§ 47 vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Povinná osoba zajistí soustavný a účinný výkon funkce…
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 23/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 47 vyhlášky 23/2014 stanovuje, že povinná osoba musí zajistit stálý a účinný výkon funkcí compliance a vnitřního auditu, zavést mechanismy pro oznamování obav zaměstnanců mimo běžné informační toky a pravidelně vyhodnocovat funkčnost a efektivitu celého systému vnitřní kontroly. Povinná osoba musí mít zavedeny a aktivně provozovat dvě klíčové kontrolní funkce: compliance (zajišťující soulad s předpisy) a vnitřní audit (nezávislé hodnocení procesů). (§ 47 zákona č. 23/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 23/2014 Sb.
(1) Povinná osoba zajistí soustavný a účinný výkon funkce compliance a funkce vnitřního auditu.
(2) Systém vnitřní kontroly zahrnuje případné mechanismy povinné osoby pro sdělování konkrétních obav pracovníků ohledně funkčnosti nebo efektivnosti řídicího a kontrolního systému nebo některé jeho součásti mimo běžné informační toky.
(3) V rámci systému vnitřní kontroly povinná osoba zavede a udržuje vnitřní mechanismy preventivního i následného vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému jako celku a jeho součástí.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinná osoba musí mít zavedeny a aktivně provozovat dvě klíčové kontrolní funkce: compliance (zajišťující soulad s předpisy) a vnitřní audit (nezávislé hodnocení procesů).
- Musí existovat způsob, jak mohou zaměstnanci hlásit své obavy týkající se řízení a kontrolních systémů, aniž by museli jít přes své přímé nadřízené.
- Povinná osoba je povinna pravidelně kontrolovat, zda její vnitřní kontrolní systém funguje správně a efektivně, a to jak preventivně, tak i následně.
Na co si dát pozor
- Je třeba zajistit, aby funkce compliance a vnitřního auditu nebyly pouze formální, ale skutečně účinné a soustavné.
- Mechanismus pro sdělování obav by měl být nastaven tak, aby byl pro zaměstnance důvěryhodný a přístupný.
- Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti systému vnitřní kontroly by mělo být systematické a vést k případným úpravám a zlepšením.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.