Stručně: Paragraf 23 vyhlášky 194/2011 stanovuje, že investiční společnosti a samosprávné investiční fondy musí zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly, která se uplatňují na všech úrovních a zahrnují různé typy kontrolních činností.
§ 23 PRAVIDLA VNITŘNÍ KONTROLY
[K § 74a odst. 2 písm. c) zákona]
(1) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zavede a udržuje pravidla vnitřní kontroly, která uplatňuje na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zajistí, aby kontrolní činnosti byly součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti a zahrnovaly zejména
a) kontrolu po linii řízení,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, zejména kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů, kontrolu schvalování a autorizace transakcí nad stanovené limity, kontrolu průběhu činností a transakcí, ověřování detailů transakcí, ověřování výstupů používaných systémů a metod řízení rizik, pravidelnou rekonciliaci a
c) fyzickou kontrolu; fyzická kontrola se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, investičním nástrojům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Paragraf 23 vyhlášky 194/2011 stanovuje, že investiční společnosti a samosprávné investiční fondy musí zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly, která se uplatňují na všech úrovních a zahrnují různé typy kontrolních činností.
Co to znamená v praxi
Investiční společnosti a samosprávné investiční fondy musí mít zavedený systém vnitřní kontroly, který se týká všech částí jejich fungování.
Kontrolní činnosti by měly být běžnou součástí každodenní práce a zahrnovat například kontrolu dodržování předpisů, schvalování transakcí a ověřování dat.
Součástí kontroly je i fyzická kontrola majetku, investičních nástrojů a finančních aktiv, včetně pravidelných inventur.
Na co si dát pozor
Pravidla vnitřní kontroly musí být uplatňována na všech řídicích a organizačních úrovních, což znamená, že se netýkají jen vybraných oddělení.
Kontrolní činnosti musí být součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti, nikoliv jen občasné nebo namátkové kontroly.
Je třeba zajistit přiměřené kontrolní mechanismy pro všechny procesy, včetně kontroly dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.