§ 76 vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Individuální a portfoliový přístup
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 23/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 76 vyhlášky 23/2014 stanovuje, jakým způsobem banky a podobné instituce posuzují, zda došlo ke snížení hodnoty (znehodnocení) jednotlivých úvěrů nebo skupin úvěrů s podobnými vlastnostmi, a to z pohledu úvěrového rizika. Povinná osoba (např. banka) musí pravidelně kontrolovat, zda se hodnota úvěrů nesnížila, a to buď u každého úvěru zvlášť, nebo u skupin podobných úvěrů. (§ 76 zákona č. 23/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Individuální a portfoliový přístup
- Týká se: dlužník
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 23/2014 Sb.
(1) Povinná osoba posuzuje, zda došlo ke snížení účetní hodnoty (dále jen „znehodnocení“) jednotlivých pohledávek nebo portfolia pohledávek s obdobnými charakteristikami vzhledem k úvěrovému riziku (dále jen „portfolium stejnorodých pohledávek“).
(2) Povinná osoba uplatňuje portfoliový přístup u jednotlivě posuzovaných pohledávek, u nichž jednotlivě nezjistila znehodnocení. V tomto případě povinná osoba také posuzuje, zda došlo ke znehodnocení portfolia stejnorodých jednotlivě neznehodnocených pohledávek. Pokud povinná osoba nemá více stejnorodých pohledávek, portfoliový přístup neuplatňuje.
(3) Povinná osoba může uplatňovat portfoliový přístup u jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek.
(4) Znehodnocení portfolia stejnorodých pohledávek, k němuž došlo v důsledku událostí, které nastaly po vzniku pohledávek, je objektivně prokázáno existencí pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků z tohoto portfolia, ačkoli toto snížení nelze ještě identifikovat podle jednotlivých pohledávek zařazených do portfolia.
(5) Indikátorem snížení očekávaných budoucích peněžních toků z portfolia stejnorodých pohledávek může být zejména
a) zvýšení nezaměstnanosti v relevantních oblastech,
b) snížení cen nemovitostí v relevantních oblastech,
c) nepříznivé podmínky v odvětvích, ve kterých působí dlužníci,
d) zvýšení počtu dlužníků, kteří plně čerpají svůj limit a splácí své dluhy v minimální možné výši.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinná osoba (např. banka) musí pravidelně kontrolovat, zda se hodnota úvěrů nesnížila, a to buď u každého úvěru zvlášť, nebo u skupin podobných úvěrů.
- Pokud banka nezjistí znehodnocení u jednotlivého úvěru, musí ho zařadit do skupiny podobných úvěrů a posoudit, zda nedošlo ke znehodnocení celé této skupiny.
- Znehodnocení skupiny úvěrů může být prokázáno, i když se ještě nedá určit u konkrétního úvěru, a to na základě pozorovatelných dat, která naznačují snížení budoucích splátek.
- Mezi takové indikátory, které naznačují znehodnocení skupiny úvěrů, patří například zvýšená nezaměstnanost v dané oblasti, pokles cen nemovitostí nebo problémy v odvětví, ve kterém dlužníci působí.
Na co si dát pozor
- Povinná osoba musí mít nastavené procesy pro posuzování znehodnocení jak na individuální, tak na portfoliové úrovni.
- Je důležité sledovat ekonomické ukazatele a trendy, které mohou ovlivnit schopnost dlužníků splácet úvěry, i když se to ještě neprojevilo u jednotlivých dlužníků.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.