§ 202 vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Diskontování očekávaných budoucích peněžních toků
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 202 vyhlášky 123/2007 stanovuje, jakým způsobem banka nebo družstevní záložna vypočítá ztrátu ze znehodnocení pohledávky, pokud se rozhodne použít metodu diskontování očekávaných budoucích peněžních toků. Banka nebo družstevní záložna určí ztrátu jako rozdíl mezi účetní hodnotou pohledávky a její současnou hodnotou, která je vypočítána diskontováním očekávaných budoucích peněžních toků. (§ 202 zákona č. 123/2007 Sb., vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Diskontování očekávaných budoucích peněžních toků
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 123/2007 Sb.
(1) Pokud banka nebo družstevní záložna používá diskontování očekávaných budoucích peněžních toků, ztrátu ze znehodnocení pohledávky stanovuje jako rozdíl mezi účetní hodnotou pohledávky a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků z pohledávky diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou; původní efektivní úroková míra je efektivní úroková míra zjištěná v okamžiku vzniku pohledávky.
(2) Efektivní úroková míra odpovídá úrokové míře, kterou se diskontují očekávané budoucí peněžní toky až do splatnosti pohledávky, nebo, je-li to vhodnější, do kratší doby, a to na účetní hodnotu pohledávky.
(3) Při výpočtu efektivní úrokové míry banka nebo družstevní záložna odhaduje očekávané budoucí peněžní toky při zohlednění všech smluvních podmínek, zejména možnosti předčasného splacení a poplatků; pokud nelze spolehlivě stanovit očekávané budoucí peněžní toky, použijí se smluvní peněžní toky. Při výpočtu efektivní úrokové míry banka nebo družstevní záložna nezohledňuje budoucí ztráty ze znehodnocení vzhledem k úvěrovému riziku.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Banka nebo družstevní záložna určí ztrátu jako rozdíl mezi účetní hodnotou pohledávky a její současnou hodnotou, která je vypočítána diskontováním očekávaných budoucích peněžních toků.
- Pro diskontování se použije původní efektivní úroková míra, tedy ta, která byla zjištěna v okamžiku vzniku pohledávky.
- Při výpočtu efektivní úrokové míry se zohledňují všechny smluvní podmínky, včetně možnosti předčasného splacení a poplatků, ale nezohledňují se budoucí ztráty z úvěrového rizika.
- Pokud nelze spolehlivě odhadnout očekávané budoucí peněžní toky, použijí se smluvní peněžní toky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 79 Diskontování očekávaných budoucích peněžních (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 78 Metody pro stanovení výše ztráty ze znehodnoc (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)