12/
- (V. 11.) NGM utasítása a Nemzetgazdasági Minisztérium által nyújtandó támogatások szabályairól. Az államháztartásról szóló
- évi CXCV. törvény
- §
(5)bekezdése, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 13. §
(2)bekezdés a) pontja, valamint
- melléklet I. alcím
- pontja alapján – figyelemmel a jogalkotásról szóló
- évi CXXX. törvény
- §
(4)bekezdés c) pontjában foglaltakra – a következő utasítást adom ki: I. Fejezet Általános rendelkezések
- A szabályzat hatálya
- § Jelen utasítás hatálya kiterjed a Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) által természetes, jogi személlyel vagy jogi személyiség nélküli szervezettel kötendő valamennyi támogatási szerződésére és ezen személyeknek támogatói okirattal nyújtott támogatására (a továbbiakban együtt: szerződés).
- Értelmező rendelkezések
- § Jelen szabályzat alkalmazásában:
- gazdálkodásért felelős szervezeti egység: fejezeti kezelésű előirányzatot terhére nyújtandó támogatás esetében a Fejezeti Költségvetési Főosztály, az NGM igazgatása terhére nyújtandó támogatás esetében az Intézményi Gazdálkodási Főosztály,
- megbízott szervezet: az államháztartásról szóló
- évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 6/B. §
(3)bekezdése szerinti kezelő szerv, a költségvetési támogatásokkal kapcsolatos feladatokat ellátó lebonyolító szerv és az európai uniós forrásból nyújtott költségvetési támogatásokkal kapcsolatos feladatokat ellátó közreműködő szervezet,
- szakmai felügyeletet gyakorló felsővezető: a fejezeti kezelésű előirányzatok és központi kezelésű előirányzatok szakmai kezelőiről szóló NGM utasításban megjelölt vezető,
- szakmai szervezeti egység: az NGM azon szervezeti egysége, mely az adott előirányzat felhasználását és az azzal összefüggő társadalmi cél megvalósítását, szakmai feladat elvégzését szakmai felelősként ellátja. A fejezeti kezelésű előirányzatok esetében a fejezeti kezelésű előirányzatok és az NGM fejezetébe sorolt központi kezelésű előirányzatok szakmai kezelőinek kijelöléséről szóló NGM utasítás szerinti szakmai kezelő,
- szerződés-előkészítő szervezeti egység: a gazdálkodásért felelős szervezeti egység, a
- § szerinti esetekben a szakmai szervezeti egység,
- véleményező szervezeti egységek: a Jogi és Kodifikációs Főosztály és a szakmai szervezeti egység, a
- § szerinti esetekben a Jogi és Kodifikációs Főosztály és a gazdálkodásért felelős szervezeti egység. II. Fejezet Költségvetési támogatás nyújtása
- § Az Áht.
- §
(1)bekezdés b) pontja szerinti szerződés előkészítése a támogatási döntés vagy az Áht. 48. §
(2)bekezdésében és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/
- (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 101/A. §-ában foglaltak szerint történik.
- Az Ávr. 101/A. §-a szerint nyújtott támogatások általános szabályai
- §
(1)A szakmai szervezeti egység az Ávr. 7. melléklete szerinti nyilatkozatot és az Ávr. 101/A. §
(4)bekezdése szerinti kiegészítéseket bekéri a támogatás igénylésére jogosult szervezetről.
(2)A támogatói okirat kiadását követően rendelkezésre bocsátott, az Ávr. 101/A. §
(3)bekezdés d) pontja,
(5),
(8)bekezdése,
(9)bekezdés d) pontja,
(10)bekezdése szerinti dokumentumokat a szerződést előkészítő egység a beérkezést követő 5 munkanapon belül 1 példányban megküldi a véleményező szervezeti egységek részére. 4. Az egyedi támogatási kérelem útján biztosított költségvetési támogatások általános szabályai 5. §
(1)Az egyedi támogatási kérelem címzettje a kérelmet a szakmai szervezeti egységhez továbbítja.
(2)A szakmai szervezeti egység legfeljebb az egyedi támogatási kérelem benyújtását követő hetedik napig – az Ávr. 70. §
(1)bekezdése szerinti – befogadó nyilatkozatot bocsát ki az igénylő részére, vagy – amennyiben a fejezeti kezelésű előirányzatok kezeléséről és felhasználásáról szóló NGM rendelet alapján nem nyújtható adott célra támogatás – az egyedi támogatási kérelmet érdemi vizsgálat nélkül elutasítja.
(3)A befogadó nyilatkozat kibocsátását követően, ha az egyedi támogatási kérelem hiányosan, hibásan, vagy nem tartalmazza az Ávr. 69. §
(1)bekezdésében meghatározott adatokat, a szakmai szervezeti egység az egyedi támogatási kérelem kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül, 8 munkanapos határidő tűzésével, írásban felhívja az igénylőt a hiány pótlására. Ha az igénylő a hiánypótlási felhívásnak határidőben nem, vagy nem megfelelően tesz eleget, a szakmai szervezeti egység az egyedi támogatási kérelmet az Ávr. 70. §
(3)bekezdésében foglaltak szerint elutasítja. 6. §
(1)Az egyedi támogatási kérelem beérkezését vagy az 5. §
(3)bekezdésében foglalt hiánypótlást követően a szakmai szervezeti egység a támogatási döntés meghozatala céljából javaslatot készít a kötelezettségvállalásra jogosult vezető részére.
(2)A támogatási döntéshez a gazdálkodásért felelős szervezeti egység fedezetvizsgálatot végez.
(3)A támogatási döntést a kötelezettségvállalásra jogosult vezető hozza.
(4)A támogatási döntés meghozatala során a kötelezettségvállalásra jogosult vezető vizsgálja az egyedi támogatási kérelemben meghatározott tevékenység megvalósításának, ellátásának célszerűségét, hatékonyságát.
(5)Az Áht. 56/C. §-ában és az Ávr. 102/F. §-ában előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése érdekében a szakmai szervezeti egység a támogatási döntés meghozatalát követő 3 munkanapon belül tájékoztatja a döntésről a gazdálkodásért felelős szervezeti egységet, vagy ha megbízott szervezet került igénybevételre, úgy a megbízott szervezetet.
(6)Amennyiben megbízott szervezet nem kerül igénybevételre, úgy a támogatási döntésről annak meghozatalát követő 5 munkanapon belül a szakmai szervezeti egység – az Ávr. 73. §
(1)bekezdése szerint – az igénylőt értesíti.
- Pályázati úton nyújtott költségvetési támogatások általános szabályai
- § A pályázati kiírást az összkormányzati honlap Nemzetgazdasági Minisztérium aloldalán, valamint megbízott szervezet igénybevétele esetén – ha a megbízásra irányuló megállapodás másként nem rendelkezik – a megbízott szervezet honlapján is közzé kell tenni.
- §
(1)A pályázati kiírást a szakmai szervezeti egység – amennyiben igénybevételre kerül, úgy a megbízott szervezet és az előkészítő munkacsoport bevonásával – készíti elő.
(2)A szakmai szervezeti egység köteles a pályázati kiírást a Jogi és Kodifikációs Főosztály és a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére 5 munkanapos – sürgős esetben 3 munkanapos – határidővel véleményezés céljából megküldeni.
- § A pályázati kiírás szakmai ügyiratának tartalmaznia kell a pályázati dokumentáció tervezetét, valamint minden, a javaslat alapját képező és a felelős döntéshez szükséges iratot.
- § A pályázati kiírást a miniszter hagyja jóvá.
- § Az Ávr. 102/E. §-ában előírt kötelezettség teljesítése érdekében a szakmai szervezeti egység a pályázati kiírás adatait – a pályázati útmutató-, adatlap- és kiírástervezetet – legkésőbb 5 munkanappal azok közzétételét megelőzően a megbízott szervezet, annak hiányában a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére megküldi.
- §
(1)A megbízott szervezet vagy annak hiányában a szakmai szervezeti egység legfeljebb a pályázat benyújtását követő hetedik napig az Ávr. 70. §
(1)bekezdése szerint befogadó nyilatkozatot bocsát ki a pályázó részére, vagy – ha annak a pályázati kiírás szerinti feltételei fennállnak – a pályázatot érdemi vizsgálat nélkül elutasítja.
(2)A befogadó nyilatkozat kibocsátását követően, ha a pályázat hibásan, hiányosan, vagy nem tartalmazza az Ávr. 69. §
(1)bekezdésében meghatározott adatokat, a szakmai szervezeti egység – megbízott szervezet esetén a megbízott szervezet – a pályázat kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül, a pályázatban megjelölt határidő tűzésével, egy alkalommal, írásban felhívja a pályázót a hiány pótlására. Ha a pályázó a hiánypótlási felívásnak határidőben nem, vagy nem megfelelően tesz eleget, a pályázatot a szakmai szervezeti egység – megbízott szervezet esetén a megbízott szervezet – az Ávr. 70. §
(3)bekezdésében foglaltak szerint elutasítja.
(3)Az előkészítő munkacsoport, a megbízott szervezet vagy a szakmai szervezeti egység a döntési javaslatát a pályázati kiírás szerinti határidő figyelembevételével, de legkésőbb a pályázat benyújtását követő 90 napon belül készíti el.
(4)Ha a pályázat jellege vagy a pályázati kiírás ezt lehetővé teszi, a döntési javaslatban az adott pályázaton forráshiány miatt nem támogatott, de szakmailag megfelelő, költségvetési támogatásra érdemesnek ítélt pályázatok sorrendjét is meg kell határozni, és a döntési javaslatban fel kell tüntetni. 13. §
(1)A pályázatokról készített döntési javaslatot a szakmai szervezeti egység haladéktalanul a miniszter elé terjeszti.
(2)Az Áht. 56/C. §-ában és az Ávr. 102/F. §-ában előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése érdekében a szakmai szervezeti egység a támogatási döntés meghozatalát követő 3 munkanapon belül köteles tájékoztatni a döntésről a megbízott szervezetet vagy a gazdálkodásért felelős szervezeti egységet.
(3)Amennyiben megbízott szervezet nem kerül igénybevételre, úgy a támogatási döntésről annak meghozatalát követő 5 munkanapon belül a szakmai szervezeti egység – az Ávr. 73. §
(1)bekezdése szerint – a pályázót értesíti.
- A szerződés tartalma
- § A szerződés az Ávr.
- §
(1)bekezdésében foglaltakon túl tartalmazza
- a)a támogatás jogcímét,
- b)amennyiben jogszabály kifejezetten rendelkezik az adott célra nyújtandó költségvetési támogatásról, a támogatási döntés meghozatalának alapjául szolgáló jogszabályi rendelkezés megjelölését,
- c)a kötelezettségvállalás tárgya szerinti kormányzati funkciót, valamint
- d)a könyvvizsgálói záradék kikötéséről vagy mellőzéséről szóló rendelkezést. 15. §
(1)Az Ávr. 69. §
(1)bekezdés e) pontja szerinti költségterv, költség-haszon elemzés, illetve – amennyiben szükséges – megvalósíthatósági tanulmány – kivéve az Ávr. 101/A. §-a szerinti támogatás esetén – a szerződés részét képezi.
(2)A költségvetési támogatás a támogatási igényben megjelöltnél kisebb összegben is nyújtható. Ha a támogatási döntésben kisebb összeg került megállapításra, a kedvezményezettnek a szakmai szervezeti egység felhívására a tényleges támogatási összegnek megfelelő költségtervet kell benyújtania. 16. §
(1)A szakmai szervezeti egység gondoskodik arról, hogy a) az Ávr. 75. §
(3)bekezdésében meghatározott dokumentumok,
- b)az Áht. 55. §-a szerinti adattartalommal rendelkező nyilatkozat,
- c)a szükséges biztosítékok,
- d)amennyiben a kedvezményezett gazdasági társaság, az európai uniós társfinanszírozású projektek megvalósítási helyzetéről szóló nyilatkozat és
- e)a szerződéskötéshez szükséges egyéb dokumentumok rendelkezésre álljanak.
(2)Ha a támogatás nyújtása az Ávr. 101/A. §-a szerint történik, a szakmai szervezeti egység az
(1)bekezdés
- a)és
- c)pontja szerinti dokumentumok bekérése során az Ávr. 101/A. §
(8)bekezdésében és
(9)bekezdés d) pontjában foglalt határidőket szükséges figyelembe vennie.
- § Támogatási előleg akkor folyósítható, ha erről a szerződés rendelkezik. III. Fejezet A szerződéskötés kezdeményezése, előkészítése
- §
(1)A szerződés előkészítése – a 19. §-ban foglaltak kivételével – a gazdálkodásért felelős szervezeti egység feladata.
(2)A szerződés előkészítését – a
- §-ban foglaltak kivételével – a szakmai szervezeti egység az
- melléklet szerinti Támogatási jogviszony kezdeményezése elnevezésű adatlap (a továbbiakban: Támogatási jogviszony kezdeményezése adatlap) és a 15–
- §-ban szerepelő dokumentumok megküldésével kezdeményezi a gazdálkodásért felelős szervezeti egységnél.
(3)Ha a támogatási döntés vagy a támogatási döntés kezdeményezése nem felel meg a jelen szabályzatban foglaltaknak, a gazdálkodásért felelős szervezeti egység erről 3 munkanapon belül álláspontjának indokolásával, valamint – amennyiben lehetséges – az észlelt probléma megoldására irányuló javaslattal együtt tájékoztatja a szakmai szervezeti egységet.
(4)Ha a Támogatási jogviszony kezdeményezése adatlap vagy a 15–16. §-ban foglalt dokumentumok nem állnak rendelkezésre, vagy hiányosak, a gazdálkodásért felelős szervezeti egység 3 munkanapon belül hiánypótlásra szólítja fel a szakmai szervezeti egységet. A szakmai szervezeti egység haladéktalanul felhívja a kedvezményezettet a hiányzó dokumentumok 5 munkanapon belüli benyújtására.
(5)A gazdálkodásért felelős szervezeti egység a
(2)és
(4)bekezdésben foglalt dokumentumok hiánytalan kézhezvételét követően 5 munkanapon belül – sürgős esetben 3 munkanapon belül – előkészíti a szerződést.
- § A Nagyvállalati beruházási támogatások, a Gazdasági Zöldítési Rendszer, az Irinyi Terv iparstratégiai támogatásai, a Jedlik terv, az Intézményi kezességi díjtámogatások, a Pest megyei fejlesztések, a Szakképzési Centrumok által ellátott felnőtt oktatási tevékenység finanszírozása, A 2007–
- évek közötti operatív programok visszaforgó pénzeszközeinek felhasználása és kezelése előirányzatok esetén, továbbá a közigazgatási államtitkár által meghatározott előirányzatok vonatkozásában a szerződés előkészítése a szakmai szervezeti egység feladata.
- § A szerződéstervezetet a támogatási szerződésminta alapján kell előkészíteni. IV. Fejezet Szerződéstervezet véleményezése
- §
(1)A szerződéstervezetet elektronikus úton – a
- §-ban foglaltak kivételével – a Jogi és Kodifikációs Főosztály és a szakmai szervezeti egység véleményezi. A
- § szerinti esetben a szakmai szervezeti egység a szerződéstervezetet a Jogi és Kodifikációs Főosztálynak és a gazdálkodási szervezetnek küldi meg véleményezésre.
(2)A véleményező szervezeti egységek az észrevételeiket 5 munkanapon belül – sürgős esetben 3 munkanapon belül – elektronikus úton megküldik a szerződés-előkészítő szervezeti egységnek.
(3)Ha a véleményező szervezeti egységek és a szerződés-előkészítő szervezeti egység különböző álláspontot képviselnek a szerződéstervezettel és annak mellékleteivel kapcsolatosan, a vitás kérdések lezárása érdekében a szerződéselőkészítő szervezeti egység egyeztetést kezdeményez. Ha a Jogi és Kodifikációs Főosztály a szerződés megkötésének jogi akadályát látja, úgy a szerződés nem köthető meg.
(4)A véleményezés vagy a szerződés előkészítése során a gazdálkodásért felelős szervezeti egység a szakmai szervezeti egységtől kapott adatok alapján elkészíti a kötelezettségvállalásról, utalványozásról és a Nemzetgazdasági Minisztérium beszerzéseinek szabályozásáról szóló utasítás (a továbbiakban: kötelezettségvállalási utasítás)
- mellékletében meghatározott kötelezettségvállalási adatlapot (a továbbiakban: kötelezettségvállalási adatlap).
- § A szerződés-előkészítő szervezeti egység a véleményezési eljárás lezárását követően kinyomtatja a kötelezettségvállalási adatlapot egy példányban és a szerződéstervezetet annyi példányban, hogy a szerződés megkötését követően az NGM legalább három és valamennyi egyéb szerződő fél legalább egy eredeti példánnyal rendelkezzen. V. Fejezet A szerződés megkötése, módosítása
- A gazdálkodásért felelős szervezeti egység által előkészített szerződések megkötése
- §
(1)A gazdálkodásért felelős szervezeti egység a véleményezési eljárást követően a szerződéstervezetet és kötelezettségvállalási adatlapot pénzügyi ellenjegyzéssel látja el, majd a Jogi és Kodifikációs Főosztály útján megküldi a szakmai szervezeti egység részére.
(2)A szerződéstervezetet a Jogi és Kodifikációs Főosztály jogi ellenjegyzéssel látja el.
(3)A szakmai szervezeti egység a szerződéstervezetet megküldi a szakmai felügyeletet gyakorló felsővezető részére, aki azt – egyetértése esetén – a kötelezettségvállalási adatlap aláírásával jóváhagyja.
(4)A szakmai szervezeti egység a kötelezettségvállalási utasítás 14. §
(1)bekezdése szerinti egyetértő útján a kötelezettségvállaló részére aláírás céljából megküldi a szerződéstervezetet és annak mellékleteit, valamint a kötelezettségvállalási adatlapot, valamint egyedi kérelmek esetében a 6. §
(1)bekezdésében foglalt javaslatot.
(5)A szerződéstervezetnek a kötelezettségvállaló által történő aláírását követően a gazdálkodásért felelős szervezeti egység megküldi a szerződéstervezetet a kedvezményezett részére aláírás céljából.
(6)Ha a szerződéstervezetet a szerződő felek nem írják alá, a gazdálkodásért felelős szervezeti egység köteles erről írásban tájékoztatni a szakmai szervezeti egységet, valamint a Jogi és Kodifikációs Főosztályt. A gazdálkodásért felelős szervezeti egység vezetőjének a kötelezettségvállalási adatlapon rögzítenie kell a szerződéskötés meghiúsulásának tényét és rövid indokolását.
(7)Az aláírt szerződések egy eredeti példányát a gazdálkodásért felelős szervezeti egység a szakmai szervezeti egységnek, a szerződés további egy-egy eredeti példányát a Jogi és Kodifikációs Főosztálynak és a Kedvezményezettnek továbbítja. 8. A szakmai szervezeti egység által előkészített szerződések megkötése 24. §
(1)A szakmai szervezeti egység a véleményezési eljárást követően a szerződéstervezetet és a kötelezettségvállalási adatlapot továbbítja a szakmai felügyeletet gyakorló felsővezetőnek a kötelezettségvállalási adatlapon történő jóváhagyás céljából.
(2)A szakmai felügyeletet gyakoroló felsővezető jóváhagyását követően a szakmai szervezeti egység a Jogi és Kodifikációs Főosztályon, a gazdálkodásért felelős szervezeti egységen és a kötelezettségvállalási utasítás 14. §
(1)bekezdése szerinti egyetértő útján a szerződéstervezetet és a kötelezettségvállalási adatlapot – valamint a 6. §
(1)bekezdésében foglalt javaslatot – aláírás céljából megküldi a kötelezettségvállaló részére.
(3)A szerződéstervezetet a Jogi és Kodifikációs Főosztály jogi ellenjegyzéssel látja el.
(4)A szerződéstervezetet és a kötelezettségvállalási adatlapot a gazdálkodásért felelős szervezeti egység pénzügyi ellenjegyzéssel látja el.
(5)A szerződéstervezetnek a kötelezettségvállaló által történő aláírását követően a szakmai szervezeti egység megküldi a szerződéstervezetet a kedvezményezett részére aláírás céljából.
(6)Ha a szerződéstervezetet a szerződő felek nem írják alá, a szakmai szervezeti egység köteles erről írásban tájékoztatni a gazdálkodásért felelős szervezeti egységet, valamint a Jogi és Kodifikációs Főosztályt. A szakmai szervezeti egység vezetőjének a kötelezettségvállalási adatlapon rögzítenie kell a szerződéskötés meghiúsulásának tényét és rövid indokolását.
(7)Az aláírt szerződések egy eredeti példányát és az aláírt kötelezettségvállalási adatlapot a szakmai szervezeti egység a gazdálkodásért felelős szervezeti egységnek, a szerződés további egy-egy eredeti példányát a Jogi és Kodifikációs Főosztálynak és a Kedvezményezettnek továbbítja.
- A Szerződés módosítása
- § A szerződés módosításának folyamatára a szerződéskötés folyamatára vonatkozó szabályokat kell megfelelően alkalmazni az Ávr.
- §-ában foglaltak figyelembevételével. VI. Fejezet Teljesítésigazolás, beszámolás
- § Támogatási előleg fizetése esetén, valamint amennyiben a támogatás folyósítására a részbeszámoló vagy beszámoló elfogadását követően kerül sor a pénzügyi teljesítéshez a teljesítésigazolásra jogosult személy meggyőződik arról, hogy a kedvezményezett átlátható szervezetnek minősül. Ennek keretében ellenőrzi az Áht.
- §-ában foglalt adatokat. Ha a kedvezményezett átlátható szervezetnek minősül, a teljesítésigazolásra jogosult aláírja a kötelezettségvállalási utasítás
- melléklete szerinti adatlapot, és azt továbbítja a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére.
- §
(1)A szerződésben meghatározott részbeszámoló vagy beszámoló (a továbbiakban együtt: beszámoló) szakmai és pénzügyi részből áll.
(2)A szerződésben előírt beszámoló szakmai részének vizsgálata során ellenőrizni kell, hogy az tartalmazza a támogatott program, projekt vagy feladat megvalósításának helyét, időpontját, megvalósítását és eredményét, valamint a pályázati kiírásban, a szerződésben a szakmai beszámoló elkészítésére meghatározott feltételek szerinti tájékoztatást.
(3)Ha a pályázati kiírás, szerződés könyvvizsgálói záradék előírásáról rendelkezik, akkor a szerződésben előírt beszámoló pénzügyi részének ellenőrzése során vizsgálni kell az alábbi dokumentumok és adatok meglétét:
- a)könyvvizsgálói záradékkal ellátott cégszerűen aláírt számlaösszesítőt, mely az elszámolni kívánt számlák tekintetében tartalmazza a számlaszámot, a bizonylat típusát, a számla kiállítójának nevét, adószámát, a számla kiállításának idejét és teljesítési időpontját, a gazdasági esemény megnevezését, a nettó és bruttó számlaértékét, az áfa összegét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát és a költségvetési támogatás terhére elszámolt összeget,
- b)könyvvizsgálói záradékkal ellátott cégszerűen aláírt személyi jellegű ráfordításokat tartalmazó összesítőt, mely az elszámolni kívánt személyi juttatásokra, a munkaadókat terhelő járulékokra és a szociális hozzájárulási adóra, szakképzési hozzájárulásra vonatkozóan tartalmazza a számviteli bizonylat kiállítójának a nevét, adószámát, a típusát, a sorszámát, kiállításának és teljesítésének az időpontját, a gazdasági esemény megnevezését, a tevékenység ellátásában részt vevő személyek nevét, a személyi juttatás bruttó összegét, a levont adóelőleget, a levont dolgozót terhelő járulékokat, a munkaadót terhelő járulék és a szociális hozzájárulási adó, a szakképzési hozzájárulás mértékét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát havonkénti kimutatásban az éves jövedelemre vonatkozóan oly módon, hogy egy esetleges tételes ellenőrzés során a kifizetések egyértelműen azonosíthatóak legyenek,
- c)az Ávr. 100. §
(3)bekezdése szerinti dokumentumokat.
(4)A könyvvizsgálói záradék előírásának mellőzése esetén a szerződésben előírt beszámoló pénzügyi része vizsgálatának – ha pályázati kiírás, szerződés másként nem rendelkezik – ki kell terjednie a következő dokumentumokra és adatokra:
- a)az elszámolni kívánt számlák tekintetében a számlaszámot, a bizonylat típusát, a számla kiállítójának nevét, az adószámát, a számla kiállításának idejét és teljesítési időpontját, a gazdasági esemény megnevezését, a nettó és bruttó számlaértékét, az áfa összegét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát és a költségvetési támogatás terhére elszámolt összeget tartalmazó cégszerűen aláírt számlaösszesítőt,
- b)a személyi juttatásokra, a munkaadókat terhelő járulékokra és a szociális hozzájárulási adóra, szakképzési hozzájárulásra vonatkozóan olyan cégszerűen aláírt összesítőt, amely tartalmazza a számviteli bizonylat kiállítójának a nevét, adószámát, a típusát, a sorszámát, kiállításának és teljesítésének az időpontját, a gazdasági esemény megnevezését, a tevékenység ellátásában részt vevő személyek nevét, a személyi juttatás bruttó összegét, a levont adóelőleget, a levont dolgozót terhelő járulékokat, a munkaadót terhelő járulék és a szociális hozzájárulási adó, a szakképzési hozzájárulás mértékét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát havonkénti kimutatásban az éves jövedelemre vonatkozóan oly módon, hogy egy esetleges tételes ellenőrzés során a kifizetések egyértelműen azonosíthatóak legyenek,
- c)az elszámolás alá eső valamennyi, a számviteli előírásoknak megfelelő eredeti számla, számviteli bizonylat, bérkifizetési összesítő hitelesített másolatát, amelyek rávezetve tartalmazzák a szerződés azonosítószámát és a szerződés alapján fizetett összeget,
- d)a számla, számviteli bizonylat
- c)pont szerinti hiteles másolatához csatolt alábbi mellékleteket:
- da)bérköltség elszámolása esetében bérfizetést megalapozó jogviszony-igazolásokat vagy munkaköri leírást,
- db)szolgáltatás, beszerzés esetében a visszaigazolt megrendelőt, a szerződést vagy a teljesítésigazolást,
- dc)hirdetés, műsorfüzet esetében az elkészített hirdetést, műsorfüzetet,
- dd)rendezvény esetében a részletes programot,
- de)étkezési, élelmezési, szállodai és éttermi számlák esetében a résztvevők listáját, az esemény meghatározását vagy a teljesítésigazolást, df ) kiküldetések esetén a kiküldetési rendelvényt,
- dg)eszközbeszerzés esetén az üzembe helyezést igazoló dokumentumot,
- e)a kedvezményezett által teljesített pénzügyi kifizetéseket igazoló dokumentumokat, így különösen a banki átutalás vagy a pénzügyi kiegyenlítés bizonylatait, készpénzfizetés esetén a pénztári kiadási bizonylatot vagy a számviteli előírásoknak megfelelő egyéb dokumentumok kedvezményezett által hitelesített másolatait, valamint f ) mindazokat a dokumentumokat, amelyek a beszámoló részeként a pályázati kiírásban, a szerződésben meghatározásra kerülnek.
(5)Az idegen nyelvű számlák, dokumentumok, bizonylatok ellenőrzése során vizsgálni kell, hogy tartalmazzák-e azon adatokat, megjelöléseket, szövegrészeket, amelyek a bizonylat hitelességéhez, a bizonylat tartalmának megbízható, valóságnak megfelelő megítéléséhez szükségesek. 28. §
(1)A szakmai szervezeti egység a kedvezményezett által benyújtott beszámolót megvizsgálja, és a pénzügyi beszámolót véleményezésre a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére megküldi.
(2)Amennyiben a pénzügyi beszámoló a 27. §
(3)bekezdése alapján történik, a szakmai szervezeti egység értesíti a kedvezményezetett a beküldendő dokumentumokról vagy helyszíni ellenőrzésről.
(3)Ha a beküldött dokumentumok alapján a beszámoló nem felel meg a jogszabályban, a támogatási szerződésben foglalt előírásoknak, vagy egyéb hibát, hiányosságot tartalmaz, úgy a szakmai szervezeti egység határidő tűzésével haladéktalanul hiánypótlásra szólítja fel a kedvezményezettet.
(4)Ha a vizsgálat során a szakmai szervezeti egység azt állapítja meg, hogy a beszámoló és/vagy a helyszíni ellenőrzés eredménye mindenben megfelel az előírásoknak, úgy azt a teljesítési igazolás kiállítása céljából a teljesítésigazoló személy elé terjeszti.
(5)A teljesítésigazolásra jogosult személy az Ávr. 102/B. §
(1)bekezdésében foglaltakra figyelemmel dönt a kedvezményezett beszámolójának, záró beszámolójának elfogadásáról vagy elutasításáról, esetleges visszafizetési kötelezettségéről, döntéséről értesíti a kedvezményezettet.
(6)A támogatott tevékenység befejezése a költségvetési támogatás teljes összegének elszámolásáról készített beszámoló alapján és annak teljesítésigazolásra jogosult személy általi elfogadásával történik.
(7)A szerződésben meghatározott fenntartási időszak alatt benyújtott fenntartási jelentést – megbízott szervezet hiányában – a szakmai szervezeti egység a
(2)és
(3)bekezdésben foglaltak szerint ellenőrzi, a teljesítésigazolásra jogosult személy az
(5)bekezdésben foglaltaknak megfelelően fogadja el.
(8)Az Ávr. 102/B. §
(2)bekezdése szerinti záró jegyzőkönyvet a szakmai szervezeti egység készíti el.
(9)Az Ávr. 102/B. §
(2)bekezdése szerinti záró beszámoló elfogadására a teljesítésigazolásra jogosult személy jogosult. VII. Fejezet Záró rendelkezések
- § Ez az utasítás a közzétételét követő
- napon lép hatályba. Varga Mihály s. k., nemzetgazdasági miniszter