§ 11 Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – OZNAMOVACÍ POVINNOST

§ 11 OZNAMOVACÍ POVINNOST (1) Oznamující česká finanční instituce, která v kalendářním roce vede oznamovaný americký účet, podá správci daně oznámení, ve kterém uvede a) identifikační číslo přidělené jí v souladu s mezinárodní smlouvou, b) svůj název nebo označení, identifikační číslo osoby podle zákona upravujícího státní statistickou službu, c) číslo každého oznamovaného amerického účtu, d) údaje zjištěné v rámci plnění zjišťovací povinnosti o 1. majiteli každého oznamovaného amerického účtu, 2. specifikované americké osobě, která je ovládající osobou majitele oznamovaného amerického účtu, který je právnickou osobou nebo jednotkou bez právní osobnosti, e) zůstatek peněžních prostředků na každém oznamovaném americkém účtu nebo jeho hodnotu 1. ke konci kalendářního roku, 2. ke dni bezprostředně předcházejícímu zrušení oznamovaného amerického účtu, nebo 3. za období podle mezinárodní smlouvy, f) další údaje podle mezinárodní smlouvy, g) prohlášení, že při plnění prověřovací povinnosti řádně použila postupy náležité péče nebo jiné srovnatelné postupy. (2) Pokud z prověřování vyplyne, že oznamující česká finanční instituce v kalendářním roce nevede žádný oznamovaný americký účet, oznámí tuto skutečnost správci daně. (3) Oznamující česká finanční instituce, která v kalendářním roce vede účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce, oznámí tuto skutečnost správci daně. (4) Vykonává-li neoznamující česká finanční instituce jako podnikatel činnost stejného druhu jakou vykonávají finanční instituce a jde-li o vládní entitu nebo mezinárodní organizaci nebo jde-li o Českou národní banku, podává oznámení podle odstavce 1, pokud jde o toto podnikání.