5/2016. (IV. 7.) NKFIH utasítása a Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alap Pénzkezelési Szabályzatáról.

5/2016. (IV. 7.) NKFIH utasítása a Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alap Pénzkezelési Szabályzatáról. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (5) bekezdés d) pontja és 14. § (12) bekezdése alapján, tekintettel a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 23. § (4) bekezdés c) pontjára és a tudományos kutatásról, fejlesztésről és innovációról szóló 2014. évi LXXVI. törvény 6. §-ára és 8. § (1) bekezdésére, valamint a Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 2/2015. (I. 16.) MvM utasítás 1. melléklet 13. § (3) bekezdésére és 33. § (1) bekezdés a) pontjára, a következő utasítást adom ki: I. Fejezet Az utasítás alkalmazási köre 1. Jelen utasítás alkalmazási köre a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.) rendelkezései, valamint az  államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, az  államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.  (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.), az  államháztartás számviteléről szóló 4/2013 (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.), valamint a Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alap működtetésének és felhasználásának szabályairól szóló 380/2014. (XII. 31.) Korm. rendelet előírásai alapján, a  Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alapra (a továbbiakban: NKFI Alap) terjed ki. II. Fejezet Számlanyitás és számlavezetés 2. A tudományos kutatásról, fejlesztésről és innovációról szóló 2014. évi LXXVI. törvény szerint az NKFI Alapért a Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Hivatal (a továbbiakban: NKFI Hivatal) felelős, ezért az  NKFI Alap Magyar Államkincstárnál (a továbbiakban: Kincstár) vezetett fizetési számlái (a továbbiakban: számlák) feletti rendelkezési jogosultságot az NKFI Hivatal gyakorolja. 3. Az NKFI Alap pénzforgalma kizárólag a  Kincstár által vezetett Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alap Előirányzat-felhasználási keretszámlán, valamint az Európai Uniós Programok Célelszámolási Forintszámlán keresztül történhet, készpénzforgalom nem lehetséges, az  NKFI Alapnak pénztára nincs. Az  NKFI Alap működését biztosító előirányzat felhasználása az NKFI Hivatalnál biztosított alapkezelői díj terhére történik. 4. Az NKFI Alap számlájának megnyitásáról, törzsadatainak módosításáról és megszüntetéséről az  NKFI Hivatal Költségvetési Főosztályának Fejezeti Költségvetési Osztálya gondoskodik. 5. Az NKFI Alap terhére történő pénzforgalom minden tételéhez szabályszerűen kiállított bizonylatot kell készíteni, amely megfelel az Szt. által előírt, a bizonylattal szemben támasztott alaki és tartalmi követelményeknek. A pénzügyi teljesítés az  előzetes írásos kötelezettségvállalást követően, a  teljesítés igazolása után, csak utalványozott és érvényesített utalványrendelet alapján történhet az utalványrendeleten feltüntetett számlaszámra és az érvényesített összeggel. 6. Az 5. pontban meghatározottak alól kivételt képez az Ávr. 53. § (1) bekezdés b) pontja és 59. § (5) bekezdése alapján a  Magyar Államkincstár által megalkotott, a  pénzforgalmi szolgáltatásai után felszámított díjakról, jutalékokról és egyéb költségekről szóló szabályzat (a továbbiakban: kincstári szabályzat) 3., illetve 6.  pontjában meghatározott kincstári szolgáltatási díj, tranzakciós illeték, valamint a deviza-átutalásokat terhelő bankköltség. Ezekben az esetekben nincs írásos kötelezettségvállalás, és az  utalvány rendelkezés kiállítására utólag kerül sor, tekintettel arra, hogy a  Kincstár jogosult mindhárom esetben a  jogszabályban vagy kincstári szabályzatban meghatározottak szerinti összeggel a számlát megterhelni, amelyet az NKFI Hivatal mint alapkezelő megtérít. III. Fejezet Az NKFI Alap gazdasági szervezete 7. Az Ávr. 9. § (7) bekezdése szerint az NKFI Alap előirányzataival kapcsolatos gazdálkodási, könyvvezetési, beszámolási, illetve adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítésének feladatait az NKFI Hivatal látja el a Költségvetési Főosztályának NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályán keresztül. 8. Az Ávr. 11.  § (1)  bekezdése szerinti, a  gazdasági szervezet vezetőjét megillető jogokat, illetve kötelezettségeket az  Ávr.  11.  § (5)  bekezdése alapján az  NKFI Alap esetében az  NKFI Alap gazdálkodásáért felelős személyként az NKFI Hivatal Költségvetési Főosztályának vezetője gyakorolja, illetve teljesíti. 9. Az NKFI Alap fejezetet irányító szerve az NKFI Hivatal, a fejezetet iránytó szerv vezetőjének feladatait az NKFI Hivatal elnöke látja el. 10. A gazdasági szervezet feladatai a következők: a) az NKFI Alap költségvetési tervezése körében költségvetési javaslat elkészítése, amely az  NKFI Hivatal Támogatáskezelési és Innovációs Főosztálya, valamint a  Költségvetési Főosztálya feladata, a  kincstári költségvetés és az  elemi költségvetés készítése, amely az  NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának feladata, b) az NKFI Alap előirányzataival való éves gazdálkodás, előirányzat-módosítás, átcsoportosítás, amely az  NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának feladata, ugyanígy a finanszírozási terv készítése a Támogatáskezelési és Innovációs Főosztály valamint a Kutatás-fejlesztési Főosztály közreműködésével, c) az NKFI Alap vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetére kiható gazdasági eseményeiről – az  Szt.-ben és az  Áhsz.-ben rögzített szabályok szerint – folyamatos nyilvántartás vezetése és a  költségvetési év végével lezárása, amely az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának feladata, d) az NKFI Alapra vonatkozó beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítése, amely az  NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának feladata. 1. Az NKFI Alapra vonatkozó pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlásának szabályai 11. Az NKFI Alap pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlásának részletes szabályait – a  kötelezettségvállalás, a  pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítési igazolások, az érvényesítés és utalványozás rendjét – az NKFI Alap gazdálkodási szabályzata tartalmazza. A jogosultak aláírási mintáinak elkészítéséről az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának vezetője gondoskodik. 2. Előirányzat módosításának, engedélyezésének és nyilvántartási rendjének szabályozása 12. Az NKFI Alap számviteli politikájának 7.2.  pontja rendelkezik az  előirányzatok módosításának, engedélyezésének folyamatáról. 13. Az előirányzatok módosításáról, változásáról, felhasználásáról az  NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya vezeti a naprakész nyilvántartást. 3. A számlaforgalom rendje, a kincstári számla feletti rendelkezés feltételei 14. Az NKFI Alap számlaforgalma a Kincstár által vezetett Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alap Előirányzatfelhasználási keretszámlán (10032000-00334806-00000000), valamint az  Európai Uniós Programok Célelszámolási Forintszámlán (10032000-00334806-30005008) történik. A Kincstár által vezetett számlákat az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya kezeli. 15. A számla feletti rendelkezési jogot az NKFI Hivatal mint alapkezelő gyakorolja a fizetési megbízások aláírásával, és a bejelentett bélyegző lenyomatának használatával. Aláírási joga bármely két bejelentett aláírónak együttesen van. 16. A rendelkezési jog gyakorlására felhatalmazott személyeket, azok aláírását, a  használni kívánt bélyegzőt aláírásbejelentő kartonon kell bejelenteni a Kincstár illetékes területi szervéhez. 17. A számla feletti rendelkezési jogosultság összegszerűen nem korlátozott. A  bejelentett aláírások a  számla megszűnéséig vagy új aláírások bejelentéséig hatályosak. Rendelkezési jogosultság keletkezését vagy megszüntetését cégszerűen kell bejelenteni. 18. Az aláírási jogkör kijelölésére és módosítására az NKFI Hivatal elnöke jogosult. 19. A számla feletti rendelkezési jogosultak személyében történő változás esetén az  aláírás-bejelentő kartonokat 3 példányban kell elkészíteni és a Kincstárnak eljuttatni. 20. A bejelentést a Kincstár által erre a célra kialakított aláírás-bejelentő kartonon kell megtenni. A jogosultság a Kincstár visszaigazolását követő naptól gyakorolható. Visszaigazolás alatt azt kell érteni, hogy a Kincstár az aláírás-bejelentő kartont kitöltve, nyilvántartásba véve, aláírva és bélyegzőlenyomattal ellátva visszaküldi az  NKFI Hivatal mint alapkezelő részére. 21. A bejelentett számla feletti rendelkezési jogosultak elektronikus utalás esetében kettős aláírási joggal rendelkezők lehetnek. IV. Fejezet Az alkalmazandó pénzforgalmi nyomtatványok köre 4. Számlakivonat 22. A napi forgalom könyvelése után a  főkönyvi számla egyenlegét – az  NKFI Alap számláján történő jóváírások és terhelések napi forgalmának elszámolásáról és a számla egyenlegéről megküldött – kincstári kivonattal egyeztetni kell. 23. A számlakivonat alapján a  Forrás KGR Integrált Ügyviteli Rendszerben támogatási szerződésenként rögzíteni kell a terhelési és a jóváírási tételeket. 24. Figyelemmel a kivonat nyitó egyenlegére, valamint a terhelt és jóváírt forgalom összegére, a tételek könyvelésekor egyeztetni kell a  számla egyenlegét, melynek meg kell egyeznie az  előző kivonat záró egyenlegével. Az  egyező könyvelés után a  számlakivonatot a  sorszámának megfelelő sorrendjében, a  hozzá tartozó bizonylatokkal együtt, az Szt. 169. §-ában meghatározott módon és ideig kell megőrizni és tárolni. 25. A Kincstár és az NKFI Alap teljesítési adatai közötti folyamatos egyezőség biztosítása érdekében a nem azonosított bevételek megfelelő címre történő rendezéséről folyamatosan gondoskodni kell. 26. Az NKFI Alapból a  pénzforgalmi művelet kezdeményezésekor az  ERA és az  ÁHT azonosító használati körébe vont számlákra az azonosítókat alkalmazni kell. 27. A pénzforgalmi műveletek kezdeményezésekor a kincstári ügyfelekre kötelezően előírt ERA kódokat minden esetben alkalmazni kell. 28. A Kincstár által havonta megküldött kimutatás (PM05, AJ-03) alapján az ERA kódok forgalmát a főkönyvi nyilvántartás adataival minden hó 15-éig egyeztetni kell. 5. Jóváírás 29. Az NKFI Alap számlájára jóváírás érkezhet átutalási megbízással, készpénz-átutalási megbízással, illetve azonnali beszedési megbízás alapján. 6. Kifizetés 30. Az NKFI Alap számlájáról kifizetés elsősorban elektronikus úton, (csoportos) átutalási megbízással, deviza-átutalás esetén elektronikusan egyedi átutalási megbízással történhet. 31. Elektronikus utalás esetén a „Giro” rendszerben az átutalások aláírása a Kincstár által biztosított chipkártya (elektronikus megszemélyesítő eszköz) segítségével történik. Az átutalások kezdeményezése a Kincstárhoz aláírási jogosultsággal bejelentett két chipkártya egyidejű alkalmazásával történik. 32. Elektronikus utalás esetén az  utalandó tételek a  Forrás KGR Integrált Ügyviteli rendszerben rögzítésre kerülnek. A rögzített tételekről lista, utalási állomány készül, a tételek forint és tételszám szerint összesítésre kerülnek. A listában rögzített tételeket és a hozzájuk kapcsolódó bizonylatokat az előkészítő ellenőrzi, majd hibátlan tételek és bizonylatok esetén aláírásával hitelesíti. Az alapbizonylatot (utalvány rendelkezést) a  jogosultak aláírják. A  jelszóval rendelkező munkatársak a rögzített és elfogadott lista birtokában elindítják az elektronikus átutalási megbízást. 33. A nagytömegű átutalásokat az  Ávr. 5.  mellékletében rögzítetteknek megfelelően a  Kincstárhoz előzetesen be kell jelenteni. 34. A Kincstárnál bejelentett chipkártya használatára, illetve a  papíralapú átutalások aláírására jogosult személyeket az elnök írásban jelöli ki. V. Fejezet Adatszolgáltatási és nyilvántartási kötelezettséghez kapcsolódó feladatok 7. Éves költségvetési terv (kincstári és elemi költségvetés) készítése 35. Az NKFI Alap előzetes kincstári költségvetését az  NKFI Hivatal köteles elkészíteni és a  Kincstár által működtetett elektronikus rendszerbe feltölteni a költségvetési évet megelőző év december 20-ig, az Ávr. 31. § (2a) bekezdésében meghatározott esetben tárgyév január 10-ig. 36. Az NKFI Alap éves költségvetését az „Elemi költségvetés” megnevezésű nyomtatványgarnitúra űrlapjainak kitöltésével – a tervezési körirat útmutatása alapján az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának – kell elkészíteni. Az NKFI Hivatal elnöke mint fejezetet irányító szerv vezetője által jóváhagyott költségvetési tervet a  költségvetési év február 28-ig a Fejezeti Költségvetési Osztály továbbítja a Kincstár részére. 37. Az éves költségvetéshez szakmailag alátámasztott szöveges indoklást is készíteni kell, amelyet a Támogatáskezelési és Innovációs Főosztály, valamint az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya készíti el. 38. A kincstári költségvetésnek és az elemi költségvetésnek kiemelt előirányzati szinten meg kell egyeznie. 39. Mind a kincstári, mind az elemi költségvetést a KGR K11 Kincstári rendszerben rögzíteni kell. 8. Előirányzat-felhasználási terv 40. Az NKFI Alap jóváhagyott kiadási előirányzatának felhasználása az NKFI Alap kezelőszervi feladatait ellátó NKFI Hivatal vezetője által, a Kincstárnak benyújtandó – a bevételek várható beérkezését is ütemező – előirányzat-felhasználási terv alapján, a kiadások tényleges felmerülésének időpontjához igazodóan történik. 41. Az Ávr. 133. §-a alapján az előirányzat-felhasználási tervet az előzőek szerint éves szinten és negyedévre vonatkozóan havi bontásban kell elkészíteni. Az  előirányzat-felhasználási terv megbízható alapja kell legyen a  likviditás biztosításának. 42. Az előirányzat-felhasználási tervnek tartalmaznia kell a várható bevételeket, így a költségvetési támogatást, a saját tárgyévi bevételeket, a tárgyévi átvett pénzeszközöket és az előző évekről áthúzódó költségvetési maradványt. 43. Az előirányzat-felhasználási tervnek tartalmaznia kell a várható kiadásokat, így a tárgyévben keletkezett és várhatóan teljesülő kiadásokat, valamint az előző évről áthúzódó kötelezettségvállalások teljesítési adatait. 44. A Támogatáskezelési és Innovációs Főosztály, valamint a Kutatás-fejlesztési Főosztály a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-éig havi bontásban, az NKFI Hivatal döntései és a várható igények alapján, a pályázatok és kérelmek aktuális helyzetének figyelembevételével jelzi a várható forrásszükségletet. Ez alapján az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya az előírt formanyomtatványokon elkészíti a negyedéves finanszírozási tervet, amelyet az NKFI Hivatal elnöke hagy jóvá. A jóváhagyott finanszírozási tervet a tárgynegyedévet megelőző hónap 25. napjáig a Fejezeti Költségvetési Osztály továbbítja a Kincstár részére. 9. Negyedéves finanszírozási terv módosítása 45. Az NKFI Hivatal elnöke döntései miatt bekövetkezett jelentős változás esetén a  negyedéves finanszírozási terv módosítandó. 10. Éves likviditási terv havi alakulása 46. Az NKFI Alap pénzforgalmában tervezhető bevételekről, kiadásokról és várható egyenlegről az  ELKA-E típusú nyomtatvány kitöltésével a  Költségvetési Főosztály NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya a  Költségvetési Főosztály Fejezeti Költségvetési Osztálya közreműködésével adatot szolgáltat a  Kincstár részére tárgyhónap 5-ét megelőzően. 11. Előirányzat-módosítás kérése 47. Az NKFI Alap kiadási és bevételi előirányzatai az  NKFI Alapért felelős, fejezetet irányító NKFI Hivatal elnöke jóváhagyásával módosíthatók. Az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya az előirányzat-módosítást előkészíti, és a módosítást szöveges indoklással jóváhagyás céljából továbbítja az NKFI Hivatal elnöke részére. 48. Az NKFI Alapért felelős NKFI Hivatal elnöke által jóváhagyott előirányzat-módosítás alapján az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya rögzíti a  Kincstár által működtetett eAdat rendszerben az  előirányzat-módosítást. A  rögzített adatok alapján az eAdat rendszerből kinyomtatott adatlap aláírására a Kincstárba bejelentett személyek jogosultak. 12. Költségvetési jelentés 49. A kincstári honlapon közzétett költségvetési jelentést az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya 15 napon belül köteles egyeztetni az  Ávr. 156.  § (4)  bekezdése alapján a  saját könyvvezetése szerinti adatokkal. Az  eltéréseket tételesen ellenőrizni kell. Amennyiben az adott tétel rendezésére kiegészítő szelvény még nem került benyújtásra a Kincstár részére, akkor azt az egyeztetési időszakon belül el kell készíteni. 50. Az NKFI Alap időközi költségvetési jelentése a  Kincstár által elkészített kincstári költségvetési jelentésen alapul. Az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya a költségvetési jelentést kiegészíti a követelések és kötelezettségvállalások, valamint más fizetési kötelezettségek adataival a Kincstár tájékoztatójában meghatározott módon. 51. Az analitikus nyilvántartások adataival egyeztetett főkönyvi kivonat adatai alapján készíti el az NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya a negyedéves mérlegjelentést. Az időközi mérlegjelentést az Ávr. 134. § d) pontjában meghatározott állami adóhatóság adatszolgáltatását követő 5 munkanapon belül kell a  Kincstár által működtetett elektronikus rendszerbe feltölteni a Költségvetési Főosztály NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztályának a Költségvetési Főosztály Fejezeti Költségvetési Osztálya ellenőrzését követően. 52. Az 51. pont szerinti adatszolgáltatások határidői a következők: a) az I. negyedévről április 25-ig, b) a II. negyedévről július 20-ig, c) a III. negyedévről október 20-ig, d) a IV. negyedévről tárgyévet követő év március 20-ig. 13. Költségvetési beszámoló készítése 53. Az NKFI Alap elemi költségvetéséről és a mérlegben kimutatható vagyonról a költségvetési év könyveinek zárását követően az Áhsz. előírásainak megfelelően éves költségvetési beszámolót készít a Költségvetési Főosztály NKFI Alap Számviteli és Pénzügyi Osztálya. VI. Fejezet Záró rendelkezések 54. Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba. 55. Az utasítás rendelkezéseit a hatálybalépéskor folyamatban lévő ügyekben is alkalmazni kell. 56. Hatályát veszti Nemzeti Kutatási, Fejlesztési és Innovációs Alap pénzkezelési szabályzatáról szóló 17/2015. (X. 9.) NKFIH utasítás. Pálinkás József s. k., elnök