§ 1 Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Předmět úpravy
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · § 1 · Občanské právo
Stručně: Tato vyhláška stanovuje, jak se vypočítá reálná hodnota majetku a závazků fondu kolektivního investování a jak se určí aktuální hodnota jeho akcií nebo podílových listů, a to v případech, kdy to neřeší jiný zákon o účetnictví.
§ 1 Předmět úpravy
Tato vyhláška upravuje způsob stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování (dále jen „fond“) v případech, které neupravuje zvláštní právní předpis upravující účetnictví, a způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování.
Tato vyhláška stanovuje, jak se vypočítá reálná hodnota majetku a závazků fondu kolektivního investování a jak se určí aktuální hodnota jeho akcií nebo podílových listů, a to v případech, kdy to neřeší jiný zákon o účetnictví.
Co to znamená v praxi
Vyhláška doplňuje obecné účetní předpisy a poskytuje specifická pravidla pro oceňování majetku a závazků investičních fondů.
Fondy kolektivního investování musí podle této vyhlášky postupovat při výpočtu hodnoty svého majetku a závazků, pokud pro daný případ neexistuje jiná účetní úprava.
Vyhláška je klíčová pro stanovení aktuální hodnoty, za kterou se obchodují akcie nebo podílové listy fondu, což je důležité pro investory.
Na co si dát pozor
Je nutné rozlišovat mezi případy, které upravuje obecný právní předpis o účetnictví, a těmi, které řeší tato vyhláška.
Vyhláška se týká pouze fondů kolektivního investování.