§ 116a vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Zpráva o přiměřenosti opatření přijatých za účelem ochrany majetku zákazníka
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 163/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 116a vyhlášky 163/2014 stanovuje, jakým způsobem a v jakých termínech musí banky, spořitelní a úvěrní družstva a obchodníci s cennými papíry předkládat České národní bance zprávu o tom, jak chrání majetek svých zákazníků, a co tato zpráva musí obsahovat. (§ 116a zákona č. 163/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Zpráva o přiměřenosti opatření přijatých za účelem ochrany majetku zákazníka
- Týká se: Česká národní banka
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „v případě roční informace do 4 měsíců po skončení příslušného účetního období a“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „bez zbytečného odkladu po zjištění nedostatků kdykoliv v průběhu roku.“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 163/2014 Sb.
(1) Zpráva o přiměřenosti opatření přijatých za účelem ochrany majetku zákazníka podle § 12e odst. 3 zákona o podnikání na kapitálovém trhu se předkládá
a) v případě roční informace do 4 měsíců po skončení příslušného účetního období a
b) bez zbytečného odkladu po zjištění nedostatků kdykoliv v průběhu roku.
(2) Zpráva podle odstavce 1 písm. a) obsahuje zhodnocení funkčnosti a efektivnosti opatření přijatých za účelem ochrany majetku zákazníka a identifikaci zavedených mechanismů kontroly, alespoň
a) informace o věcném a časovém rozsahu oblastí ověřovaných auditorem,
b) zhodnocení souladu účetních zásad a postupů účtování o peněžních prostředcích a investičních nástrojích zákazníka s právními předpisy,
c) zhodnocení shody vedení majetku zákazníka v systému vnitřní evidence s právními předpisy,
d) zhodnocení, zda rekonciliace zákaznického majetku je prováděna přiměřeně často, průkazným způsobem a v souladu s právními předpisy a vnitřním předpisem povinné osoby,
e) ověření správnosti systémového a funkčního nastavení procesu rekonciliace veškerého majetku zákazníků, prováděné povinnou osobou, a ověření výsledků nejméně jedné rekonciliace veškerého majetku zákazníků v každém měsíci v průběhu kalendářního roku, za který se zpráva zpracovává,
f) výsledek ověření souladu ukládání investičních nástrojů a peněžních prostředků u třetích osob s právními předpisy,
g) výsledek ověření souladu použití investičních nástrojů s právními předpisy a vnitřními předpisy povinné osoby,
h) specifikaci chybějících kontrolních mechanismů, popis zjištěných nedostatků a vyhodnocení jejich závažnosti,
i) další důležité informace, které se týkají ochrany majetku zákazníka povinnou osobou.
(3) Zpráva podle odstavce 1 je předkládána v elektronické podobě podepsaná způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu19), do datové schránky České národní banky.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinné osoby (banky, družstva, obchodníci s cennými papíry) musí pravidelně, jednou ročně, předkládat zprávu o tom, jak chrání majetek svých zákazníků.
- Tato roční zpráva musí být odeslána do 4 měsíců po skončení účetního období a podrobně hodnotit funkčnost a efektivitu ochranných opatření.
- Pokud se kdykoli během roku zjistí nedostatky v ochraně majetku zákazníka, musí být o tom Česká národní banka informována bez zbytečného odkladu.
- Zprávy se posílají elektronicky do datové schránky České národní banky a musí být podepsány způsobem, který má stejné právní účinky jako vlastnoruční podpis.
Na co si dát pozor
- Zpráva musí být velmi podrobná a zahrnovat hodnocení souladu s právními předpisy v mnoha oblastech, jako je účetnictví, vnitřní evidence majetku zákazníka, rekonciliace a ukládání investičních nástrojů a peněz u třetích osob.
- Je nutné specifikovat chybějící kontrolní mechanismy, popsat zjištěné nedostatky a vyhodnotit jejich závažnost.
- Nezapomenout na ověření správnosti systémového a funkčního nastavení procesu rekonciliace a ověření výsledků rekonciliace alespoň jednou měsíčně.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 6a Zpráva auditora (Vyhláška o některých informačních povinn)§ 9 Zpráva auditora (Vyhláška o podrobnější úpravě některých )§ 116a Zpráva o přiměřenosti opatření přijatých za ú (Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 163)§ 25 Účinnost (Vyhláška o žádostech a oznámeních k výko)§ 9 Účinnost (Vyhláška o některých podrobnostech systé)