§ 85 zákon o kolektivním investování – Výroční zpráva investiční společnosti a výroční zpráva fondu kolektivního investování
Zákon o kolektivním investování · 189/2004 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 85 zákona o kolektivním investování stanovuje investičním společnostem a investičním fondům povinnost uveřejňovat a zasílat České národní bance výroční zprávy, které obsahují auditovanou účetní závěrku, a to nejpozději do čtyř měsíců po skončení účetního období. (§ 85 zákona č. 189/2004 Sb., zákon o kolektivním investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Výroční zpráva investiční společnosti a výroční zpráva fondu kolektivního investování
- Týká se: soud, Česká národní banka
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „Investiční společnost je povinna nejpozději do 4 měsíců po skončení účetního období uveřejnit způsobem umožňujícím dálkový přístup svou…“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „Investiční fond je povinen nejpozději do 4 měsíců po skončení účetního období uveřejnit způsobem umožňujícím dálkový přístup svou…“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „…která schválila účetní závěrku nebo konsolidovanou účetní závěrku, investiční fond bez zbytečného odkladu o této skutečnosti informuje Českou národní banku a uveřejní ji způsobem…“
- Odkazuje na: § 15
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 189/2004 Sb.
(1) Investiční společnost je povinna nejpozději do 4 měsíců po skončení účetního období uveřejnit způsobem umožňujícím dálkový přístup svou výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu a výroční zprávu za každý obhospodařovaný podílový fond a zaslat je České národní bance; součástí výroční zprávy nebo konsolidované výroční zprávy je účetní závěrka nebo konsolidovaná účetní závěrka ověřená auditorem. V případě, že investiční společnost má ve svém povolení uvedenu činnost podle § 15 odst. 3 nebo 4, je součástí její výroční zprávy nebo konsolidované výroční zprávy údaj o výši základu pro výpočet příspěvku do Garančního fondu podle zákona upravujícího podnikání na kapitálovém trhu. Povinnost uveřejnit výroční zprávu za podílový fond a zaslat ji České národní bance má také zahraniční investiční společnost, která obhospodařuje standardní fond. Pokud valná hromada investiční společnosti neschválí v uvedené lhůtě účetní závěrku nebo konsolidovanou účetní závěrku, nebo pokud soud rozhodne o neplatnosti valné hromady, která schválila účetní závěrku nebo konsolidovanou účetní závěrku, investiční společnost o této skutečnosti informuje Českou národní banku a uveřejní ji způsobem umožňujícím dálkový přístup; v informaci uvede též způsob řešení připomínek valné hromady.
(2) Investiční fond je povinen nejpozději do 4 měsíců po skončení účetního období uveřejnit způsobem umožňujícím dálkový přístup svou výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu a zaslat je České národní bance; součástí výroční zprávy nebo konsolidované výroční zprávy je účetní závěrka nebo konsolidovaná účetní závěrka ověřená auditorem. Pokud valná hromada investičního fondu neschválí v uvedené lhůtě účetní závěrku nebo konsolidovanou účetní závěrku, nebo pokud soud rozhodne o neplatnosti valné hromady, která schválila účetní závěrku nebo konsolidovanou účetní závěrku, investiční fond bez zbytečného odkladu o této skutečnosti informuje Českou národní banku a uveřejní ji způsobem umožňujícím dálkový přístup; v informaci uvede též způsob řešení připomínek valné hromady.
(3) Ustanoveními odstavců 1 a 2 nejsou dotčeny povinnosti akciové společnosti při zveřejňování účetní závěrky a výroční zprávy podle zvláštních právních předpisů.
(4) Pokud tak stanoví statut podílového fondu, investiční společnost může vyplatit podílníkům podíl na výnosech z hospodaření s majetkem v podílovém fondu bez ohledu na výsledek hospodaření podílového fondu.
(5) Pokud podílový fond vykáže za účetní období ztrátu, rozhodne investiční společnost při schvalování účetní závěrky podílového fondu za účetní období, ve kterém ztráta vznikla, o její úhradě ze zdrojů podílového fondu.
(6) Pokud investiční fond vykáže za účetní období ztrátu, rozhodne při schvalování účetní závěrky za účetní období, ve kterém ztráta vznikla, o její úhradě ze zdrojů investičního fondu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnosti a investiční fondy musí zveřejnit svou výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu, včetně auditované účetní závěrky, na internetu (způsobem umožňujícím dálkový přístup) a zároveň ji poslat České národní bance.
- Tato povinnost musí být splněna do čtyř měsíců od konce účetního období.
- Pokud valná hromada neschválí účetní závěrku nebo soud rozhodne o její neplatnosti, musí o tom investiční společnost nebo fond informovat Českou národní banku a veřejnost, a uvést, jak bude situace řešena.
- Zahraniční investiční společnosti obhospodařující standardní fondy mají také povinnost uveřejnit výroční zprávu za podílový fond a zaslat ji České národní bance.
Na co si dát pozor
- Lhůta pro uveřejnění a zaslání výroční zprávy je striktní – nejpozději do 4 měsíců po skončení účetního období.
- Součástí výroční zprávy musí být vždy účetní závěrka nebo konsolidovaná účetní závěrka ověřená auditorem.
- V případě neschválení nebo neplatnosti účetní závěrky je nutné bez zbytečného odkladu informovat ČNB a veřejnost o této skutečnosti a o způsobu řešení.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 3 Výroční zpráva investiční společnosti (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)§ 655 Výroční a konsolidovaná zpráva (Zákon o investičních společnostech a inv)§ 10 Další náležitosti výroční zprávy (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)§ 1 Předmět úpravy (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)§ 3 Výroční zpráva investiční společnosti (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)