§ 12a vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví – Peněžní prostředky
Vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví · 500/2002 Sb. · Daňové právo
Stručně: Paragraf 12a vyhlášky 500/2002 stanovuje, co se rozumí pod pojmem „peněžní prostředky“ v účetnictví a jak se dělí na peníze v hotovosti (pokladně) a peníze na bankovních účtech. Peníze v pokladně: Zahrnuje fyzickou hotovost, ceniny (např. stravenky, kolky) a peníze, které jsou na cestě k pokladně (např. tržba převážená z pobočky). (§ 12a zákona č. 500/2002 Sb., vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Peněžní prostředky
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 500/2002 Sb.
(1) Položka „C.IV.1. Peněžní prostředky v pokladně“ obsahuje peníze v pokladně a ceniny, popřípadě peníze na cestě vztahující se k této položce.
(2) Položka „C.IV.2. Peněžní prostředky na účtech“ obsahuje zůstatky peněžních prostředků na účtech zejména v bankách nebo ve spořitelních a úvěrních družstvech, popřípadě peníze na cestě vztahující se k této položce. Pasivní zůstatek u účtu peněžních prostředků ke konci rozvahového dne je obsahem krátkodobých závazků v položce „C.II.2. Závazky k úvěrovým institucím“.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Peníze v pokladně: Zahrnuje fyzickou hotovost, ceniny (např. stravenky, kolky) a peníze, které jsou na cestě k pokladně (např. tržba převážená z pobočky).
- Peníze na účtech: Zahrnuje zůstatky na bankovních účtech a účtech u spořitelních a úvěrových družstev, včetně peněz, které jsou na cestě na tyto účty (např. platba odeslaná, ale ještě nepřipsaná).
- Záporný zůstatek na účtu: Pokud je na konci účetního období (rozvahového dne) bankovní účet v minusu (např. kontokorent), nejedná se o peněžní prostředky, ale o krátkodobý závazek vůči úvěrové instituci.
Na co si dát pozor
- Je důležité rozlišovat mezi penězi v hotovosti a penězi na účtech pro správné vykazování v účetní závěrce.
- Peníze na cestě je nutné správně přiřadit buď k pokladně, nebo k bankovním účtům.
- Záporný zůstatek na bankovním účtu se vykazuje jako závazek, nikoli jako záporné peněžní prostředky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 44 PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ (Zákon o rozpočtových pravidlech a o změn)§ 10 Peněžní prostředky na účtech podřízených stát (Zákon o Národní rozvojové bance)§ 33 Vlastní majetek a chráněný majetek (Zákon o veřejných kulturních institucích)§ 42 Zvláštní peněžní prostředky (Zákon o Celní správě České republiky)§ 5 Peněžní prostředky získané výkonem jiných maj (Zákon o použití peněžních prostředků z m)