§ 182 zákon o doplňkovém penzijním spoření – Způsob a proces vytvoření transformovaného fondu
Zákon o doplňkovém penzijním spoření · 427/2011 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 182 zákona 427/2011 stanovuje, jakým způsobem se vyčleňují závazky a majetek penzijního fondu do nově vzniklého transformovaného fondu a jak probíhá ověření tohoto procesu. Vyčlenění závazků a majetku: Do transformovaného fondu se přesouvají závazky penzijního fondu vůči účastníkům penzijního připojištění (včetně podílů na zisku) a další související závazky, spolu s majetkem, který tyto závazky kryje. (§ 182 zákona č. 427/2011 Sb., zákon o doplňkovém penzijním spoření, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Způsob a proces vytvoření transformovaného fondu
- Lhůta nebo doba (odst. 4): „Depozitář do 2 měsíců od rozhodného dne ověří, zda vytvoření transformovaného fondu proběhlo v souladu s…“
- Odkazuje na: § 172, § 193
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 427/2011 Sb.
(1) Při vytváření transformovaného fondu v souladu s § 172 platí, že
a) do transformovaného fondu se vyčlení
1. závazky penzijního fondu odpovídající prostředkům evidovaným ve prospěch účastníků z penzijního připojištění a podílům na výsledcích hospodaření za účetní období penzijního fondu, které do rozhodného dne nebyly připsány ve prospěch účastníků penzijního připojištění,
2. ostatní závazky penzijního fondu související s penzijním připojištěním, zejména rezervy na závazky vyplývající ze smluv o penzijním připojištění,
3. část majetku penzijního fondu a souvisejících derivátů alespoň ve výši odpovídající závazkům podle bodů 1 a 2,
4. oceňovací rozdíly vztahující se k majetku podle bodu 3,
b) majetek a závazky penzijního fondu se vyčleňují v účetní hodnotě určené ke dni předcházejícímu rozhodnému dni.
(2) Do transformovaného fondu se vyčlení majetek, který skladbou odpovídá pravidlům finančního umístění podle § 193 odst. 2. Do transformovaného fondu se přitom vyčleňuje majetek v pořadí od jeho nejvyšší bezpečnosti, kvality, likvidity a rentability.
(3) Pokud oceňovací rozdíly podle odstavce 1 písm. a) bodu 4 nabývají ke dni předcházejícímu rozhodnému dni záporné hodnoty, majetek vyčleněný na jejich pokrytí tvoří kapitálový fond transformovaného fondu.
(4) Depozitář do 2 měsíců od rozhodného dne ověří, zda vytvoření transformovaného fondu proběhlo v souladu s transformačním projektem, a o výsledku ověření zpracuje zprávu, kterou předá penzijní společnosti, auditorovi a České národní bance. Penzijní společnost zprávu uveřejní způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Vyčlenění závazků a majetku: Do transformovaného fondu se přesouvají závazky penzijního fondu vůči účastníkům penzijního připojištění (včetně podílů na zisku) a další související závazky, spolu s majetkem, který tyto závazky kryje.
- Účetní hodnota: Majetek a závazky se vyčleňují v jejich účetní hodnotě k datu předcházejícímu rozhodnému dni transformace.
- Skladba majetku: Vyčleněný majetek musí odpovídat pravidlům pro finanční umístění a je vybírán s ohledem na jeho bezpečnost, kvalitu, likviditu a rentabilitu.
- Ověření depozitářem: Depozitář má za úkol do dvou měsíců od rozhodného dne zkontrolovat, zda transformace proběhla podle plánu, a o výsledku informovat penzijní společnost, auditora a Českou národní banku. Zpráva je následně zveřejněna.
Na co si dát pozor
- Pokud jsou oceňovací rozdíly záporné, majetek na jejich pokrytí tvoří kapitálový fond transformovaného fondu.
- Penzijní společnost je povinna zveřejnit zprávu depozitáře o ověření transformace způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.