§ 114 zákon o investičních společnostech a investičních fondech – Účetnictví
Zákon o investičních společnostech a investičních fondech · 240/2013 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 114 zákona 240/2013 stanoví, že o majetku a dalších záležitostech každého podílového fondu musí být vedeno účetnictví tak, aby bylo možné sestavit účetní závěrku. Každý podílový fond musí mít vlastní účetnictví, které je oddělené od účetnictví jiných fondů nebo správce. (§ 114 zákona č. 240/2013 Sb., zákon o investičních společnostech a investičních fondech, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Účetnictví
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 240/2013 Sb.
O majetkových poměrech podílového fondu, jakož i o dalších skutečnostech, se vede účetnictví tak, aby umožnilo sestavení účetní závěrky za každý jednotlivý podílový fond.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Každý podílový fond musí mít vlastní účetnictví, které je oddělené od účetnictví jiných fondů nebo správce.
- Účetnictví musí být vedeno takovým způsobem, aby z něj bylo možné sestavit účetní závěrku, což je souhrnné vyjádření finanční situace fondu.
- Účetnictví podílového fondu zaznamenává veškeré majetkové poměry, tedy co fond vlastní (aktiva) a jaké má závazky (pasiva).
Na co si dát pozor
- Způsob vedení účetnictví musí být dostatečně podrobný a transparentní, aby umožnil sestavení přesné účetní závěrky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 24a Měna účetnictví (Zákon o účetnictví)§ 38b Položky evidované v měně účetnictví (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 24a Měna účetnictví (Zákon, kterým se mění některé zákony v s)§ 7 Účetnictví (Nařízení vlády Československé socialisti)§ 38b Položky evidované v měně účetnictví (Zákon, kterým se mění některé zákony v s)