Stručně: Paragraf 16 vyhlášky 117/2012 stanovuje penzijním společnostem povinnost zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly, která musí být uplatňována na všech úrovních a zahrnovat různé typy kontrolních činností, včetně kontroly po linii řízení, kontrolních mechanismů pro procesy a fyzické kontroly majetku.
§ 16 Základní požadavky na vnitřní kontrolu
(1) Penzijní společnost zavede a udržuje pravidla vnitřní kontroly, která uplatňuje na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Penzijní společnost zajistí, aby kontrolní činnosti byly součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti a zahrnovaly zejména
a) kontrolu po linii řízení,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, zejména kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů, kontrolu schvalování a autorizace transakcí nad stanovené limity, kontrolu průběhu činností a transakcí, ověřování detailů transakcí, ověřování výstupů používaných systémů a metod řízení rizik, pravidelnou rekonciliaci, a
c) fyzickou kontrolu; fyzická kontrola se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, investičním nástrojům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Paragraf 16 vyhlášky 117/2012 stanovuje penzijním společnostem povinnost zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly, která musí být uplatňována na všech úrovních a zahrnovat různé typy kontrolních činností, včetně kontroly po linii řízení, kontrolních mechanismů pro procesy a fyzické kontroly majetku.
Co to znamená v praxi
Penzijní společnost musí mít jasně definované postupy pro kontrolu své činnosti, které se týkají všech jejích oddělení a zaměstnanců.
Kontrolní činnosti nejsou jednorázovou záležitostí, ale musí být součástí každodenního fungování společnosti, například kontrola dodržování pravidel, schvalování transakcí nebo ověřování dat.
Součástí kontroly je i fyzická ochrana majetku, jako jsou investiční nástroje, a pravidelné inventury, aby se předešlo neoprávněnému přístupu nebo ztrátám.
Penzijní společnost musí zajistit, aby byly kontrolovány detaily transakcí, správnost výstupů systémů a pravidelně se porovnávaly údaje (rekonciliace).
Na co si dát pozor
Pravidla vnitřní kontroly musí být uplatňována na všech řídicích a organizačních úrovních, což znamená, že se nesmí opomenout žádná část společnosti.
Je třeba zajistit, aby kontrolní mechanismy byly přiměřené pro jednotlivé procesy a zahrnovaly všechny uvedené aspekty, jako je kontrola dodržování předpisů, limitů a autorizace transakcí.
Fyzická kontrola se zaměřuje na omezení přístupu k majetku a pravidelné inventury, což vyžaduje konkrétní opatření k zabezpečení aktiv.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.