§ 15a zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří – Produkt spoření na stáří
Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří · 462/2023 Sb. · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 15a zákona 462/2023 definuje, co se pro účely daní z příjmů rozumí produktem spoření na stáří a upřesňuje podmínky pro některé z těchto produktů, jako je instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt. Tento paragraf určuje, které finanční produkty jsou považovány za "produkt spoření na stáří" pro daňové účely, což je důležité pro uplatnění daňových výhod. (§ 15a zákona č. 462/2023 Sb., zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Produkt spoření na stáří
- Týká se: poplatník
- Lhůta nebo doba (odst. 3): „…na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku, sjednaná s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti…“
- Lhůta nebo doba (odst. 3): „40 000 Kč, pokud pojistná doba činí nejméně 10 a nejvýše 20 let, nebo“
- Lhůta nebo doba (odst. 3): „70 000 Kč, pokud pojistná doba činí více než 20 let.“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 462/2023 Sb.
(1) Produktem spoření na stáří se pro účely daní z příjmů rozumí
a) penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
b) doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
c) penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
d) soukromé životní pojištění,
e) dlouhodobý investiční produkt.
(2) Institucí penzijního pojištění se pro účely daní z příjmů rozumí poskytovatel finančních služeb oprávněný k provozování penzijního pojištění, který je
a) provozován na principu fondového hospodaření,
b) zřízen pro účely poskytování důchodových dávek mimo povinný důchodový systém136) na základě smlouvy nebo na základě jinak sjednané účasti na penzijním pojištění a vykonává činnost z toho vyplývající a
c) povolen a provozuje penzijní pojištění v členském státě Evropské unie nebo státě tvořícím Evropský hospodářský prostor a podléhá dohledu příslušného orgánu v tomto státě.
(3) Soukromým životním pojištěním se pro účely daní z příjmů rozumí pojištění pro případ dožití, pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti a pojištění důchodu, na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku, sjednaná s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, ve kterých pojistná částka pro případ dožití, pokud je sjednána, činí nejméně
a) 40 000 Kč, pokud pojistná doba činí nejméně 10 a nejvýše 20 let, nebo
b) 70 000 Kč, pokud pojistná doba činí více než 20 let.
(4) Za pojistnou částku pro případ dožití u pojištění důchodu se pro účely daní z příjmů považuje částka odpovídající jednorázovému plnění při dožití.
(5) Dlouhodobým investičním produktem se pro účely daní z příjmů rozumí dlouhodobý investiční produkt podle zákona upravujícího podnikání na kapitálovém trhu a obdobný produkt poskytovaný zahraniční osobou oprávněnou poskytovat takový produkt v členském státě Evropské unie nebo státě tvořícím Evropský hospodářský prostor.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Tento paragraf určuje, které finanční produkty jsou považovány za "produkt spoření na stáří" pro daňové účely, což je důležité pro uplatnění daňových výhod.
- Pro soukromé životní pojištění stanovuje minimální pojistné částky a délku pojistné doby, aby bylo možné jej považovat za produkt spoření na stáří.
- Definuje, jaké požadavky musí splňovat instituce penzijního pojištění, aby byly uznány pro účely daní z příjmů.
- Zahrnuje i dlouhodobý investiční produkt a obdobné produkty ze zemí EU/EHP, což rozšiřuje možnosti daňově podporovaného spoření.
Na co si dát pozor
- U soukromého životního pojištění je nutné splnit podmínky týkající se minimální pojistné částky a délky pojistné doby, jinak nebude považováno za produkt spoření na stáří pro daňové účely.
- Pro instituce penzijního pojištění je klíčové, aby byly provozovány na principu fondového hospodaření, zřízeny pro důchodové dávky mimo povinný systém a podléhaly dohledu v EU/EHP.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 15b Daňová podpora produktu spoření na stáří (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 15a Produkt spoření na stáří (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 15 Nezdanitelná část základu daně (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 38k Uplatnění nezdanitelných částek ze základu da (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 1 POVINNÝ PŘÍSPĚVEK NA PRODUKTY SPOŘENÍ NA STÁŘ (Zákon o povinném příspěvku na produkty s)