§ 12 Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Závazky
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · § 12 · Občanské právo
Stručně: Paragraf 12 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jakým způsobem fond kolektivního investování ocení své závazky, a rozlišuje přitom mezi závazky dodat finanční nástroj a ostatními závazky.
§ 12 Závazky
Reálnou hodnotu závazku, který představuje povinnost dodat finanční nástroj, fond stanoví jako reálnou hodnotu tohoto finančního nástroje. Ostatní závazky fond ocení způsobem stanoveným mezinárodními standardy účetního výkaznictví.
Paragraf 12 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jakým způsobem fond kolektivního investování ocení své závazky, a rozlišuje přitom mezi závazky dodat finanční nástroj a ostatními závazky.
Co to znamená v praxi
Pokud má fond závazek dodat finanční nástroj (například akcie, dluhopisy), ocení tento závazek stejnou reálnou hodnotou, jakou má daný finanční nástroj.
Pro všechny ostatní typy závazků, které nejsou spojeny s dodáním finančního nástroje, fond použije pro ocenění pravidla stanovená mezinárodními standardy účetního výkaznictví.
Tento přístup zajišťuje, že závazky jsou oceněny spravedlivě a v souladu s uznávanými účetními principy.
Na co si dát pozor
Je klíčové správně rozlišit, zda se jedná o závazek dodat finanční nástroj, nebo o jiný typ závazku, neboť pro každý platí odlišná pravidla ocenění.
U ostatních závazků je nutné se řídit mezinárodními standardy účetního výkaznictví, což vyžaduje jejich znalost a správnou aplikaci.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.