§ 188 zákon o doplňkovém penzijním spoření – Účetnictví transformovaného fondu
Zákon o doplňkovém penzijním spoření · 427/2011 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 188 zákona 427/2011 stanovuje pravidla pro účetnictví transformovaného fondu, které musí penzijní společnost vést odděleně od svého vlastního účetnictví a účetnictví ostatních fondů, přičemž účetní závěrka transformovaného fondu musí být ověřena auditorem a zveřejněna. Penzijní společnost musí vést samostatné účetnictví pro transformovaný fond, aby bylo jasné, jaký majetek a závazky k tomuto fondu náleží. (§ 188 zákona č. 427/2011 Sb., zákon o doplňkovém penzijním spoření, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Účetnictví transformovaného fondu
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 427/2011 Sb.
(1) Penzijní společnost účtuje o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření s majetkem v transformovaném fondu odděleně od předmětu účetnictví svého a ostatních fondů.
(2) Penzijní společnost zajišťuje v souladu s účetními metodami podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví účtování o předmětu účetnictví v účetních knihách vedených odděleně pro transformovaný fond tak, aby jí to umožnilo sestavení účetní závěrky pro transformovaný fond.
(3) Majetek a jiná aktiva a závazky a jiná pasiva v transformovaném fondu se oceňují podle zákona upravujícího účetnictví.
(4) Účetní závěrka transformovaného fondu musí být ověřena auditorem a zveřejněna ve lhůtě stanovené tímto zákonem účastnickému fondu.
(5) Pro účely konsolidace se nezohledňují aktiva ani pasiva evidovaná v účetnictví transformovaného fondu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Penzijní společnost musí vést samostatné účetnictví pro transformovaný fond, aby bylo jasné, jaký majetek a závazky k tomuto fondu náleží.
- Majetek a závazky transformovaného fondu se oceňují podle obecných účetních předpisů.
- Účetní závěrka transformovaného fondu podléhá povinnému auditu a musí být zveřejněna.
- Pro účely konsolidace (spojování účetních výkazů více subjektů) se majetek a závazky transformovaného fondu nezahrnují.
Na co si dát pozor
- Oddělené účetnictví zajišťuje, že majetek transformovaného fondu je chráněn a nelze jej zaměňovat s majetkem penzijní společnosti nebo jiných fondů.
- Povinnost auditu a zveřejnění účetní závěrky transformovaného fondu zvyšuje transparentnost a dohled nad hospodařením s prostředky účastníků penzijního připojištění.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 11 Specializovaný finanční úřad (Zákon o Finanční správě České republiky)§ 10 Ostatní příjmy (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 11 Účinnost (Vyhláška o předkládání informací penzijn)