§ 44 vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – POSTUPY UPLATŇOVANÉ PŘI VÝPOČTU KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Tento paragraf stanovuje, jakým způsobem povinné osoby (banky, spořitelní a úvěrní družstva a obchodníci s cennými papíry) zařazují aktiva, závazky a podrozvahové položky do obchodního nebo investičního portfolia pro účely výpočtu kapitálové přiměřenosti, a jak s nimi dále nakládají. Povinná osoba musí mít jasnou strategii pro zařazování nástrojů do obchodního nebo investičního portfolia a řídit se jí. (§ 44 zákona č. 123/2007 Sb., vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Týká se: Česká národní banka
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 123/2007 Sb.
(1) Povinná osoba zařazuje aktiva, závazky a podrozvahové položky (dále jen „nástroje“) do obchodního nebo investičního portfolia, a to v souladu se svou strategií. Vychází přitom z účetnictví, popřípadě také z jiné prokazatelné evidence, a zohledňuje veškeré transakce sjednané do 24. hodiny středoevropského času daného dne. Pokud povinná osoba používá účetní metody, které nejsou v souladu s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie9) (dále jen „účetní standardy“), zachycuje nástroje podle těchto účetních standardů.
(2) Přesuny nástrojů z investičního do obchodního portfolia a naopak jsou možné za předpokladu dodržení účetních metod a pokud jsou v souladu se strategií a postupy pro zařazování nástrojů do obchodního portfolia.
(3) Zařazování nástrojů do obchodního a investičního portfolia je předmětem pravidelného ověřování v rámci vnitřního auditu.
(4) Nástroje se rozkládají do pozic. V závislosti na druhu nástroje jde o pozice úrokové, měnové, akciové nebo komoditní. Povinná osoba má pro rozklad nástrojů do pozic stanoveny postupy. Česká národní banka může požádat o předložení těchto postupů a jejich úpravu, pokud to bude vyžadovat zejména charakter podstupovaných rizik.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinná osoba musí mít jasnou strategii pro zařazování nástrojů do obchodního nebo investičního portfolia a řídit se jí.
- Pro evidenci nástrojů se primárně vychází z účetnictví, případně z jiné prokazatelné evidence, a zohledňují se všechny transakce sjednané do konce daného dne.
- Pokud povinná osoba používá jiné účetní metody než mezinárodní účetní standardy EU, musí nástroje zachycovat podle těchto mezinárodních standardů.
- Přesuny nástrojů mezi investičním a obchodním portfoliem jsou možné, ale musí být v souladu s účetními metodami a strategií povinné osoby.
Na co si dát pozor
- Zařazování nástrojů do portfolií je pravidelně ověřováno v rámci vnitřního auditu.
- Nástroje se dále rozkládají do pozic (úrokové, měnové, akciové, komoditní) a povinná osoba musí mít pro tento rozklad stanovené postupy.
- Česká národní banka může požadovat předložení a úpravu těchto postupů, pokud to bude nutné s ohledem na podstupovaná rizika.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 73 (Vyhláška České národní banky, kterou se )§ 113 Účinnost (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 7 Účinnost (Vyhláška o formulářových podáních pro da)§ 4 Účinnost (Nařízení vlády, kterým se stanoví katalo)§ 3 Katalog prací (Nařízení vlády, kterým se stanoví katalo)