§ 13j Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů – Uchovávání dokladů
Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů · 164/2013 Sb. · § 13j · Daňové právo
Stručně: Paragraf 13j zákona 164/2013 stanoví, že česká finanční instituce, která podává oznámení, musí uchovávat doklady související s prověřováním, zjišťováním a informační povinností po dobu deseti let od posledního dne lhůty pro podání oznámení.
§ 13j Uchovávání dokladů
Oznamující česká finanční instituce je povinna po dobu 10 let od posledního dne lhůty pro podání oznámení uchovávat doklady týkající se plnění
a) prověřování a zjišťování a
b) informační povinnosti.
Paragraf 13j zákona 164/2013 stanoví, že česká finanční instituce, která podává oznámení, musí uchovávat doklady související s prověřováním, zjišťováním a informační povinností po dobu deseti let od posledního dne lhůty pro podání oznámení.
Co to znamená v praxi
Finanční instituce musí mít k dispozici veškeré podklady, na základě kterých prováděla prověřování a zjišťování informací o účtech a jejich majitelích.
Dále je nutné uchovávat doklady, které prokazují splnění informační povinnosti, tedy například podklady k samotnému oznámení správci daně.
Lhůta pro uchovávání těchto dokladů začíná běžet po uplynutí lhůty pro podání oznámení, která je stanovena do 30. června následujícího kalendářního roku.
Na co si dát pozor
Desetiletá lhůta pro uchovávání dokladů je poměrně dlouhá, je proto důležité zajistit bezpečné a systematické uložení všech relevantních dokumentů.
Je třeba mít na paměti, že se jedná o doklady týkající se jak prověřování a zjišťování (např. identifikace majitelů účtů a ovládajících osob), tak i samotné informační povinnosti (např. podklady k obsahu oznámení).