§ 11 vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance – Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2011, s výjimkou ustanovení § 2 odst. 2, které nabývá účinnosti dnem 1. července 2011.

Guvernér:

Ing. Singer, Ph.D., v. r.

Příloha k vyhlášce č. 358/2010 Sb.

Výkaz obsahuje základní účetní informace o struktuře aktiv, závazků a vlastního kapitálu. Struktura výkazu vychází z rozvahy podle vyhlášky č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi (dále jen „vyhláška č. 501/2002 Sb.“).

Výkaz obsahuje základní účetní informace o výnosech, nákladech a výsledcích hospodaření. Struktura výkazu vychází z výkazu zisku a ztráty podle vyhlášky č. 501/2002 Sb. Údaje jsou vykazovány od počátku roku do konce sledovaného období.

Výkaz obsahuje strukturu aktiv ve stejném rozsahu jako v rozvaze vycházející z vyhlášky č. 501/2002 Sb., počty a objemy cenných papírů vydaných fondem kolektivního investování vč. údajů o jejich emisi a odkupech, dále informace o hodnotě úvěrového rizika u mimoburzovních derivátů, hodnotě otevřené pozice fondu z mimoburzovních finančních derivátů a hodnotách v riziku (VaR).

Výkaz obsahuje údaje o emitovaných cenných papírech a údaje o vlastním kapitálu a dále údaje o počtech investorů fondu kvalifikovaných investorů.

Výkaz obsahuje údaje o jednotlivých investičních nástrojích s podílem více než 1 % na majetku fondu v portfoliu fondu kolektivního investování s uvedením základních identifikačních a klasifikačních údajů investičních nástrojů, vazby na zákonné investiční limity a legislativu a dále kvantitativní údaje, tj. jednotlivých investičních nástrojů a u cenných papírů také podílu na objemu cenných papírů vydaných jedním emitentem. Dále obsahuje souhrnné údaje o struktuře dluhových cenných papírů podle hodnocení kvality dluhového cenného papíru.

Výkaz obsahuje souhrnné údaje o skladbě majetku standardního fondu a speciálního fondu v členění podle kategorií investičních nástrojů navazujících na limity podle zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění pozdějších předpisů.

Výkaz obsahuje základní identifikační údaje o nemovitosti v majetku nemovitostního fondu a nemovitostní společnosti a kvantitativní údaje o nemovitosti v majetku nemovitostního fondu a nemovitostní společnosti, tj. zejména reálnou hodnotu nemovitosti, celkové kladné a záporné cash flow spojené s držením nemovitosti, a dále základní údaje o účastech speciálního fondu nemovitostí na nemovitostní společnosti, tj. zejména údaje o vlastním kapitálu nemovitostní společnosti, o výši majetkové účasti fondu na nemovitostní společnosti, reálných hodnotách účastí a půjčkách.

Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o investiční společnosti nebo o investičním fondu určeném veřejnosti, o členech statutárního a dozorčího orgánu, o řídících a kontaktních osobách pro vymezené oblasti vykazujícího subjektu. Dále jsou zahrnuty údaje o základním kapitálu, počtu zaměstnanců a údaje o obhospodařovaných fondech. Výkaz rovněž obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o akcionářích s podílem na základním kapitálu nebo hlasovacích právech vyšším než 5 % včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu.

1) § 21 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění zákona č. 437/2003 Sb.

2) § 17 zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění zákona č. 230/2009 Sb.

3) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.

Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů.

4) Článek 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.

5) § 2 písm. b) zákona č. 227/2000 Sb., o elektronickém podpisu a o změně některých dalších zákonů (zákon o elektronickém podpisu), ve znění zákona č. 440/2004 Sb.

6) § 2 vyhlášky č. 562/2006 Sb., kterou se stanoví způsob převedení listin do elektronické podoby, způsob nakládání s převedenými listinami a obligatorní elektronická podoba listin (vyhláška o digitalizaci obchodního rejstříku).