Stručně: Paragraf 63 zákona o důchodovém spoření stanovuje penzijní společnosti povinnost pravidelně oceňovat majetek a závazky v důchodovém fondu, a to reálnou hodnotou, s různými lhůtami pro různé typy majetku.
§ 63 DALŠÍ POVINNOSTI PENZIJNÍ SPOLEČNOSTI PŘI OBHOSPODAŘOVÁNÍ MAJETKU V DŮCHODOVÉM FONDU
(1) Investiční nástroje v majetku v důchodovém fondu musí být oceňovány pravidelně, a to ve lhůtě uvedené ve statutu důchodového fondu; tato lhůta nesmí být delší než 1 týden.
(2) Majetek neuvedený v odstavci 1 a závazky plynoucí ze smluv uzavřených na účet důchodového fondu musí být pravidelně oceňovány, a to ve lhůtách uvedených ve statutu důchodového fondu, nejméně však jedenkrát ročně.
(3) Důchodový fond oceňuje v průběhu účetního období svůj majetek a závazky alespoň ke dni stanovení aktuální hodnoty důchodové jednotky, a to bez sestavení účetní závěrky.
(4) Majetek a závazky plynoucí z obhospodařování majetku v důchodovém fondu se oceňují reálnou hodnotou.
(5) Způsob stanovení reálné hodnoty majetku v důchodovém fondu a závazků důchodového fondu stanoví prováděcí právní předpis.
Paragraf 63 zákona o důchodovém spoření stanovuje penzijní společnosti povinnost pravidelně oceňovat majetek a závazky v důchodovém fondu, a to reálnou hodnotou, s různými lhůtami pro různé typy majetku.
Co to znamená v praxi
Penzijní společnost musí pravidelně zjišťovat aktuální hodnotu investičních nástrojů v důchodovém fondu, a to nejméně jednou týdně.
Ostatní majetek a závazky fondu musí být oceňovány alespoň jednou ročně, nebo častěji, pokud to stanoví statut fondu.
Při každém stanovení aktuální hodnoty důchodové jednotky musí být oceněn veškerý majetek a závazky fondu, i když se nesestavuje účetní závěrka.
Všechny složky majetku a závazků se oceňují takzvanou reálnou hodnotou, jejíž způsob stanovení upřesní prováděcí právní předpis.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.