§ 52 vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Zpráva je výsledkem ověření
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 23/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 52 vyhlášky 23/2014 stanovuje, jaké požadavky musí splňovat zpráva o ověření řídicího a kontrolního systému bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, aby byla platná. Zpráva musí vycházet z ověření stavu k 31. prosinci daného roku. (§ 52 zákona č. 23/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Týká se: Česká národní banka
- Odkazuje na: § 10
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 23/2014 Sb.
(1) Zpráva je výsledkem ověření, které vyhovuje těmto požadavkům:
a) ověření bylo provedeno podle stavu k 31. prosinci,
b) systém byl porovnán s právními předpisy a standardy podle § 10 takto:
1. základní součástí ověření systému bylo porovnání a vyhodnocení souladu systému s požadavky právních předpisů,
2. zvolené standardy podle § 10, které byly použity pro ověření systému, podle odborného úsudku auditora nejlépe odrážely velikost, organizační uspořádání, povahu, rozsah a složitost činností, které povinná osoba vykonává; auditor může použít i uznávané standardy neuvedené v přehledu uveřejňovaném Českou národní bankou,
c) byla vyhodnocena funkčnost a efektivnost kontrolních mechanismů a specifikovány chybějící mechanismy vnitřní kontroly,
d) bylo vyjádřeno, jaké riziko zjištěné nedostatky představovaly a představují pro řídicí a kontrolní systém, a
e) byla vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému v daných oblastech jako celku.
(2) Podrobnější vymezení struktury a formátu zprávy o ověření řídicího a kontrolního systému je uvedeno v příloze č. 9 této vyhlášky.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Zpráva musí vycházet z ověření stavu k 31. prosinci daného roku.
- Auditor musí porovnat systém s právními předpisy a standardy podle § 10 vyhlášky a vyhodnotit jejich soulad.
- Zpráva musí posoudit funkčnost a efektivnost kontrolních mechanismů a identifikovat ty chybějící.
- Musí být vyjádřeno, jaké riziko zjištěné nedostatky představují pro řídicí a kontrolní systém jako celek.
Na co si dát pozor
- Auditor má možnost použít i uznávané standardy, které nejsou uvedeny v přehledu České národní banky, pokud podle jeho odborného úsudku nejlépe odrážejí specifika dané povinné osoby.
- Podrobnější informace o struktuře a formátu zprávy jsou uvedeny v příloze č. 9 této vyhlášky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.