§ 29 vyhláška generálního ředitele Státní banky československé o poskytování provozních úvěrů obchodním organizacím – Prověrka zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě

(1) Jako zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě přijímá pobočka banky tyto materiálové hodnoty v cenách podle účetní evidence a ostatní aktiva:

a) zboží, základní materiál a suroviny na cestě, ve skladech, v prodejnách a provozovnách, odeslané nevyfakturované zboží, nedokončenou výrobu, hotové výrobky a zboží odeslané ke zpracování a zásoby výkupu, po odečtení obchodních srážek;

b) obaly, pomocný materiál, drobné a krátkodobé předměty;

c) pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti, popřípadě i po lhůtě splatnosti, jestliže byly přijaty k úvěrování; pohledávky za odběrateli a pohledávky za dodavateli z titulu plánovaného zúčtování; ostatní pohledávky do lhůty splatnosti vztahující se k zásobám popřípadě i po lhůtě splatnosti, jestliže byly přijaty k úvěrování;

d) částky cenových rozdílů, které mají být uhrazeny ze státního rozpočtu nebo z prostředků orgánu nadřízeného organizaci, jestliže neuplynula lhůta pro zúčtování stanovená příslušnými předpisy, a to po odečtení cenových rozdílů, které má organizace odvést do státního rozpočtu nebo nadřízenému orgánu;

e) peněžní prostředky v pokladně (včetně cenin) a na cestě;

f) pohledávky za dlužníky z reklamací a sporné pohledávky, popřípadě další aktiva.*)

(2) Zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě netvoří:

a) zásoby a jiná aktiva krytá vlastními prostředky a ostatními stálými pasívy v plánovaném rozsahu a závazky vůči dodavatelům ve skutečné výši, popřípadě dalšími zdroji;

b) zásoby a jiná aktiva, jež pobočka banky vylučuje z úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě, tj. zejména

- zásoby zboží jsoucí na cestě déle, než je stanoveno,

- inventarizační rozdíly neproúčtované ve stanovené lhůtě,

- zásoby zboží, u nichž nebyla povolena prolongace úvěru,

- zásoby těžko prodejného zboží, úvěrované na samostatném prostém úvěrovém účtě nebo vyloučené z úvěrování,

- zásoby špatně uskladněné,

- zásoby zboží znehodnoceného, tj. zboží, které je poškozeno do té míry, že nemůže dále sloužit spotřebiteli; úvěr na zásoby zboží znehodnoceného, které bylo až do zjištění úvěrováno na zvláštním úvěrovém účtě v plné hodnotě, musí organizace splatit ihned; ve výjimečných případech může ředitel pobočky banky povolit odklad splacení úvěru, a to nejdéle o 30 dnů,

- nadnormativní pomocné zásoby, jestliže nebyly přijaty k úvěrování.

(3) Žádá-li organizace, aby byla při prověrce zajištění vzata v úvahu některá z položek uvedených v odstavci 1, která není vyčíslena v rozvaze jako samostatná položka, musí ji uvést v příloze k rozvaze.

(4) Hromadí-li se organizaci na obratovém účtě trvale nebo po delší dobu nevyužité volné zdroje, přihlíží k nim pobočka banky po projednání s organizací při prověrce zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě; o tuto částku krátí úvěr poskytnutý na zvláštním úvěrovém účtě.