Stručně: Paragraf 98 zákona o kolektivním investování stanovuje, za jakých podmínek se podílový fond ruší, a ukládá investiční společnosti povinnost sestavit mimořádnou účetní závěrku ke dni zrušení fondu.
§ 98 Základní ustanovení
(1) Podílový fond se zrušuje
a) odnětím povolení k vytvoření podílového fondu,
b) splynutím nebo sloučením podílových fondů nebo splynutím nebo sloučením standardního fondu a zahraničního standardního fondu,
c) uplynutím doby, na kterou byl vytvořen, ledaže se jedná o uzavřený podílový fond, který se po uplynutí doby, na kterou byl založen, přemění na otevřený podílový fond (§ 13 odst. 6), nebo
d) zrušením investiční společnosti s likvidací, jestliže Česká národní banka nerozhodne o převodu jeho obhospodařování na jinou investiční společnost.
(2) Ke dni zrušení podílového fondu je investiční společnost povinna sestavit mimořádnou účetní závěrku tohoto fondu podle zákona upravujícího účetnictví.
Paragraf 98 zákona o kolektivním investování stanovuje, za jakých podmínek se podílový fond ruší, a ukládá investiční společnosti povinnost sestavit mimořádnou účetní závěrku ke dni zrušení fondu.
Co to znamená v praxi
Podílový fond může být zrušen, pokud mu Česká národní banka odejme povolení k jeho vytvoření.
Zrušení fondu nastává i v případě, že se fondy spojí (splynutí nebo sloučení), nebo pokud uplyne doba, na kterou byl fond vytvořen (s výjimkou uzavřených fondů, které se mohou přeměnit na otevřené).
Pokud je investiční společnost, která fond obhospodařuje, zrušena s likvidací, fond se také ruší, ledaže ČNB rozhodne o převodu jeho obhospodařování na jinou investiční společnost.
Ke dni zrušení fondu musí investiční společnost vyhotovit speciální účetní závěrku.
Na co si dát pozor
Uplynutí doby, na kterou byl fond vytvořen, automaticky neznamená jeho zrušení, pokud jde o uzavřený podílový fond, který se přemění na otevřený.
Zrušení investiční společnosti s likvidací nemusí nutně vést ke zrušení fondu, pokud ČNB zajistí převod obhospodařování.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.