§ 14 Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 330/2014 Sb. · § 14 · Daňové právo
Stručně: Paragraf 14 zákona 330/2014 stanoví, že správce daně může české finanční instituci uložit pokutu, pokud tato instituce nesplní některé ze svých zákonných povinností nepeněžité povahy, jako je například povinnost získat identifikační číslo, prověřovací, zjišťovací, uchovávací nebo oznamovací povinnost.
§ 14 NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Správce daně může české finanční instituci uložit pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy, pokud poruší
a) povinnost získat identifikační číslo,
b) prověřovací povinnost,
c) zjišťovací povinnost,
d) povinnost uchovávat doklady týkající se plnění prověřovací a zjišťovací povinnosti,
e) oznamovací povinnost.
ČÁST TŘETÍ
HLAVA I
Paragraf 14 zákona 330/2014 stanoví, že správce daně může české finanční instituci uložit pokutu, pokud tato instituce nesplní některé ze svých zákonných povinností nepeněžité povahy, jako je například povinnost získat identifikační číslo, prověřovací, zjišťovací, uchovávací nebo oznamovací povinnost.
Co to znamená v praxi
České finanční instituce musí pečlivě dodržovat stanovené povinnosti, aby se vyhnuly pokutám od správce daně.
Porušení povinností týkajících se identifikace, prověřování, zjišťování a oznamování informací o finančních účtech může mít pro finanční instituci finanční důsledky.
Správce daně má pravomoc sankcionovat finanční instituce za nedodržení těchto pravidel.
Na co si dát pozor
Finanční instituce by měly mít zavedeny interní procesy pro zajištění plnění všech uvedených povinností, aby minimalizovaly riziko pokuty.
Je důležité správně uchovávat doklady související s prověřovací a zjišťovací povinností, neboť i jejich neuchovávání je důvodem k pokutě.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.