Stručně: Paragraf 236 zákona o investičních společnostech a investičních fondech stanoví, jak má být sestavena zpráva auditora podřízeného fondu, zejména s ohledem na závěry auditora řídícího fondu a případné nesrovnalosti.
§ 236 Pololetní zpráva
(1) Ve zprávě auditora podřízeného fondu se zohlední závěry zprávy auditora řídícího fondu.
(2) Neshoduje-li se účetní období podřízeného fondu s účetním obdobím řídícího fondu, vypracuje auditor řídícího fondu dodatečnou zprávu ke dni účetní závěrky podřízeného fondu; tato dodatečná zpráva se začlení do zprávy auditora podřízeného fondu.
(3) Součástí zprávy auditora podřízeného fondu jsou i údaje o nesrovnalostech řídícího fondu, na které upozorňuje zpráva auditora řídícího fondu, a vysvětlení jejich dopadu na podřízený fond.
Díl 4
Paragraf 236 zákona o investičních společnostech a investičních fondech stanoví, jak má být sestavena zpráva auditora podřízeného fondu, zejména s ohledem na závěry auditora řídícího fondu a případné nesrovnalosti.
Co to znamená v praxi
Auditor podřízeného fondu musí při své práci zohlednit výsledky auditu řídícího fondu.
Pokud se účetní období podřízeného a řídícího fondu liší, auditor řídícího fondu vypracuje dodatečnou zprávu k datu účetní závěrky podřízeného fondu, která se stane součástí zprávy auditora podřízeného fondu.
Zpráva auditora podřízeného fondu musí obsahovat informace o nesrovnalostech zjištěných u řídícího fondu a vysvětlit, jak tyto nesrovnalosti ovlivňují podřízený fond.
Na co si dát pozor
Je klíčové zajistit soulad mezi audity řídícího a podřízeného fondu, aby se předešlo rozporům.
V případě rozdílných účetních období je nutné pamatovat na vypracování dodatečné zprávy auditora řídícího fondu.
Transparentní informování o nesrovnalostech řídícího fondu a jejich dopadu na podřízený fond je nezbytné pro správné pochopení finanční situace podřízeného fondu.