§ 13d Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů – Oznamovaný účet
Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů · 164/2013 Sb. · § 13d · Daňové právo
Stručně: Paragraf 13d definuje, co je „oznamovaný účet“ pro účely mezinárodní výměny informací o daních, a specifikuje související pojmy jako „ovládající osoba“ a „pasivní nefinanční entita“.
§ 13d Oznamovaný účet
(1) Oznamovaným účtem se rozumí finanční účet vedený oznamující českou finanční institucí držený oznamovanou osobou nebo pasivní nefinanční entitou, jejíž ovládající osoba je oznamovanou osobou, vyhledaný podle postupů náležité péče nebo jiných srovnatelných postupů stanovených v příloze č. 2 k tomuto zákonu.
(2) Ovládající osobou se pro účely tohoto zákona rozumí skutečný majitel podle zákona upravujícího evidenci skutečných majitelů.
(3) Pasivní nefinanční entitou se rozumí
a) nefinanční entita, která není aktivní nefinanční entitou podle článku D přílohy č. 1 k tomuto zákonu, nebo
b) investiční entita podle článku A bodu 4 písm. b) přílohy č. 1 k tomuto zákonu, která není finanční institucí v zúčastněném státě uplatňujícím společný standard pro oznamování.
(4) Nefinanční entitou se rozumí právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, která není finanční institucí.
(5) Pro účely automatické výměny informací s jiným státem se vyňatým účtem rozumí také účet, u něhož je nízké riziko, že jeho prostřednictvím bude ohroženo správné zjištění a stanovení daně nebo zabezpečení její úhrady a má velmi podobné znaky jako kterýkoliv z vyňatých účtů, uvedených v článku C bodu 17 písm. a) až f) přílohy č. 1 k tomuto zákonu.
(6) Seznam vyňatých účtů podle odstavce 5 stanoví ministerstvo vyhláškou a oznámí ho Evropské komisi. Ministerstvo Evropskou komisi uvědomí o změnách, k nimž v seznamu dojde.
Paragraf 13d definuje, co je „oznamovaný účet“ pro účely mezinárodní výměny informací o daních, a specifikuje související pojmy jako „ovládající osoba“ a „pasivní nefinanční entita“.
Co to znamená v praxi
Identifikace účtů pro výměnu informací: Finanční instituce musí vyhledávat účty, které splňují definici „oznamovaného účtu“, aby mohly o nich předávat informace daňovým úřadům.
Zjišťování skutečných majitelů: Pro určení, zda je účet oznamovaný, je klíčové zjistit, kdo je ovládající osobou (skutečným majitelem) pasivní nefinanční entity, která účet drží.
Rozlišení typů entit: Zákon rozlišuje mezi finančními a nefinančními entitami a dále mezi aktivními a pasivními nefinančními entitami, což je důležité pro správné určení oznamovaných účtů.
Výjimky z oznamování: Ministerstvo financí může vyhláškou stanovit seznam „vyňatých účtů“, u kterých je nízké riziko zneužití pro daňové úniky, a které se proto nemusí oznamovat.
Na co si dát pozor
Složitost definic: Definice pojmů jako „pasivní nefinanční entita“ odkazují na další přílohy zákona, což vyžaduje podrobné studium všech souvisejících ustanovení.
Povinnosti finančních institucí: Finanční instituce mají povinnost provádět postupy náležité péče k identifikaci oznamovaných účtů a jejich skutečných majitelů.
Změny v seznamu vyňatých účtů: Seznam vyňatých účtů může být měněn vyhláškou ministerstva, což vyžaduje sledování aktuálního stavu legislativy.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.