14/2014. (HK 4.) HM PÁT intézkedése. a HM Tábori Lelkészi Szolgálat Protestáns Tábori Lelkészi Szolgálati Ág, Protestáns Tábori Püspökség intézményi g

14/2014. (HK 4.) HM PÁT intézkedése. a HM Tábori Lelkészi Szolgálat Protestáns Tábori Lelkészi Szolgálati Ág, Protestáns Tábori Püspökség intézményi gazdálkodásáról A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. §. (1) bekezdésében kapott jogkörömben eljárva, a HM Tábori Lelkészi Szolgálat Protestáns Tábori Lelkészi Szolgálati Ág, Protestáns Tábori Püspökség intézményi gazdálkodásának szabályozására – figyelemmel az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV törvény (Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.), az egyházi elismerésről és az egyházi jogi személyek jogállásának és működésének sajátos szabályairól szóló 295/2013. (VII. 29.) Korm. rendelet, a Honvédelmi Minisztérium Tábori Lelkészi Szolgálat költségvetési szerv alapításáról szóló 61/2009. (XII. 23.) HM határozat rendelkezéseire – az alábbiak szerint intézkedem: 1. Az Intézkedés hatálya kiterjed a HM Tábori Lelkészi Szolgálat Protestáns Tábori Lelkészi Szolgálati Ág, Protestáns Tábori Püspökség (a továbbiakban: HM PTP) teljes személyi állományára, a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH) HM I. Objektum Gazdálkodás Támogató és Pénzügyi Ellátó Referatúrára (a továbbiakban: pénzügyi referatúra) valamint az MH vitéz Szurmay Sándor Budapest Helyőrség Dandár HM Objektumok Üzemeltetési Igazgatóságra (a továbbiakban: Igazgatóság). 1. Általános rendelkezések 2. A HM PTP egyéb jogi személy (az Áht 104. § (1) bekezdése alapján törzskönyvi jogi személy), amely feladatait a honvédelmi miniszter közvetlen alárendeltségében végzi, felügyeletét a honvédelmi miniszter által átruházott jogkörben a HM parlamenti államtitkár gyakorolja. 3. A HM PTP szervezetét a protestáns tábori püspök (a továbbiakban: püspök) vezeti. 4. A gazdasági vezető feladat-, jog- és hatáskörét a pénzügyi referatúra vezetője gyakorolja. 5. A HM PTP szakanyag ellátását a hatályos ellátásiutaltsági rend szerint az ellátó szervezetek végzik. 6. A HM PTP a hatályos ellátási-utaltsági rend keretében térítésmentesen veszi igénybe a logisztikai és egyéb ellátásokat. 7. A HM PTP pénzügyi és számviteli ellátásával kapcsolatos intézményi végrehajtói feladatokat a HM VGH szervei szakmai illetékességükben teljes körűen végzik. 8. A HM PTP intézményi költségvetési javaslatát, az időközi mérlegjelentéseit és az intézményi elemi költségvetési beszámolóit a püspök és a pénzügyi referatúra vezetője, míg a zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatást a püspök hagyja jóvá. 2. A költségvetési előirányzatok felhasználása keretében végrehajtandó feladatok Kötelezettségvállalás 9. Kötelezettségvállalásnak minősül a kiadási előirányzatok és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 20. § (1) bekezdése alapján idegen pénzeszközként nyilvántartott pénzeszközök terhére fizetési kötelezettség – így különösen a foglalkoztatásra irányuló jogviszony létesítésére, szerződés megkötésére, költségvetési támogatás biztosítására irányuló – vállalásáról szóló, szabályszerűen megtett jognyilatkozat. 10. Kötelezettséget vállalni – az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 53. §-ában meghatározott kivételekkel – csak pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően, a rendelkezésre álló szabad előirányzat-keret terhére írásban lehet. 11. A HM PTP vonatkozásában kötelezettségvállalásra a püspök, vagy az általa írásban kijelölt személy jogosult. 12. A pénzügyi referatúra a kötelezettségvállalásra, pénzügyi ellenjegyzésre, teljesítés igazolására, utalványozásra jogosult személyekről és aláírás-mintájukról naprakész nyilvántartást vezet. 13. A kötelezettségvállalási dokumentumok egy példányát, különösen a jóváhagyott feladat megvalósítása érdekében kötött szerződést, a megállapodást, a visszaigazolt megrendelést, az előzetes kötelezettségvállalást (a közbeszerzési eljárás közzétett ajánlati, ajánlattételi, részvételi felhívása, a pályázat kiírása) tartalmazó iratokat a pénzügyi referatúra nyilvántartja. Ellenjegyzés 14. Az ellenjegyzés vonatkozásában a pénzügyi szerv a kötelezettségvállalások pénzügyi ellenjegyzéséről és bejelentésének rendjéről szóló 83/2012. (XI. 16.) HM utasítás (a továbbiakban: ellenjegyzési HM utasítás) szerint jár el. 15. A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése – jellegétől és értékhatárától függően – a HM VGH különböző szintű szervezeti elemeinek a szakmai feladata. Az ellenjegyzést a pénzügyi referatúra útján kell kezdeményezni az ellenjegyzési HM utasítás mellékleteiben meghatározott formanyomtatványokon. A teljesítés szakmai igazolása 16. A megbízási szerződésben meghatározott feladatok végrehajtásának teljesítéséről a pénzügyi teljesítést megelőzően teljesítési gazolást kell kiállítani a megbízott által a végrehajtott feladatról készített feljegyzés alapján. A feladat végrehajtását a szerződésben felhatalmazott személy igazolja. 17. A dologi, és a pénzügyi dologi kiadások teljesítésének szakmai igazolása az érvényben lévő HM Fejezet Egységes Számviteli Politikában (a továbbiakban: Számviteli Politika) meghatározott formátumú „Utalványrendelet” nyomtatványon történik. A teljesítéseket a püspök, vagy az általa kijelölt felelősök igazolják. Érvényesítés 18. Az érvényesítés tartalmazza a pénzügyi teljesítés jogosságának, összegszerűségének, a fedezet meglétének, az okmányok előírt záradékolásának és az előírt alaki követelmények betartásának ellenőrzését. 19. Az érvényesítést a pénzügyi referatúra – megfelelő képesítéssel rendelkező, írásban megbízott ügyintézője – végzi. 20. Az érvényesítés a teljesítés szakmai igazolásán alapul. Utalványozás 21. Utalványozásnak minősül a kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének vagy elszámolásának – jogosult vezető által történő – elrendelése. Utalványozásra a püspök, vagy az általa írásban kijelölt személy jogosult. 22. Utalványozni kizárólag a Számviteli Politikában meghatározott formátumú írásbeli rendelkezéssel (Utalványrendelet) lehet. 23. Az utalványozást a pénzügyi teljesítési határidőt megelőzően legalább 5 munkanappal kell végrehajtani. Összeférhetetlenség 24. Az ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozó összeférhetetlenség elkerülése érdekében az Ávr. 60. §-ában foglaltakat kell alkalmazni. 3. A költségvetési gazdálkodás során jelentkező feladatok Előirányzatok kezelése 25. Az előirányzatok tervezését, felhasználását és a beszámolást a pénzügyi referatúra végzi a HM PTP kijelölt ügyintézőjének bedolgozása alapján. 26. Az előirányzat-nyilvántartást, a jóváírások, a módosítások felvezetését a pénzügyi referatúra végzi, a lekötéseket, felhasználásokat a püspök által kijelölt ügyintéző rögzíti. A szükséges adatszolgáltatást a pénzügyi referatúra az ügyintézővel egyeztetetten biztosítja. 27. A HM PTP azon anyagokra, eszközökre, amelyeket a hatályos ellátási-utaltsági rend keretében biztosítanak, előirányzatot nem tervezhet. Beszámolás 28. Az időközi mérlegjelentéseket, az intézményi elemi költségvetési beszámolókat és a zárszámadáshoz kapcsolódó intézményi adatszolgáltatást a tárgykörben időszakonként kiadott HM VGHÁT szakutasításban meghatározottak szerint a pénzügyi referatúra készíti el. 4. A logisztikai ellátás feladatai 29. A püspök a HM PTP állományából írásban anyagfelelőst jelöl ki. Az anyagfelelős feladatait és felelősségét a munkaköri leírásban rögzíteni kell. 30. Anyagfelelősnek csak a HM PTP állományába tartozó vagy a HM PTP-hez vezényelt, lehetőség szerint adminisztratív vagy ügykezelői beosztást betöltő személyt lehet kijelölni. 31. Az anyagfelelős személyének változása esetén teljes körű leltárt kell készíteni, az átadásról készült átadás-átvételi jegyzőkönyv egy példányát az új anyagfelelős aláírás-mintájával együtt a püspök jóváhagyásával meg kell küldeni az Igazgatósághoz. 32. A HM PTP kijelölt anyagfelelőse végzi a logisztikai ellátással összefüggésben felmerülő feladatokat, így különösen a) adatszolgáltatást teljesít az ellátó szervezetek felé az általuk kért formában és tartalommal; b) felelős a HM PTP által beszerzett, illetve a részére biztosított eszközök, egyéb információhordozók, szakkönyvek személyhez kötéséért, amelyről nyilvántartást vezet; c) kapcsolatot tart az ellátó szervezetekkel. 33. A HM PTP a feladatai ellátásához szükséges anyagokat, eszközöket a püspök által jóváhagyott szolgálati jegyen az Igazgatóságtól igénylik. 34. A HM PTP előirányzatai terhére megvalósuló – bevételezést nem igénylő – beszerzések végrehajtásának szabályai: a) a kötelezettségvállalás ellenjegyzését követően történik a kötelezettségvállalás, ezt követően hajtható végre a megrendelés; b) a beérkező számlákat az ügyviteli kezelést követően a HM PTP kijelölt ügyintézője veszi át feldolgozásra; c) a feldolgozás során az ügyintéző a számlákat felvezeti a „Költségvetési előirányzatok és felhasználások nyilvántartásába”; d) A kijelölt ügyintéző az előirányzat nyilvántartást negyedévente egyezteti a könyvelési adatokkal. Az ellenőrzések során észlelt esetleges eltéréseket a javítási szabályok alkalmazásával módosítják. Az ellenőrzés tényét a nyilvántartásokon feltüntetik, a megállapításokat a Belső Ellenőrzési Naplóban rögzítik. Az ellenőrzés koordinálásáért a pénzügyi referatúra vezetője felelős; e) az érvényesített számla utalványozása rendszeresített utalványrendeleten történik. A számlát annak kiegyenlítése érdekében a pénzügyi referatúra rögzíti a HM Költségvetés Gazdálkodási Információs Rendszerben. 35. Anyagmozgással járó – bevételezést igénylő – eszköz beszerzési igény esetén a HM PTP a beszerzés fedezetére szolgáló előirányzatot átcsoportosítja át a beszerzési jogkörrel rendelkező MH BHD részére. 36. Az MH BHD a hatályos szabályok szerint lefolytatja a beszerzést, a beszerzett eszközt bevételezi, majd a HM PTP anyagfelelőse felé az eszköz kiadására intézkedik. 5. Belső kontrollok 37. A HM PTP vonatkozásában belső ellenőrzési tevékenységet a HM fejezet államháztartási belső ellenőrzési rendjének szabályairól, a HM fejezet egységes államháztartási belső ellenőrzési kézikönyvének kiadásáról szóló HM utasítás alapján a HM Belső Ellenőrzési Főosztály végzi. 38. A HM PTP operatív belső kontroll rendszere működéséért, okmányainak folyamatos karbantartásáért és pontosításáért a püspök felelős. 6. Záró rendelkezések 39. Jelen Intézkedés az aláírás napján lép hatályba. Vargha Tamás s. k., HM parlamenti államtitkár