§ 12 vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Závazky
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · Občanské právo
Stručně: Paragraf 12 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jakým způsobem fond kolektivního investování ocení své závazky, a rozlišuje přitom mezi závazky dodat finanční nástroj a ostatními závazky. Pokud má fond závazek dodat finanční nástroj (například akcie, dluhopisy), ocení tento závazek stejnou reálnou hodnotou, jakou má daný finanční nástroj. (§ 12 zákona č. 270/2004 Sb., vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Závazky
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 270/2004 Sb.
Reálnou hodnotu závazku, který představuje povinnost dodat finanční nástroj, fond stanoví jako reálnou hodnotu tohoto finančního nástroje. Ostatní závazky fond ocení způsobem stanoveným mezinárodními standardy účetního výkaznictví.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Pokud má fond závazek dodat finanční nástroj (například akcie, dluhopisy), ocení tento závazek stejnou reálnou hodnotou, jakou má daný finanční nástroj.
- Pro všechny ostatní typy závazků, které nejsou spojeny s dodáním finančního nástroje, fond použije pro ocenění pravidla stanovená mezinárodními standardy účetního výkaznictví.
- Tento přístup zajišťuje, že závazky jsou oceněny spravedlivě a v souladu s uznávanými účetními principy.
Na co si dát pozor
- Je klíčové správně rozlišit, zda se jedná o závazek dodat finanční nástroj, nebo o jiný typ závazku, neboť pro každý platí odlišná pravidla ocenění.
- U ostatních závazků je nutné se řídit mezinárodními standardy účetního výkaznictví, což vyžaduje jejich znalost a správnou aplikaci.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 491 (Občanský zákoník)§ 50 Dlouhodobé závazky (Vyhláška o podmínkách sestavení účetních)§ 10 Závazky v koncernu a podřízené závazky (Vyhláška k provedení § 3 odst. 3 insolve)§ 70 Některé náležitosti opatření obecné povahy (Zákon o ozdravných postupech a řešení kr)§ 117 Závazky z plánovacích aktů (Hospodářský zákoník)