§ 9 opatření České národní banky, kterým se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvěrů a tvorby opravných položek k těmto pohledávkám – Tvorba opravných položek
Opatření České národní banky, kterým se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvěrů a tvorby opravných položek k těmto pohledávkám · 193/1998 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 9 stanovuje bankám povinnost vytvářet opravné položky k úvěrovým pohledávkám v minimální výši, která závisí na klasifikaci pohledávky (sledovaná, nestandardní, pochybná, ztrátová) a její upravené hodnotě. Banka musí k sledovaným pohledávkám vytvořit opravnou položku minimálně ve výši 5 % jejich upravené hodnoty. (§ 9 zákona č. 193/1998 Sb., opatření České národní banky, kterým se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvěrů a tvorby opravných položek k těmto pohledávkám, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Tvorba opravných položek
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „V případě ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 dnů a více a které jsou přitom plně nebo zčásti zajištěny nemovitostí, vytváří banka…“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „…položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 – 720 dnů, činil minimálně 10 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí“
- Částka nebo sazba (odst. 2): „…ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 – 720 dnů, činil minimálně 10 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí“
- Částka nebo sazba (odst. 2): „…ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 721 – 1080 dnů, činil minimálně 20 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí“
- Částka nebo sazba (odst. 2): „…ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 1081 – 1440 dnů, činil minimálně 30 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 193/1998 Sb.
(1) Banka vytváří opravné položky k jednotlivým klasifikovaným pohledávkám minimálně v následující výši:
a) k sledovaným pohledávkám:
upravená hodnota pohledávek násobená koef. 0,05;
b) k nestandardním pohledávkám:
upravená hodnota pohledávek násobená koef. 0,2;
c) k pochybným pohledávkám:
upravená hodnota pohledávek násobená koef. 0,5;
d) k ztrátovým pohledávkám:
upravená hodnota pohledávek násobená koef. 1,0.
Upravenou hodnotou pohledávek se pro účely tohoto opatření rozumí nominální hodnota pohledávek snížená o hodnotu kvalitního zajištění příslušných pohledávek.
(2) V případě ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 dnů a více a které jsou přitom plně nebo zčásti zajištěny nemovitostí, vytváří banka postupně během roku dodatečné opravné položky [nad rámec vymezený v odstavci 1 písm. d)] tak, aby
a) k 31. 12. 1998:
1. celkový objem vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 – 720 dnů, činil minimálně 10 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
2. celkový objem vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 721 – 1080 dnů, činil minimálně 20 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
3. celkový objem vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 1081 – 1440 dnů, činil minimálně 30 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
4. celkový objem vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti více než 1440 dnů, činil 100 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
b) k 31. 12. 1999:2)
1. celkový objem vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 – 720 dnů, činil minimálně 30 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
2. celkový objem dalších vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 721 – 1080 dnů, činil minimálně 40 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
3. celkový objem dalších vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 1081 – 1440 dnů, činil minimálně 50 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
4. celkový objem dalších vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti více než 1440 dnů, činil 70 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí,
c) k 31. 12. 2000 a v každém následujícím roce:
celkový objem vytvořených dodatečných opravných položek k těm částem ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti více než 361 dnů, činil 100 % hodnoty té části pohledávky, která je zajištěna nemovitostí.
(3) Banka vytvoří systém pro posuzování kvality zajišťování pohledávek. Tento systém obsahuje zejména kategorizaci zajištění, způsob sledování, oceňování a frekvenci přeceňování hodnoty zajištění.
(4) Banka účetně upravuje výši vytvořených opravných položek ke krytí potenciálních ztrát z klasifikovaných pohledávek k poslednímu dni každého kalendářního měsíce.
(5) Odůvodněnost a dostatečnost výše tvorby opravných položek musí být banka schopna prokazatelně doložit.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Banka musí k sledovaným pohledávkám vytvořit opravnou položku minimálně ve výši 5 % jejich upravené hodnoty.
- K nestandardním pohledávkám musí banka vytvořit opravnou položku minimálně ve výši 20 % jejich upravené hodnoty.
- K pochybným pohledávkám musí banka vytvořit opravnou položku minimálně ve výši 50 % jejich upravené hodnoty.
- K ztrátovým pohledávkám musí banka vytvořit opravnou položku minimálně ve výši 100 % jejich upravené hodnoty.
Na co si dát pozor
- Upravená hodnota pohledávky je její nominální hodnota snížená o hodnotu kvalitního zajištění.
- U ztrátových pohledávek, které jsou po splatnosti 361 dnů a více a jsou zajištěny nemovitostí, musí banka vytvářet dodatečné opravné položky nad rámec 100 % podle délky prodlení a konkrétních termínů (31. 12. 1998 a 31. 12. 1999).
- Dodatečné opravné položky k ztrátovým pohledávkám zajištěným nemovitostí se k 31. 12. 1998 pohybovaly od 10 % (po splatnosti 361–720 dnů) do 100 % (po splatnosti více než 1440 dnů) hodnoty zajištěné části pohledávky.
- Dodatečné opravné položky k ztrátovým pohledávkám zajištěným nemovitostí se k 31. 12. 1999 pohybovaly od 30 % (po splatnosti 361–720 dnů) do 50 % (po splatnosti 1081–1440 dnů) hodnoty zajištěné části pohledávky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 9 Tvorba opravných položek (Opatření České národní banky, kterým se )§ 56 Přechodná ustanovení (Zákon o doplňkovém dozoru nad bankami, s)§ 12 Účinnost (Vyhláška o informační povinnosti penzijn)