§ 47 Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Podrobnější požadavky na vybrané vnitřní kontrolní funkce, mechanismy a postupy
Stručně: Paragraf 47 vyhlášky 23/2014 stanovuje, že povinná osoba musí zajistit stálý a účinný výkon funkcí compliance a vnitřního auditu, zavést mechanismy pro oznamování obav zaměstnanců mimo běžné informační toky a pravidelně vyhodnocovat funkčnost a efektivitu celého systému vnitřní kontroly.
§ 47 Podrobnější požadavky na vybrané vnitřní kontrolní funkce, mechanismy a postupy
(1) Povinná osoba zajistí soustavný a účinný výkon funkce compliance a funkce vnitřního auditu.
(2) Systém vnitřní kontroly zahrnuje případné mechanismy povinné osoby pro sdělování konkrétních obav pracovníků ohledně funkčnosti nebo efektivnosti řídicího a kontrolního systému nebo některé jeho součásti mimo běžné informační toky.
(3) V rámci systému vnitřní kontroly povinná osoba zavede a udržuje vnitřní mechanismy preventivního i následného vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému jako celku a jeho součástí.
Paragraf 47 vyhlášky 23/2014 stanovuje, že povinná osoba musí zajistit stálý a účinný výkon funkcí compliance a vnitřního auditu, zavést mechanismy pro oznamování obav zaměstnanců mimo běžné informační toky a pravidelně vyhodnocovat funkčnost a efektivitu celého systému vnitřní kontroly.
Co to znamená v praxi
Povinná osoba musí mít zavedeny a aktivně provozovat dvě klíčové kontrolní funkce: compliance (zajišťující soulad s předpisy) a vnitřní audit (nezávislé hodnocení procesů).
Musí existovat způsob, jak mohou zaměstnanci hlásit své obavy týkající se řízení a kontrolních systémů, aniž by museli jít přes své přímé nadřízené.
Povinná osoba je povinna pravidelně kontrolovat, zda její vnitřní kontrolní systém funguje správně a efektivně, a to jak preventivně, tak i následně.
Na co si dát pozor
Je třeba zajistit, aby funkce compliance a vnitřního auditu nebyly pouze formální, ale skutečně účinné a soustavné.
Mechanismus pro sdělování obav by měl být nastaven tak, aby byl pro zaměstnance důvěryhodný a přístupný.
Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti systému vnitřní kontroly by mělo být systematické a vést k případným úpravám a zlepšením.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.