Vyhláška předsedy Státní banky československé o platebním styku a zúčtování na účtech organizací

Organizace mohou použít k platbám neinvestiční povahy poštovní poukázky (vzorce A), obsahují-li všechny náležitosti požadované pro převodní příkazy.

(1) Platby skládané v hotovosti u pošt na poštovní poukázky (vzorce A), určené k přípisu na účty organizací u poboček, připisují pobočky těmto organizacím úhrnnými částkami podle podkladů orgánů spojů ve lhůtách uvedených v § 9 odst. 4. Ústřižky poštovních poukázek zasílají pošty přímo příjemcům plateb.

(2) Mají-li příjemci účty u státních spořitelen, připisují pobočky úhrnné částky převodů ve prospěch těchto peněžních ústavů, které podle ústřižků poštovních poukázek došlých jim od pošt zúčtují příslušné částky jednotlivým příjemcům.

(3) Mají-li příjemci účty u jiných peněžních ústavů,14) postupují tyto peněžní ústavy způsobem uvedeným v odstavci 1.

(1) Platebními doklady při placení z podnětu příjemců jsou inkasní příkazy (§ 49), výběrky přepravného (§ 50), příkazy k vybrání (§ 51) a převodní příkazy, vyhotovené podle zvláštních dohod nebo zvláštních předpisů (§ 52).

(2) Pokud není v této části stanoveno jinak, platí pro používání platebních dokladů uvedených v odstavci 1 obdobně ustanovení části druhé až šesté platící pro příkazy příjemců, a to u inkasních příkazů a výběrek přepravného ustanovení platící pro inkasa podle § 24 odst. 1 písm. a), u příkazů k vybrání ustanovení platící pro inkasa podle § 24 odst. 1 písm. b) a pro převodní příkazy vyhotovované podle zvláštních dohod nebo zvláštních předpisů ustanovení platící pro inkasa podle § 24 odst. 1 písm. c).

Inkasní příkazy zasílají (předkládají) dodavatelé pobočkám, které vedou účty odběratelů.

(1) Ve styku s Československými státními dráhami a Československými aeroliniemi předkládá výběrku přepravného a vyrovnávkový seznam přepravce těmto dopravcům. O způsobu vyplňování výběrek přepravného a jejich předkládání se ostatní dopravci dohodnou přímo s přepravci.

(2) Výběrky přepravného sepsané do soupisek výběrek přepravného předkládá dopravce pobočce, která vede její účet. Železniční stanice odevzdá nebo odešle výběrky přepravného spolu se soupiskami pobočce určené příslušnou správou dráhy po dohodě s bankou.

(3) Výběrky přepravného, na které pobočka neposkytuje úvěr na přepravné (§ 30), odevzdává nebo odesílá dopravce pobočce, která vede účet přepravce.

Oprávněná organizace odesílá nebo odevzdává příkazy k vybrání obsahující údaje podle § 6 odst. 5 pobočce, která vede účet povinné organizace.

Platebními doklady při tomto druhu inkas (bankovní inkaso), který mohou používat organizace individuálně určené dohodou mezi příslušným ústředním orgánem a bankou pro určité druhy plateb jsou převodní příkazy, které vystavuje příjemce a předkládá je pobočce vedoucí jeho účet.

(1) Souhlas jednotlivým organizacím mít peněžní prostředky na účtech u jiných peněžních ústavů a provádět platby jejich prostřednictvím udílejí hlavní ústavy banky.15)

(2) Souhlas ke zřízení podúčtů organizace u jiného peněžního ústavu dává pobočka, která vede její účet.

Bez souhlasu banky podle § 53 odst. 1 mohou být zřizovány účty

a) organizacím zahraničního obchodu u Československé obchodní banky, a. s.; výjimku činí organizace uvedené ve zvláštní části státního plánu rozvoje národního hospodářství,

b) cestovním kancelářím v České socialistické republice u Živnostenské banky, národního podniku v Praze,

c) cestovním kancelářím ve Slovenské socialistické republice u Československé obchodní banky, a. s., pobočky v Bratislavě,

d) okresním a nižším složkám společenských organizací u státních spořitelen; výjimku činí útvarové organizace KSČ, SSM a ROH organizací uvedených v § 23 odst. 2.

Banka může pro jednotlivé organizace nebo odvětví (obory) na jejich žádost podanou prostřednictvím příslušného ústředního orgánu povolovat výjimky nebo stanovit odchylky z této vyhlášky. Vyžadují-li to důležité důvody, zejména potřeby zavádění a dalšího prohlubování automatizace platebního styku a zúčtování na účtech organizací, může banka sama po projednání s příslušnými ústředními orgány stanovit výjimky nebo odchylky.

Bližší podmínky, za kterých banka zřizuje a vede účty, popř. podúčty organizacím a provádí platební styk a zúčtování, stanoví podmínky banky. Podmínky banky platí v těchto vztazích i pro jiné peněžní ústavy a organizace, jejichž účty vedou, pokud k žádosti peněžních ústavů banka nestanoví odchylky.

Dohody o inkasu částek za dodávky podle § 24 odst. 1 písm. a) (kromě dohod o inkasu částek za přepravné) uzavřené na základě dosavadních předpisů pozbývají platnosti.

Vyhláška předsedy Státní banky československé a federálního ministerstva financí č. 118/1972 Sb., o pokladních operacích v socialistických organizacích, se mění takto:

1. v § 2 písm. d) se slova „účel platby a číselný symbol pokladního plánu banky4) (příloha č. 1)“ nahrazují slovy „symboly podle předpisu o platebním styku4)“;

2. zrušuje se příloha č. 1 této vyhlášky.

Zrušuje se vyhláška generálního ředitele Státní banky československé č. 85/1966 Sb., o platebním styku a zúčtování na účtech organizací.

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. března 1979 s výjimkou ustanovení § 19, které nabývá účinnosti již dnem 1. ledna 1979.

Předseda

Státní banky československé:

Ing. Potáč v. r.

Příloha k vyhlášce č. 10/1978 Sb., o platebním styku a zúčtovaní na účtech organizací

A. Všeobecná ustanovení

1. Konstantní symbol je důležitou informací nutnou pro provádění platebního styku a správné zúčtování jak v peněžních ústavech, tak v organizacích. Vyjadřuje charakter platby a nahrazuje slovní účel platby.

2. Konstantní symboly uvedené v této příloze jsou pro organizace závazné. Konstantní symboly označené „P“ používají jen peněžní ústavy, konstantní symboly označené „PS“ používají jen peněžní ústavy a orgány spojů.

3. Způsob použití konstantních symbolů je upřesněn ve Všeobecných podmínkách Státní banky československé pro vedení účtů organizací a pro provádění platebního styku.

B. Skladba konstantních symbolů

1. Konstantní symbol se skládá

a) z jednomístné až trojmístné základní části vyjadřující charakter platby (Z), a

b) z jednomístné proměnné části zajišťující rozlišení plateb z hlediska způsobu placení a zúčtování (X)

a má toto schéma: Z Z Z X.

2. Základní část konstantního symbolu („Z“) zprava doleva představuje

a) hlavní ekonomické třídění plateb (třída),

b) druhové členění plateb podle potřeb výkaznictví nebo ekonomických vazeb,

c) podrobnější členění pro potřeby analýz nebo evidence.

3. Hlavní ekonomické třídění plateb

0 – platby provozního charakteru za dodávky výrobků, prací, výkonů a služeb

1 – vztahy ke státním rozpočtům a rozpočtům národních výborů

2 – platby za dodávky investiční povahy

3 – mzdové a ostatní osobní náklady

4 – vztahy ke státním rozpočtům a rozpočtům národních výborů

5 – ostatní finanční platby

6 – převody mezi účty organizací

7 – příjmy pokladního plánu

8 – platby za dodávky investiční povahy uskutečněné do konce minulého roku

9 – vztahy peněžních ústavů ke klientele a ostatní převody.

C. Přehled konstantních symbolů

I. Základní část konstantního symbolu

Třída 0 – platby provozního charakteru za dodávky výrobků, prací, výkonů a služeb:

00X – platby za dodávky výrobků (kromě dodávek zemědělských výrobků, předmětů nakupovaných v maloobchodě, dodávek pro rozvoj vědy a techniky, popř. dodávek podle zvláštních předpisů)

10X – platby za zemědělské výrobky

20X – platby za předměty nakupované v maloobchodě1)

30X – platby za dodávky prací, výkonů a služeb (kromě plateb za samostatně placené přepravné dopravním organizacím)

40X – platby za samostatně placené přepravné dopravním organizacím

50X – platby za dodávky výrobků na rozvoj vědy a techniky

750X – platby za dodávky výrobků na rozvoj vědy a techniky – dodatkové výdaje

150X – platby za dodávky prací, výkonů a služeb na rozvoj vědy a techniky

850X – platby za dodávky prací, výkonů a služeb na rozvoj vědy a techniky – dodatkové výdaje

80X – platby za dodávky podle zvláštních předpisů.

U plateb provozního charakteru za dodávky z dovozu ze zahraničí se vždy na 4. místě zprava konstantního symbolu doplní číslice 3.

Třída 1 – vztahy ke státním rozpočtům a rozpočtům národních výborů: konstantní symboly této třídy se stanoví v dohodě mezi Státní bankou československou a federálním ministerstvem financí.

Třída 2 – platby za dodávky investiční povahy včetně úhrad splátkových listů, popř. akontací při dovozu:

02X – platby za stavební a montážní práce a stroje zahrnuté do rozpočtu staveb

22X – platby za stroje nezahrnuté do rozpočtu a jejich montáže

32X – platby za průzkumné a projektové práce

42X – platby za jiné investice

142X – platby za jiné investice nakupované v maloobchodě

52X – platby za inženýrskou činnost a předprojektovou přípravu u bytové výstavby stavebních bytových družstev

62X – platby nákladů nezahrnovaných do pořizovací ceny základních prostředků

72X – příspěvky na sdruženou výstavbu uhrazované jiným organizacím

82X – platby na akci Z – věcné náklady

92X – platby na akci Z – osobní náklady.

U plateb, týkajících se investic prováděných ve vlastní režii (svépomocí), se vždy na 4. místě zprava konstantního symbolu doplní číslice 2.

U plateb za dodávky (akontace) investiční povahy z dovozu ze zahraničí se vždy na 4. místě zprava konstantního symbolu doplní číslice 3.

Třída 3 – mzdy a ostatní osobní náklady:

03X – výběry prostředků na mzdy, odměny za práce a ostatní osobní náklady

13X – srážky z mezd

83X – podíly na hospodářských výsledcích

93X – dávky sociálního zabezpečení (důchody, podpory, národní pojištění).

Třída 4 – vztahy ke státním rozpočtům a rozpočtům národních výborů: konstantní symboly této třídy se stanoví v dohodě mezi Státní bankou československou a federálním ministerstvem financí. Pro organizace jsou závazné symboly předepsané jim v rámci této dohody příslušnými finančními správami.

Třída 5 – ostatní finanční platby:

05X – penále, poplatky z prodlení a jiné majetkové sankce, náhrady škod

15X – hospodářsko-operativní výdaje

25X – platby v Kčs určené k úhradám do zahraničí

35X – platby určené k výplatám v hotovosti prostřednictvím orgánů spojů

459 – hotovostní výplaty z účtů jednotných zemědělských družstev

55X – finanční platby ostatní (kromě plateb do státních rozpočtů)

1559 – výplaty z vkladů obyvatelstva (PS)

255X – úhrady pojistných plnění státními pojišťovnami

355X – platby pojistného státním pojišťovnám

65X – odvody do centralizovaných prostředků

75X – dotace z centralizovaných prostředků

175X – zvláštní příspěvky zúčtované národními výbory na zdrojové investiční účty stavebních bytových družstev

85X – přechodně poskytnuté půjčky jiným organizacím

959 – dotace poštám (P)

195X – dotace státním spořitelnám (PS)

295X – dotace ostatním peněžním ústavům (PS)

3959 – dotace pobočkám Státní banky československé (P).

Třída 6 – převody mezi účty organizací:

06X – převody prostředků na mzdy a ostatní osobní náklady

16X – splátky úvěrů a půjček

26X – převody odpisů na investiční účet zdrojový

126X – převody vlastních členských podílů stavebních bytových družstev (kromě svépomoci)

36X – převody investičních plateb nezahrnovaných do operativní evidence banky

96X – převody ostatní.

Třída 7 – příjmy pokladního plánu:

079 – tržby maloobchodu a veřejného stravování

179 – tržby podniků poskytujících služby

279 – vklady na účty jednotných zemědělských družstev

379 – ostatní příjmy

1379 – vklady obyvatelstva (PS)

479 – vrácené mzdy

579 – vrácené hotovosti na nákup

1979 – odvody pošt (P)

2979 – odvody státních spořitelen (PS)

3979 – odvody ostatních peněžních ústavů (PS)

4979 – odvody poboček Státní banky československé (P).

Třída 8 – platby za dodávky investiční povahy uskutečněné do konce minulého roku: členění podle druhů plateb je stejné jako ve třídě 2.

Třída 9 – vztahy peněžních ústavů k organizacím a ostatní převody (P):

098 – automatické převody zůstatků

1098 – převody zůstatků zrušených účtů

198 – regulace zůstatků účtů

298 – ostatní převody

398 – poskytnuté úvěry

498 – splátky úvěrů a půjček

598 – zúčtování úroků

1598 – zúčtování úrokových sankcí

2598 – zúčtování úrokových bonifikací

269X – odpočet za nakoupené valuty a devizy

369X – odpočet za prodané valuty a a devizy

898 – zúčtování bankovních poplatků, náhrad a paušálů náhrad

1898 – zúčtování náhrad skutečných výloh účtovaných jiným peněžním ústavem

998 – zúčtování soupisů poštovních poukázek.

II. Proměnná část konstantního symbolu

Znaky „X“ pro rozlišení plateb z hlediska způsobu placení a zúčtování:

0 – platby podle zvláštních dispozic peněžních ústavů (P)

1 – platby na podkladě pravomocného a vykonatelného rozhodnutí hospodářské arbitráže, soudu nebo jiného státního orgánu

2 – úvěrovatelné přepravné a úvěrovatelné platby dodavatelům

3 – výplaty v krátké cestě

4 – přednostní platby

5 – neobsazeno

6 – dobropisy (vratky) na platby běžného roku

7 – dobropisy (vratky) na platby minulého roku

8 – ostatní bezhotovostní platby

9 – hotovostní operace.

1) § 325 a násl. občanského zákoníku č. 40/1964 Sb. a vyhláška ministerstva financí č. 47/1964 Sb., o peněžních službách občanům, ve znění vyhlášky č. 136/1969 Sb.

2) § 2 odst. 2 vyhlášky federálního ministerstva financí č. 154/1975 Sb., o fakturování a placení dodávek neinvestiční povahy.

3) § 2 odst. 2 vyhlášky ministerstva financí a hlavního arbitra Československé socialistické republiky č. 22/1967 Sb., o fakturování a placení dodávek pro investiční výstavbu a dodávek geologických prací.

4) Dnem splatnosti příkazu je den, vyznačený organizací na příkazu jako den zúčtování.

5) Zákon č. 93/1951 Sb., o státním svátku, o dnech pracovního klidu a o památných a významných dnech, ve znění zákona č. 65/1965 Sb. a č. 56/1975 Sb.

6) § 6 zákona č. 144/1970 Sb., o Státní bance československé, a zvláštní předpisy.

7) § 378 odst. 4 hospodářského zákoníku.

8) Pokyny federálního ministerstva financí pro roční uzávěrku a sestavení ročních účetních výkazů národních výborů, ústředně řízených rozpočtových organizací a hospodářských organizací.

9) § 372 odst. 1 hospodářského zákoníku.

10) Sazebník poplatků a náhrad vydaný předsedou Státní banky československé.

11) Výjimku činí účty organizací federálního ministerstva národní obrany, federálního ministerstva vnitra, ministerstva vnitra České socialistické republiky, ministerstva vnitra Slovenské socialistické republiky, federálního ministerstva dopravy – velitelství železničního vojska, ministerstva spravedlnosti České socialistické republiky – Správy sboru nápravné výchovy a ministerstva spravedlnosti Slovenské socialistické republiky – Správy sboru nápravné výchovy, o nichž se data neoznamují.

12) § 371 hospodářského zákoníku.

13) Vyhláška ministra vnitřního obchodu č. 10/1966 Sb., o nákupu zboží ve vnitřním obchodě socialistickými organizacemi.

14) Československá obchodní banka, a. s., Živnostenská banka, národní podnik a Investiční banka.

15) § 367 odst. 2 hospodářského zákoníku.

1) Podle vyhlášky ministra vnitřního obchodu č. 10/1966 Sb., o nákupu zboží ve vnitřním obchodě socialistickými organizacemi.