Stručně: Paragraf 53 vyhlášky 194/2011 stanovuje, jaké konkrétní údaje musí obsahovat pravidelné zprávy (výroční, pololetní a měsíční) investičních společností a fondů kolektivního investování.
§ 53 PRAVIDELNÉ ZPRÁVY A INFORMACE
[K § 89 písm. a), b), c) a d) zákona]
(1) Výroční zpráva investiční společnosti nebo fondu kolektivního investování nad rámec zákona upravujícího účetnictví obsahuje údaje podle přílohy č. 1.
(2) Pololetní zpráva investiční společnosti nebo fondu kolektivního investování obsahuje údaje podle přílohy č. 2.
(3) Měsíční informace o struktuře majetku podle § 88 odst. 1 písm. c) a § 88 odst. 2 písm. b) zákona obsahuje údaje o struktuře aktiv v rozsahu podle právního předpisu upravujícího účetnictví jednotek, které jsou bankami a jinými finančními institucemi13).
Paragraf 53 vyhlášky 194/2011 stanovuje, jaké konkrétní údaje musí obsahovat pravidelné zprávy (výroční, pololetní a měsíční) investičních společností a fondů kolektivního investování.
Co to znamená v praxi
Výroční zpráva: Kromě požadavků zákona o účetnictví musí obsahovat další specifické údaje uvedené v příloze č. 1 této vyhlášky.
Pololetní zpráva: Musí obsahovat údaje specifikované v příloze č. 2 této vyhlášky.
Měsíční informace: Tyto informace o struktuře majetku musí obsahovat údaje o struktuře aktiv v rozsahu, který je stanoven právním předpisem upravujícím účetnictví bank a jiných finančních institucí.
Na co si dát pozor
Obsah zpráv není libovolný, ale je přesně definován odkazem na příslušné přílohy vyhlášky nebo na jiný právní předpis.
Pro investiční společnosti a fondy kolektivního investování je klíčové znát a dodržovat obsah příloh č. 1 a č. 2 této vyhlášky.
Při sestavování měsíčních informací je nutné se řídit právním předpisem o účetnictví bank a finančních institucí.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.