10359 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 21 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10360 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10361 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10362 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 22 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10363 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10364 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10365 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 23 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10366 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10367 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 24 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10368 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 25 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10369 — Poz. 1426 WZÓR Za∏àcznik nr 26 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10370 — Poz. 1426 WZÓR Za∏àcznik nr 27 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10371 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10372 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 28 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10373 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10374 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10375 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10376 — Poz. 1426 Dziennik Ustaw Nr 170 — 10377 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 29 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10378 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 30 WZÓR Dziennik Ustaw Nr 170 — 10379 — Poz. 1426 Za∏àcznik nr 31 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA ORAZ W ZAKRESIE PRZEP¸YWU I WYKORZYSTANIA ÂRODKÓW NA PREFINANSOWANIE ZADA¡ REALIZOWANYCH Z UDZIA¸EM ÂRODKÓW POCHODZÑCYCH Z FUNDUSZY STRUKTURALNYCH I FUNDUSZU SPÓJNOÂCI Rozdzia∏ 1 Sprawozdanie Rb-23 miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, z wy∏àczeniem rachunków izb celnych §
  4. W sprawozdaniach jednostkowych miesi´cznych i rocznych wykazuje si´: 1) w wierszu 11 — dochody wykonane wed∏ug sprawozdania Rb-27 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy; 2) w wierszu 12 — dochody przekazane na rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa; 3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych na rachunku bie˝àcym dochodów z wyszczególnieniem: dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych (wiersz 14) oraz pozosta∏ych wp∏ywów niezaliczonych do dochodów bud˝etu paƒstwa i nieuj´tych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 15); 4) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków bie˝àcego roku; 5) w wierszu 22 wykazuje si´ wykonane wydatki wed∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy; 6) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane podleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków bie˝àcego roku; 7) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na rachunku bie˝àcym wydatków — obejmujàcy sum´ kwot wykazanych w wierszach 25 i 26; 8) w wierszu 25 wykazuje si´ Êrodki dotyczàce wydatków danego roku bud˝etowego; 9) w wierszu 26 wykazuje si´ Êrodki na sfinansowanie wydatków,

art. 102 ustawy o finansach publicznych; 10) w wierszu 31 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (uj´te w sprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y pobrane z banków krajowych, z wyjàtkiem banków spó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi bankowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków bie˝à- cych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banku Polskiego; 11) w wierszu 32 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzonych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w nast´pnym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych, a nie dotyczà danego okresu sprawozdawczego (nieuj´te w sprawozdaniu Rb-28); 12) w wierszach 42—47 wykazuje si´ Êrodki na rachunkach: dochodów w∏asnych, akredytywy bud˝etowej, sum depozytowych i sum na zlecenie, w tym Êrodków innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrodków paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 13) w wierszu 51 wykazuje si´ wp∏aty z tytu∏u dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wp∏aty przekazane do banków w ramach zast´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y na rachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozdawczego. 2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22. § 2. 1. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, przy uwzgl´dnieniu nast´pujàcych uwag: 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie podlegajà sumowaniu; 2) stan Êrodków wykazany:

  1. a)w wierszu 13 powinien byç zgodny z sumà kwot wykazanych w wierszach: 14 i 15, z wyjàtkiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, którym podlegajà placówki,
  2. b)w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21–22+31–32+26, z wyjàtkiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, którym podlegajà placówki. Dziennik Ustaw Nr 170 — 10380 — 2. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdanie sporzàdza si´ ∏àcznie dla wszystkich cz´Êci; w kolumnie 1 sprawozdania wyszczególnia si´ numery wszystkich cz´Êci, których sprawozdanie dotyczy. Rozdzia∏ 2 Sprawozdanie Rb-23A miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych izb celnych do gromadzenia dochodów bud˝etowych z podatku akcyzowego § 3. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miesi´cznych i rocznych wykazuje si´: 1) w wierszu 11 — dochody wykonane z tytu∏u podatku akcyzowego, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego; 2) w wierszu 12 — dochody z tytu∏u podatku akcyzowego przekazane na rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa; 3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych na rachunku bie˝àcym do gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego z wyszczególnieniem: dochodów z tytu∏u podatku akcyzowego (wiersz 14) oraz pozosta∏ych wp∏ywów niezaliczonych do dochodów bud˝etu paƒstwa i nieuj´tych w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego (wiersz 15); 4) w wierszu 16 — wp∏aty z tytu∏u dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wp∏aty przekazane do banków w ramach zast´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y na rachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozdawczego. Poz. 1426 3) w wierszu 12 — dochody jednostki bud˝etowej przekazane na rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa do gromadzenia dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 4) w wierszu 12a — dochody z zakresu VAT od importu przekazane na centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa do gromadzenia dochodów z tytu∏u podatku VAT import; 5) w wierszu 13 — stan Êrodków na rachunku bie˝àcym dochodów izby celnej, z wyszczególnieniem: dochodów jednostki bud˝etowej (wiersz 14), dochodów z tytu∏u podatku VAT od importu (wiersz 14a), podatków pobranych, a nieprzekazanych do urz´du skarbowego lub rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa i niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 15) oraz inne wp∏ywy niewykazane w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 16), dochodów z podatku akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunek dla gromadzenia akcyzy (wiersz 17); 6) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków bie˝àcego roku; 7) w wierszu 22 wykazuje si´ wykonane wydatki wed∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy; 8) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane podleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków bie˝àcego roku; 2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12. 9) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na rachunku bie˝àcym wydatków paƒstwowej jednostki bud˝etowej — obejmujàcy sum´ kwot wykazanych w wierszach 25 i 26; § 4. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych. 10) w wierszu 25 wykazuje si´ Êrodki dotyczàce wydatków danego roku bud˝etowego; Rozdzia∏ 3 11) w wierszu 26 wykazuje si´ Êrodki na sfinansowanie wydatków,

art. 102 ustawy o finansach publicznych; Sprawozdanie Rb-23B miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych izb celnych (z wy∏àczeniem rachunku do gromadzenia dochodów bud˝etowych z podatku akcyzowego) 1) w wierszu 11 — zrealizowane dochody jednostki bud˝etowej wed∏ug sprawozdania Rb-27 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy; 12) w wierszu 31 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (uj´te w sprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y pobrane z banków krajowych, z wyjàtkiem banków spó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi bankowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banku Polskiego; 2) w wierszu 11a — zrealizowane dochody organu podatkowego w zakresie podatku VAT od importu, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego; 13) w wierszu 32 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze §

  2. W sprawozdaniach jednostkowych miesi´cznych i rocznych wykazuje si´: Dziennik Ustaw Nr 170 — 10381 — w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzonych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w nast´pnym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych, a nie dotyczà danego okresu sprawozdawczego (nieuj´te w sprawozdaniu Rb-28); 14) w wierszach 18—18c wykazuje si´, w szczegó∏owoÊci do paragrafów, podatki pobrane, a nieprzekazane do urz´dów skarbowych lub na centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego; 15) w wierszach 42—47 wykazuje si´ Êrodki na rachunkach pomocniczych izb celnych z wyodr´bnieniem Êrodków zgromadzonych na rachunkach dochodów w∏asnych, na akredytywie bud˝etowej, sum depozytowych oraz sum na zlecenie, w tym Êrodków innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrodków paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 16) w wierszach 52 i 53 wykazuje si´ wp∏aty z tytu∏u dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wp∏aty przekazane do banków w ramach zast´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y na rachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozdawczego.
  3. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym: 1) kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12; 2) kwoty wykazane w wierszu 11a powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12a; 3) kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu
  4. §
  6. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, przy uwzgl´dnieniu nast´pujàcych uwag: 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie podlegajà sumowaniu; 2) stan Êrodków wykazany: a) w wierszu 13 powinien byç zgodny z sumà kwot wykazanych w wierszach: 14, 14a, 15, 16 i 17, b) w wierszu 18 powinien byç zgodny z sumà kwot wykazanych w wierszach: 18a, 18b i 18c, c) w wierszu 19 powinien byç zgodny z sumà kwot wykazanych w wierszach: 19a, 19b, 19c i 19d, d) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21–22+31–32+
  8. Dysponent cz´Êci 19 sporzàdza sprawozdanie ∏àczne na podstawie sprawozdaƒ Rb-23 i Rb-23B. Poz. 1426 Rozdzia∏ 4 Sprawozdanie Rb-24 miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bie˝àcych urz´dów skarbowych dla gromadzenia dochodów bud˝etowych §
  9. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w sposób okreÊlony w formularzu, na którym sà naniesione szczegó∏owe wyjaÊnienia dotyczàce wype∏niania. Rozdzia∏ 5 Sprawozdanie Rb-27 miesi´czne/roczne z wykonania planu dochodów bud˝etowych §
  10. Sprawozdania jednostkowe miesi´czne i roczne sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa wszystkich stopni, 2) naczelników urz´dów skarbowych, jako organy podatkowe, 3) dyrektorów izb celnych, jako organy podatkowe, 4) Ministerstwo Finansów — departament przekazujàcy udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych — sà sporzàdzane w uk∏adzie: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. §
  12. W sprawozdaniach,

§ 8

pkt 1, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ — „Plan”, „Dochody wykonane”; 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — „Plan”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz dotyczàce salda koƒcowego kolumny: „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, ogó∏em”, „w tym zaleg∏oÊci netto” oraz „nadp∏aty”. 2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporzàdza si´ nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty planu wynikajàce z uk∏adu wykonawczego na dany rok; 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty przypisów z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; je˝e- Dziennik Ustaw Nr 170 — 10382 — li dochody bud˝etowe zosta∏y wykonane bez przypisu nale˝noÊci, a przepisy odr´bne nie przewidujà przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç kwot´ zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego dochodów jednostki bud˝etowej; Poz. 1426 b) w kolumnie „Dochody wykonane” — kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorzàdu terytorialnego, wynikajàce z ewidencji analitycznej do rachunku bie˝àcego — dochodów; 2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesieƒ i rok: 3) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje si´ zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odr´bnych przepisów, w tym ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o post´powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2002 r. Nr 110, poz. 968, Nr 113, poz. 984, Nr 127, poz. 1090, Nr 141, poz. 1178, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz. 1387, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1679 i Nr 216, poz. 1824, z 2003 r. Nr 80, poz. 718, Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 193, poz. 1884, Nr 217, poz. 2124 i Nr 228, poz. 2255, z 2004 r. Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870 i 871, Nr 96, poz. 959 i Nr 116, poz. 1203 oraz z 2005 r. Nr 86, poz. 732) — na pokrycie op∏aty komorniczej i wydatków,

art. 66 § 1 tej ustawy, ustawy o finansach publicznych — na odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u przepadku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzàcych z ujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ przeciwko mieniu oraz przest´pstw skarbowych i wykroczeƒ skarbowych;

  1. a)w kolumnach „Plan” i „Dochody wykonane” — zgodnie z pkt 1, 4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego dochodów;
  2. f)w kolumnie „nadp∏aty” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „nadp∏aty”. 5) w odpowiednich kolumnach salda koƒcowego (11—13) wykazuje si´, na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, w tym zaleg∏oÊci netto (nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏acone). W kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazywaç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach (je˝eli termin sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot obj´tych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego lub sàdu administracyjnego oraz zaleg∏oÊci w post´powaniu ugodowym lub uk∏adowym. 3. Dochody bud˝etu paƒstwa uzyskane przez jednostki samorzàdu terytorialnego w wyniku realizacji zadaƒ administracji rzàdowej w∏àczane sà do sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, przekazujàcych jednostkom samorzàdu terytorialnego dotacje na realizacj´ tych zadaƒ, w jednym paragrafie „Dochody bud˝etu paƒstwa zwiàzane z realizacjà zadaƒ zlecanych jednostkom samorzàdu terytorialnego” nast´pujàco: 1) w sprawozdaniach za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ:
  3. a)w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z uk∏adu wykonawczego dysponenta Êrodków bud˝etu paƒstwa na dany rok,
  4. b)w kolumnie „Nale˝noÊci” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane przez jednostki samorzàdu terytorialnego w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „Nale˝noÊci”,
  5. c)w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „w tym dochody potràcone przez jednostki samorzàdu terytorialnego”,
  6. d)w kolumnie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” — ró˝nice pomi´dzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Nale˝noÊci” a kwotami wykazanymi w kolumnach „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” i „Dochody wykonane”,
  7. e)w kolumnie „w tym zaleg∏oÊci netto” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „w tym zaleg∏oÊci”, 4. Sprawozdanie miesi´czne za marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz sprawozdanie roczne, z wyjàtkiem sprawozdaƒ zawierajàcych dane dotyczàce placówek (w rozdzia∏ach dotyczàcych placówek, powinno si´ bilansowaç w nast´pujàcy sposób: kwota wykazana w kolumnie „Nale˝noÊci” minus kwota wykazana w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa si´ kwocie wykazanej w kolumnie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadp∏aty”, z zastrze˝eniem ust. 5. 5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ wyst´pujà nadp∏aty, to sprawozdanie Rb-27 mo˝e si´ nie bilansowaç o kwot´ tych nadp∏at. 6. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz´Êci bud˝etowych, sporzàdza sprawozdania dla poszczególnych cz´Êci bud˝etowych, na odr´bnych formularzach. § 10. 1. W sprawozdaniach,

§ 8

pkt 2, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ w zakresie: „Dochodów wykonanych” i „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym”; Dziennik Ustaw Nr 170 — 10383 — 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym w zakresie: „Nale˝noÊci”, „Potràceƒ i innych zmniejszeƒ dochodów”, „Dochodów wykonanych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda koƒcowe”, odpowiednich kolumn: nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto i nadp∏at. 2. Urz´dy skarbowe jako organy podatkowe sporzàdzajà sprawozdania jednostkowe w zakresie: 1) bud˝etu paƒstwa za okresy wymienione w ust. 1; 2) wykonania dochodów poszczególnych bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz rok. 3. W sprawozdaniach,

ust. 2 pkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów sprawozdawczych: 1) dochody bud˝etu paƒstwa z tytu∏u podatków, op∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych:

  1. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  2. b)w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”: — zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników i inkasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy — Ordynacja podatkowa, — potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelnoÊci podatników wobec Skarbu Paƒstwa z tytu∏ów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy — Ordynacja podatkowa, — odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u przepadku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzàcych z ujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ przeciwko mieniu oraz przest´pstw skarbowych i wykroczeƒ skarbowych — art. 18b ustawy o finansach publicznych,
  3. c)w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  4. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazywaç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach (je˝eli termin sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot ob- Poz. 1426 j´tych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego lub sàdu administracyjnego oraz zaleg∏oÊci w post´powaniu ugodowym lub uk∏adowym; 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszajà dochody bud˝etu paƒstwa:
  5. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy,
  6. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu nast´pnego roku,
  7. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  8. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udzia∏ów z poszczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego — wykazuje si´ ze znakiem minus. 4. W sprawozdaniach,

ust. 2 pkt 2, wykazuje si´ za dany okres sprawozdawczy: 1) dochody gmin z tytu∏u podatków i op∏at:

  1. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  2. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  3. c)w rubryce „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty dochodów do jednostek samorzàdu terytorialnego; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku, Dziennik Ustaw Nr 170 — 10384 — Poz. 1426
  4. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazywaç nale˝noÊci, których termin zap∏aty minà∏, a które sà obj´te post´powaniem restrukturyzacyjnym, podlegajà wstrzymaniu wykonania, sà obj´te post´powaniem ugodowym lub uk∏adowym, w których odroczono termin p∏atnoÊci (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), bàdê roz∏o˝ono p∏atnoÊci na raty (w przypadku, gdy termin p∏atnoÊci raty nie minà∏); § 11. 1. W sprawozdaniach,

§ 8

pkt 3, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne za dany okres sprawozdawczy: 2. W sprawozdaniach wykazuje si´ odpowiednio do okresów sprawozdawczych dochody bud˝etu paƒstwa z tytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych:

  1. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy,
  2. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu nast´pnego roku,
  3. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  4. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ z poszczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego. 5. Sprawozdania,

ust. 2, powinny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: 1) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 pkt 1 — nale˝noÊci minus potràcenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wp∏aty minus zwroty) równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty; 2) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 2 oraz ust. 4 pkt 2 — nale˝noÊci minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ — „Dochody wykonane”; 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz w zakresie „Salda koƒcowego”, odpowiednie kolumny: „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty”, „zaleg∏oÊci netto” i „nadp∏aty”. 1) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; 2) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”:

  1. a)zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników i inkasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy — Ordynacja podatkowa,
  2. b)potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelnoÊci podatników wobec Skarbu Paƒstwa z tytu∏ów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy — Ordynacja podatkowa,
  3. c)odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u przepadku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzàcych z ujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ przeciwko mieniu oraz przest´pstw skarbowych i wykroczeƒ skarbowych — art. 18b ustawy o finansach publicznych; 3) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; 4) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; 5) w kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazywaç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach (je˝eli termin sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot obj´tych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego lub sàdu administracyjnego oraz zaleg∏oÊci w post´powaniu ugodowym lub uk∏adowym. Dziennik Ustaw Nr 170 — 10385 — 3. Sprawozdania,

ust. 1 pkt 2, powinny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: nale˝noÊci minus potràcenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wp∏aty minus zwroty) równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. § 12. 1. W sprawozdaniach,

§ 8

pkt 4, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ — „Dochody wykonane” i „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym”; 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — „Nale˝noÊci”, „Dochody wykonane”, „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” oraz „Saldo koƒcowe”, odpowiednie kolumny: nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto i nadp∏aty. 2. Ministerstwo Finansów (departament przekazujàcy udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych) sporzàdza sprawozdania jednostkowe,

§ 8

pkt 4, w zakresie: 1) bud˝etu paƒstwa — za okresy sprawozdawcze wymienione w ust. 1; 2) poszczególnych bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego — za rok. 3. W sprawozdaniach,

ust. 2 pkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych nale˝ne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszajà dochody bud˝etu paƒstwa: 1) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy, 2) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym przekazane w styczniu nast´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz ostateczne rozliczenie udzia∏ów, 3) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku Poz. 1426 dochodowego od osób fizycznych; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane w styczniu nast´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz ostateczne rozliczenie udzia∏ów, 4) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udzia∏ów z poszczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego — wykazuje si´ ze znakiem minus. 4. W sprawozdaniach,

ust. 2 pkt 2, wykazuje si´ udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych nale˝ne za dany rok: 1) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok; 2) w kolumnie „Dochody wykonane” i „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — wykazuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok, w tym przekazane w styczniu nast´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz ostateczne rozliczenie udzia∏ów; 3) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ z poszczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego. 5. Sprawozdania,

ust. 2, powinny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: nale˝noÊci minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. § 13. Sprawozdania ∏àczne w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych sporzàdzajà: 1) dysponenci g∏ówni i dysponenci drugiego stopnia o dochodach bud˝etu paƒstwa w zakresie ustalonym w § 9; 2) izby skarbowe w zakresie ustalonym w § 10; 3) Ministerstwo Finansów (Departament Bud˝etu Paƒstwa) o dochodach bud˝etu paƒstwa pobieranych przez organy podatkowe w zakresie ustalonym w § 10 ust. 1—3 i 5, § 11 oraz udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego w podatku dochodowym od osób fizycznych i Êrodków zgromadzonych na rachunkach izb celnych nieprzekazanych na w∏aÊciwe rachunki; 4) dysponent cz´Êci 19 Bud˝et, finanse publiczne i instytucje finansowe sporzàdza dwa sprawozdania ∏àczne: Dziennik Ustaw Nr 170 — 10386 — a) dla dochodów,

pkt 1; sprawozdanie to przekazuje w formie dokumentu i w formie elektronicznej,

  1. b)dla dochodów ca∏ej cz´Êci bud˝etowej na podstawie sprawozdania ∏àcznego, o którym mowa w pkt 1, oraz sprawozdania ∏àcznego o dochodach pobieranych przez organy podatkowe, o którym mowa w pkt 3; sprawozdanie to przekazuje w formie dokumentu. Rozdzia∏ 6 Sprawozdanie Rb-28 miesi´czne/roczne z wykonania planu wydatków bud˝etu paƒstwa § 14. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 2. Sprawozdanie sporzàdza si´ w zakresie nast´pujàcych danych: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za:
  2. a)styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad — „Plan” i „Wykonanie”,
  3. b)za grudzieƒ — wymienione w lit. a oraz „Zobowiàzania wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego” (kolumny 9—11) i „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego” (kolumna 12); 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ — „Plan”, „Zaanga˝owanie”, „Wykonanie” oraz „Zobowiàzania wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego” (kolumny 9—11); 3) w sprawozdaniu rocznym — dane wymienione w pkt 2 oraz „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego”. 3. Sprawozdanie sporzàdza si´ nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje si´ dane o planowanych wydatkach wed∏ug uk∏adu wykonawczego z uwzgl´dnieniem zmian dokonanych w trybie okreÊlonym w ustawie o finansach publicznych; 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ obroty strony Ma konta 998 „Zaanga˝owanie wydatków bud˝etowych roku bie˝àcego”; 3) w kolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ wykonane wydatki, na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej; 4) w kolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ wszystkie uznane przez jednostk´ zobowiàzania, niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego; 5) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne powsta∏e w latach ubieg∏ych” wykazuje si´ nieprzedawnione i nieumorzone zobowiàzania, które przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego nie zosta- Poz. 1426 ∏y uregulowane, a których termin zap∏aty minà∏ przed dniem 1 stycznia bie˝àcego roku; 6) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne powsta∏e w roku bie˝àcym” wykazuje si´ nieumorzone zobowiàzania powsta∏e w okresie od dnia 1 stycznia roku bie˝àcego do koƒca okresu sprawozdawczego, które przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego nie zosta∏y uregulowane, a których termin zap∏aty minà∏; 7) w kolumnie „wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego” wykazuje si´ wydatki uj´te w ustalonym przez Rad´ Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych; kolumn´ t´ wype∏nia si´ w sprawozdaniu miesi´cznym za grudzieƒ i w sprawozdaniu rocznym. 4. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachunków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symbol 4990 zamiast paragrafu; niew∏aÊciwe obcià˝enie wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, a niew∏aÊciwe uznania rachunku — jako liczb´ ujemnà. Rozdzia∏ 7 Sprawozdanie Rb-28NW miesi´czne/roczne z wykonania planu wydatków, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego § 15. 1. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizujàcy wydatki,

art. 102 ustawy o finansach publicznych, sporzàdzajà sprawozdania z wykonania planów tych wydatków w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf odr´bnie dla wydatków, które nie wygasajà z mocy ustawy, i odr´bnie dla wydatków uj´tych w wykazie Rady Ministrów; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach.

  1. W kolumnie „Plan” wykazuje si´, ustalony przez Rad´ Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych.
  2. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje si´ wykonanie wydatków na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej.
  3. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´ wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej obowiàzujàcej w roku, w którym ustalony zosta∏ plan przez Rad´ Ministrów. Rozdzia∏ 8 Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ §
  5. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, Dziennik Ustaw Nr 170 — 10387 — 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu.
  6. Osoby: 1)

ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E, E4 i E41, 2)

ust. 1 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E, E2, E21, E4 i E41 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 12za∏àcznika nr 32 do rozporzàdzenia.

§

  1. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: Poz. 1426
  2. Osoby: 1)

ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N4 i N41, 2)

ust. 1 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N2, N21, N4 i N41 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 19, 20 i 21 za∏àcznika nr 32 do rozporzàdzenia.

§ 20. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: 1) odr´bnie dla:

  1. a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
  2. b)paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych,
  3. c)gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
  4. d)paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej; 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek,

pkt 1. 1) odr´bnie dla:

  1. a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
  2. b)paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych,
  3. c)gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, § 21. W przypadku kiedy stan nale˝noÊci za dany okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-N przekazywane sà w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. Rozdzia∏ 10
  4. d)paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej; 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek,

pkt 1. § 18. W przypadku kiedy stan zobowiàzaƒ za dany okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-Z sà przekazywane w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. Rozdzia∏ 9 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci § 19. 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu. Sprawozdanie Rb-30 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych zak∏adów bud˝etowych § 22. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. 2. W dziale A „Przychody”: w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje si´: 1) wed∏ug paragrafów:

  1. a)przychody,
  2. b)dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji). Dotacje przedmiotowe wykazuje si´ w kwotach netto, tj. bez podatku VAT. Rozliczenie podatku VAT z urz´dem skarbowym wykazuje si´ w informacji 2 cz´Êci D sprawozdania; 2) w wydzielonych wierszach:
  3. a)„I 110” — pokrycie amortyzacji,
  4. b)„K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne zwi´kszenia Êrodków obrotowych (w szczególnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏atnie), Dziennik Ustaw Nr 170 — 10388 — Poz. 1426
  5. c)„K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na poczàtek okresu sprawozdawczego. 2) w wierszu W 081 — nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y dóbr i us∏ug; 3. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 3) w wierszu W 090 — zobowiàzania z tytu∏u wynagrodzeƒ; 1) wed∏ug paragrafów — koszty i inne obcià˝enia; 4) w wierszu W 091 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 2) w wydzielonych wierszach:
  6. a)„J 100” — Êrodki w∏asne zarezerwowane na inwestycje,
  7. b)„I 100” — odpisy amortyzacji,
  8. c)„P 100” — zmniejszenia Êrodków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, odpisy aktualizujàce nale˝noÊci,
  9. d)„P 110” — podatek dochodowy od osób prawnych,
  10. e)„P 120” — wp∏at´ do bud˝etu nadwy˝ki Êrodków obrotowych,
  11. f)„P 130” — stan Êrodków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego. 4. W dziale C wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego: 5) w wierszu W 092 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na FUS; 6) w wierszu W 093 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na Fundusz Pracy; 7) w wierszu W 094 — zobowiàzania z tytu∏u zakupu dóbr i us∏ug. 6. W dziale D „Dane uzupe∏niajàce” wykazuje si´: 1) w cz´Êci 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji zak∏adu bud˝etowego”:
  12. a)w kolumnie „Plan” — planowane wydatki inwestycyjne oraz êród∏a ich finansowania,
  13. b)w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”: — poniesione wydatki inwestycyjne od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego, — êród∏a, z których zosta∏y sfinansowane wydatki inwestycyjne, 1) w wierszu W 010 — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodki w kasie); — stan zobowiàzaƒ inwestycyjnych z tytu∏u wykonywanej inwestycji, 2) w wierszu W 020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odsetki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; — stan zobowiàzaƒ wobec bud˝etu z tytu∏u zwrotu dotacji w cz´Êci, w jakiej nie zosta∏a wykorzystana w roku bud˝etowym; 3) w wierszu W 021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝noÊci; 2) w cz´Êci 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z bud˝etem” — stan rozliczeƒ kasowych z bud˝etem w okresie od dnia 1 stycznia do koƒca okresu sprawozdawczego: 4) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 5) w wierszu W 030 — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 6) w wierszu W 040 — zobowiàzania i inne rozliczenia, wyodr´bniajàc spoÊród nich zobowiàzania wobec inwestycji finansowane z:
  14. a)w wierszu Z 100 — z tytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych,
  15. b)w wierszu Z 101 — z tytu∏u wp∏aty nadwy˝ki Êrodków obrotowych,
  16. a)Êrodków w∏asnych (wiersz W 041),
  17. c)w wierszu Z 102 — z tytu∏u podatku VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych,
  18. b)dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji (wiersz W 042), z wyszczególnieniem wp∏at dokonanych w danym roku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy i wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy.
  19. c)Êrodków z innych êróde∏ (wiersz W 043); 7) w wierszu W 070 — stan Êrodków obrotowych netto. 5. W dziale C w danych uzupe∏niajàcych dotyczàcych nale˝noÊci i zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç cz´Êç nale˝noÊci i zobowiàzaƒ spoÊród wymienionych w wierszach W 020 i W 040: 1) w wierszu W 080 — nale˝noÊci od pracowników; Rozdzia∏ 11 Sprawozdanie Rb-31 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych § 23. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. 2. W sprawozdaniu jednostkowym za I pó∏rocze nie wype∏nia si´ dzia∏u C i D. Dziennik Ustaw Nr 170 — 10389 — 3. W dziale A „Przychody” w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje si´: 1) wed∏ug paragrafów:
  20. a)przychody,
  21. b)dotacje z bud˝etu; dotacje przedmiotowe wykazuje si´ w kwotach netto, tj. bez podatku VAT, a rozliczenie podatku VAT z urz´dem skarbowym wykazuje si´ w cz´Êci F sprawozdania; 2) w wydzielonych wierszach:
  22. a)„I 110” — pokrycie amortyzacji,
  23. b)„K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne zwi´kszenia Êrodków obrotowych (w szczególnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏atnie). 4. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 1) wed∏ug paragrafów — koszty i inne obcià˝enia; 2) w wydzielonych wierszach:
  24. a)„I 100” — odpisy amortyzacji, Poz. 1426 jednostkowych mo˝e wystàpiç zarówno zysk, jak i strata. W takich przypadkach ma zastosowanie nast´pujàca formu∏a: S 100 = Q 110+Q 120+R 200+R 110. 7. W dziale D w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 1) w wierszu T 100 — kwot´ zysku; kwota ta powinna byç zgodna z kwotà wykazanà w wierszu R 100 cz´Êci C sprawozdania; 2) w wierszu T 200 — kwot´ straty; kwota ta powinna byç zgodna z kwotà wykazanà w wierszu R 110 cz´Êci C sprawozdania; 3) w wierszach T 120, T 130 i T 140 — sposób podzia∏u zysku pozostajàcego w gospodarstwie pomocniczym; suma kwot wykazana w tych wierszach powinna byç zgodna z kwotà wykazanà w wierszu T 100; 4) w wierszu T 210 — zmniejszenie Êrodków obrotowych na pokrycie straty; kwota wykazana w tym wierszu powinna byç zgodna z kwotà wykazanà w wierszu R 110 cz´Êci C sprawozdania. 8. W dziale E wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego:
  25. b)„P 100” — zmniejszenia Êrodków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, odpis aktualizujàcy nale˝noÊci. 1) w wierszu W 010 — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodki w kasie); 5. W dziale C w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” w odpowiednich wierszach wykazuje si´: 3) w wierszu W 021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝noÊci; 1) w wierszu S 100 — wynik finansowy brutto; 4) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 2) w wierszu Q 110 — ustalony podatek dochodowy od osób prawnych; 5) w wierszu W 030 — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 2) w wierszu W 020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odsetki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 3) w wierszu Q 111 — kwot´ zwolnienia od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; 6) w wierszu W 040 — zobowiàzania; 4) w wierszu Q 120 — inne obcià˝enia wyniku finansowego. W wierszu tym wykazuje si´ kwot´ pomniejszajàcà, na podstawie odr´bnych przepisów, kwot´ zysku do podzia∏u z bud˝etem (w tym równie˝ kwot´ niewykorzystanej darowizny); 9. W dziale E w danych uzupe∏niajàcych dotyczàcych nale˝noÊci i zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç cz´Êç nale˝noÊci i zobowiàzaƒ spoÊród wymienionych w wierszach W 020 i W 040: 5) w wierszu R 200 — zysk do podzia∏u; 7) w wierszu W 070 — stan Êrodków obrotowych netto. 1) w wierszu W 080 — nale˝noÊci od pracowników; 6) w wierszu R 210 — wp∏at´ z zysku do bud˝etu; 2) w wierszu W 081 — nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y dóbr i us∏ug; 7) w wierszu R 100 — zysk pozostajàcy w gospodarstwie pomocniczym; 3) w wierszu W 090 — zobowiàzania z tytu∏u wynagrodzeƒ; 8) w wierszu R 110 — strat´. 4) w wierszu W 091 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 6. Formu∏y opisane w formularzu odnoszà si´ do sprawozdaƒ jednostkowych; w sprawozdaniach ∏àcznych, sporzàdzanych w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ 5) w wierszu W 092 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na FUS; Dziennik Ustaw Nr 170 — 10390 — Poz. 1426 6) w wierszu W 093 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na Fundusz Pracy; 13) 317 — Fundusz — Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców; 7) w wierszu W 094 — zobowiàzania z tytu∏u zakupu dóbr i us∏ug. 14) 318 — Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej; 10. W cz´Êci F sprawozdania — „Dane uzupe∏niajàce” wykazuje si´ stan rozliczeƒ kasowych z bud˝etem w okresie od dnia 1 stycznia do koƒca okresu sprawozdawczego: 1) w wierszu Z 100 — z tytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych, 15) 319 — Fundusz Zaj´ç Sportowo-Rekreacyjnych dla Uczniów; 16) 330 — Fundusz Reprywatyzacji; 17) 331 — Fundusz Restrukturyzacji Przedsi´biorców; 18) 332 — Fundusz Skarbu Paƒstwa; 19) 333 — Fundusz Nauki i Technologii Polskiej; 2) w wierszu Z 101 — z tytu∏u wp∏aty zysku do bud˝etu, 20) 334 — Fundusz Modernizacji Si∏ Zbrojnych; 3) w wierszu Z 102 — z tytu∏u podatku VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych, 22) 336 — Fundusz Pomocy Postpenitencjarnej; z wyszczególnieniem wp∏at dokonanych w danym roku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy i wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy. § 24. W sprawozdaniach ∏àcznych rocznych sumuje si´ ze sprawozdaƒ jednostkowych oddzielnie wynik finansowy netto — zysk i oddzielnie wynik finansowy netto — strata. Rozdzia∏ 12 Sprawozdanie Rb-33 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych funduszy celowych (nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej) § 25. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie danych, wynikajàcym z formularza, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf, oddzielnie dla ka˝dego funduszu. W kolumnie identyfikujàcej fundusz nale˝y wstawiç odpowiedni symbol. 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujàce fundusze: 1) 301 — Fundusz Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych; 21) 335 — Fundusz Promocji Kultury; 23) 337 — Fundusz Rozwoju Przywi´ziennych Zak∏adów Pracy. 3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, dokonuje nadania symbolu funduszu dla celów sprawozdawczoÊci bud˝etowej. 4. W dziale A „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 1) wed∏ug paragrafów:
  26. a)przychody w∏asne,
  27. b)dotacje z bud˝etu; 2) w wydzielonym wierszu:
  28. a)„I 110” — pokrycie amortyzacji,
  29. b)„K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne zwi´kszenia Êrodków obrotowych,
  30. c)„K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na poczàtek okresu sprawozdawczego. 2) 302 — Fundusz Emerytalno-Rentowy; 5. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 3) 303 — Fundusz Pracy; 1) wed∏ug paragrafów: 4) 304 — Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji;
  31. a)koszty, 5) 305 — Paƒstwowy Fundusz Kombatantów;
  32. b)transfery na rzecz ludnoÊci i inne obcià˝enia; 6) 306 — Fundusz Administracyjny; 2) w wydzielonych wierszach: 7) 308 — Centralny Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych;
  33. a)„I 100” — odpisy amortyzacji, 8) 310 — Fundusz Prewencji i Rehabilitacji;
  34. b)„P 100” — inne obcià˝enia, niewykazane w paragrafach, oraz inne zmniejszenia Êrodków obrotowych, 9) 312 — Centralny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym; 10) 313 — Fundusz Promocji TwórczoÊci; 11) 315 — Fundusz Wsparcia Policji; 12) 316 — Fundusz Modernizacji Bezpieczeƒstwa Publicznego;
  35. c)„P 130” — stan Êrodków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego. 6. W dziale C wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego, w wydzielonych wierszach: Dziennik Ustaw Nr 170 — 10391 — Poz. 1426 1) „W 010” — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodki w kasie); 9) I — dochody za czynnoÊci polegajàce na zapewnieniu bezpieczeƒstwa imprez masowych; 2) „W 020” — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odsetki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 10) J — dochody z Narodowego Funduszu Zdrowia za udzielanie Êwiadczeƒ zdrowotnych z zakresu podstawowej opieki zdrowotnej i podstawowych Êwiadczeƒ lekarza dentysty w jednostkach utworzonych przez Ministra Obrony Narodowej, Ministra SprawiedliwoÊci i ministra w∏aÊciwego do spraw wewn´trznych; 3) „W 021” — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝noÊci; 4) „W 022” — kwot´ odsetek od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 5) „W 030” — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 6) „W 040” — zobowiàzania; 7) „W 070” — stan Êrodków obrotowych netto. 7. W dziale D wykazuje si´ uszczegó∏owienie kwot nale˝noÊci i zobowiàzaƒ wykazanych w dziale C, odpowiednio w wierszu W 020 i W 040. Rozdzia∏ 13 Sprawozdanie Rb-34 kwartalne z wykonania planów finansowych dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych i wydatków nimi sfinansowanych § 26. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ oddzielnie dla poszczególnych tytu∏ów pozyskiwania dochodów, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. W kolumnie identyfikujàcej êród∏o powstania dochodów nale˝y wprowadziç odpowiedni symbol. 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujàce êród∏o powstania dochodów w∏asnych: 1) A — dochody z op∏at za udost´pnianie dokumentacji przetargowej; 2) B — dochody ze spadków, zapisów i darowizn w postaci pieni´˝nej na rzecz jednostki bud˝etowej; 11) K — dochody z op∏at za wykonywanie czynnoÊci,

art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. Nr 33, poz. 287, Nr 91, poz. 877 i Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 23, poz. 188, Nr 33, poz. 289 i Nr 163, poz. 1362); 12) L — dochody z op∏at,

art. 22a ust. 5, art. 68b ust. 6 i art. 77a ust. 9 ustawy z dnia 7 wrzeÊnia 1991 r. o systemie oÊwiaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, Nr 273, poz. 2703 i Nr 281, poz. 2781 oraz z 2005 r. Nr 17, poz. 141, Nr 94, poz. 788, Nr 122, poz. 1020 i Nr 131, poz. 1091); 13) ¸ — dochody z wp∏ywów z dzia∏alnoÊci, o której mowa w art. 1 ust. 4 ustawy z dnia 7 paêdziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 i Nr 154, poz. 1800, z 2002 r. Nr 113, poz. 984, z 2003 r. Nr 149, poz. 1454, z 2004 r. Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 14, poz. 114 i Nr 64, poz. 565); 14) M — dochody z op∏at z tytu∏u zrycza∏towanych kosztów rzeczywistych za wykonane czynnoÊci konsularne; 15) N — dochody z wp∏ywów z najmu, dzier˝awy lub sprzeda˝y sk∏adników majàtkowych placówek zagranicznych w wysokoÊci 75 % tych wp∏ywów; 16) O — dochody z odsetek z tytu∏u wk∏adów i lokat na rachunkach bankowych placówek zagranicznych; 3) C — dochody z odszkodowaƒ i wp∏at za utracone lub uszkodzone mienie oddane jednostce bud˝etowej w zarzàd bàdê u˝ytkowanie; 17) P — Êrodki finansowe,

art. 8a ust. 1 ustawy z dnia 21 czerwca 1996 r. o urz´dach i izbach skarbowych (Dz. U. z 2004 r. Nr 121, poz. 1267 i Nr 273, poz. 2703). 4) D — dochody z dzia∏alnoÊci wykraczajàcej poza zakres dzia∏alnoÊci podstawowej, okreÊlonej w statucie, polegajàcej mi´dzy innymi na Êwiadczeniu us∏ug, w tym szkoleniowych i informacyjnych;

  1. W przypadku ustanowienia nowych êróde∏ dochodów w∏asnych jednostka uprawniona wyst´puje do Ministra Finansów o nadania symbolu dla potrzeb sprawozdawczoÊci bud˝etowej. 5) E — dochody z op∏at egzaminacyjnych, za wydawanie Êwiadectw i certyfikatów, jak równie˝ za sprawdzanie kwalifikacji;
  2. W dziale A „Dochody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 6) F — dochody z wpisów i wp∏at z tytu∏u prowadzenia post´powaƒ odwo∏awczych; 7) G — dochody ze sprzeda˝y zapasów mobilizacyjnych; 8) H — dochody w zwiàzku z realizacjà zadaƒ i przedsi´wzi´ç we wspó∏pracy ze s∏u˝bami specjalnymi innych paƒstw; 1) w szczegó∏owoÊci dzia∏, rozdzia∏, paragraf — wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych na wydzielony rachunek dochodów w∏asnych; 2) w wydzielonym wierszu „K 150” — stan Êrodków pieni´˝nych na wydzielonym rachunku dochodów w∏asnych na poczàtku okresu sprawozdawczego.
  3. W dziale B „Wydatki” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: Dziennik Ustaw Nr 170 — 10392 — 1) w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf — poniesione wydatki; 2) w wydzielonym wierszu „P 150” — stan Êrodków pieni´˝nych na wydzielonym rachunku dochodów w∏asnych na koniec okresu sprawozdawczego. Poz. 1426 nych formularzach dla ka˝dego z wyst´pujàcych rodzajów zadaƒ i form organizacyjno-prawnych, kierownicy: 1) jednostek bud˝etowych, 2) zak∏adów bud˝etowych,
  4. W dziale C wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego: 3) gospodarstw pomocniczych, 1) w wierszu W 020 — nale˝noÊci; 4) szkó∏ wy˝szych 2) w wierszu W 040 — zobowiàzania. — w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, status zatrudnienia. Rozdzia∏ 14 Sprawozdanie Rb-40 pó∏roczne/roczne z wykonania okreÊlonego w ustawie bud˝etowej na dany rok planu finansowego paƒstwowego funduszu celowego §
  6. Dysponenci paƒstwowych funduszy celowych i zarzàdy paƒstwowych funduszy celowych sporzàdzajà sprawozdania z wykonania planów finansowych funduszy w zakresie danych i w szczegó∏owoÊci wynikajàcej z ustawy bud˝etowej.
  7. Sprawozdania paƒstwowych funduszy celowych posiadajàcych osobowoÊç prawnà, przed ich przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinny byç parafowane przez ministra nadzorujàcego dzia∏alnoÊç danego funduszu. Rozdzia∏ 15 Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach/wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami §
  9. Dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa, przekazujàcy jednostkom samorzàdu terytorialnego dotacje na wykonanie zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych ustawami, sporzàdzajà za II i IV kwarta∏, na podstawie sprawozdaƒ otrzymanych od zarzàdów tych jednostek, ∏àczne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorzàdów województw, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf na odr´bnych formularzach:
  10. Wymienione w ust. 1 paƒstwowe jednostki organizacyjne sporzàdzajà sprawozdania Rb-70, bez uwzgl´dnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie z rozporzàdzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 13 lipca 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu i trybu organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów z tytu∏u op∏aconych sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne (Dz. U. Nr 161, poz. 1683 i Nr 257, poz. 2576).
  11. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wymienionego w ust. 2, wykazuje si´ na oddzielnym formularzu, z dok∏adnym okreÊleniem w tytule formy organizacyjno-prawnej i rodzaju zadania, wy∏àcznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 — „Wykonanie wynagrodzeƒ osobowych” nale˝y podaç wysokoÊç wynagrodzeƒ finansowanych przez danà jednostk´ organizacyjnà (bez ujmowania wynagrodzeƒ w cz´Êci finansowanej z Funduszu Pracy).
  12. Paƒstwowe jednostki organizacyjne, wymienione w ust. 1, sporzàdzajà sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych wed∏ug statusu zatrudnienia; w odr´bnych pozycjach nale˝y wymieniç oddzielnie: 1) osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ; 2) osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwowe; 3) cz∏onków korpusu s∏u˝by cywilnej; 4) etatowych cz∏onków samorzàdowych kolegiów odwo∏awczych; 1) dla dotacji; 5) sàdowych kuratorów zawodowych; 2) dla wydatków. 6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej;
  13. Sprawozdania,

ust. 1, dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujà do Ministerstwa Finansów. Rozdzia∏ 16 Sprawozdanie Rb-70 kwartalne o zatrudnieniu i wynagrodzeniach § 29. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporzàdzajà, na oddziel- 7) asesorów i aplikantów sàdowych i prokuratorskich; 8) funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej; 9) s´dziów i prokuratorów; 10) ˝o∏nierzy i funkcjonariuszy; 11) etatowych cz∏onków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych; Dziennik Ustaw Nr 170 — 10393 — 12) pracowników Rzàdowego Centrum Legislacji, niezaliczonych do grup pracowniczych wymienionych w pkt 1—11; Poz. 1426 7) w kolumnie 8 — podaje si´ nast´pujàce symbole dla statusu zatrudnienia: 13) osadzonych;

  1. a)01 — osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ, 14) cz∏onków s∏u˝by zagranicznej nieb´dàcych cz∏onkami korpusu s∏u˝by cywilnej;
  2. b)02 — osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwowe, 15) pracowników nieb´dàcych cz∏onkami s∏u˝by zagranicznej, zatrudnionych w placówkach na podstawie umów o prac´ (zawartych na podstawie prawa polskiego). § 30. 1. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje si´: 1) w kolumnie 1 — symbol cz´Êci bud˝etowej; 2) w kolumnie 2 — symbol statystyczny województwa; 3) w kolumnie 3 — dysponenci cz´Êci bud˝etowych mogà wprowadzaç oznaczenie dysponentów podleg∏ych (nie nale˝y wype∏niaç w sprawozdaniu ∏àcznym dysponenta cz´Êci bud˝etowej i wprowadzaç do rekordu na dyskietce); 4) w kolumnie 4 — wykazuje si´ odpowiednie symbole przyj´te do oznaczenia form organizacyjno-prawnych:
  3. a)020 — jednostki bud˝etowe,
  4. b)031 — zak∏ady bud˝etowe dotowane,
  5. c)032 — zak∏ady bud˝etowe niedotowane,
  6. d)050 — szko∏y wy˝sze,
  7. e)061 — gospodarstwa pomocnicze dotowane,
  8. f)062 — gospodarstwa pomocnicze niedotowane; 5) w kolumnie 5 — wykazuje si´ odpowiednie symbole przyj´te do oznaczenia rodzaju zadania:
  9. a)A — podstawowa dzia∏alnoÊç jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadaƒ wymienionych jako B, N i Z),
  10. b)B — osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych,
  11. c)N — nauczyciele zatrudnieni w szko∏ach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rzàdowej, tj. nieobj´ci ustawà z dnia 23 grudnia 1999 r. o kszta∏towaniu wynagrodzeƒ w paƒstwowej sferze bud˝etowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 110, poz. 1255, z 2000 r. Nr 19, poz. 239, z 2001 r. Nr 85, poz. 924, Nr 100, poz. 1080 i Nr 154, poz. 1784 i 1799, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, Nr 152, poz. 1267, Nr 213, poz. 1802 i Nr 214, poz. 1805, z 2003 r. Nr 149, poz. 1454, Nr 166, poz. 1609, Nr 179, poz. 1750, Nr 199, poz. 1939 i Nr 228, poz. 2256, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203, Nr 240, poz. 2407 i Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 164, poz. 1365);
  12. d)Z — pracownicy zatrudnieni w placówkach; 6) w kolumnach 6 i 7 — wprowadza si´ odpowiednio dzia∏ i rozdzia∏ wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej;
  13. c)03 — cz∏onkowie korpusu s∏u˝by cywilnej,
  14. d)04 — etatowi cz∏onkowie samorzàdowych kolegiów odwo∏awczych,
  15. e)05 — sàdowi kuratorzy zawodowi,
  16. f)06 — eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej,
  17. g)07 — asesorzy i aplikanci sàdowi i prokuratorscy,
  18. h)08 — funkcjonariusze S∏u˝by Celnej,
  19. i)09 — s´dziowie i prokuratorzy,
  20. j)10 — ˝o∏nierze i funkcjonariusze,
  21. k)11 — etatowi cz∏onkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,
  22. l)12 — pracownicy Rzàdowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit. a—k,
  23. m)13 — osadzeni,
  24. n)14 — cz∏onkowie s∏u˝by zagranicznej nieb´dàcy cz∏onkami korpusu s∏u˝by cywilnej,
  25. o)15 — pracownicy nieb´dàcy cz∏onkami s∏u˝by zagranicznej, zatrudnieni w placówkach na podstawie umów o prac´ (zawartych na podstawie prawa polskiego); 8) w kolumnie 9 — „Plan po zmianach” wykazuje si´ zatrudnienie, na które jednostka sprawozdawcza otrzyma∏a wynagrodzenia osobowe, nie wliczajàc osób zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwi´kszenie zatrudnienia w ciàgu roku, z póêniejszym terminem uruchomienia, a tak˝e w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uleg∏y likwidacji lub przekszta∏ceniu, nale˝y wykazaç w planie, w uj´ciu Êredniorocznym; jednostki zaliczone do dzia∏u 751 — urz´dy naczelnych organów w∏adzy paƒstwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sàdownictwa — podajà zatrudnienie ustalone we w∏asnym zakresie; w odniesieniu do pracowników nieobj´tych mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ jest to plan zatrudnienia jednostki; 9) w kolumnie 10 — „Przeci´tne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje si´ przeci´tnà liczb´ zatrudnionych, w przeliczeniu na pe∏nozatrudnionych (z dok∏adnoÊcià do osoby) w okresie sprawozdawczym, przy czym:
  26. a)przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza si´, dodajàc przeci´tne liczby zatrudnionych, w tym tak˝e na zast´pstwo, w poszczególnych miesiàcach roku, które up∏yn´∏y od poczàtku roku do koƒca okresu Dziennik Ustaw Nr 170 — 10394 — sprawozdawczego, i dzielàc otrzymanà sum´ przez liczb´ tych miesi´cy; przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w danym miesiàcu oblicza si´, dodajàc po∏ow´ stanu zatrudnionych na poczàtku miesiàca, stan zatrudnionych w 15 dniu miesiàca oraz po∏ow´ stanu w ostatnim dniu miesiàca; otrzymanà sum´ dzieli si´ przez 2,
  27. b)do stanu zatrudnionych nie wlicza si´ osób b´dàcych na urlopach bezp∏atnych, wychowawczych i macierzyƒskich oraz zasi∏kach chorobowych, tj. osób, które nie otrzymujà za dany okres wynagrodzenia od zak∏adu pracy,
  28. c)w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uleg∏y przekszta∏ceniu lub likwidacji, podaje si´ w wykonaniu przeci´tnà liczb´ zatrudnionych za okres, w którym te jednostki funkcjonowa∏y w paƒstwowej sferze bud˝etowej; oznacza to, ˝e je˝eli jednostka np. funkcjonowa∏a przez 4 miesiàce i zatrudnia∏a 15 osób, to Êredniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiàce : 12 miesi´cy),
  29. d)zatrudnienie osób niepe∏nosprawnych nale˝y ujmowaç tylko z tych miesi´cy, w których wynagrodzenia tych osób by∏y finansowane z wynagrodzeƒ danej jednostki, w przeliczeniu na przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprawozdawczym; oznacza to, ˝e je˝eli w ciàgu roku by∏y zatrudnione 4 osoby niepe∏nosprawne, których wynagrodzenia co drugi miesiàc by∏y finansowane z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych, to Êredniorocznie wykazuje si´ 2 osoby; 10) w kolumnie 11 — „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje si´ liczb´ zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na pe∏nozatrudnionych (z dok∏adnoÊcià do osoby), tj. podaje si´ stan ewidencyjny pe∏nozatrudnionych (po przeliczeniu); do ustalenia stanu zatrudnienia stosuje si´ pkt 9 lit. b; 11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´ wysokoÊç wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowe wynagrodzenie roczne, uposa˝enia ˝o∏nierzy zawodowych i funkcjonariuszy oraz dodatkowe uposa˝enia roczne ˝o∏nierzy zawodowych i nagrody roczne funkcjonariuszy (§ 401—405 i 407 klasyfikacji bud˝etowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeƒ okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiàzujàcych przepisów przez dysponentów Êrodków bud˝etowych; w kolumnie „Plan po zmianach”:
  30. a)w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych dane liczbowe powinny obejmowaç wynagrodzenia wynikajàce z za∏àcznika do ustawy bud˝etowej „Zatrudnienie i wynagrodzenia w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych” — w sprawozdaniu dysponenta cz´Êci bud˝etowej, a w przypadku sprawozdaƒ jednostek podleg∏ych — kwoty wynagrodzeƒ okreÊlone przez dysponenta cz´Êci bud˝etowej, powi´kszone o: Poz. 1426 — wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwa∏ Rady Ministrów, — wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w zwiàzku z rozdysponowaniem rezerw celowych. Plan po zmianach powinien równie˝ uwzgl´dniaç zmiany wprowadzone na podstawie art. 96 ustawy o finansach publicznych,
  31. b)w paƒstwowych zak∏adach bud˝etowych i gospodarstwach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowych szko∏ach wy˝szych nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ,

rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia 1 marca 2005 r. w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr 38, poz. 339); 12) w kolumnach 14—16 — wykazuje si´ wykonanie wynagrodzeƒ osobowych (w tym tak˝e nagród motywacyjnych wyp∏acanych z funduszy motywacyjnych), dodatkowego wynagrodzenia rocznego, uposa˝eƒ oraz nagród i zapomóg ˝o∏nierzy zawodowych,

art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy zawodowych (Dz. U. Nr 179, poz. 1750, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, poz. 2135 oraz z 2005 r. Nr 122, poz. 1025), dodatkowego uposa˝enia rocznego ˝o∏nierzy zawodowych oraz uposa˝enia i nagród rocznych funkcjonariuszy (§ 401—405, 406 tylko w zakresie dotyczàcym nagród i zapomóg ˝o∏nierzy zawodowych, 407 i 419 klasyfikacji bud˝etowej) od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego (nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ finansowanych z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych oraz Funduszu Pracy). Wynagrodzenia w kolumnach 14—16 nale˝y wykazywaç w uj´ciu kosztowym, a w odniesieniu do dodatkowego wynagrodzenia rocznego, dodatkowego uposa˝enia rocznego ˝o∏nierzy zawodowych i nagród rocznych funkcjonariuszy — w uj´ciu kasowym.

  1. Dysponenci Êrodków bud˝etowych nie mogà zwi´kszaç planu wynagrodzeƒ ustalonego w ust. 1 pkt 11 lit. a. §
  3. W kolumnach 14—16 kwoty wynagrodzeƒ powinny byç ujmowane w wysokoÊci zgodnej z kwotami brutto listy p∏ac (∏àcznie ze sk∏adkami na ubezpieczenia spo∏eczne op∏acanymi przez ubezpieczonych oraz z zaliczkà na podatek dochodowy od tych wynagrodzeƒ, niezale˝nie od terminu p∏atnoÊci). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” wed∏ug list p∏ac brutto nie mogà przekraczaç ustalonego zgodnie z § 30 ust. 1 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeƒ, z wyjàtkiem wyp∏at wynagrodzeƒ ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ,

rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia 1 marca 2005 r. w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jed- Dziennik Ustaw Nr 170 — 10395 — nostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ. Wyp∏aty ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ obejmujà tak˝e nagrody motywacyjne wyp∏acane z funduszy motywacyjnych (§ 419 klasyfikacji bud˝etowej).

  1. Wyp∏aty dodatkowych wynagrodzeƒ rocznych pracownikom, z którymi rozwiàzano stosunek pracy w zwiàzku z likwidacjà urz´du zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud˝etowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z 1998 r. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 72, poz. 802 i Nr 110, poz. 1255, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, z 2003 r. Nr 199, poz. 1939 i Nr 223, poz. 2217 oraz z 2004 r. Nr 116, poz. 1202) ujmuje si´ w kolumnie
  3. Dla paƒstwowych szkó∏ wy˝szych, przy przeliczaniu zatrudnienia na pe∏nozatrudnionych oraz rozliczaniu wynagrodzeƒ osobowych i dodatkowego wynagrodzenia rocznego, nale˝y stosowaç zasady wynikajàce z § 16 rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 27 sierpnia 1991 r. w sprawie zasad gospodarki finansowej uczelni (Dz. U. Nr 84, poz. 380 i Nr 112, poz. 485 oraz z 2005 r. Nr 101, poz. 842).
  4. Jednostki, w których wyst´pujà wynagrodzenia wyp∏acane na podstawie rozporzàdzenia, o którym mowa w ust. 1 — w sprawozdaniu, w kolumnach 14 i 16, powinny wykazaç ∏àczne wynagrodzenia, w kolumnie 15 zaÊ — wynagrodzenia wyp∏acone ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ. §
  6. Dysponenci cz´Êci bud˝etowych sporzàdzajà sprawozdanie ∏àczne w szczegó∏owoÊci okreÊlonej dla sprawozdaƒ jednostkowych i przekazujà na formularzu oraz na dyskietce do G∏ównego Urz´du Statystycznego pod adresem: Centralny OÊrodek Informatyki Statystycznej — Zak∏ad w Radomiu, 26-600 Radom, ul. Planty 39/
  8. Sprawozdanie na dyskietce sporzàdza si´ wed∏ug wytycznych Centralnego OÊrodka Informatyki Statystycznej. Poz. 1426 3) w kolumnie 6 — nazw´ inwestycji figurujàcà w za∏àczniku do ustawy bud˝etowej; 4) w kolumnie 7 — dane o planowanych wydatkach/dotacjach wed∏ug uk∏adu wykonawczego z uwzgl´dnieniem zmian dokonanych w trybie okreÊlonym w ustawie o finansach publicznych; w przypadku zmiany planu nale˝y do sprawozdania do∏àczyç informacj´ o numerze i dacie decyzji; 5) w kolumnie 8 — wykonane wydatki/dotacje na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki; 6) w kolumnie 9 — wszystkie uznane przez jednostki realizujàce inwestycje zobowiàzania niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego; 7) w kolumnie 10 — zobowiàzania, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego, a nie sà ani przedawnione, ani umorzone; 8) w kolumnie 11 — wydatki/dotacje uj´te w ustalonym przez Rad´ Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych.
  9. W pierwszym wierszu kolumn 7, 8, 9, 10 i 11 wykazuje si´ sum´ kwot zawartych w nast´pnych wierszach.
  10. Sprawozdanie przekazywane na noÊnikach elektronicznych sporzàdza si´ wed∏ug szablonu dost´pnego na stronie internetowej Ministerstwa Finansów pod adresem www.mf.gov.pl, w zak∏adce Bud˝et Paƒstwa/Szablony. Rozdzia∏ 18 Sprawozdania sporzàdzane przez placówki i sposób ich w∏àczania do sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów g∏ównych §
  12. Kierownik placówki sporzàdza i przekazuje do dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa sprawozdania jednostkowe:
  13. W sporzàdzonych przez dysponentów cz´Êci bud˝etowych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje si´ pozycji zbiorczych. 1) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia Êrodków pieni´˝nych placówki; Rozdzia∏ 17 2) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud˝etowych placówki; Sprawozdanie Rb-71 kwartalne z wykonania planu wydatków/dotacji na finansowanie inwestycji wieloletnich 3) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud˝etowych placówki; §
  15. Sprawozdanie sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. 4) Rb-34 — kwartalne sprawozdanie z wykonania planów finansowych dochodów w∏asnych i wydatków nimi sfinansowanych.
  16. W poszczególnych kolumnach sprawozdania wykazuje si´:
  17. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: 1) w kolumnie 1 i 2 — symbol cz´Êci bud˝etowej; 1) w zakresie planu — w kwotach wynikajàcych z planów finansowych placówki; 2) w kolumnach 3, 4 i 5 — dzia∏, rozdzia∏, paragraf wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej; 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub, Dziennik Ustaw Nr 170 — 10396 — Poz. 1426 w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ. 15) w wierszu 14 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konta 200 „Rozrachunki”.
  18. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w walucie, w której prowadzona jest rachunkowoÊç.
  19. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporzàdza si´, wykazujàc:
  20. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporzàdza si´, wykazujàc: 1) w rubryce 2 i 3 — nazw´ i symbol waluty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie; 1) w rubrykach 2 i 3 — nazw´ i symbol waluty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie; 2) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z planu finansowego dochodów placówki; 2) w wierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na dzieƒ 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bie˝àce”; 3) w kolumnie „Wykonanie” — na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów bud˝etowych prowadzonej do konta 750 „Przychody bud˝etowe”, kwoty zrealizowanych dochodów bud˝etowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà. 3) w wierszu 2 — pozosta∏oÊç dochodów wykonanych w roku ubieg∏ym — saldo konta 750 „Przychody bud˝etowe”; 4) w wierszu 3 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych otrzymanych w roku ubieg∏ym na wykonywanie wydatków, je˝eli przepisy odr´bne tak stanowià — cz´Êç salda konta 810 „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”; 5) w wierszach 4 i 6 — dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych, dla dochodów w∏asnych i sum obcych; 6) w wierszu 5 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konta 200 „Rozrachunki”; 7) w wierszu 7 — Êrodki bud˝etowe przyznane przez dysponenta g∏ównego w okresie sprawozdawczym na wykonywanie wydatków bud˝etowych; 8) w wierszu 8 — wykonane dochody bud˝etowe w okresie sprawozdawczym; 9) w wierszu 9 — wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym; 10) w wierszu 9a — wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze Êrodków sta∏ej zaliczki przyznanej w latach poprzednich; 11) w wierszu 10 — stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bie˝àce”; 12) w wierszu 11 — pozosta∏oÊç dochodów bud˝etowych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Przychody bud˝etowe”; 13) w wierszu 12 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych przyznanych przez dysponenta g∏ównego na wykonywanie wydatków; cz´Êç salda konta 810 „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”; 14) w wierszach 13 i 15 — dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów w∏asnych i sum obcych;
  21. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporzàdza si´, wykazujàc: 1) w rubryce 2 i 3 — nazw´ i symbol waluty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie; 2) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z planu finansowego wydatków placówki; 3) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wykonanych wydatków bud˝etowych placówki na podstawie danych ewidencji analitycznej kosztów bud˝etowych, prowadzonej do konta 400 „Koszty bud˝etowe”.
  22. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporzàdza w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf, oddzielnie dla poszczególnych tytu∏ów pozyskiwania dochodów. W kolumnie identyfikujàcej êród∏o powstania dochodów nale˝y wprowadziç odpowiedni symbol; wykaz symboli identyfikujàcych êród∏o powstania dochodów okreÊla § 26 ust.
  24. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, wykazuje si´: 1) w dziale A „Dochody”: a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych dochodów w planie finansowym, b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów w∏asnych; 2) w dziale „Wydatki”: a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych wydatków w planie finansowym, b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków sfinansowanych z dochodów w∏asnych; 3) w wierszu K 150 „Stan Êrodków pieni´˝nych na poczàtek okresu sprawozdawczego” — stan Êrodków pieni´˝nych na dzieƒ 1 stycznia na rachunku ban- Dziennik Ustaw Nr 170 — 10397 — kowym i w kasie ustalony na podstawie konta szczegó∏owego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla dochodów w∏asnych; 4) w wierszu „Stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego” — stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegó∏owego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla dochodów w∏asnych.
  25. Sprawozdania jednostkowe,

ust. 1, przekazywane sà dysponentowi g∏ównemu Êrodków bud˝etu paƒstwa w terminie 15 dni po up∏ywie I, II i III kwarta∏u i do dnia 8 lutego po up∏ywie IV kwarta∏u. §

  2. Dysponent g∏ówny, w zale˝noÊci od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu ∏àcznym o dochodach wykazuje odpowiednio: 1) dane ze sprawozdaƒ placówek; 2) kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów pieni´˝nych dochodów bud˝etowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym; 3) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych przez placówk´ dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków.
  3. Sprawozdanie ∏àczne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ówny sporzàdza nast´pujàco: 1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27 kwoty,

ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-27, kwoty,

ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za I kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujem- Poz. 1426 nà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; Dziennik Ustaw Nr 170 — 10398 — 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za IV kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie, okreÊlonym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kursowych.

  1. Dysponent g∏ówny, w zale˝noÊci od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu ∏àcznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio: 1) dane ze sprawozdaƒ placówek; 2) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych placówkom na wydatki bud˝etowe w danym okresie sprawozdawczym; 3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków.
  2. Sprawozdanie ∏àczne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ówny sporzàdza nast´pujàco: 1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28 kwoty,

ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-28 kwoty,

ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià Poz. 1426 arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski — a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, Dziennik Ustaw Nr 170 — 10399 — przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za IV kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, po uwzgl´dnieniu zwrotów Ê

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.