§ 16 zákon o kolektivním investování – Účtování o majetku v podílovém fondu
Zákon o kolektivním investování · 189/2004 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 16 zákona o kolektivním investování stanoví, že investiční společnost musí vést účetnictví pro každý podílový fond odděleně od svého vlastního účetnictví a účetnictví ostatních fondů, a to tak, aby bylo možné sestavit samostatnou účetní závěrku pro každý fond, která musí být ověřena auditorem. (§ 16 zákona č. 189/2004 Sb., zákon o kolektivním investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Účtování o majetku v podílovém fondu
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 189/2004 Sb.
(1) Investiční společnost účtuje o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření s majetkem v podílovém fondu odděleně od předmětu účetnictví svého a ostatních podílových fondů.
(2) Investiční společnost zajišťuje v souladu s účetními metodami podle zákona upravujícího účetnictví účtování o předmětu účetnictví v účetních knihách vedených odděleně pro jednotlivé podílové fondy, jejichž majetek obhospodařuje, tak, aby jí to umožnilo sestavení účetní závěrky za každý podílový fond.
(3) Účetní závěrka podílového fondu musí být ověřena auditorem.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnost musí mít pro každý podílový fond vlastní účetní knihy, ve kterých eviduje veškerý majetek, závazky, náklady a výnosy daného fondu.
- Účetnictví podílového fondu je striktně oddělené od účetnictví samotné investiční společnosti, což zajišťuje transparentnost a ochranu majetku investorů ve fondu.
- Na základě tohoto odděleného účetnictví se pro každý podílový fond sestavuje samostatná účetní závěrka.
- Tato účetní závěrka musí být vždy prověřena nezávislým auditorem, což zvyšuje důvěryhodnost finančních informací o fondu.
Na co si dát pozor
- Oddělené účetnictví je klíčové pro zamezení smíchání majetku investiční společnosti s majetkem podílového fondu, což by mohlo vést k poškození investorů.
- Povinnost auditu účetní závěrky fondu je důležitým kontrolním mechanismem, který má zajistit správnost a úplnost vykazovaných finančních údajů.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 14 Obhospodařování majetku v podílovém fondu (Zákon o investičních společnostech a inv)§ 20 Evidence majetku v podílovém fondu a obchodní (Zákon o investičních společnostech a inv)§ 6 Vzor (Vyhláška Ministerstva financí, kterou se)§ 66 Účinnost (Vyhláška o podrobnější úpravě některých )§ 17 Seznam předpisů, jejichž znalost, ve znění pl (Vyhláška ministerstva financí o makléřsk)