§ 5 vyhláška, kterou se stanoví pravidla pro klasifikaci pohledávek a tvorbu opravných položek a rezerv spořitelních a úvěrních družstev – Klasifikace portfolií pohledávek vyžadujících pozornost
Vyhláška, kterou se stanoví pravidla pro klasifikaci pohledávek a tvorbu opravných položek a rezerv spořitelních a úvěrních družstev · 319/2005 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 5 vyhlášky 319/2005 stanovuje, jak družstevní záložna klasifikuje skupiny standardních pohledávek, u kterých se sice ještě neprojevilo snížení hodnoty u jednotlivých pohledávek, ale existují data naznačující budoucí snížení jejich hodnoty jako celku. Družstevní záložna může seskupovat podobné standardní pohledávky do portfolií, pokud u nich nebylo zjištěno snížení hodnoty. (§ 5 zákona č. 319/2005 Sb., vyhláška, kterou se stanoví pravidla pro klasifikaci pohledávek a tvorbu opravných položek a rezerv spořitelních a úvěrních družstev, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Klasifikace portfolií pohledávek vyžadujících pozornost
- Týká se: dlužník
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 319/2005 Sb.
(1) Má-li družstevní záložna více standardních pohledávek, u nichž při posuzování jednotlivých pohledávek v rámci jejich klasifikace nebylo zjištěno snížení rozvahové hodnoty a které vykazují obdobné charakteristiky vzhledem k úvěrovému riziku (dále jen „stejnorodá standardní pohledávka“), zařazuje je do portfolia. Identifikuje-li snížení rozvahové hodnoty tohoto portfolia, klasifikuje jej jako portfolio pohledávek vyžadujících pozornost.
(2) Důvodem snížení rozvahové hodnoty portfolia stejnorodých standardních pohledávek, k němuž došlo v důsledku událostí, které nastaly po vzniku pohledávek, je existence pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků z tohoto portfolia, ačkoli toto snížení nelze ještě identifikovat podle jednotlivých pohledávek zařazených do portfolia.
(3) Indikátorem snížení očekávaných budoucích peněžních toků z portfolia stejnorodých standardních pohledávek může být zejména:
a) zvýšení nezaměstnanosti v relevantních oblastech,
b) snížení cen nemovitostí v relevantních oblastech,
c) nepříznivé podmínky v odvětvích, kde působí dlužníci,
d) zvýšení počtu dlužníků, kteří plně čerpají svůj limit a splácí své závazky v minimální možné výši.
(4) Splňuje-li pohledávka družstevní záložny, zařazená do portfolia klasifikovaného jako portfolio pohledávek vyžadujících pozornost, znaky sledované nebo ohrožené pohledávky, družstevní záložna vyjme pohledávku z tohoto portfolia a zařadí ji do sledovaných nebo ohrožených jednotlivě posuzovaných pohledávek.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Družstevní záložna může seskupovat podobné standardní pohledávky do portfolií, pokud u nich nebylo zjištěno snížení hodnoty.
- Pokud se u takového portfolia objeví data, která naznačují budoucí snížení očekávaných peněžních toků, záložna ho klasifikuje jako "portfolio pohledávek vyžadujících pozornost".
- Mezi taková data patří například zvýšená nezaměstnanost v dané oblasti nebo snížení cen nemovitostí.
- Pokud se některá pohledávka z tohoto portfolia začne jevit jako "sledovaná" nebo "ohrožená", musí ji záložna z portfolia vyjmout a posuzovat ji samostatně.
Příklad
Družstevní záložna má portfolio hypoték poskytnutých v určitém regionu. I když všichni klienti zatím řádně splácejí, záložna zaznamená výrazný nárůst nezaměstnanosti v tomto regionu a pokles cen nemovitostí. Na základě těchto dat klasifikuje celé portfolio jako "portfolio pohledávek vyžadujících pozornost", protože očekává, že v budoucnu může dojít k problémům se splácením.
Na co si dát pozor
- Snížení hodnoty portfolia se identifikuje na základě pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků, i když toto snížení nelze ještě identifikovat u jednotlivých pohledávek.
- Pokud se u konkrétní pohledávky z portfolia objeví znaky sledované nebo ohrožené pohledávky, musí být tato pohledávka z portfolia vyjmuta a posuzována individuálně.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.