Ordin nr. 1.304 din 1 septembrie 2004

ORDIN nr. 1.304 din 1 septembrie 2004 (*actualizat*) privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală (actualizat până la data de 18 septembrie 2006*) -------- *) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 828 din 8 septembrie 2004. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. până la data de 18 septembrie 2006, cu modificările şi completările aduse de ORDINUL nr. 1.422 din 28 august 2006.

În temeiul dispoziţiilor art. 26 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere prevederile art. 98, art. 102 alin. (7) şi (8), precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală, reglementată prin titlul VII "Inspecţia fiscală" din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, după cum urmează:

Anexele 1.a-7.c fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 2

Se aprobă modelul şi conţinutul minimal ale documentului "Declaraţie" pe care contribuabilul este obligat să o dea la sfârşitul inspecţiei fiscale/controlului, prezentată în anexa 8.a care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 3

Formularele prevăzute la art. 1 şi documentul menţionat la art. 2 se completează conform instrucţiunilor prevăzute în anexele 1.b-8.b care fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 4

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 şi 2 sunt stabilite în anexele 1.c-8.c care fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 5

Direcţia generală de inspecţie fiscală, Direcţia generală de colectare a creanţelor bugetare, Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia economică şi administrativă din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din Ministerul Finanţelor Publice vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 6

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice, Mihai Nicolae Tănăsescu Bucureşti, 1 septembrie 2004.

Nr. 1.304.

Anexa I.a MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA Direcţia Generală --------------- Nr. --------/zz.ll.aa AVIZ DE INSPECŢIE FISCALA Denumire contribuabil: ..............................................................

Cod identificare fiscala ..............., Domiciliul fiscal: localitatea: ..........., b-dul/str. ........, nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ....., ap. ......, judeţ/sector, cod postal ..........

Domnului/Doamnei Administrator/Director general Avem onoarea sa va informam ca începând cu data de ....... veţi face obiectul unei inspecţii fiscale, având ca obiective:

Pentru buna desfăşurare a inspecţiei fiscale, va rugam sa pregătiţi, pentru a fi puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscala, toate documentele contabile şi fiscale şi alte elemente justificative relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale.

Totodată, în termen de 5 zile de la primirea prezentului aviz, va rugam sa va prezentaţi la compartimentul cu atribuţii de evidenta pe plătitori din cadrul organului fiscal în a cărei rază teritoriala aveţi domiciliul fiscal, pentru remedierea eventualelor erori materiale din evidenta fiscala.

În măsura în care contabilitatea dumneavoastră este informatizata urmează sa asiguraţi ansamblul informaţiilor, datelor şi documentelor arhivate în format electronic precum şi aplicaţiile informatice cu ajutorul cărora s-au întocmit.

Pe parcursul controlului aveţi dreptul de a beneficia de asistenţa de specialitate şi/sau juridica.

Va transmitem alăturat, pentru informarea dumneavoastră, un exemplar al Cartei drepturilor şi obligaţiilor contribuabilului pe perioada desfăşurării inspecţiei fiscale.

Inspecţia fiscala se va desfăşura cu respectarea prevederilor Codului fiscal, Codului de procedura fiscala şi a altor reglementari legale în materie, precum şi a prevederilor Codului etic al inspectorului de control fiscal.

Menţionăm ca aveţi posibilitatea de a solicita, o singură dată, amânarea datei de începere a inspecţiei fiscale pentru motive justificate.

Prezentul Aviz de inspecţie fiscala a fost emis în baza Titlului VII, art. 98 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată.

După data începerii inspecţiei fiscale, nu se mai pot depune declaraţii rectificative pentru impozitele, taxele, contribuţiile şi alte venituri ale bugetului general consolidat, aferente perioadelor supuse inspecţiei.

Va asiguram de întreaga noastră colaborare pe parcursul, desfăşurării inspecţiei fiscale.

CONDUCĂTORUL ACTIVITĂŢII DE INSPECŢIE FISCALA Funcţia, Nume, Prenume, Semnătura Stampila Persoana de contact: ............ Telefon: .............

Cod 14.13.07.18 Anexa 1.b Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Aviz de Inspecţie fiscala"

Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscala înştiinţează contribuabilul în legătură cu inspecţia fiscala care urmează să se efectueze la acesta. În avizul de inspecţie se vor nominaliza impozitele, taxele , contribuţiile şi alte venituri ale bugetului generai consolidat care fac obiectul inspecţiei, precum şi perioada supusă controlului pentru fiecare tip de impozit, taxa, contribuţie şi alte venituri ale bugetului general consolidat.

Se întocmeşte de către organele de inspecţie fiscala şi se transmite contribuabilului, care urmează a face obiectul unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, înainte cu 30 zile pentru marii contribuabili şi cu 15 zile pentru ceilalţi contribuabili, de începerea efectuării acesteia. Un exemplar se transmite şi organului fiscal în a cărui raza teritoriala se afla sediul /domiciliul fiscal al contribuabilului.

Avizul de inspecţie fiscala se întocmeşte de echipa care va efectua inspecţia fiscala, se avizează de şeful de serviciu coordonator al echipei şi se semnează de către conducătorul activităţii de inspecţie fiscala sau de altă persoană împuternicita în acest sens.

Se întocmeşte în trei exemplare originale din care:

Anexa 1.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Aviz de inspecţie fiscala" cod 14.13.07.18 1. Denumire: Aviz de inspecţie fiscala 2. Cod: 14.13.07.18;

Anexa 2.a MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA Direcţia Generală ................

ORDIN DE SERVICIU nr. ...........

Dl/D-na ...................................................... ............................................................... având funcţia de ............................................. este delegat(a) pentru efectuarea*1) ......................... ............................................................... ............................................................... la contribuabilul: ............................................ ...............................................................

Cod identificare fiscala: ....................................

Domiciliul fiscal: ............................................ ...............................................................

Data începerii inspecţiei fiscale: .............................

Se legitimează cu legitimaţia de inspecţie fiscala nr.: ........

CONDUCĂTORUL ACTIVITĂŢII DE INSPECŢIE FISCALA, Funcţia, Nume, Prenume, Semnătura Stampila Data: ............... ------------ *1) Se va înscrie obiectul inspecţiei fiscale Cod 14.13.04.18 Anexa 2.b Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Ordin de serviciu"

Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscala sunt împuternicite se efectueze inspecţia fiscala/controlul la contribuabilul nominalizat.

Ordinul de serviciu se întocmeşte de echipa care va efectua inspecţia fiscala, se avizează de şeful de serviciu coordonator al echipei şi se semnează de către conducătorul activităţii de inspecţie fiscala sau de altă persoană împuternicita în acest sens.

Se întocmeşte într-un exemplar pentru echipa de inspecţie fiscala/control sau pentru fiecare inspector fiscal în parte, atunci când este folosit pentru deplasare/delegare în teritoriu.

Anexa 2.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Ordin de serviciu" cod 14.13.04.18 1. Denumire: Ordin de serviciu 2. Cod: 14.13.04.18;

Anexa 3.a NOTA EXPLICATIVA Subsemnatul(a) ..................... având calitatea de ...... la .... de la data de .../.../... domiciliat în .... judeţul/sector ... bdul/str. ...., nr. ..., bloc ..., sc. .., et. ..., ap. .., telefon .... legitimat cu BI/CI/Pasaport seria ...., nr. ..., eliberat de ..., la data de ../.../.., CNP ........ la întrebările puse de ..........., având funcţia de ......... în cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Agenţia Naţionala de Administrare Fiscala - Direcţia (Generală) .......... în baza art. 91, alin. (3), lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, dau următoarele explicaţii:

Data şi semnătura Data în faţa noastră ORGANE DE INSPECŢIE FISCALA Nume, prenume, nr. legitimaţie inspecţie fiscala Semnătura Cod 14.13.01.18 Anexa 3.b Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Nota explicativa"

Reprezintă documentul prin care, organele de inspecţie fiscala, pot solicita explicaţii scrise, reprezentantului sau oricărui angajat al contribuabilului, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influenţa inspecţia fiscala. Solicitarea de explicaţii scrise se va face în timpul inspecţiei fiscale, ori de cate ori acestea sunt necesare pentru clarificarea şi definitivarea constatărilor privind situaţia fiscala a contribuabililor;

Întrebările vor fi formulate în mod clar, concis şi concret, pentru a da posibilitate unor răspunsuri la obiect;

În cazul în care persoana în cauza refuza sa răspundă la întrebări, organele de inspecţie fiscala vor transmite întrebările printr-o adresa scrisa, înregistrata la contribuabil, stabilind un termen util de cel puţin 5 zile lucratoare pentru formularea răspunsului.

În toate cazurile, explicaţiile la întrebările puse de organele de inspecţie fiscala se vor da în scris prin "nota explicativa".

Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în Raportul de inspecţie fiscala/procesul verbal de control, anexandu-se o copie după adresa de comunicare.

Nota explicativa se întocmeşte în doua exemplare din care:

Anexa 4.a MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcţia Generală .......................

Nr. ....../zz.II.aa INVITAŢIE Domnului/Doamnei ...................., în calitate de ................... al/a ....................

Vă informăm că în data de .............. organe de inspecţie fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală .......................... s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/punctul de lucru al .......................... de la adresa .................................., în vederea^1): .............................................................................................

Inspecţia fiscală/controlul nu s-a putut efectua, drept care, în baza art. 49 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, vă invităm în data de ............, ora ........, la sediul Direcţiei Generale ..................., adresa .............., camera ......, telefon ........, în vederea efectuării inspecţiei fiscale/controlului, ocazie cu care veţi prezenta, conform art. 55 şi 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, următoarele documente: ............................................................................................. ............................................................................................. .............................................................................................

Neprezentarea în condiţiile precizate mai sus constituie contravenţie conform art. 189 alin. (1) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi se sancţionează cu amendă conform art. 189 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ, cu excepţia cazului în care nu sunt întrunite elementele constitutive ale unei infracţiuni.

Organe de inspecţie fiscală, ....................................... (numele, prenumele şi semnătura) _____________ ^1) Se înscrie obiectul acţiunii:

Cod 14.13.05.18 ---------- Anexa 4.a a fost înlocuită cu anexa 1 la ORDINUL nr. 1.422 din 28 august 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 786 din 18 septembrie 2006, potrivit pct. 2 al art. I din actul mai sus menţionat.

Anexa 4.b.

INSTRUCŢIUNI de completare şi utilizare a formularului "Invitaţie"

Reprezintă documentul prin care un contribuabil este invitat la sediul organului de inspecţie fiscală în vederea efectuării unei acţiuni conform art. 49, 55, 56 şi 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Se întocmeşte în cazurile când acţiunea nu a putut fi efectuată la domiciliul fiscal al contribuabilului şi nici într-un loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.

Se întocmeşte de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecţiei fiscale.

Se întocmeşte în două exemplare:

Anexa 4.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Invitaţie" cod 14.13.05.18 1. Denumire: Invitaţie 2. Cod: 14.13.05.18;

Subsemnaţii*2) ..................... având funcţia de ............. în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscala - Direcţia Generală ...../ ......, în baza Titlului VII din Ordonanţe Guvernului nr. 92/2003 - privind Codul de procedură fiscala, republicată, a legitimaţiilor de inspecţie fiscala nr. ....... şi a Ordinului de serviciu nr. ...../...... am efectuat, în perioada ........., un control inopinat/control încrucişat/ o cercetare la faţa locului, în vederea*3) ........................................ ....................................................................... ....................................................................... ....................................................................... la .................., cu domiciliul fiscal în localitatea ........... bdul/str. ..... nr. .... bl. .... sc. .... et. ...., ap. ... judeţ/sector ......., codul de identificare fiscala .........

Contribuabilul are ca obiect principal de activitate*4) ..................

Controlul s-a desfăşurat*5) ......................................., unde contribuabilul sus menţionat are*6) ....................................

Contribuabilul este reprezentat de*7) .................................., în calitate de ...........................................................

CAP. II.

Constatări:

Urmare controlului efectuat au rezultat următoarele: (constatări, consecinţe, responsabilităţi, măsuri dispuse):

3.Consecinţe: ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................

La terminarea controlului au fost restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscala, cu excepţia celor reţinute pentru care s-a întocmit proces verbal de ridicare de înscrisuri.

Prezentul proces-verbal s-a întocmit în ....... exemplare, înregistrate în Registrul unic de control sub nr. ......., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar ........ exemplare au fost luate de organele de inspecţie fiscala.

ORGANE DE INSPECŢIE FISCALA, ADMINISTRATOR Nume, Prenume, Semnătura (DIRECTOR GENERAL), Nume, Prenume, Semnătura Stampila Cod 14.13.22.18/1 Anexa 5.b Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal"

Cap. I 1. Procesul verbal reprezintă actul de control care se întocmeşte de către organele de inspecţie fiscala numai în cazul controlului inopinat, încrucişat, în cazul efectuării, în condiţiile legii, a unei cercetări la faţa locului (art. 55 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată) sau pentru consemnarea unor fapte, în timpul inspecţiei fiscale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracţiuni.

Nu are ca rezultat întocmirea unei decizii de impunere.

Cap. II 1. Constatările controlului vor fi prezentate clar şi concis, fără detalieri inutile astfel încât să rezulte motivul de fapt şi temeiul de drept care au stat la baza fundamentării fiecăreia. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele făcute responsabile de faptele constatate. De asemenea se vor inscrie masurile operative dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale în materie.

În susţinerea constatărilor se vor prezenta copii după documente justificative; registre, balanţe de verificare, declaraţii fiscale, situaţii privind starea de fapt constatata şi efectele juridice produse. În cazul în care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infracţiuni prevăzute de legea penala se va prezenta şi punctul de vedere al persoanei făcuta responsabila, care va fi anexat la procesul verbal. Dacă este cazul, în situaţiile în care, din control au rezultat elementele constitutive ale unei infracţiuni prevăzute de legea penala constatările se vor consemna într-un proces verbal separat.

Se va prezenta în sinteza şi punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicita de acesta, faţă de constatările organului de inspecţie, numai atunci când aceasta are o opinie contrara şi o prezintă în scris în timpul controlului. Organele de inspecţie fiscala vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al contribuabilului şi, în funcţie de concluzii, vor inscrie în procesul verbal argumentele cu care se combate fiecare din aspectele prezentate în scris de către contribuabil. Punctul de vedere al organului de inspecţie fiscala faţă de argumentele aduse de contribuabil va fi consemnat cu precizarea prevederilor legale în domeniu şi fundamentate pe analiza datelor înscrise în procesul verbal.

Pentru faptele care sunt sancţionate contravenţional organele de inspecţie fiscala vor întocmi, separat, în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, proces verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor.

Punctul de vedere în scris al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicita de acesta se va anexa la procesul verbal Constatările organelor de inspecţie fiscala rezultate în urma unei acţiuni de control inopinat, încrucişat sau de cercetare la faţa locului se pot finaliza cu propunerea, de a se programa efectuarea unei inspecţii fiscale parţiale sau generale la contribuabilul care a făcut obiectul controlului.

Procesele verbale se incheie în cel puţin trei exemplare, din care:

Procesele verbale incheiate ca urmare a unor solicitări făcute de organe abilitate ale statului, se vor întocmi în patru exemplare, din care un exemplar, împreuna cu anexele, se va inainta instituţiei care a solicitat verificarea;

Procesele verbale în care sunt consemnate constatări care ar putea intruni elemente constitutive ale unei infracţiuni, în condiţiile prevăzute de legea penala, vor fi semnate de organele de inspecţie şi de către contribuabilul supus inspecţiei, cu sau fără explicaţii ori obiectiuni din partea contribuabilului. În cazul în care cel supus controlului refuza să semneze procesul-verbal, organul de inspecţie fiscala va consemna despre aceasta în procesul-verbal.

În toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului.

Anexa 5.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Proces-verbal" cod 14.13.22.18/1 1. Denumire: Proces-verbal 2. Cod: 14.13.22.18/1;

Menţionăm ca pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de organul de inspecţie fiscala şi un reprezentant legal al societăţii.

Prezentul proces-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. ... din ..., s-a încheiat în doua exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil iar unul a fost luat de organele de inspecţie fiscala.

Organe de inspecţie fiscala*3) Reprezentant contribuabil*4) Nume, Prenume, Semnătura Nume, Prenume, Funcţia, Semnătura Stampila ------------ *1) denumire contribuabil, domiciliu fiscal, cod identificare fiscala *2) nume, prenume, funcţia, calitatea reprezentantului contribuabilului *3) nume, prenume, funcţie *4) nume, prenume, funcţie, adresa, date identitate, CNP Cod 14.13.22.18/2 Anexa 6.b Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare /restituire de înscrisuri"

Se completează de către organele de inspecţie fiscala cu ocazia ridicării/restituirii de documente. Se inscriu numele şi prenumele organelor de inspecţie fiscala, funcţia, şi numărul legitimaţiei de inspecţie fiscala. "Documente/înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipului seria, număr, conţinut, număr de file, registre, carnete, bucăţi, etc.

Documentele sau actele se anexează în original când sunt considerate fictive sau asupra cărora exista suspiciuni ca sunt fictive, precum şi când exista indicii ca s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesaţi. În acest caz se lasă contribuabilului controlat copii confirmate de un reprezentant legal al acestuia şi de organul de inspecţie fiscala.

Se completează în doua exemplare din care un exemplar pentru organul de inspecţie fiscala şi un exemplar pentru contribuabil.

Anexa 6.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri" cod 14.13.22.18/2 1. Denumire: Proces verbal de ridicare/restituire de înscrisuri 2. Cod: 14.13.22.18/2;

Anexa 7.a PROCES VERBAL DE SIGILARE/DESIGILARE (încheiat astăzi ....*1) în ....*2) Subsemnaţii ......................., având funcţia de ........- ....... în cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Agenţia Naţionala de Administrare Fiscala - Direcţia Generală .........., în baza Titlului VII din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 - privind Codul de procedură fiscala, republicată, a legitimaţiilor de inspecţie fiscala nr. ...... şi a Ordinului de serviciu nr. ..../... astăzi ..... în prezenta ........*3) având funcţia de ......., la .....*4) posesor al B.I./CI/Pasaport seria ..., nr. .... eliberat de .... la data .... cu domiciliul în localitatea .......... bdul/str. ...., nr. ..., bloc ...., sc. ...., et. ...., ap. .... judeţ/sector ........ am procedat la sigilarea următoarelor: .................................................*5) ............................................................................ ...........................................................................

Cele sigilate aparţin .................................................*6) din .....................................................................*7) Sigilarea a fost determinata de ........................................ .......................................................................... ........................................................................*8) A fost aplicat sigiliul ..............................................*9) ..........................................................................

În conformitate cu prevederile art. 243 Cod penal, înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracţiune şi se pedepseşte conform legii.

Prezentul proces-verbal a fost întocmit în doua exemplare din care un exemplar a fost predat ..................*10) domiciliat(a) în ........*11) posesor al B.I./CI/Pasaport seria .... nr. ...., având calitatea de ...... la ............... . ------------- *1) ziua, luna, anul, ora *2) localitatea *3) nume şi prenume *4) denumirea contribuabilului *5) spatii, imobile, bunuri, valori, mărfuri, documente etc. *6) denumirea contribuabilului *7) adresa completa *8) se invoca motivul sigilării *9) nr. şi caracteristicile sigiliului aplicat *10) numele şi prenumele *11) adresa completa Cod 14.13.22.18/3 ORGANE DE MARTORI REPREZENTANTUL INSPECŢIE FISCALA ASISTENŢI CONTRIBUABILULUI (nume, prenume, semnătura) (nume, prenume, (nume, prenume, CNP, adresa) funcţie,semnătura) (B.I./CI/Pasaport seria ... nr. ..., CNP ... eliberat de ......, la data......) Astăzi ..... ora ....... s-a procedat la desigilarea următoarelor: ........................................................................ ........................................................................ ........................................................................ după verificarea prealabila a sigiliului aplicat care a fost găsit intact. (în orice alta situaţie se va preciza starea sigiliului) ORGANE DE MARTORI REPREZENTANTUL INSPECŢIE FISCALA ASISTENŢI CONTRIBUABILULUI (nume, prenume, semnătura) (nume, prenume, (nume, prenume, CNP, adresa) funcţie,semnătura) (B.I./CI/Pasaport seria ... nr. ..., CNP ... eliberat de ......, la data......) Cod 14.13.22.18/3 Anexa 7.b Instrucţiuni pentru completarea şi utilizarea formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare"

Se întocmeşte de către organele de inspecţie fiscala în situaţiile în care exista indicii ca în locurile de producţie, depozitare, comercializare se găsesc bunuri sau produse a căror provenienţa nu este legala sau a căror fabricaţie este interzisa de lege sau se produce fără autorizaţie, iar acţiunea de inspecţie fiscala nu poate fi finalizata, urmând a fi continuata în ziua lucratoare următoare.

Se poate utiliza şi în situaţia în care exista posibilitatea ca documentele şi actele necesare inspecţiei fiscale să fie sustrase, distruse ori nu se poate face un inventar al documentelor în vederea reţinerii acestora.

În situaţia în care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului sigilarea/ desigilarea se efectuează în prezenta unor martori asistenţi.

Se întocmeşte în doua exemplare din care un exemplar se lasă reprezentantului legal al contribuabilului supus inspecţiei fiscale sau deţinătorului spaţiului sigilat, iar celalalt exemplar se retine de echipa de inspecţie fiscala şi se anexează la actul de inspecţie fiscala.

Desigilarea se consemnează, în ambele exemplare, de regula de aceeaşi echipa de inspecţie fiscala, care a aplicat sigiliul.

Anexa 7.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" cod 14.13.22.18/3 1. Denumire: Proces verbal de sigilare/desigilare 2. Cod: 14.13.22.18/3;

Anexa 8.a DECLARAŢIE Subsemnatul(a) ............. domiciliat(a) în localitatea .......... b-dul./str. .........., nr. ......., bl. ...., sc. ....., et. ...., ap. .... judeţul/sectorul ....... CNP ......... posesor al C.I./B.I./pasaport - seria ...... nr. ....., eliberat de ......., la data de .........., în calitate de administrator/imputernicit legal al ......... cu domiciliul fiscal în localitatea .............. b-dul/str. ....... nr. .......,bl. ..., sc. ....., et. ...., ap. ...., judeţul/sectorul ......., cod identificare fiscala ........., declar pe propria răspundere, în baza art. 102, alin. (8) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 - privind Codul de Procedura Fiscala, republicată, sub sancţiunea faptei de fals în declaraţii, prevăzuta de art. 292 din Codul penal următoarele:

Drept pentru care am dat prezenta declaraţie, întocmita în doua exemplare, din care un exemplar a rămas în posesia mea şi un exemplar a fost predat echipei de inspecţie fiscala.

Data.

Nume şi prenume, Semnătura Anexa 8.b Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Declaraţie"

Se întocmeşte şi semnează de către administratorul sau împuternicitul legal al societăţii, la finalizarea inspecţiei fiscale, în baza art. 102, alin. (8) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată.

Persoana care da aceasta Declaraţie poate accepta sau nu elementele din declaraţie care sunt prevăzute la punctele 1 - 5.

La punctul 6 poate declara orice alte aspecte în legătură cu obiectul inspecţiei fiscale.

Se întocmeşte în doua exemplare din care:

Anexa 8.c Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a documentului "Declaraţie"

Anexa 9.a.

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ DIRECŢIA ......................

PROCES-VERBAL DE PRELEVARE PROBE încheiat la data de ..../..../......

Subsemnaţii ..............................^(1) având funcţia de ..................... în cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Generală^(2) ................ în baza art. 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a legitimaţiilor de inspecţie fiscală nr.^(3) ............. şi a Ordinului de serviciu nr.^(4) ..../......, în urma verificării/inspecţiei fiscale la S.C.^(5) ..................... CUI ................... cu domiciliul fiscal^(6) în ............... strada .............. bl. .... sc. .... et. .... ap. .... sector ........ judeţul ............... am procedat la prelevarea unui număr de^(7) ..... banderole/timbre de marcare, aplicate pe^(8) ............... din stocul de^(9) ........... identificat la^(10) ................. al^(11) ............. situat la^(12) ...............

Prelevarea s-a făcut prin sondaj, în prezenţa^(13) .................. în calitate de^(14) ......................... la^(5) ......................

Marcajele sunt inscripţionate astfel^(15):

Cele 4 plicuri au fost sigilate în prezenţa reprezentatului contribuabilului verificat, semnate şi ştampilate de către acesta şi de către echipa de control.

Prezentul proces-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. ....../.......^(16) s-a încheiat în 3 exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil, împreună cu plicul nr. ...., iar celelalte 2 exemplare împreună cu .... plicuri au fost luate de organele de control.

Organe de inspecţie fiscală Reprezentant contribuabil Nume, prenume, funcţia, semnătura Nume, prenume, funcţia, Semnătura, ştampila _____________

Cod 14.13.22.99/3 ---------- Anexa 9.a. a fost introdusă de pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 1.422 din 28 august 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 786 din 18 septembrie 2006, având conţinutul anexei 3 din acest act normativ.

Anexa 9.b. (Anexa 9.b la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004 ) INSTRUCŢIUNI de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de prelevare probe"

Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscală sunt împuternicite să preleveze probe de banderole sau timbre şi să consemneze toate informaţiile legate de acestea.

Se completează de echipa de inspecţie fiscală cu ocazia acţiunilor de control.

După prelevarea probelor se formează 4 plicuri în care se introduc marcajele (banderole sau timbre). Plicurile cu marcaje vor fi sigilate şi semnate de echipa de inspecţie fiscală şi de reprezentantul contribuabilului.

Cele 4 plicuri vor circula astfel:

Procesul-verbal de prelevare probe se completează în 3 exemplare, din care două exemplare pentru echipa de inspecţie fiscală şi un exemplar pentru contribuabil. ---------- Anexa 9.b. a fost introdusă de pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 1.422 din 28 august 2006, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 786 din 18 septembrie 2006, având conţinutul anexei 4 din acest act normativ.

Anexa 9.c.

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de prelevare probe" - cod 14.13.22.99/3 1. Denumire: Proces-verbal de prelevare probe 2. Cod: 14.13.22.99/3 3. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini) 4. Caracteristici de tipărire: