§ 23 vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel v kolektivním investování – Investiční společnosti a samosprávné investiční fondy…
Vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel v kolektivním investování · 194/2011 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 23 vyhlášky 194/2011 stanovuje, že investiční společnosti a samosprávné investiční fondy musí zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly, která se uplatňují na všech úrovních a zahrnují různé typy kontrolních činností. Investiční společnosti a samosprávné investiční fondy musí mít zavedený systém vnitřní kontroly, který se týká všech částí jejich fungování. (§ 23 zákona č. 194/2011 Sb., vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel v kolektivním investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 194/2011 Sb.
[K § 74a odst. 2 písm. c) zákona]
(1) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zavede a udržuje pravidla vnitřní kontroly, která uplatňuje na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zajistí, aby kontrolní činnosti byly součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti a zahrnovaly zejména
a) kontrolu po linii řízení,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, zejména kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů, kontrolu schvalování a autorizace transakcí nad stanovené limity, kontrolu průběhu činností a transakcí, ověřování detailů transakcí, ověřování výstupů používaných systémů a metod řízení rizik, pravidelnou rekonciliaci a
c) fyzickou kontrolu; fyzická kontrola se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, investičním nástrojům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnosti a samosprávné investiční fondy musí mít zavedený systém vnitřní kontroly, který se týká všech částí jejich fungování.
- Kontrolní činnosti by měly být běžnou součástí každodenní práce a zahrnovat například kontrolu dodržování předpisů, schvalování transakcí a ověřování dat.
- Součástí kontroly je i fyzická kontrola majetku, investičních nástrojů a finančních aktiv, včetně pravidelných inventur.
Na co si dát pozor
- Pravidla vnitřní kontroly musí být uplatňována na všech řídicích a organizačních úrovních, což znamená, že se netýkají jen vybraných oddělení.
- Kontrolní činnosti musí být součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti, nikoliv jen občasné nebo namátkové kontroly.
- Je třeba zajistit přiměřené kontrolní mechanismy pro všechny procesy, včetně kontroly dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 18 Pravidla vnitřní kontroly (Vyhláška o podrobnostech některých pravi)§ 6 (Vyhláška o směnárenské činnosti, bezhoto)§ 12b (Zákon o změně některých zákonů v souvisl)§ 18 Řídicí a kontrolní systém (Zákon o platebním styku)§ 8 Administrativní a účetní postupy (Vyhláška o podrobnostech některých pravi)