§ 28 Zákon o řízení a kontrole veřejných financí – Roční zpráva o výsledcích interního auditu

§ 28 Roční zpráva o výsledcích interního auditu (1) Roční zprávu o výsledcích interního auditu předloží útvar interního auditu a) správce kapitoly státního rozpočtu vedoucímu orgánu veřejné správy, b) státního fondu vedoucímu orgánu veřejné správy, c) zdravotní pojišťovny řediteli a výboru pro audit, d) veřejné vysoké školy rektorovi a správní radě, e) státní organizace Správa železnic generálnímu řediteli a výboru pro audit, f) zpravodajské služby řediteli, g) kraje řediteli krajského úřadu a radě kraje, h) hlavního města Prahy primátorovi a radě hlavního města Prahy, i) městské části hlavního města Prahy starostovi a radě městské části hlavního města Prahy, j) obce starostovi a radě obce, k) městského obvodu nebo městské části statutárního města starostovi a radě městského obvodu nebo městské části statutárního města, l) organizační složky státu, státní příspěvkové organizace, veřejné výzkumné instituce nebo veřejné kulturní instituce, jichž je správce kapitoly státního rozpočtu zřizovatelem nebo funkci zřizovatele vykonává, vedoucímu orgánu veřejné správy, u kterého je útvar interního auditu zřízen, m) příspěvkové organizace zřízené krajem, hlavním městem Prahou, městskou částí hlavního města Prahy, obcí, městským obvodem nebo městskou částí statutárního města nebo dobrovolným svazek obcí vedoucímu orgánu veřejné správy, u kterého je útvar interního auditu zřízen. (2) Roční zpráva o výsledcích interního auditu obsahuje a) informaci o provedených interních auditech, b) informaci o plnění střednědobého a ročního plánu interního auditu, c) přehled nejzávažnějších zjištěných nedostatků, opatření směřujících k jejich odstranění nebo prevenci a informaci o jejich plnění, d) celkový názor útvaru interního auditu k přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému (dále jen „celkový názor“), e) doporučení k fungování vnitřního kontrolního systému a f) zhodnocení souladu s mezinárodními standardy interního auditu, včetně shrnutí výsledků externího hodnocení kvality interního auditu, bylo-li v daném roce provedeno, a zhodnocení plnění opatření ke zvyšování kvality interního auditu. (3) Celkový názor obsahuje vyjádření, zda vnitřní kontrolní systém a) je přiměřený a účinný, b) potřebuje dílčí zlepšení, c) potřebuje významná zlepšení nebo d) není přiměřený nebo účinný. (4) Celkový názor útvaru interního auditu správce kapitoly státního rozpočtu zahrnuje i hodnocení vnitřního kontrolního systému organizačních složek státu, státních příspěvkových organizací, veřejných výzkumných institucí a veřejných kulturních institucí, jichž je správce kapitoly státního rozpočtu zřizovatelem nebo funkci zřizovatele vykonává. HLAVA II