12/2017. (V. 11.) NGM utasítása a Nemzetgazdasági Minisztérium által nyújtandó támogatások szabályairól.

12/2017. (V. 11.) NGM utasítása a Nemzetgazdasági Minisztérium által nyújtandó támogatások szabályairól. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 10. § (5) bekezdése, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 13. § (2) bekezdés a) pontja, valamint 1. melléklet I. alcím 14. pontja alapján – figyelemmel a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 23. § (4) bekezdés c) pontjában foglaltakra – a következő utasítást adom ki: I. Fejezet Általános rendelkezések 1. A szabályzat hatálya 1. § Jelen utasítás hatálya kiterjed a  Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) által természetes, jogi személlyel vagy jogi személyiség nélküli szervezettel kötendő valamennyi támogatási szerződésére és ezen személyeknek támogatói okirattal nyújtott támogatására (a továbbiakban együtt: szerződés). 2. Értelmező rendelkezések 2. § Jelen szabályzat alkalmazásában: 1. gazdálkodásért felelős szervezeti egység: fejezeti kezelésű előirányzatot terhére nyújtandó támogatás esetében a Fejezeti Költségvetési Főosztály, az NGM igazgatása terhére nyújtandó támogatás esetében az Intézményi Gazdálkodási Főosztály, 2. megbízott szervezet: az  államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 6/B.  § (3) bekezdése szerinti kezelő szerv, a költségvetési támogatásokkal kapcsolatos feladatokat ellátó lebonyolító szerv és az  európai uniós forrásból nyújtott költségvetési támogatásokkal kapcsolatos feladatokat ellátó közreműködő szervezet, 3. szakmai felügyeletet gyakorló felsővezető: a fejezeti kezelésű előirányzatok és központi kezelésű előirányzatok szakmai kezelőiről szóló NGM utasításban megjelölt vezető, 4. szakmai szervezeti egység: az NGM azon szervezeti egysége, mely az adott előirányzat felhasználását és az azzal összefüggő társadalmi cél megvalósítását, szakmai feladat elvégzését szakmai felelősként ellátja. A  fejezeti kezelésű előirányzatok esetében a  fejezeti kezelésű előirányzatok és az  NGM fejezetébe sorolt központi kezelésű előirányzatok szakmai kezelőinek kijelöléséről szóló NGM utasítás szerinti szakmai kezelő, 5. szerződés-előkészítő szervezeti egység: a  gazdálkodásért felelős szervezeti egység, a  19.  § szerinti esetekben a szakmai szervezeti egység, 6. véleményező szervezeti egységek: a Jogi és Kodifikációs Főosztály és a szakmai szervezeti egység, a 19. § szerinti esetekben a Jogi és Kodifikációs Főosztály és a gazdálkodásért felelős szervezeti egység. II. Fejezet Költségvetési támogatás nyújtása 3. § Az  Áht. 48.  § (1)  bekezdés b)  pontja szerinti szerződés előkészítése a  támogatási döntés vagy az Áht. 48.  § (2)  bekezdésében és az  államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 101/A. §-ában foglaltak szerint történik. 3. Az Ávr. 101/A. §-a szerint nyújtott támogatások általános szabályai 4. § (1) A  szakmai szervezeti egység az  Ávr. 7.  melléklete szerinti nyilatkozatot és az  Ávr. 101/A.  § (4)  bekezdése szerinti kiegészítéseket bekéri a támogatás igénylésére jogosult szervezetről. (2) A  támogatói okirat kiadását követően rendelkezésre bocsátott, az Ávr. 101/A.  § (3)  bekezdés d)  pontja, (5), (8) bekezdése, (9) bekezdés d) pontja, (10) bekezdése szerinti dokumentumokat a szerződést előkészítő egység a beérkezést követő 5 munkanapon belül 1 példányban megküldi a véleményező szervezeti egységek részére. 4. Az egyedi támogatási kérelem útján biztosított költségvetési támogatások általános szabályai 5. § (1) Az egyedi támogatási kérelem címzettje a kérelmet a szakmai szervezeti egységhez továbbítja. (2) A szakmai szervezeti egység legfeljebb az egyedi támogatási kérelem benyújtását követő hetedik napig – az Ávr. 70. § (1) bekezdése szerinti – befogadó nyilatkozatot bocsát ki az igénylő részére, vagy – amennyiben a fejezeti kezelésű előirányzatok kezeléséről és felhasználásáról szóló NGM rendelet alapján nem nyújtható adott célra támogatás – az egyedi támogatási kérelmet érdemi vizsgálat nélkül elutasítja. (3) A  befogadó nyilatkozat kibocsátását követően, ha az  egyedi támogatási kérelem hiányosan, hibásan, vagy nem tartalmazza az Ávr. 69. § (1) bekezdésében meghatározott adatokat, a szakmai szervezeti egység az egyedi támogatási kérelem kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül, 8 munkanapos határidő tűzésével, írásban felhívja az igénylőt a hiány pótlására. Ha az igénylő a hiánypótlási felhívásnak határidőben nem, vagy nem megfelelően tesz eleget, a szakmai szervezeti egység az egyedi támogatási kérelmet az Ávr. 70. § (3) bekezdésében foglaltak szerint elutasítja. 6. § (1) Az egyedi támogatási kérelem beérkezését vagy az 5. § (3) bekezdésében foglalt hiánypótlást követően a szakmai szervezeti egység a  támogatási döntés meghozatala céljából javaslatot készít a  kötelezettségvállalásra jogosult vezető részére. (2) A támogatási döntéshez a gazdálkodásért felelős szervezeti egység fedezetvizsgálatot végez. (3) A támogatási döntést a kötelezettségvállalásra jogosult vezető hozza. (4) A  támogatási döntés meghozatala során a  kötelezettségvállalásra jogosult vezető vizsgálja az  egyedi támogatási kérelemben meghatározott tevékenység megvalósításának, ellátásának célszerűségét, hatékonyságát. (5) Az Áht. 56/C. §-ában és az Ávr. 102/F. §-ában előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése érdekében a szakmai szervezeti egység a  támogatási döntés meghozatalát követő 3 munkanapon belül tájékoztatja a  döntésről a gazdálkodásért felelős szervezeti egységet, vagy ha megbízott szervezet került igénybevételre, úgy a megbízott szervezetet. (6) Amennyiben megbízott szervezet nem kerül igénybevételre, úgy a támogatási döntésről annak meghozatalát követő 5 munkanapon belül a szakmai szervezeti egység – az Ávr. 73. § (1) bekezdése szerint – az igénylőt értesíti. 5. Pályázati úton nyújtott költségvetési támogatások általános szabályai 7. § A pályázati kiírást az összkormányzati honlap Nemzetgazdasági Minisztérium aloldalán, valamint megbízott szervezet igénybevétele esetén – ha a megbízásra irányuló megállapodás másként nem rendelkezik – a megbízott szervezet honlapján is közzé kell tenni. 8. § (1) A  pályázati kiírást a  szakmai szervezeti egység – amennyiben igénybevételre kerül, úgy a  megbízott szervezet és az előkészítő munkacsoport bevonásával – készíti elő. (2) A szakmai szervezeti egység köteles a pályázati kiírást a  Jogi és Kodifikációs Főosztály és a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére 5 munkanapos – sürgős esetben 3 munkanapos – határidővel véleményezés céljából megküldeni. 9. § A  pályázati kiírás szakmai ügyiratának tartalmaznia kell a  pályázati dokumentáció tervezetét, valamint minden, a javaslat alapját képező és a felelős döntéshez szükséges iratot. 10. § A pályázati kiírást a miniszter hagyja jóvá. 11. § Az Ávr. 102/E. §-ában előírt kötelezettség teljesítése érdekében a szakmai szervezeti egység a pályázati kiírás adatait –  a  pályázati útmutató-, adatlap- és kiírástervezetet – legkésőbb 5 munkanappal azok közzétételét megelőzően a megbízott szervezet, annak hiányában a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére megküldi. 12. § (1) A megbízott szervezet vagy annak hiányában a szakmai szervezeti egység legfeljebb a pályázat benyújtását követő hetedik napig az Ávr. 70. § (1) bekezdése szerint befogadó nyilatkozatot bocsát ki a pályázó részére, vagy – ha annak a pályázati kiírás szerinti feltételei fennállnak – a pályázatot érdemi vizsgálat nélkül elutasítja. (2) A befogadó nyilatkozat kibocsátását követően, ha a pályázat hibásan, hiányosan, vagy nem tartalmazza az Ávr. 69. § (1) bekezdésében meghatározott adatokat, a szakmai szervezeti egység – megbízott szervezet esetén a megbízott szervezet – a pályázat kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül, a pályázatban megjelölt határidő tűzésével, egy alkalommal, írásban felhívja a pályázót a hiány pótlására. Ha a pályázó a hiánypótlási felívásnak határidőben nem, vagy nem megfelelően tesz eleget, a pályázatot a szakmai szervezeti egység – megbízott szervezet esetén a megbízott szervezet – az Ávr. 70. § (3) bekezdésében foglaltak szerint elutasítja. (3) Az előkészítő munkacsoport, a megbízott szervezet vagy a szakmai szervezeti egység a döntési javaslatát a pályázati kiírás szerinti határidő figyelembevételével, de legkésőbb a pályázat benyújtását követő 90 napon belül készíti el. (4) Ha a pályázat jellege vagy a pályázati kiírás ezt lehetővé teszi, a döntési javaslatban az adott pályázaton forráshiány miatt nem támogatott, de szakmailag megfelelő, költségvetési támogatásra érdemesnek ítélt pályázatok sorrendjét is meg kell határozni, és a döntési javaslatban fel kell tüntetni. 13. § (1) A pályázatokról készített döntési javaslatot a szakmai szervezeti egység haladéktalanul a miniszter elé terjeszti. (2) Az Áht. 56/C. §-ában és az Ávr. 102/F. §-ában előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése érdekében a szakmai szervezeti egység a támogatási döntés meghozatalát követő 3 munkanapon belül köteles tájékoztatni a döntésről a megbízott szervezetet vagy a gazdálkodásért felelős szervezeti egységet. (3) Amennyiben megbízott szervezet nem kerül igénybevételre, úgy a támogatási döntésről annak meghozatalát követő 5 munkanapon belül a szakmai szervezeti egység – az Ávr. 73. § (1) bekezdése szerint – a pályázót értesíti. 6. A szerződés tartalma 14. § A szerződés az Ávr. 76. § (1) bekezdésében foglaltakon túl tartalmazza a) a támogatás jogcímét, b) amennyiben jogszabály kifejezetten rendelkezik az  adott célra nyújtandó költségvetési támogatásról, a támogatási döntés meghozatalának alapjául szolgáló jogszabályi rendelkezés megjelölését, c) a kötelezettségvállalás tárgya szerinti kormányzati funkciót, valamint d) a könyvvizsgálói záradék kikötéséről vagy mellőzéséről szóló rendelkezést. 15. § (1) Az Ávr. 69. § (1) bekezdés e) pontja szerinti költségterv, költség-haszon elemzés, illetve – amennyiben szükséges – megvalósíthatósági tanulmány – kivéve az Ávr. 101/A. §-a szerinti támogatás esetén – a szerződés részét képezi. (2) A  költségvetési támogatás a  támogatási igényben megjelöltnél kisebb összegben is nyújtható. Ha a  támogatási döntésben kisebb összeg került megállapításra, a  kedvezményezettnek a  szakmai szervezeti egység felhívására a tényleges támogatási összegnek megfelelő költségtervet kell benyújtania. 16. § (1) A szakmai szervezeti egység gondoskodik arról, hogy a) az Ávr. 75. § (3) bekezdésében meghatározott dokumentumok, b) az Áht. 55. §-a szerinti adattartalommal rendelkező nyilatkozat, c) a szükséges biztosítékok, d) amennyiben a  kedvezményezett gazdasági társaság, az  európai uniós társfinanszírozású projektek megvalósítási helyzetéről szóló nyilatkozat és e) a szerződéskötéshez szükséges egyéb dokumentumok rendelkezésre álljanak. (2) Ha a támogatás nyújtása az Ávr. 101/A. §-a szerint történik, a szakmai szervezeti egység az (1) bekezdés a) és c) pontja szerinti dokumentumok bekérése során az  Ávr. 101/A.  § (8)  bekezdésében és (9)  bekezdés d)  pontjában foglalt határidőket szükséges figyelembe vennie. 17. § Támogatási előleg akkor folyósítható, ha erről a szerződés rendelkezik. III. Fejezet A szerződéskötés kezdeményezése, előkészítése 18. § (1) A szerződés előkészítése – a 19. §-ban foglaltak kivételével – a gazdálkodásért felelős szervezeti egység feladata. (2) A  szerződés előkészítését – a  19.  §-ban foglaltak kivételével – a  szakmai szervezeti egység az  1.  melléklet szerinti Támogatási jogviszony kezdeményezése elnevezésű adatlap (a továbbiakban: Támogatási jogviszony kezdeményezése adatlap) és a  15–16.  §-ban szerepelő dokumentumok megküldésével kezdeményezi a  gazdálkodásért felelős szervezeti egységnél. (3) Ha a támogatási döntés vagy a támogatási döntés kezdeményezése nem felel meg a jelen szabályzatban foglaltaknak, a  gazdálkodásért felelős szervezeti egység erről 3 munkanapon belül álláspontjának indokolásával, valamint –  amennyiben lehetséges – az  észlelt probléma megoldására irányuló javaslattal együtt tájékoztatja a  szakmai szervezeti egységet. (4) Ha a  Támogatási jogviszony kezdeményezése adatlap vagy a  15–16.  §-ban foglalt dokumentumok nem állnak rendelkezésre, vagy hiányosak, a gazdálkodásért felelős szervezeti egység 3 munkanapon belül hiánypótlásra szólítja fel a szakmai szervezeti egységet. A szakmai szervezeti egység haladéktalanul felhívja a kedvezményezettet a hiányzó dokumentumok 5 munkanapon belüli benyújtására. (5) A gazdálkodásért felelős szervezeti egység a (2) és (4) bekezdésben foglalt dokumentumok hiánytalan kézhezvételét követően 5 munkanapon belül – sürgős esetben 3 munkanapon belül – előkészíti a szerződést. 19. § A  Nagyvállalati beruházási támogatások, a  Gazdasági Zöldítési Rendszer, az  Irinyi Terv iparstratégiai támogatásai, a  Jedlik terv, az  Intézményi kezességi díjtámogatások, a  Pest megyei fejlesztések, a  Szakképzési Centrumok által ellátott felnőtt oktatási tevékenység finanszírozása, A  2007–2013. évek közötti operatív programok visszaforgó pénzeszközeinek felhasználása és kezelése előirányzatok esetén, továbbá a  közigazgatási államtitkár által meghatározott előirányzatok vonatkozásában a szerződés előkészítése a szakmai szervezeti egység feladata. 20. § A szerződéstervezetet a támogatási szerződésminta alapján kell előkészíteni. IV. Fejezet Szerződéstervezet véleményezése 21. § (1) A  szerződéstervezetet elektronikus úton – a  19.  §-ban foglaltak kivételével – a  Jogi és Kodifikációs Főosztály és a szakmai szervezeti egység véleményezi. A 19. § szerinti esetben a szakmai szervezeti egység a szerződéstervezetet a Jogi és Kodifikációs Főosztálynak és a gazdálkodási szervezetnek küldi meg véleményezésre. (2) A véleményező szervezeti egységek az észrevételeiket 5 munkanapon belül – sürgős esetben 3 munkanapon belül – elektronikus úton megküldik a szerződés-előkészítő szervezeti egységnek. (3) Ha a véleményező szervezeti egységek és a szerződés-előkészítő szervezeti egység különböző álláspontot képviselnek a  szerződéstervezettel és annak mellékleteivel kapcsolatosan, a  vitás kérdések lezárása érdekében a  szerződéselőkészítő szervezeti egység egyeztetést kezdeményez. Ha a Jogi és Kodifikációs Főosztály a szerződés megkötésének jogi akadályát látja, úgy a szerződés nem köthető meg. (4) A véleményezés vagy a szerződés előkészítése során a gazdálkodásért felelős szervezeti egység a szakmai szervezeti egységtől kapott adatok alapján elkészíti a  kötelezettségvállalásról, utalványozásról és a  Nemzetgazdasági Minisztérium beszerzéseinek szabályozásáról szóló utasítás (a továbbiakban: kötelezettségvállalási utasítás) 2. mellékletében meghatározott kötelezettségvállalási adatlapot (a továbbiakban: kötelezettségvállalási adatlap). 22. § A szerződés-előkészítő szervezeti egység a véleményezési eljárás lezárását követően kinyomtatja a kötelezettségvállalási adatlapot egy példányban és a  szerződéstervezetet annyi példányban, hogy a  szerződés megkötését követően az NGM legalább három és valamennyi egyéb szerződő fél legalább egy eredeti példánnyal rendelkezzen. V. Fejezet A szerződés megkötése, módosítása 7. A gazdálkodásért felelős szervezeti egység által előkészített szerződések megkötése 23. § (1) A  gazdálkodásért felelős szervezeti egység a  véleményezési eljárást követően a  szerződéstervezetet és kötelezettségvállalási adatlapot pénzügyi ellenjegyzéssel látja el, majd a Jogi és Kodifikációs Főosztály útján megküldi a szakmai szervezeti egység részére. (2) A szerződéstervezetet a Jogi és Kodifikációs Főosztály jogi ellenjegyzéssel látja el. (3) A szakmai szervezeti egység a szerződéstervezetet megküldi a szakmai felügyeletet gyakorló felsővezető részére, aki azt – egyetértése esetén – a kötelezettségvállalási adatlap aláírásával jóváhagyja. (4) A  szakmai szervezeti egység a  kötelezettségvállalási utasítás 14.  § (1)  bekezdése szerinti egyetértő útján a  kötelezettségvállaló részére aláírás céljából megküldi a  szerződéstervezetet és annak mellékleteit, valamint a kötelezettségvállalási adatlapot, valamint egyedi kérelmek esetében a 6. § (1) bekezdésében foglalt javaslatot. (5) A  szerződéstervezetnek a  kötelezettségvállaló által történő aláírását követően a  gazdálkodásért felelős szervezeti egység megküldi a szerződéstervezetet a kedvezményezett részére aláírás céljából. (6) Ha a  szerződéstervezetet a  szerződő felek nem írják alá, a  gazdálkodásért felelős szervezeti egység köteles erről írásban tájékoztatni a szakmai szervezeti egységet, valamint a Jogi és Kodifikációs Főosztályt. A gazdálkodásért felelős szervezeti egység vezetőjének a kötelezettségvállalási adatlapon rögzítenie kell a szerződéskötés meghiúsulásának tényét és rövid indokolását. (7) Az aláírt szerződések egy eredeti példányát a gazdálkodásért felelős szervezeti egység a szakmai szervezeti egységnek, a  szerződés további egy-egy eredeti példányát a  Jogi és Kodifikációs Főosztálynak és a  Kedvezményezettnek továbbítja. 8. A szakmai szervezeti egység által előkészített szerződések megkötése 24. § (1) A  szakmai szervezeti egység a  véleményezési eljárást követően a  szerződéstervezetet és a  kötelezettségvállalási adatlapot továbbítja a  szakmai felügyeletet gyakorló felsővezetőnek a  kötelezettségvállalási adatlapon történő jóváhagyás céljából. (2) A szakmai felügyeletet gyakoroló felsővezető jóváhagyását követően a szakmai szervezeti egység a Jogi és Kodifikációs Főosztályon, a  gazdálkodásért felelős szervezeti egységen és a  kötelezettségvállalási utasítás 14.  § (1)  bekezdése szerinti egyetértő útján a szerződéstervezetet és a kötelezettségvállalási adatlapot – valamint a 6. § (1) bekezdésében foglalt javaslatot – aláírás céljából megküldi a kötelezettségvállaló részére. (3) A szerződéstervezetet a Jogi és Kodifikációs Főosztály jogi ellenjegyzéssel látja el. (4) A  szerződéstervezetet és a  kötelezettségvállalási adatlapot a  gazdálkodásért felelős szervezeti egység pénzügyi ellenjegyzéssel látja el. (5) A szerződéstervezetnek a kötelezettségvállaló által történő aláírását követően a szakmai szervezeti egység megküldi a szerződéstervezetet a kedvezményezett részére aláírás céljából. (6) Ha a szerződéstervezetet a szerződő felek nem írják alá, a szakmai szervezeti egység köteles erről írásban tájékoztatni a gazdálkodásért felelős szervezeti egységet, valamint a Jogi és Kodifikációs Főosztályt. A szakmai szervezeti egység vezetőjének a  kötelezettségvállalási adatlapon rögzítenie kell a  szerződéskötés meghiúsulásának tényét és rövid indokolását. (7) Az aláírt szerződések egy eredeti példányát és az aláírt kötelezettségvállalási adatlapot a szakmai szervezeti egység a gazdálkodásért felelős szervezeti egységnek, a szerződés további egy-egy eredeti példányát a Jogi és Kodifikációs Főosztálynak és a Kedvezményezettnek továbbítja. 9. A Szerződés módosítása 25. § A  szerződés módosításának folyamatára a  szerződéskötés folyamatára vonatkozó szabályokat kell megfelelően alkalmazni az Ávr. 95. §-ában foglaltak figyelembevételével. VI. Fejezet Teljesítésigazolás, beszámolás 26. § Támogatási előleg fizetése esetén, valamint amennyiben a támogatás folyósítására a részbeszámoló vagy beszámoló elfogadását követően kerül sor a pénzügyi teljesítéshez a teljesítésigazolásra jogosult személy meggyőződik arról, hogy a  kedvezményezett átlátható szervezetnek minősül. Ennek keretében ellenőrzi az  Áht. 55.  §-ában foglalt adatokat. Ha a  kedvezményezett átlátható szervezetnek minősül, a  teljesítésigazolásra jogosult aláírja a kötelezettségvállalási utasítás 7. melléklete szerinti adatlapot, és azt továbbítja a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére. 27. § (1) A  szerződésben meghatározott részbeszámoló vagy beszámoló (a továbbiakban együtt: beszámoló) szakmai és pénzügyi részből áll. (2) A szerződésben előírt beszámoló szakmai részének vizsgálata során ellenőrizni kell, hogy az tartalmazza a támogatott program, projekt vagy feladat megvalósításának helyét, időpontját, megvalósítását és eredményét, valamint a pályázati kiírásban, a szerződésben a szakmai beszámoló elkészítésére meghatározott feltételek szerinti tájékoztatást. (3) Ha a pályázati kiírás, szerződés könyvvizsgálói záradék előírásáról rendelkezik, akkor a szerződésben előírt beszámoló pénzügyi részének ellenőrzése során vizsgálni kell az alábbi dokumentumok és adatok meglétét: a) könyvvizsgálói záradékkal ellátott cégszerűen aláírt számlaösszesítőt, mely az  elszámolni kívánt számlák tekintetében tartalmazza a számlaszámot, a bizonylat típusát, a számla kiállítójának nevét, adószámát, a számla kiállításának idejét és teljesítési időpontját, a gazdasági esemény megnevezését, a nettó és bruttó számlaértékét, az áfa összegét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát és a költségvetési támogatás terhére elszámolt összeget, b) könyvvizsgálói záradékkal ellátott cégszerűen aláírt személyi jellegű ráfordításokat tartalmazó összesítőt, mely az  elszámolni kívánt személyi juttatásokra, a  munkaadókat terhelő járulékokra és a  szociális hozzájárulási adóra, szakképzési hozzájárulásra vonatkozóan tartalmazza a  számviteli bizonylat kiállítójának a  nevét, adószámát, a  típusát, a  sorszámát, kiállításának és teljesítésének az  időpontját, a  gazdasági esemény megnevezését, a  tevékenység ellátásában részt vevő személyek nevét, a  személyi juttatás bruttó összegét, a  levont adóelőleget, a  levont dolgozót terhelő járulékokat, a  munkaadót terhelő járulék és a  szociális hozzájárulási adó, a szakképzési hozzájárulás mértékét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát havonkénti kimutatásban az éves jövedelemre vonatkozóan oly módon, hogy egy esetleges tételes ellenőrzés során a kifizetések egyértelműen azonosíthatóak legyenek, c) az Ávr. 100. § (3) bekezdése szerinti dokumentumokat. (4) A könyvvizsgálói záradék előírásának mellőzése esetén a szerződésben előírt beszámoló pénzügyi része vizsgálatának – ha pályázati kiírás, szerződés másként nem rendelkezik – ki kell terjednie a következő dokumentumokra és adatokra: a) az elszámolni kívánt számlák tekintetében a számlaszámot, a bizonylat típusát, a számla kiállítójának nevét, az  adószámát, a  számla kiállításának idejét és teljesítési időpontját, a  gazdasági esemény megnevezését, a  nettó és bruttó számlaértékét, az  áfa összegét, a  kifizetés időpontját, a  kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát és a  költségvetési támogatás terhére elszámolt összeget tartalmazó cégszerűen aláírt számlaösszesítőt, b) a  személyi juttatásokra, a  munkaadókat terhelő járulékokra és a  szociális hozzájárulási adóra, szakképzési hozzájárulásra vonatkozóan olyan cégszerűen aláírt összesítőt, amely tartalmazza a  számviteli bizonylat kiállítójának a nevét, adószámát, a típusát, a sorszámát, kiállításának és teljesítésének az időpontját, a gazdasági esemény megnevezését, a  tevékenység ellátásában részt vevő személyek nevét, a  személyi juttatás bruttó összegét, a levont adóelőleget, a levont dolgozót terhelő járulékokat, a munkaadót terhelő járulék és a szociális hozzájárulási adó, a szakképzési hozzájárulás mértékét, a kifizetés időpontját, a kifizetést alátámasztó bizonylat sorszámát havonkénti kimutatásban az éves jövedelemre vonatkozóan oly módon, hogy egy esetleges tételes ellenőrzés során a kifizetések egyértelműen azonosíthatóak legyenek, c) az  elszámolás alá eső valamennyi, a  számviteli előírásoknak megfelelő eredeti számla, számviteli bizonylat, bérkifizetési összesítő hitelesített másolatát, amelyek rávezetve tartalmazzák a szerződés azonosítószámát és a szerződés alapján fizetett összeget, d) a számla, számviteli bizonylat c) pont szerinti hiteles másolatához csatolt alábbi mellékleteket: da) bérköltség elszámolása esetében bérfizetést megalapozó jogviszony-igazolásokat vagy munkaköri leírást, db) szolgáltatás, beszerzés esetében a visszaigazolt megrendelőt, a szerződést vagy a teljesítésigazolást, dc) hirdetés, műsorfüzet esetében az elkészített hirdetést, műsorfüzetet, dd) rendezvény esetében a részletes programot, de) étkezési, élelmezési, szállodai és éttermi számlák esetében a  résztvevők listáját, az  esemény meghatározását vagy a teljesítésigazolást, df ) kiküldetések esetén a kiküldetési rendelvényt, dg) eszközbeszerzés esetén az üzembe helyezést igazoló dokumentumot, e) a  kedvezményezett által teljesített pénzügyi kifizetéseket igazoló dokumentumokat, így különösen a  banki átutalás vagy a pénzügyi kiegyenlítés bizonylatait, készpénzfizetés esetén a pénztári kiadási bizonylatot vagy a  számviteli előírásoknak megfelelő egyéb dokumentumok kedvezményezett által hitelesített másolatait, valamint f ) mindazokat a  dokumentumokat, amelyek a  beszámoló részeként a  pályázati kiírásban, a  szerződésben meghatározásra kerülnek. (5) Az idegen nyelvű számlák, dokumentumok, bizonylatok ellenőrzése során vizsgálni kell, hogy tartalmazzák-e azon adatokat, megjelöléseket, szövegrészeket, amelyek a bizonylat hitelességéhez, a bizonylat tartalmának megbízható, valóságnak megfelelő megítéléséhez szükségesek. 28. § (1) A szakmai szervezeti egység a kedvezményezett által benyújtott beszámolót megvizsgálja, és a pénzügyi beszámolót véleményezésre a gazdálkodásért felelős szervezeti egység részére megküldi. (2) Amennyiben a  pénzügyi beszámoló a  27.  § (3)  bekezdése alapján történik, a  szakmai szervezeti egység értesíti a kedvezményezetett a beküldendő dokumentumokról vagy helyszíni ellenőrzésről. (3) Ha a  beküldött dokumentumok alapján a  beszámoló nem felel meg a  jogszabályban, a  támogatási szerződésben foglalt előírásoknak, vagy egyéb hibát, hiányosságot tartalmaz, úgy a szakmai szervezeti egység határidő tűzésével haladéktalanul hiánypótlásra szólítja fel a kedvezményezettet. (4) Ha a vizsgálat során a szakmai szervezeti egység azt állapítja meg, hogy a beszámoló és/vagy a helyszíni ellenőrzés eredménye mindenben megfelel az előírásoknak, úgy azt a teljesítési igazolás kiállítása céljából a teljesítésigazoló személy elé terjeszti. (5) A  teljesítésigazolásra jogosult személy az  Ávr. 102/B.  § (1)  bekezdésében foglaltakra figyelemmel dönt a kedvezményezett beszámolójának, záró beszámolójának elfogadásáról vagy elutasításáról, esetleges visszafizetési kötelezettségéről, döntéséről értesíti a kedvezményezettet. (6) A támogatott tevékenység befejezése a költségvetési támogatás teljes összegének elszámolásáról készített beszámoló alapján és annak teljesítésigazolásra jogosult személy általi elfogadásával történik. (7) A  szerződésben meghatározott fenntartási időszak alatt benyújtott fenntartási jelentést – megbízott szervezet hiányában – a  szakmai szervezeti egység a  (2) és (3)  bekezdésben foglaltak szerint ellenőrzi, a  teljesítésigazolásra jogosult személy az (5) bekezdésben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (8) Az Ávr. 102/B. § (2) bekezdése szerinti záró jegyzőkönyvet a szakmai szervezeti egység készíti el. (9) Az Ávr. 102/B. § (2) bekezdése szerinti záró beszámoló elfogadására a teljesítésigazolásra jogosult személy jogosult. VII. Fejezet Záró rendelkezések 29. § Ez az utasítás a közzétételét követő 30. napon lép hatályba. Varga Mihály s. k., nemzetgazdasági miniszter