Stručně: Paragraf 25 vyhlášky 194/2011 stanovuje pravidla pro vnitřní audit v investičních společnostech a samosprávných investičních fondech, přičemž klade důraz na jeho nezávislost a definuje rozsah auditovaných činností a povinné postupy.
§ 25 Vnitřní audit
[K § 74a odst. 2 písm. c) bodu 1 zákona]
(1) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zajistí, aby výkon vnitřního auditu byl nezávislý na veškerých jejich výkonných činnostech.
(2) Fyzická osoba provádějící vnitřní audit nesmí být členem představenstva, dozorčí rady nebo jiného voleného orgánu investiční společnosti nebo samosprávného investičního fondu.
(3) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zajistí, aby vnitřnímu auditu podléhalo zejména
a) dodržování pravidel obezřetného podnikání investiční společnosti nebo samosprávného investičního fondu,
b) dodržování stanovených zásad, cílů a postupů investiční společnosti nebo samosprávného investičního fondu,
c) systémy řízení rizik a dodržování pravidel vnitřní kontroly,
d) finanční řízení a oceňování,
e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví,
f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům investiční společnosti nebo samosprávného investičního fondu a
g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance.
(4) Investiční společnost nebo samosprávný investiční fond zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti
a) sestavení analýzy rizik, a to alespoň jednou ročně,
b) sestavení strategického a periodického plánu vnitřního auditu,
c) vytvoření a udržování systému sledování opatření k nápravě, uložených na základě zjištění vnitřního auditu, a
d) vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně.
(5) Organizační útvar provádějící vnitřní audit informuje představenstvo a dozorčí radu o zjištěných skutečnostech.
ČÁST TŘETÍ
HLAVA I
[K § 26 odst. 3, § 27 odst. 8 písm. c) a § 28 odst. 11 zákona]
Paragraf 25 vyhlášky 194/2011 stanovuje pravidla pro vnitřní audit v investičních společnostech a samosprávných investičních fondech, přičemž klade důraz na jeho nezávislost a definuje rozsah auditovaných činností a povinné postupy.
Co to znamená v praxi
Vnitřní audit musí být zcela nezávislý na běžných provozních činnostech investiční společnosti nebo fondu.
Osoba provádějící audit nesmí být členem představenstva, dozorčí rady ani jiného voleného orgánu.
Audit se zaměřuje na dodržování pravidel, řízení rizik, finanční řízení, účetnictví a spolehlivost informačních systémů.
Součástí auditu je roční analýza rizik, plán auditu a sledování nápravných opatření.
Na co si dát pozor
Je nutné zajistit, aby vnitřní audit byl skutečně nezávislý a nebyl ovlivňován výkonnými činnostmi.
Fyzická osoba provádějící audit nesmí zastávat žádnou z uvedených volených funkcí.
Představenstvo a dozorčí rada musí být informovány o všech zjištěních vnitřního auditu.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.