§ 37 Zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením – Penzijní fond je povinen průběžně evidovat stav příspěvků…
Zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením · 42/1994 Sb. · § 37 · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 37 zákona č. 42/1994 Sb. stanovuje penzijním fondům povinnost vést podrobnou evidenci příspěvků a státních příspěvků pro každého účastníka a také ukládat související doklady po stanovenou dobu.
§ 37
(1) Penzijní fond je povinen průběžně evidovat stav příspěvků zaplacených ve prospěch jednotlivých účastníků v rozdělení na příspěvky účastníka, příspěvky účastníka nárokovatelné pro odpočet ze základu daně z příjmů12b) účastníkem, který je poplatníkem daně, příspěvky placené zaměstnavatelem a na ostatní příspěvky zaplacené ve prospěch účastníka. Dále je penzijní fond povinen odděleně evidovat stav státních příspěvků jednotlivých účastníků a podílů na výnosech hospodaření penzijního fondu.
(2) Příspěvky účastníků a státní příspěvky účtuje penzijní fond v souladu s účetními metodami podle zvláštního právního předpisu.13)
(3) Prostředky, z nichž se stanoví výsluhová penze, musí být vedeny odděleně; to platí obdobně pro invalidní penzi, jejíž výše se stanoví na základě dávkového penzijního plánu.
(4) Penzijní fond je povinen doklady související s penzijním připojištěním účastníka ukládat a uschovávat je
a) deset let následujících po podání žádosti o státní příspěvek za účastníka pro doklady prokazující nárok na státní příspěvek,
b) tři roky následující po výplatě poslední dávky penzijního připojištění účastníkovi pro doklady prokazující nárok na dávky penzijního připojištění.
Paragraf 37 zákona č. 42/1994 Sb. stanovuje penzijním fondům povinnost vést podrobnou evidenci příspěvků a státních příspěvků pro každého účastníka a také ukládat související doklady po stanovenou dobu.
Co to znamená v praxi
Penzijní fond musí přesně rozlišovat, jaké příspěvky (od účastníka, zaměstnavatele, státu) a jaké výnosy patří ke konkrétnímu účastníkovi.
Prostředky určené na výsluhovou a invalidní penzi musí být evidovány odděleně od ostatních prostředků.
Penzijní fond je povinen uchovávat doklady prokazující nárok na státní příspěvek po dobu deseti let.
Doklady prokazující nárok na dávky penzijního připojištění musí být uchovávány tři roky po vyplacení poslední dávky.
Na co si dát pozor
Penzijní fond musí dodržovat účetní metody podle zvláštního právního předpisu pro účtování příspěvků.
Důsledné vedení evidence je klíčové pro správné určení nároků účastníků a pro kontrolní orgány.