§ 15 Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. – Vykonává-li funkci správce rozpočtu a hlavního účetního…

Stručně

Paragraf 15 vyhlášky 416/2004 stanoví, že pokud funkci správce rozpočtu a hlavního účetního vykonává jediný zaměstnanec, musí být i přesto zajištěny schvalovací postupy obou těchto funkcí, a to s dodržením jejich návaznosti.

Co to znamená v praxi

• I když je jedna osoba správcem rozpočtu i hlavním účetním, musí být dodrženy oba schvalovací procesy, které by jinak prováděly dvě různé osoby.
• Tato osoba musí zajistit, aby se schvalovací kroky správce rozpočtu a hlavního účetního navzájem doplňovaly a probíhaly v logickém pořadí.
• Cílem je zachovat princip oddělených kontrolních funkcí i v situaci, kdy je personálně omezeno.

Na co si dát pozor

• Je třeba zajistit, aby nedošlo ke sloučení nebo vynechání některého z kontrolních kroků, i když je provádí jedna osoba.
• Musí být jasně definováno, kdy tato osoba jedná jako správce rozpočtu a kdy jako hlavní účetní, aby byla zachována transparentnost a návaznost schvalovacích procesů.