§ 13h Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů – Zjišťování
Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů · 164/2013 Sb. · § 13h · Daňové právo
Stručně: Paragraf 13h zákona 164/2013 stanovuje, jaké údaje a o kom musí oznamující česká finanční instituce zjišťovat ohledně oznamovaného účtu za kalendářní rok.
§ 13h Zjišťování
(1) Oznamující česká finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném účtu za kalendářní rok.
(2) Oznamující česká finanční instituce postupuje při zjišťování obdobně jako při prověřování za použití postupů náležité péče, jiných srovnatelných postupů nebo přísnějších postupů.
(3) Údaje se zjišťují o oznamovaném účtu, jehož majitelem je
a) oznamovaná osoba,
b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je oznamovanou osobou.
(4) Zjišťovanými údaji o oznamovaném účtu jsou
a) jméno nebo označení majitele účtu,
b) datum a místo narození majitele účtu,
c) adresa bydliště nebo adresa sídla majitele účtu,
d) daňové identifikační číslo nebo jiné obdobné číslo majitele účtu používané pro daňové účely v zúčastněném státě, jehož je rezidentem, a
e) kód státu nebo jurisdikce, jichž je majitel účtu rezidentem.
(5) Údaje podle odstavce 4 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 3 písm. b).
Paragraf 13h zákona 164/2013 stanovuje, jaké údaje a o kom musí oznamující česká finanční instituce zjišťovat ohledně oznamovaného účtu za kalendářní rok.
Co to znamená v praxi
Finanční instituce musí aktivně shromažďovat specifické osobní a daňové údaje o majitelích účtů, které jsou považovány za "oznamované účty".
Zjišťování těchto údajů probíhá podobně jako prověřování, tedy s využitím postupů náležité péče nebo jiných srovnatelných či přísnějších metod.
Údaje se zjišťují nejen o přímém majiteli účtu, ale také o právnických osobách nebo jednotkách bez právní osobnosti, pokud je jejich ovládající osoba "oznamovanou osobou".
Mezi zjišťované údaje patří například jméno, datum a místo narození, adresa, daňové identifikační číslo a kód země daňové rezidence majitele účtu, a to i u ovládající osoby.
Na co si dát pozor
Finanční instituce musí zajistit, aby zjišťovala všechny požadované údaje, a to i u ovládajících osob, nejen u přímých majitelů účtů.
Je nutné dodržovat stanovené postupy při zjišťování, které jsou obdobné postupům náležité péče.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.