§ 46 vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Základní požadavky na systém vnitřní kontroly
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 23/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 46 vyhlášky 23/2014 stanovuje, že banky, spořitelní a úvěrní družstva a obchodníci s cennými papíry (povinné osoby) musí mít zavedený a udržovaný systém vnitřní kontroly, který zahrnuje kontrolní funkce, mechanismy a postupy na všech úrovních řízení a organizace. Povinná osoba musí zajistit, aby pracovníci odpovědní za vnitřní kontrolu měli potřebné personální a další předpoklady pro výkon své práce. (§ 46 zákona č. 23/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Základní požadavky na systém vnitřní kontroly
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 23/2014 Sb.
(1) Povinná osoba zavede a udržuje kontrolní funkce a mechanismy a postupy pro kontrolní činnost na všech řídicích a organizačních úrovních. Povinná osoba zajistí, že pracovníci ve vnitřních kontrolních funkcích mají soustavně pro výkon svých kontrolních působností odpovídající personální a další předpoklady.
(2) Kontrolní činnosti jsou součástí běžné, zpravidla každodenní, činnosti povinné osoby a zahrnují zejména
a) kontrolu po linii řízení,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, zejména kontrolu průběhu činností a transakcí, kontrolu řízení rizik, ověřování výstupů používaných systémů a modelů, kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů včetně vyhodnocování aktuálnosti, ucelenosti a úplnosti vnitřních předpisů a soustavy limitů, kontrolu řízení střetů zájmů, kontrolu spolehlivosti bezpečnostních opatření, kontrolu schvalování a autorizace transakcí nad stanovené limity, ověřování detailů transakcí, pravidelnou rekonciliaci, a rovněž kontrolní mechanismy pro činnosti, které povinná osoba outsourcuje nebo hodlá outsourcovat, a
c) fyzickou kontrolu; fyzická kontrola se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, cenným papírům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinná osoba musí zajistit, aby pracovníci odpovědní za vnitřní kontrolu měli potřebné personální a další předpoklady pro výkon své práce.
- Kontrolní činnosti jsou nedílnou součástí každodenního fungování povinné osoby a zahrnují kontrolu po linii řízení a specifické kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy.
- Mezi tyto mechanismy patří například kontrola průběhu činností a transakcí, řízení rizik, ověřování systémů, kontrola dodržování předpisů a limitů, řízení střetů zájmů a kontrola bezpečnostních opatření.
- Součástí systému je i fyzická kontrola, která se zaměřuje na omezení přístupu k majetku a pravidelné inventury.
Na co si dát pozor
- Povinná osoba musí zajistit, aby kontrolní mechanismy byly přiměřené pro všechny procesy, včetně těch, které outsourcuje.
- Je nutné pravidelně vyhodnocovat aktuálnost, ucelenost a úplnost vnitřních předpisů a soustavy limitů.
- Fyzická kontrola by měla zahrnovat nejen omezení přístupu k majetku, ale i pravidelné inventury.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 14 Základní požadavky na systém řízení rizik (Vyhláška o bližší úpravě některých pravi)§ 19 Způsob ověření plnění podmínek k provozování (Vyhláška o technických prohlídkách vozid)§ 14 Základní požadavky na systém řízení rizik (Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti p)§ 27 Základní požadavky na systém řízení rizik (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 23 Náležitosti vnitřní organizační struktury a s (Vyhláška o technických prohlídkách vozid)