§ 10 vyhláška České národní banky, kterou se stanoví pravidla obezřetného podnikání ovládajících osob na konsolidovaném základě – Oceňování nástrojů a pozic
Vyhláška České národní banky, kterou se stanoví pravidla obezřetného podnikání ovládajících osob na konsolidovaném základě · 333/2002 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 10 vyhlášky 333/2002 stanovuje, jakým způsobem se oceňují různé finanční nástroje a pozice v rámci bankovního a obchodního portfolia pro účely obezřetného podnikání. Nástroje určené k obchodování (obchodní portfolio) a související pozice se musí každý den oceňovat jejich reálnou hodnotou. (§ 10 zákona č. 333/2002 Sb., vyhláška České národní banky, kterou se stanoví pravidla obezřetného podnikání ovládajících osob na konsolidovaném základě, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Oceňování nástrojů a pozic
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 333/2002 Sb.
(1) Nástroje obchodního portfolia se denně oceňují reálnými hodnotami.
(2) Nástroje bankovního portfolia se oceňují podle mezinárodních účetních standardů, ledaže jde o komoditní nástroje bankovního portfolia, které se denně oceňují reálnými hodnotami, nebo o podíly na ovládaných osobách a přidružených společnostech včetně společně řízených podniků nezahrnutých do regulovaného konsolidačního celku, které se oceňují ekvivalencí podle mezinárodních účetních standardů.
(3) Pro účely stanovení kapitálového požadavku k měnovému riziku lze ocenit nástroje bankovního portfolia v cizích měnách reálnými hodnotami.
(4) Úrokové, akciové, měnové a komoditní pozice obchodního portfolia se denně oceňují reálnými hodnotami.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Nástroje určené k obchodování (obchodní portfolio) a související pozice se musí každý den oceňovat jejich reálnou hodnotou.
- Nástroje držené v bankovním portfoliu se oceňují primárně podle mezinárodních účetních standardů, s výjimkou komoditních nástrojů, které se oceňují denně reálnými hodnotami, a podílů v ovládaných či přidružených společnostech, které se oceňují ekvivalencí.
- Pro výpočet kapitálového požadavku k měnovému riziku je možné ocenit nástroje bankovního portfolia v cizích měnách reálnými hodnotami.
Na co si dát pozor
- Je třeba rozlišovat mezi nástroji obchodního a bankovního portfolia, neboť pro ně platí odlišná pravidla oceňování.
- U některých nástrojů bankovního portfolia (komoditní nástroje, podíly) platí specifická pravidla oceňování, která se liší od obecného oceňování podle mezinárodních účetních standardů.
- Ocenění reálnými hodnotami je povinné pro obchodní portfolio denně, zatímco pro bankovní portfolio v cizích měnách je to pouze možnost pro účely kapitálového požadavku k měnovému riziku.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 5 Oceňování nástrojů a pozic (Vyhláška o kapitálové přiměřenosti obcho)§ 5 Oceňování nástrojů a pozic (Vyhláška o pravidlech pro výpočet kapitá)§ 52 Oceňování nástrojů a pozic (Vyhláška o pravidlech obezřetného podnik)§ 48 Vnitřní zajištění (Vyhláška o pravidlech obezřetného podnik)§ 9 Vyhodnocování úvěrového rizika u derivátů (Vyhláška o používání technik a nástrojů )