§ 5 vyhláška o informační povinnosti fondu kolektivního investování a investiční společnosti – Výroční zpráva podílového fondu
Vyhláška o informační povinnosti fondu kolektivního investování a investiční společnosti · 603/2006 Sb. · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 5 vyhlášky 603/2006 stanovuje, jaké dodatečné informace musí obsahovat výroční zpráva podílového fondu nad rámec běžných účetních předpisů. Výroční zpráva podílového fondu musí detailně identifikovat fond (název, ISIN/SIN) a všechny subjekty, které se na jeho správě podílely (investiční společnosti, depozitáři, obchodníci s cennými papíry) včetně časového rozsahu jejich působení. (§ 5 zákona č. 603/2006 Sb., vyhláška o informační povinnosti fondu kolektivního investování a investiční společnosti, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Výroční zpráva podílového fondu
- Částka nebo sazba (odst. 1): „…fondu, pokud je u této osoby uloženo nebo touto osobou jinak opatrováno více než 1 % majetku podílového fondu“
- Částka nebo sazba (odst. 1): „identifikaci majetku, pokud jeho hodnota přesahuje 1 % hodnoty majetku fondu ke dni, kdy bylo provedeno ocenění pro účely této zprávy, s…“
- Částka nebo sazba (odst. 1): „…nebo nároku podílníků podílového fondu, jestliže hodnota předmětu sporu převyšuje 5 % hodnoty majetku podílového fondu v rozhodném období.“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 603/2006 Sb.
(1) Výroční zpráva podílového fondu nad rámec zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví obsahuje
a) název podílového fondu a identifikační označení podle mezinárodního systému číslování pro identifikaci cenných papírů (ISIN) nebo jiného systému číslování (SIN) podílového listu, pokud byl přidělen,
b) údaje o investiční společnosti, která podílový fond obhospodařuje, a údaje o všech investičních společnostech, které podílový fond obhospodařovaly v rozhodném období, spolu s uvedením doby, po kterou každá investiční společnost podílový fond obhospodařovala,
c) údaje o portfolio manažerech podílového fondu v rozhodném období, včetně stručného popisu jejich zkušeností a kvalifikace, údaj o dni, od kterého vykonávají činnost pro podílový fond a případně o dni, od kterého přestali tuto činnost vykonávat,
d) údaje o všech depozitářích podílového fondu v rozhodném období a době, po kterou činnost depozitáře vykonávali,
e) údaje o osobě, která zajišťuje úschovu nebo jiné opatrování majetku podílového fondu, pokud je u této osoby uloženo nebo touto osobou jinak opatrováno více než 1 % majetku podílového fondu,
f) údaje o všech obchodnících s cennými papíry, kteří vykonávali činnost obchodníka s cennými papíry ve vztahu k majetku podílového fondu, byť jen po část rozhodného období, a údaj o době, po kterou tuto činnost vykonávali,
g) identifikaci majetku, pokud jeho hodnota přesahuje 1 % hodnoty majetku fondu ke dni, kdy bylo provedeno ocenění pro účely této zprávy, s uvedením celkové pořizovací ceny a reálné hodnoty na konci rozhodného období,
h) vývoj hodnoty podílového listu v rozhodném období v názorné grafické podobě; pokud je investiční strategie podílového fondu vázána na pevně stanovený index (benchmark), uvede se i vývoj tohoto pevně stanoveného indexu v rozhodném období v grafické podobě,
i) údaj o soudních nebo rozhodčích sporech, které se týkají majetku nebo nároku podílníků podílového fondu, jestliže hodnota předmětu sporu převyšuje 5 % hodnoty majetku podílového fondu v rozhodném období.
(2) U uzavřeného podílového fondu výroční zpráva obsahuje také údaj o dni, kterým končí doba, na kterou byl fond založen, a informaci, zda poté vstoupí do likvidace nebo se přemění na otevřený podílový fond.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Výroční zpráva podílového fondu musí detailně identifikovat fond (název, ISIN/SIN) a všechny subjekty, které se na jeho správě podílely (investiční společnosti, depozitáři, obchodníci s cennými papíry) včetně časového rozsahu jejich působení.
- Musí být uvedeny informace o portfolio manažerech, včetně jejich zkušeností a kvalifikace, a data, od kdy pro fond pracují.
- Zpráva musí obsahovat seznam majetku fondu, jehož hodnota přesahuje 1 % celkového majetku, s uvedením pořizovací a reálné hodnoty.
- Součástí zprávy je také grafické znázornění vývoje hodnoty podílového listu a případně srovnání s benchmarkem, pokud je fond na něj vázán.
Na co si dát pozor
- U uzavřeného podílového fondu je nutné uvést datum ukončení fondu a informaci o jeho dalším osudu (likvidace nebo přeměna na otevřený fond).
- Pokud probíhají soudní nebo rozhodčí spory týkající se majetku fondu nebo nároků podílníků, a hodnota předmětu sporu přesahuje 5 % majetku fondu, musí být tato informace uvedena ve výroční zprávě.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 6 Výroční zpráva standardního otevřeného podílo (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)§ 85 Výroční zpráva investiční společnosti a výroč (Zákon o kolektivním investování)§ 434 Společná ustanovení (Zákon o investičních společnostech a inv)§ 5 Výroční zpráva podílového fondu (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)§ 10 Další náležitosti výroční zprávy (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)