Stručně: Paragraf 188 zákona 427/2011 stanovuje pravidla pro účetnictví transformovaného fondu, které musí penzijní společnost vést odděleně od svého vlastního účetnictví a účetnictví ostatních fondů, přičemž účetní závěrka transformovaného fondu musí být ověřena auditorem a zveřejněna.
§ 188 Účetnictví transformovaného fondu
(1) Penzijní společnost účtuje o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření s majetkem v transformovaném fondu odděleně od předmětu účetnictví svého a ostatních fondů.
(2) Penzijní společnost zajišťuje v souladu s účetními metodami podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví účtování o předmětu účetnictví v účetních knihách vedených odděleně pro transformovaný fond tak, aby jí to umožnilo sestavení účetní závěrky pro transformovaný fond.
(3) Majetek a jiná aktiva a závazky a jiná pasiva v transformovaném fondu se oceňují podle zákona upravujícího účetnictví.
(4) Účetní závěrka transformovaného fondu musí být ověřena auditorem a zveřejněna ve lhůtě stanovené tímto zákonem účastnickému fondu.
(5) Pro účely konsolidace se nezohledňují aktiva ani pasiva evidovaná v účetnictví transformovaného fondu.
Paragraf 188 zákona 427/2011 stanovuje pravidla pro účetnictví transformovaného fondu, které musí penzijní společnost vést odděleně od svého vlastního účetnictví a účetnictví ostatních fondů, přičemž účetní závěrka transformovaného fondu musí být ověřena auditorem a zveřejněna.
Co to znamená v praxi
Penzijní společnost musí vést samostatné účetnictví pro transformovaný fond, aby bylo jasné, jaký majetek a závazky k tomuto fondu náleží.
Majetek a závazky transformovaného fondu se oceňují podle obecných účetních předpisů.
Účetní závěrka transformovaného fondu podléhá povinnému auditu a musí být zveřejněna.
Pro účely konsolidace (spojování účetních výkazů více subjektů) se majetek a závazky transformovaného fondu nezahrnují.
Na co si dát pozor
Oddělené účetnictví zajišťuje, že majetek transformovaného fondu je chráněn a nelze jej zaměňovat s majetkem penzijní společnosti nebo jiných fondů.
Povinnost auditu a zveřejnění účetní závěrky transformovaného fondu zvyšuje transparentnost a dohled nad hospodařením s prostředky účastníků penzijního připojištění.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.